Приложение. Инструкция о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области

Приложение

Инструкция
о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области
(утв. постановлением департамента финансов Костромской области от 13 ноября 2010 г. N 28)

С изменениями и дополнениями от:

29 декабря 2014 г., 28 декабря 2015 г.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 пункт 1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня подписания названного постановления и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области (далее - департамент финансов) лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области (далее - областные автономные учреждения), и средствами, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные областными автономными учреждениями в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и проведения департаментом финансов кассовых выплат по данным лицевым счетам.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 в пункт 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. При осуществлении операций со средствами областных автономных учреждений, которым открываются лицевые счета в департаменте финансов, информационный обмен между областным автономным учреждением и департаментом финансов осуществляется при наличии электронного документооборота с представлением документов в электронном виде, подписанных электронной подписью уполномоченного лица областного автономного учреждения (далее - электронное платежное поручение), или в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.

При осуществлении операций со средствами областного автономного учреждения документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Департамент финансов для учета средств областных автономных учреждений открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) счета на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601).

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 настоящее приложение дополнено пунктом 3.1, вступающим в силу со дня подписания названного постановления и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

3.1. Для учета операций со средствами областных автономных учреждений департаментом финансов открываются и ведутся следующие лицевые счета:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному автономному учреждению в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием им в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), со средствами, полученными областным автономным учреждением сверх установленного государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности областного автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными областным автономным учреждением от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, а также отражения кассовых выплат областного автономного учреждения за счет указанных средств (далее - лицевой счет областного автономного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному автономному учреждению из областного бюджета в виде субсидий на иные цели и на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, отражения кассовых выплат за счет указанных средств (далее - целевой лицевой счет областного автономного учреждения).

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 в пункт 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Для открытия лицевого счета областного автономного учреждения, целевого лицевого счета областного автономного учреждения областное автономное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:

а) заявление на открытие счета по форме согласно приложению N 1 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования областного бюджета" (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1);

б) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным автономным учреждением (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем;

в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем либо выдавшим их налоговым органом;

д) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную учредителем и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально по форме согласно приложению N 3 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1);

е) доверенность на должностное лицо получателя средств на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 в пункт 5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Открытие областному автономному учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, в течение 10 дней со дня их представления.

Лицевые счета для учета операций со средствами областных автономных учреждений регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Инструкцией, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.

6. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами областных автономных учреждений осуществляются в порядке, установленном главой 3 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 настоящее приложение дополнено пунктом 6.1, вступающим в силу со дня подписания названного постановления и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

6.1. Исполнительный орган государственной власти Костромской области, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении областного автономного учреждения, ежегодно представляет в департамент финансов перечень целевых субсидий на текущий финансовый год в порядке, предусмотренном пунктом 8 Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Костромской области и средствами бюджетных учреждений Костромской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 11 февраля 2011 года N 2 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Костромской области средствами бюджетных учреждений Костромской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 11 февраля 2011 года N 2).

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 настоящее приложение дополнено пунктом 6.2, вступающим в силу со дня подписания названного постановления и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

6.2 Расчетные и кассовые документы, представляемые в департамент финансов, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 в пункт 7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Для проведения кассовых выплат областное автономное учреждение представляет в департамент финансов по месту обслуживания электронное платежное поручение или платежное поручение на бумажном носителе с одновременным представлением в электронном виде.

При этом в расчетном документе:

в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - областного автономного учреждения;

в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки клиента на налоговый учет;

в поле "Плательщик" указываются наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование областного автономного учреждения.

Наименование областного автономного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной областным автономным учреждением в департамент финансов.

Номер лицевого счета, указанный в поле "Назначение платежа" расчетного документа, должен соответствовать номеру открытого областному автономному учреждению в департаменте финансов лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами областных автономных учреждений (далее - лицевой счет).

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 в пункт 8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Департамент финансов отказывает областному автономному учреждению в приеме расчетного документа в случае:

нарушения требований оформления расчетного документа, предусмотренных пунктом 7 настоящей Инструкции;

несоответствия подписей и оттиска печати в платежном поручении на бумажном носителе образцам подписей и оттиску печати, указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати, либо электронной подписи уполномоченного лица областного автономного учреждения при представлении электронного платежного поручения.

Департамент финансов не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления областным автономным учреждением возвращает расчетный документ с указанием причины возврата.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 настоящее приложение дополнено пунктом 8.1, вступающим в силу со дня подписания названного постановления и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

8.1. При оплате денежных обязательств, учитываемых на целевом лицевом счете областного автономного учреждения, за счет средств, предоставленных областному автономному учреждению из областного бюджета в виде субсидий на иные цели санкционирование выплат производится департаментом финансов в соответствии с пунктами 14 - 18 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 11 февраля 2011 года N 2.

При оплате денежных обязательств, учитываемых на целевом лицевом счете областного автономного учреждения, за счет средств, предоставленных областному автономному учреждению из областного бюджета в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Костромской области и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Костромской области, санкционирование выплат производится департаментом финансов в соответствии с пунктами 19 - 22 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 11 февраля 2011 года N 2.

9. Если представленный областным автономным учреждением расчетный документ соответствует требованиям, установленным настоящей Инструкцией, департамент финансов осуществляет перечисление средств со счета N 40601.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 28 декабря 2015 г. N 35 пункт 10 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного постановления и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Осуществление операций по обеспечению наличными деньгами областных автономных учреждений организуется в соответствии с главой 5 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.

11. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11

12. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 12

13. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 13

14. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 14

15. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 15

16. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 16

17. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 17

18. Департамент финансов в день поступления выписки банка со счета N 40601 учитывает операции со средствами областного автономного учреждения на лицевом счете областного автономного учреждения и направляет ему выписку из лицевого счета областного автономного учреждения (приложение N 6 к настоящей Инструкции) с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете областного автономного учреждения.

19. Суммы, зачисленные на счет N 40601 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете N 40601.

Для уточнения невыясненных поступлений областное автономное учреждение представляет в департамент финансов уведомление об уточнении операций областного автономного учреждения в двух экземплярах (приложение N 7 к настоящей Инструкции) (далее - уведомление).

Департамент финансов на основании представленного уведомления проводит операции без списания-зачисления средств на счете N 40601 и отражает уточнение невыясненных поступлений на лицевом счете областного автономного учреждения. Второй экземпляр уведомления возвращается областному бюджетному учреждению с отметкой департамента финансов об исполнении.

Невыясненные поступления подлежат уточнению областным автономным учреждением в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней областное автономное учреждение не представило в департамент финансов уведомление, департамент финансов на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства со счета N 40601 плательщику.

20. Прием расчетных документов, заявок и уведомлений, поступивших от областного автономного учреждения на бумажном носителе, производится в день их поступления в департамент финансов в течение дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема расчетных документов, заявок и уведомлений от областного бюджетного учреждения, представленных на бумажном носителе, устанавливаются департаментом финансов.

Прием расчетных документов, заявок и уведомлений, поступивших в департамент финансов на бумажном носителе, производится уполномоченным работником департамента финансов.

На всех расчетных документах, заявках и уведомлениях, поступивших в департамент финансов на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки департамента финансов с указанием даты принятия и даты исполнения.

21. Департамент финансов отражает операции со средствами областного автономного учреждения, на лицевых счетах для учета операций со средствами областных автономных учреждений нарастающим итогом с начала финансового года.

22. На лицевом счете областного автономного учреждения подлежат отражению:

1) остаток поступивших средств на начало текущего финансового года;

2) объем средств, поступивших в течение текущего финансового года;

3) объем перечисленных в текущем году средств;

4) остаток средств на отчетную дату.

23. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов областных автономных учреждений на бумажном носителе в порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.

Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.

Информация об изменениях:

Постановлением департамента финансов Костромской области от 29 декабря 2014 г. N 37 в пункт 24 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня подписания названного постановления и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

24. Выписки из лицевых счетов областных автономных учреждений, по форме согласно приложению N 6 к настоящей Инструкции (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются департаментом финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящей Инструкцией, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

При наличии электронного документооборота выписки по лицевому счету областного автономного учреждения с приложением по каждой записи копий документов представляются в электронном виде с использованием электронной подписи уполномоченного сотрудника департамента финансов.

25. В выписке подлежат отражению:

1) входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки поступивших средств;

2) суммы поступлений за операционный день средств;

3) суммы перечисленных за операционный день средств;

4) номера, даты платежных документов.

26. Областное автономное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

При получении уведомлений об обнаружении ошибочных записей по лицевому счету от областного автономного учреждения департамент финансов производит проверку правильности отражения операций на лицевом счете и вносит в него соответствующие исправления при действительном наличии ошибочных записей.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных департаментом финансов по лицевым счетам, последний вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия владельца лицевого счета с последующим его уведомлением.

27. В случае утери областным автономным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному автономному учреждению по его письменному заявлению с разрешения уполномоченного директором департамента финансов лица.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областные автономные учреждения обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.