Приложение. Инструкция о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области

Приложение

Инструкция
о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области
(утв. постановлением департамента финансов Костромской области от 13 ноября 2010 г. N 28)

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области (далее - областные автономные учреждения), осуществления департаментом финансов Костромской области проведения кассовых выплат за счет средств областных автономных учреждений на лицевых счетах, открытых им в департаменте финансов Костромской области (далее - департамент финансов).

2. При осуществлении операций со средствами областных автономных учреждений, которым в установленном законодательством Российской Федерации и Костромской области случае открываются лицевые счета департаменте финансов, информационный обмен между областным автономным учреждением и департаментом финансов осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.

При осуществлении операций со средствами областного автономного учреждения документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Департамент финансов для учета средств областных автономных учреждений открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) счета на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601) отдельно для учета средств областных автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Костромской области.

4. Для открытия лицевого счета областное автономное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:

а) заявление на открытие счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящей Инструкции);

б) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным автономным учреждением (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем;

в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

г) копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем либо выдавшим их налоговым органом;

д) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную учредителем и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);

е) доверенность на должностное лицо организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение N 3 к настоящей Инструкции).

5. Открытие областному автономному учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, в течение 10 дней со дня их представления.

Лицевые счета для учета операций со средствами областных автономных учреждений регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1 (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1).

6. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами областных автономных учреждений осуществляются в порядке, установленном главой 3 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.

7. Для проведения кассовых выплат областное автономное учреждение представляет в департамент финансов по месту обслуживания в электронном виде и на бумажном носителе платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П и требованиями, установленными настоящей Инструкцией (далее - расчетные документы).

При этом в расчетном документе:

в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - областного автономного учреждения;

в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки клиента на налоговый учет;

в поле "Плательщик" указываются наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование областного автономного учреждения.

Наименование областного автономного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной областным автономным учреждением в департамент финансов.

Номер лицевого счета, указанный в поле "Назначение платежа" расчетного документа, должен соответствовать номеру открытого областному автономному учреждению в департаменте финансов лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами областных автономных учреждений (далее - лицевой счет).

8. Департамент финансов отказывает областному автономному учреждению в приеме расчетного документа в случае:

нарушения требований оформления расчетного документа, предусмотренных пунктом 7 настоящей Инструкции;

несоответствия подписей ответственных лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей.

Департамент финансов не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления областным автономным учреждением возвращает расчетный документ с указанием причины возврата.

9. Если представленный областным автономным учреждением расчетный документ соответствует требованиям, установленным настоящей Инструкцией, департамент финансов осуществляет перечисление средств со счета N 40601.

10. Операции по обеспечению наличными деньгами областных автономных учреждений, операции по взносу наличных денег областными автономными учреждениями учитываются на счете, открытом департаменту финансов в учреждении банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" к счету N 40601 в учреждении банка (далее - счет N 40116).

11. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно департаментом финансов областному автономному учреждению на основании представленного им заявления на получение денежных чековых книжек (приложение N 4 к настоящей Инструкции).

12. Перед выдачей чековой книжки областному автономному учреждению уполномоченный работник департамента финансов проверяет наличие всех чеков в данной книжке.

13. После получения чековой книжки в департаменте финансов областное автономное учреждение в день получения чека в департаменте финансов проставляет на оборотной стороне каждого денежного чека свое наименование, за исключением областных автономных учреждений, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.

Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте финансов чековых книжек несет областное автономное учреждение.

Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется областным автономным учреждением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

14. Областное автономное учреждение возвращает департаменту финансов чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному областным автономным учреждением в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:

закрытия лицевых счетов областного автономного учреждения;

закрытия или изменения номера соответствующих счетов N 40116, открытых департаменту финансов в учреждении банка.

15. Для получения наличных денег областное автономное учреждение представляет в департамент финансов не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, заявку на получение наличных денег (далее - заявка) (приложение N 5 к настоящей Инструкции).

16. Департамент финансов принимает заявку к исполнению в случае выполнения следующих условий:

а) заявка соответствует требованиям, установленным приложением N 5 настоящей Инструкцией;

б) суммы, указанные в заявке, не превышают остаток на лицевом счете областного автономного учреждения.

17. Оформление областным автономным учреждением объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих особенностей:

в поле "Получатель" указывается наименование департамента финансов, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование областного автономного учреждения, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета областного автономного учреждения;

в поле "Источник поступления" областное автономное учреждение указывает источники поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с символами отчетности по форме документа "Отчет о наличном денежном обороте" (код формы по ОКУД 0409202), предусмотренной нормативными актами Банка России.

18. Департамент финансов в день поступления выписки банка со счета N 40601 учитывает операции со средствами областного автономного учреждения на лицевом счете областного автономного учреждения и направляет ему выписку из лицевого счета областного автономного учреждения (приложение N 6 к настоящей Инструкции) с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете областного автономного учреждения.

19. Суммы, зачисленные на счет N 40601 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете N 40601.

Для уточнения невыясненных поступлений областное автономное учреждение представляет в департамент финансов уведомление об уточнении операций областного автономного учреждения в двух экземплярах (приложение N 7 к настоящей Инструкции) (далее - уведомление).

Департамент финансов на основании представленного уведомления проводит операции без списания-зачисления средств на счете N 40601 и отражает уточнение невыясненных поступлений на лицевом счете областного автономного учреждения. Второй экземпляр уведомления возвращается областному бюджетному учреждению с отметкой департамента финансов об исполнении.

Невыясненные поступления подлежат уточнению областным автономным учреждением в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней областное автономное учреждение не представило в департамент финансов уведомление, департамент финансов на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства со счета N 40601 плательщику.

20. Прием расчетных документов, заявок и уведомлений, поступивших от областного автономного учреждения на бумажном носителе, производится в день их поступления в департамент финансов в течение дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема расчетных документов, заявок и уведомлений от областного бюджетного учреждения, представленных на бумажном носителе, устанавливаются департаментом финансов.

Прием расчетных документов, заявок и уведомлений, поступивших в департамент финансов на бумажном носителе, производится уполномоченным работником департамента финансов.

На всех расчетных документах, заявках и уведомлениях, поступивших в департамент финансов на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки департамента финансов с указанием даты принятия и даты исполнения.

21. Департамент финансов отражает операции со средствами областного автономного учреждения, на лицевых счетах для учета операций со средствами областных автономных учреждений нарастающим итогом с начала финансового года.

22. На лицевом счете областного автономного учреждения подлежат отражению:

1) остаток поступивших средств на начало текущего финансового года;

2) объем средств, поступивших в течение текущего финансового года;

3) объем перечисленных в текущем году средств;

4) остаток средств на отчетную дату.

23. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов областных автономных учреждений на бумажном носителе в порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.

Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.

24. Выписки из лицевых счетов областных автономных учреждений, по форме согласно приложению N 6 к настоящей Инструкции (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются департаментом финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящей Инструкцией, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

25. В выписке подлежат отражению:

1) входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки поступивших средств;

2) суммы поступлений за операционный день средств;

3) суммы перечисленных за операционный день средств;

4) номера, даты платежных документов.

26. Областное автономное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

При получении уведомлений об обнаружении ошибочных записей по лицевому счету от областного автономного учреждения департамент финансов производит проверку правильности отражения операций на лицевом счете и вносит в него соответствующие исправления при действительном наличии ошибочных записей.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных департаментом финансов по лицевым счетам, последний вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия владельца лицевого счета с последующим его уведомлением.

27. В случае утери областным автономным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному автономному учреждению по его письменному заявлению с разрешения уполномоченного директором департамента финансов лица.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областные автономные учреждения обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.