Глава 3. Учет операций на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении (п.п. 10 - 18)

Глава 3. Учет операций на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении

10. Средства, поступившие во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного, автономного учреждения.

Оформление областным бюджетным, автономным или казенным учреждением платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

11. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, принимаются департаментом финансов от областного бюджетного, автономного учреждения в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении.

При наличии электронного документооборота между областным бюджетным, автономным или казенным учреждением и департаментом финансов платежное поручение представляется в электронном виде, подписанное электронной подписью уполномоченного лица учреждения (далее - электронное платежное поручение). При отсутствии электронного документооборота платежное поручение представляется учреждением на бумажном носителе с использованием технических средств в двух экземплярах (далее - платежное поручение на бумажном носителе). Первый экземпляр платежного поручения на бумажном носителе оформляется подписями должностных лиц учреждения в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати.

12. Департамент финансов отказывает в приеме платежного поручения в случае:

1) недостаточности средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении;

2) несоответствия подписей на платежном поручении на бумажном носителе образцам подписей в карточке образцов подписей и оттиска печати либо несоответствия электронной подписи уполномоченного лица учреждения при представлении электронного платежного поручения;

3) оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 10 настоящей Инструкции.

13. В случае если дата платежного поручения на бумажном носителе не соответствует дате его фактического представления в департамент финансов более чем на один день, представитель областного бюджетного, автономного или казенного учреждения обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

14. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного, автономного или казенного учреждения.

14.1. Порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами по средствам, поступившим во временное распоряжение, бюджетных, автономных или казенных учреждений осуществляется в соответствии с главами 5, 6 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.

15. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету департамента финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, отражает данные операции на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного, автономного или казенного учреждения и выдает ему выписку из его лицевого счета для учета средств во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой департамента финансов об исполнении.

При наличии электронного документооборота между областным бюджетным, автономным или казенным учреждением и департаментом финансов передача выписки и прилагаемых к ней документов осуществляется в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с областным бюджетным, автономным или казенным учреждением остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении областного бюджетного, автономного или казенного учреждения.

Сверка производится путем представления департаментом финансов под расписку областному бюджетному, автономному или казенному учреждению отчета по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде. При наличии электронного документооборота между областным бюджетным, автономным или казенным учреждением и департаментом финансов отчет по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, представляется в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

При отсутствии возражений областного бюджетного, автономного или казенного учреждения в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования областного бюджетного, автономного или казенного учреждения, департамент финансов не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.