Раздел 3. Налогообложение юридических и физических лиц

Раздел 3.
Налогообложение юридических и физических лиц

Тема 1. Налоги и налоговая политика

Экономическая сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.

Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов.

Основные принципы налогообложения.

Налоговая политика государства и ее основные направления на современном этапе.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система России: состав, структура, принципы построения.

Классификация налогов.

Распределение налогов между звеньями бюджетной системы Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба России и ее основные задачи и функции.

Права и обязанности налогоплательщиков.

Финансовая, административная и уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

Причины неуплаты налогов в бюджет.

Меры по своевременному и полному внесению налогов в бюджет.

Порядок взимания в бюджет недоимки по налогам: с текущих валютных счетов; за счет средств предприятий-дебиторов; обращения взимания на имущество предприятия при отсутствии у него денежных средств.

Тема 3. Налог на прибыль

Экономическое содержание налога на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики налога на прибыль и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Затраты на производство продукции, работ и услуг, включаемые в себестоимость продукции.

Льготы по налогу на прибыль.

Ставки налога на прибыль.

Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц.

Особенности налогообложения прибыли предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики налога на добавленную стоимость.

Объекты обложения и методики исчисления налогооблагаемого оборота.

Льготы по налогу на добавленную стоимость.

Ставки налога на добавленную стоимость.

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость по: транспортным услугам; предприятиям, оказывающим услуги; предприятиям розничной торговли и общественного питания; основным средствам и нематериальным активам; импортным товарам.

Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в валюте.

Тема 5. Акцизы и таможенные сборы

Экономическое содержание акцизов, их место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики акцизов. Объекты обложения. Льготы. Ставки акцизов. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.

Порядок исчисления и уплаты акцизных сборов по нефти, включая газовый конденсат, и природному газу.

Таможенные сборы, их состав, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Тема 6. Налог на имущество предприятий и организаций

Экономическое содержание налога на имущество предприятий, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов региональных и местных бюджетов.

Плательщики налога на имущество. Объекты обложения.

Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период.

Льготы по налогу на имущество.

Ставка налога на имущество.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество.

Тема 7. Подоходный налог с физических лиц

Экономическое содержание подоходного налога с физических лиц, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики подоходного налога с физических лиц. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Льготы по подоходному налогу с физических лиц.

Ставки подоходного налога с физических лиц.

Порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц.

Декларирование совокупного годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые органы.

Особенности налогообложения физических лиц и предпринимателей.

Тема 8. Плата за землю

Виды платы за землю.

Экономическое содержание земельного налога, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

Плательщики земельного налога. Объекты обложения.

Методика исчисления налогооблагаемой базы.

Льготы по земельному налогу.

Ставки земельного налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.

Арендная плата за землю, методика исчисления, порядок и сроки ее уплаты.

Нормативная цена земли, ее экономическая сущность и методика определения.

Тема 9. Плата за природные ресурсы

Экономическое содержание платы за природные ресурсы и ее место и роль в налоговой системе и в формировании доходов бюджетов разных уровней.

Виды платежей за природные ресурсы: сбор за участие в конкурсе и выдачу лицензий, платежи за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, их специфика.

Платежи за пользование недрами: за проведение поисковых и разведочных работ, за добычу полезных ископаемых, за пользование недрами, не связанными с добычей полезных ископаемых. Распределение платежей за пользование недрами между звеньями бюджетной системы.

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и сроки уплаты отчислений.

Плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем.

Лесной доход (лесные подати). Порядок его исчисления и уплаты.

Тема 10. Налог на операции с ценными бумагами

Экономическое содержание налога на операции с ценными бумагами; его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджета.

Плательщики, объекты обложения, льготы и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки налога на операции с ценными бумагами. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 11. Транспортный налог, сбор на нужды образовательных учреждений, налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы

Транспортный налог: плательщики, объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Сбор на нужды образовательных учреждений: плательщики, объекты обложения и методика исчисления облагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы: плательщики, объекты обложения, методика исчисления налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 12. Налоги, поступающие в дорожные фонды

Виды налогов, поступающих в федеральный и территориальные дорожные фонды: налог на реализацию горюче-смазочных материалов; налог на пользователей автомобильных дорог; налог с владельцев транспортных средств; налог на приобретение автотранспортных средств.

Плательщики налогов в дорожные фонды.

Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Льготы по налогам, поступающим в дорожные фонды.

Ставки налогов, поступающих в дорожные фонды.

Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 13. Система обязательных платежей во внебюджетные социальные фонды

Внебюджетные социальные фонды, их значение, виды, источники и порядок формирования: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.

Плательщики взносов в фонды. Объекты платежей. Льготы. Ставки платежей страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Ответственность плательщиков за нарушения при уплате страховых взносов.

Тема 14. Система налогообложения субъектов малого предпринимательства

Нормативные и законодательные акты Российской Федерации о налогообложении малых предприятий.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

Субъекты и объекты по упрощенной системе налогообложения.

Порядок определения валовой выручки и совокупного дохода.

Ставки налога на совокупный доход и на валовую выручку.

Установление стоимости патента.

Порядок обложения налогом на прибыль малых предприятий, не являющихся субъектом упрощенной системы налогообложения.

Налоговые льготы малым предприятиям.

Особенности уплаты налога на добавленную стоимость малыми предприятиями.