Постановление департамента финансов Костромской области от 30 июня 2011 г. N 17 "О внесении изменений в постановление департамента финансов Костромской области от 11.02.2011 N 2" (документ утратил силу)

Постановление департамента финансов Костромской области
от 30 июня 2011 г. N 17
"О внесении изменений в постановление департамента финансов Костромской области от 11.02.2011 N 2"

В целях приведения нормативных правовых актов департамента финансов Костромской области в соответствие с Федеральным законом от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" департамент финансов Костромской области постановляет:

1. Внести в постановление департамента финансов Костромской области от 11 февраля 2011 года N 2 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Костромской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации" следующие изменения:

1) название и пункт 1 после слова "средствами" дополнить словами "бюджетных учреждений Костромской области и средствами";

2) в Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Костромской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (приложение):

название и пункт 1 после слова "средствами" дополнить словами "бюджетных учреждений Костромской области и средствами";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Для учета операций со средствами областных бюджетных учреждений и средствами, предоставленными областным бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, департаментом финансов открываются и ведутся следующие лицевые счета:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному бюджетному учреждению в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием им в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), со средствами, полученными областным бюджетным учреждением сверх установленного государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности областного бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными областным бюджетным учреждением от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, а также отражения кассовых выплат областного бюджетного учреждения за счет указанных средств (далее - лицевой счет областного бюджетного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному бюджетному учреждению из областного бюджета в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций, отражения кассовых выплат за счет указанных средств (далее - целевой лицевой счет областного бюджетного учреждения).";

пункт 6 после слов "лицевого счета" дополнить словами "областного бюджетного учреждения, целевого лицевого счета областного бюджетного учреждения";

в пункте 7 слова "бюджетному учреждению лицевого счета", "бюджетного учреждения лицевого счета" заменить словами "бюджетному учреждению лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции,";

в пункте 9 слова "лицевого счета" заменить словами "лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции,";

в пункте 10 слова "бюджетному учреждению лицевого счета" заменить словами "бюджетному учреждению лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции,", слова "пункте 7" заменить словами "пунктах 6, 7";

пункт 13 дополнить словами "Представленные областными бюджетными учреждениями платежные документы проверяются департаментом финансов на:

соответствие кода классификации операций сектора государственного управления, указанного в платежном документе, содержанию (назначению) производимой операции;

соответствие подписей и оттиска печати образцам подписей и оттиску печати, указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати;

не превышение суммы, указанной в платежном документе, остатку на лицевом счете областного бюджетного учреждения;

не превышение суммы, указанной в платежном документе, над объемом планируемых расходов в текущем финансовом году, отраженном на лицевом счете областного бюджетного учреждения.

В случае если форма или информация, указанная в платежном документе, не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, департамент финансов в установленном им порядке возвращает представленный платежный документ областному бюджетному учреждению не позднее рабочего дня, следующего за днем представления областным бюджетным учреждением платежного документа, с указанием причины возврата.";

пункт 24 изложить в новой редакции:

"24. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету N 40601 с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами областных бюджетных учреждений, отражает эти операции на лицевых счетах соответствующих областных бюджетных учреждений и выдает им выписки их лицевых счетов с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой департамента финансов.";

дополнить пунктами 25 - 35 следующего содержания:

"25. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с областных бюджетных учреждений остатков, а также операций по движению средств на лицевых счетах, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции.

Сверка производится путем предоставления департаментом финансов под расписку областному бюджетному учреждению выписок из лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии возражений областного бюджетного учреждения в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, считаются подтвержденными.

26. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего года, образовавшейся у областного бюджетного учреждения в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются на лицевом счете областного бюджетного учреждения как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам классификации операций сектора государственного управления, по которым был произведен кассовый расход.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете областного бюджетного учреждения как кассовые поступления в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления и дополнительных кодов на основании расчетных документов из выписки банка со счетов N 40601.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по целевым субсидиям подлежат перечислению дебитором областного бюджетного учреждения на счет N 40101.

Областное бюджетное учреждение информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения областного бюджетного учреждения, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

27. Остаток средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции (далее - лицевые счета), как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

28. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования областного бюджетного учреждения, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет, департамент финансов:

зачисляет данные суммы на лицевые счета, если областным бюджетным учреждением представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.

29. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств или он не соответствует источникам образования средств областного бюджетного учреждения, департамент финансов зачисляет сумму поступлений на лицевые счета без права ее расходования до представления дополнительной информации об источнике образования средств.

30. Департамент финансов отражает операции со средствами областных бюджетных учреждений на лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.

31. На лицевых счетах отражаются:

остаток средств на начало текущего финансового года;

объем планируемых поступлений и направлений расходования этих средств в текущем финансовом году;

кассовые поступления;

кассовые выплаты;

остаток средств на отчетную дату.

32. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.

Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.

33. Выписки из лицевых счетов (далее - выписка) с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке и в установленные сроки выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

34. Областное бюджетное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно записанных на его лицевые счета.

При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевых счетах, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевых счетах, вправе вносить без согласия областного бюджетного учреждения исправительные записи в лицевые счета в пределах текущего финансового года.

35. В случае утери областным бюджетным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному бюджетному учреждению по его письменному заявлению.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областное бюджетное учреждение обязано направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.".

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Директор департамента финансов Костромской области

И.В. Баланин