Приложение N 4. Порядок составления и утверждения годового плана внутреннего финансового аудита

Приложение N 4
к приказу
департамента
лесного хозяйства
Костромской области
от 22 августа 2014 г. N 284

Порядок
составления и утверждения годового плана внутреннего финансового аудита

1. Составление годового плана внутреннего финансового аудита (далее - План) на очередной финансовый год и передача его на утверждение директору Департамента осуществляется должностным лицом Департамента, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, в срок не позднее 01 декабря текущего финансового года. Составление Плана на 2015 год осуществляется в срок до 10 декабря 2014.

2. План представляет собой перечень проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

3. По каждой проверке в Плане указывается проверяемая внутренняя бюджетная процедура, объекты аудита, срок проведения проверки и ответственные исполнители.

4. При планировании проверок учитываются:

1) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администраторов) средств областного бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций;

2) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

3) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

4) степень обеспеченности должностного лица Департамента, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита, материальными и финансовыми ресурсами;

5) возможность проведения проверок в установленные сро