Решение Арбитражного суда Костромской области от 26 июля 2007 г. N А31-2081/2007-19 Поскольку зачисление валютной выручки на счет Общества имело место с нарушением контрактного срока на один день, суд освободил ООО от административной ответственности, признав данное правонарушение малозначительным, и ограничился устным замечанием (извлечение)

Решение Арбитражного суда Костромской области
от 26 июля 2007 г. N А31-2081/2007-19
(извлечение)

ГАРАНТ:

Постановлением Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18 сентября 2007 г. по делу N А31-2081/2007-19 настоящее решение оставлено без изменения

Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Кохлома", г. Кострома, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и подлежащим отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 08.05.2007 N 10107000-51/2007 о признании ООО "Торговый дом "Кохлома" виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации и назначении ООО "Торговый дом "Кохлома" наказания в виде административного штрафа в размере 565 487 руб. 17 коп.

Заявитель в судебном заседании факт совершения им административного правонарушения по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отрицает. Считает, что условиями контракта предусмотрена обязанность покупателя по перечислению денежных средств за поставленный товар, а не срок поступления валютной выручки на счет продавца. Поэтому указанные сроки не могут рассматриваться как пропущенные при решении вопроса о невыполнении ООО "Торговый дом "Кохлома" обязанности по получению на счет в уполномоченном банке иностранной валюты за поставленный товар. Также при решении вопроса о привлечении общества к административной ответственности Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области не учтены обстоятельства, позволяющие с учетом статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, считать данное правонарушение малозначительным.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области заявленные требования не признает и считает, что формальный состав правонарушения по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не позволяет оценивать правонарушение как малозначительное.

В судебном заседании установлены следующие обстоятельства.

21 июля 2006 года ООО "Торговый дом "Кохлома" (Продавец) заключило контракт N 009/06-Е6 с фирмой "R&S Еuгоhandel GmbH, Германия (Покупатель) на поставку 100% хлопчатобумажной пряжи кардной, однониточной, ткацкой, непарафинированной N 40 (tех 25) на условиях поставки FСА - г. Кострома (Инкотермс 2000). Общая стоимость контракта составила 66000,00 евро. В Костромском отделении N 8640 Сбербанка России был оформлен паспорт сделки N 06070017/1481/0623/1/0. В соответствии с дополнительным соглашением N 1 к контракту поставка товара осуществляется в период с 27 июля 2006 года по 28 февраля 2007 года. На основании п. 5 контракта Покупатель обязан оплатить стоимость товара в течение 45 календарных дней с даты отгрузки товара Покупателю в г. Костроме (даты, указанной в товарно-транспортной накладной (СМR)) путем перевода денежных средств на счет Продавца N 40702978129010202315 в Костромском отделении N 8640 Сбербанка России. Валюта платежа - евро. 27.07.2006 года согласно условиям указанного контракта по ГТД N 10107020/270706/0004336 был отгружен товар - пряжа N М 34/1 ОЕ ткацкая 100% хлопок в количестве 15405,1 кг. на сумму 22183,34 евро на условиях поставки FСА - г. Кострома. Товарно-транспортная накладная (СМR) N 546203 оформлена 27.07.2006. По информации таможни Ошмянская товар вывезен с территории Российской Федерации 30.07.2006. Денежные средства за переданный товар должны поступить на счет ООО "Торговый дом "Кохлома" не позднее 11.09.2006.

На основании ведомости банковского контроля и копии электронного платежного документа, представленных уполномоченным банком, денежные средства поступили в сумме 22183, 34 евро 13.09.2006 г., т.е. с нарушением контрактного срока на 2 дня.

По факту правонарушения главным государственным таможенным инспектором Костромской таможни составлен протокол об административном правонарушении от 23.04.2007 N 10107000-51/2007.

Руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области вынесено постановление от 08.05.2007 N 10107000-51/2007 о признании ООО "Торговый дом "Кохлома" виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации и назначении ООО "Торговый дом "Кохлома" наказания в виде административного штрафа в размере 565 487 руб. 17 коп.

Общество обжаловало указанное постановление в суд.

Изучив представленные доказательства, выслушав мнение сторон, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению.

В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, установлена в части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании установлено, что ООО "Торговый дом "Кохлома" не выполнило обязанности по получению в срок на свой банковский валютный счет причитающейся иностранной валюты за поставленную нерезиденту продукцию.

Факт совершения Обществом правонарушения, ответственность за которое предусмотрена в части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтвержден в ходе судебного заседания.

Судом отклоняется довод заявителя об отсутствии состава правонарушения в связи с отсутствием в условиях международного контракта срока по оплате поставленной продукции, нарушение которого свидетельствовало бы о несоблюдении резидентом обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты. По мнению заявителя, срок оплаты товара установлен для покупателя и покупателем соблюден.

Поскольку действующее валютное законодательство не устанавливает сроки зачисления валютной выручки, причитающейся за переданные резидентом нерезиденту товары (работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности), а эти сроки устанавливаются внешнеторговыми договорами (контрактами), то административный орган при определении наличия в действиях Общества состава вменяемого ему в вину правонарушения правомерно учитывал срок оплаты, установленный международным контрактом.

В соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Таким образом, малозначительность деяния является оценочным признаком, который устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств дела.

Суд, оценивая характер и степень общественной опасности допущенного Обществом нарушения, пришел к выводу, что оно при формальном наличии всех признаков состава вмененного административного правонарушения само по себе не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям; не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства. Зачисление валютной выручки на счет Общества имело место с нарушением контрактного срока на один день. Исходя из целей и общих правил назначения наказания, учитывая конкретные обстоятельства данного дела, суд считает, что при решении вопроса о привлечении ООО "Торговый дом "Кохлома" к административной ответственности Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области должно было применить статью 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, освободив Общество от административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ст. ст. 167 -170, ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд решил:

Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 08.05.2007 N 10107000-51/2007 о признании ООО "Торговый дом "Кохлома", г. Кострома, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации и назначении ООО "Торговый дом "Кохлома" наказания в виде административного штрафа в размере 565 487 руб. 17 коп. признать незаконным и отменить.

Объявить ООО "Торговый дом "Кохлома" устное замечание.

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не изменено или не отменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу