Распоряжение губернатора Костромской области от 20 февраля 2016 г. N 103-р "О внесении изменений в распоряжение губернатора Костромской области от 30.10.2015 N 841-р"

В целях обеспечения сбалансированности бюджета Костромской области:

1. Внести в программу оздоровления государственных финансов Костромской области и муниципальных финансов муниципальных образований Костромской области на 2016 - 2018 годы (приложение N 1), утвержденную распоряжением губернатора Костромской области от 30 октября 2015 года N 841-р "Об утверждении программы оздоровления государственных финансов Костромской области и муниципальных финансов муниципальных образований Костромской области на 2016 - 2018 годы", следующие изменения:

1) пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Реализация мероприятий Программы осуществляется по следующим направлениям:

1) увеличение налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Костромской области;

2) оптимизация и приоритизация расходов областного бюджета;

3) погашение просроченных расходных обязательств (бюджетных обязательств) Костромской области;

4) эффективное исполнение Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";

5) совершенствование долговой политики (сокращение государственного долга) Костромской области;

6) оздоровление муниципальных финансов муниципальных образований Костромской области.";

2) в пункте 8 слова "(по состоянию на 1 октября 2015 года)" заменить словами "(по состоянию на 1 января 2016 года)";

3) дополнить пунктами 8.1 - 8.2 следующего содержания:

"8.1. Государственный долг Костромской области на 1 января 2016 года составляет 17 692,1 млн. рублей. Сведения о долговых обязательствах Костромской области на 1 января 2016 года и сроках их погашения (без учета кредитов Федерального казначейства на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов) приведены в приложении N 6 к настоящей Программе.

8.2. В целях сдерживания темпов роста государственного долга, оптимизации его структуры по долговым инструментам и по срокам погашения, минимизации стоимости обслуживания государственного долга в Костромской области приняты следующие правовые акты:

1) распоряжение администрации Костромской области от 11 декабря 2015 года N 245-ра "Об утверждении долговой политики Костромской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов";

2) распоряжение губернатора Костромской области от 19 августа 2014 года N 656-р "Об утверждении плана мероприятий, направленных на совершенствование политики управления государственным долгом и ограничение финансирования расходов неинвестиционного характера";

3) распоряжение администрации Костромской области от 4 июня 2014 года N 141-ра "Об утверждении Программы повышения эффективности управления государственными финансами Костромской области до 2018 года.";

4) подпункт 3 пункта 10 исключить;

5) дополнить пунктами 10.1 - 10.3 следующего содержания:

"10.1. В целях обеспечения эффективности реализации Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" приняты нормативные правовые акты в сфере долгосрочного планирования и нормирования закупочной деятельности.

10.2. В 2016 году планируется разработать требования к закупаемым государственными органами Костромской области и подведомственными им государственными учреждениями Костромской области отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг), а также нормативные затраты на обеспечение функций государственных органов Костромской области и подведомственных им государственных учреждений Костромской области.

10.3. Установление требований к закупаемым заказчиком товарам, работам, услугам, в том числе требований к количеству, качеству, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ, услуг (в том числе к предельным ценам), позволит выработать типовые описания объектов закупок и увеличить конкуренцию при проведении процедур определения поставщиков.";

6) в пункте 15 слова "и (или) в целях реализации проектов, имеющих общий бюджетный эффект, перекрывающий объем предоставляемого бюджетного кредита" исключить;

7) дополнить главой 7 следующего содержания:

"Глава 7. Анализ рисков реализации программы

22. Сводный анализ рисков, их вероятности и силы влияния, а также мер по их минимизации при реализации Программы приведен в таблице.

Таблица

Сводный анализ рисков, их вероятности и силы влияния, а также мер по их минимизации при реализации Программы

Наименование рисков	Вероятность	Сила влияния	Меры по минимизации риска
Внешние риски реализации Программы
Изменения федерального законодательства, уменьшающие доходы и (или) увеличивающие расходы консолидированного бюджета Костромской области	Средняя	Высокая	Разработка предложений по внесению изменений в законодательство Костромской области в сфере бюджетных правоотношений
Ухудшение макроэкономической ситуации	Средняя	Высокая	Реализация мероприятий по мобилизации доходов в областной бюджет, оптимизация бюджетных расходов, уточнение областного бюджета на соответствующий финансовый год и на плановый период
Негативные природные явления и техногенные аварии	Средняя	Средняя	Перераспределение бюджетных расходов для устранения последствий негативных природных явлений и техногенных аварий
Внутренние риски реализации Программы
Несбалансированность консолидированного бюджета Костромской области	Средняя	Высокая	Формирование долгосрочного бюджетного прогноза, определение предельных объемов расходования средств на реализацию государственных программ Костромской области
Невыполнение расходных обязательств Костромской области по финансовому обеспечению первоочередных расходов	Низкая	Высокая	Формирование областного бюджета исходя из консервативного сценария социально-экономического развития Костромской области
Ухудшение уровня кредитоспособности региона	Средняя	Высокая	Проведение работы по рефинансированию долговых обязательств
Неэффективное использование бюджетных средств	Средняя	Средняя	Выполнение программы повышения эффективности управления государственными финансами Костромской области
Недостаточная заинтересованность главных администраторов доходов областного бюджета в увеличении поступлений налоговых и неналоговых доходов областного бюджета	Средняя	Высокая	Доведение заданий по мобилизации доходов до главных администраторов доходов областного бюджета, контроль их выполнения

23. Принятие мер по управлению рисками реализации Программы осуществляется в процессе мониторинга реализации Программы и оценки ее эффективности и результативности.";

8) дополнить главой 8 следующего содержания:

"Глава 8. Характеристика исполнения бюджета Костромской области в 2015 году и задачах на 2016 год

24. Объем налоговых и неналоговых доходов по отношению к уровню 2014 года снизился на 1,7 процента, или на 224 млн. рублей, по сравнению с 2013 годом увеличился на 5,8 процента, или на 710,4 млн. рублей.

Исполнение налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 2015 году составляет 12,9 млрд. рублей, или 95 процентов от плана. Недопоступление доходов в объеме 687,7 млн. рублей произошло по следующим основным бюджетообразующим доходным источникам:

налогу на доходы физических лиц - в размере 335,9 млн. рублей, что связано с замедлением темпов роста фонда заработной платы, увеличением суммы возвратов, в том числе в виде имущественных налоговых вычетов, ростом численности безработных, работников на условиях неполного рабочего дня или находящихся в отпусках без сохранения заработной платы;

налогу на прибыль организаций - в размере 305,5 млн. рублей, что связано со снижением суммы налогооблагаемой прибыли по крупным налогоплательщикам области, а также осуществлением возвратов в текущем году сумм переплат по налогу, составивших более 623 млн. рублей.

В 2015 году по сравнению с фактическими поступлениями 2014 года достигнуты высокие темпы роста по следующим налоговым доходам областного бюджета:

налогу на имущество организаций - на 112,2 процента, или 144,2 млн. рублей;

транспортному налогу - на 111,2 процента, или 54,5 млн. рублей;

налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 106,8 процента, или 65,7 млн. рублей.

По неналоговым доходам в целом темп роста составил 106,8 процента, или 39,9 млн. рублей.

В разрезе видов экономической деятельности наибольший рост поступлений по налоговым платежам за 2015 год к уровню 2014 года отмечается по хозяйствующим субъектам, осуществляющим деятельность в области:

производства и распределения электроэнергии, газа и воды;

оптовой и розничной торговли;

обрабатывающих производств;

строительства;

сельского хозяйства.

Снижение поступлений платежей отмечается от организаций, занимающихся в сфере финансовой деятельности, транспорта и связи.

Несмотря на напряженное исполнение областного бюджета сохранен достигнутый уровень финансирования первоочередных расходных обязательств.

По оперативным данным, по итогам 2015 года целевые показатели оплаты труда в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников социальной сферы в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года выполнены.

В соответствии с федеральным законодательством в 2015 году произошло увеличение платежей на обязательное медицинское страхование неработающего населения, исполнение расходов составило 2 541,2 млн. рублей с ростом на 34,4 процента к уровню предыдущего года.

В 2015 году продолжена реализация мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования. Расходы консолидированного бюджета на строительство и реконструкцию детских садов составили 383,3 млн. рублей.

Затраты на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот по итогам года составили 72,7 млн. рублей. С 2015 года органы местного самоуправления Костромской области получают субвенции из областного бюджета на выполнение государственных полномочий по обеспечению жильем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Другой важной задачей является продолжение работ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда. Объем финансирования этих расходов по итогам 2015 года составил 220,3 млн. рублей.

В 2015 году обязательства по перечислению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности исполнены в полном объеме (986,9 млн. рублей). Исполнение дотаций из областного фонда стимулирования развития налогового потенциала городских округов и муниципальных районов Костромской области составило 34,3 млн. рублей, или 100 процентов от плана.

Для финансового обеспечения первоочередных расходов областного бюджета реализованы мероприятия по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики, бюджетный эффект от которых по итогам года составил 337,0 млн. рублей.

В марте 2015 года расходы областного бюджета сокращены на 595,0 млн. рублей. Внесены изменения в 21 государственную программу Костромской области с учетом текущей экономической ситуации и усиления влияния финансовых рисков на достижение целевых показателей.

Реорганизовано 8 областных учреждений социальной сферы без ухудшения объема и качества оказания услуг.

Проведены мероприятия по оптимизации штатной численности в бюджетной сфере и государственном управлении. Штатная численность гражданских служащих в органах государственной власти Костромской области, содержащихся за счет собственных средств областного бюджета, сокращена на 138 единиц, или на 9,3 процента к уровню 2014 года. Заработная плата, выплачиваемая лицам, замещающим государственные должности Костромской области, с 1 июня по 31 декабря 2015 года уменьшена на 10 процентов.

В 2015 году Костромской области выделены бюджетные кредиты из федерального бюджета на общую сумму 5 638,8 млн. рублей под 0,1 процента годовых. Средства бюджетных кредитов направлены на замещение дорогостоящих банковских кредитов, что позволило улучшить структуру государственного долга, а также сэкономить на уплате процентных платежей не менее 727 млн. рублей в расчете на год.

Реализация мероприятий по мобилизации доходов и сокращению расходов бюджета не позволила в полной мере компенсировать дефицит финансовых ресурсов, для покрытия которого регион был вынужден привлекать заемные средства.

Объем государственного долга Костромской области на 1 января 2016 года составил 17 692,1 млн. рублей, или 136,7 процента от собственных доходов бюджета. Уровень долговой нагрузки на областной бюджет не превышает порогового значения (146,0 процента), установленного соглашением с Минфином России.

Своевременное рефинансирование долговых обязательств, а также реализация мер, направленных на сбалансированность областного бюджета, позволили минимизировать финансовые риски и сохранить устойчивость бюджетной системы.

Дефицит областного бюджета без учета изменения остатков на счетах и положительной разницы по бюджетным кредитам к концу года составил 6,6 процента от собственных доходов областного бюджета, что соответствует условиям соглашения с Минфином России.

С 2016 года предоставление субсидий местным бюджетам на питание учащихся муниципальных общеобразовательных организаций осуществляется с учетом принципа малоимущности, размер социальной выплаты на приобретение (строительство) жилого помещения гражданам при рождении (усыновлении, удочерении) третьего или последующего ребенка снижен с 300 до 200 тыс. рублей.

Для повышения эффективности использования бюджетных средств с 2016 года изменен порядок формирования и финансового обеспечения государственных заданий для бюджетных и автономных учреждений. Государственное задание устанавливается только по услугам, включенным в ведомственные перечни услуг, сформированным в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет". В основу финансового обеспечения государственного задания закладываются базовые нормативы затрат на оказание единицы услуги.

25. Федеральным законом от 30 сентября 2015 года N 273-ФЗ "Об особенностях составления и утверждения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2016 год, о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившей силу статьи 3 Федерального закона "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации" субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям предоставлено право в рамках текущего бюджетного цикла сформировать бюджеты только на 2016 год. Для областного бюджета в 2016 году временно приостановлено действие трехлетнего цикла планирования в части планового периода.

С 1 января 2016 года также вступили в силу изменения налогового и бюджетного законодательства, влияющие на объем поступлений доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты.

При расчете поступлений по налогу на доходы физических лиц применяется коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (объем дополнительных поступлений в 2016 году составит до 12 млн. рублей).

По налогу на имущество организаций продолжена поэтапная отмена налоговых льгот в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов (по указанным объектам налогообложения в 2016 году будет действовать ставка 1,3 процента, дополнительные поступления составят - 59 млн. рублей).

В доходах областного бюджета учтены поступления в связи с переходом к исчислению налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества в отношении торговых центров площадью свыше 1 500 кв. метров.

В связи с окончанием льготного режима налогообложения в отношении ряда инвестиционных проектов ожидаются дополнительные поступления по налогу на имущество организаций в объеме до 16 млн. рублей (НАО "СВЕЗА Мантурово" "Реконструкция, модернизация производства фанеры и развитие предприятия", АО "Галичский автокрановый завод" "Создание и освоение серийного производства автокранов грузоподъемностью 60 - 100 тонн на АО "Галичский автокрановый завод").

Применение с 2016 года новых результатов государственной кадастровой оценки земельных участков будет способствовать увеличению налогового потенциала по земельному налогу (объем дополнительных поступлений - 46,8 млн. рублей).

С 2016 года планируется перейти к исчислению налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (дополнительные поступления в местные бюджеты в объеме до 68 млн. рублей).

При расчете транспортного налога учтены изменения, предусматривающие ограничение действия льготы инвалидам в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил включительно (объем дополнительных поступлений - 6,8 млн. рублей).

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения (16 дополнительных видов деятельности).

26. Мобилизация доходов бюджета в сочетании с повышением ответственности при использовании бюджетных средств являются залогом эффективной реализации областных программ и сохранения стабильности бюджетной системы Костромской области.

Областной бюджет на 2016 год сформирован в программном формате с обособлением расходов на реализацию государственных программ и подпрограмм по отдельным целевым статьям бюджетной классификации. Программные расходы составили 93,8 процента от всех расходов областного бюджета. С 2016 года осуществляется реализация 22 государственных программ в ключевых отраслях экономики и социальной сферы. На стадии формирования областного бюджета проведена приоритизация мероприятий в рамках государственных программ с концентрацией финансовых ресурсов на решении первоочередных задач социально-экономического развития.

Программный формат областного бюджета позволяет соотнести расходы областного бюджета с целевыми показателями отраслевого развития и оценить эффективность использования финансовых ресурсов.

Основной задачей бюджетной политики на 2016 - 2018 годы является обеспечение сбалансированности областного бюджета при безусловном выполнении первоочередных расходных обязательств.

Для решения этой задачи:

1) планируется обеспечить реализацию в 2016 году плана мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Костромской области с ожидаемым бюджетным эффектом более 600 млн. рублей, утвержденного распоряжением администрации Костромской области от 29 декабря 2015 года N 268-ра "О плане мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Костромской области на 2016 год";

2) ужесточены требования к уровню бюджетного дефицита (в областном бюджете на 2016 год дефицит зафиксирован на уровне 3,8 процента собственных доходов);

3) планируется реализовать план мероприятий по реализации программы оздоровления государственных финансов Костромской области и муниципальных финансов муниципальных образований Костромской области на 2016 - 2018 годы (приложение N 1 к настоящей Программе);

4) планируется подготовить одновременно с очередным проектом областного бюджета проект бюджетного прогноза на долгосрочный период в рамках совершенствования программно-целевого метода бюджетного планирования в 2016 году.";

9) план мероприятий по реализации программы оздоровления государственных финансов Костромской области и муниципальных финансов муниципальных образований Костромской области на 2016 - 2018 годы (приложение N 1 к Программе) изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему распоряжению;

10) график исполнения долговых обязательств Костромской области в 2016 - 2018 годах (по состоянию на 1 октября 2015 года) (приложение N 2 к Программе) изложить в новой редакции согласно приложению N 2 к настоящему распоряжению;

11) объемы привлечения заемных средств на рефинансирование государственного долга Костромской области в 2016 - 2018 годах (приложение N 3 к Программе) изложить в новой редакции согласно приложению N 3 к настоящему распоряжению;

12) целевые индикаторы реализации мероприятий программы оздоровления государственных финансов Костромской области и муниципальных финансов муниципальных образований Костромской области на 2016 - 2018 годы (приложение N 5 к Программе) дополнить строкой 11 следующего содержания:

"
11.	Экономия при осуществлении закупок	до 5%	до 5%	до 5%
";

13) дополнить приложением N 6 "Сведения о долговых обязательствах Костромской области на 1 января 2016 года и сроках их погашения (без учета кредитов Федерального казначейства на пополнение остатков средств на счетах областного бюджета)" согласно приложению N 4 к настоящему распоряжению.

2. Настоящее распоряжение вступает в силу со дня его подписания.

Губернатор области

С. Ситников