Приложение N 4. Порядок составления и утверждения годового плана внутреннего финансового аудита

Приложение N 4
к приказу
департамента
лесного хозяйства
Костромской области
от 22 августа 2014 г. N 284

Порядок
составления и утверждения годового плана внутреннего финансового аудита

С изменениями и дополнениями от:

5 декабря 2014 г.

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 5 декабря 2014 г. - Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 5 декабря 2014 г. N 435

См. предыдущую редакцию

1. Составление годового плана внутреннего финансового аудита (далее - План) на очередной финансовый год и передача его на утверждение директору Департамента осуществляется должностным лицом Департамента, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового аудита, в срок не позднее 01 декабря текущего финансового года. Составление Плана на 2015 год осуществляется консультантом отдела бухгалтерского учета, отчетности и контроля Департамента в срок до 15 декабря 2014 года.

2. План представляет собой перечень проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

3. По каждой проверке в Плане указывается проверяемая внутренняя бюджетная процедура, объекты аудита, срок проведения проверки и ответственные исполнители.

4. При планировании проверок учитываются:

1) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администраторов) средств областного бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций;

2) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

3) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

4) степень обеспеченности должностного лица Департамента, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита, материальными и финансовыми ресурсами;

5) возможность проведения проверок в установленные сроки;

6) наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок.

5. В целях составления Плана должностное лицо Департамента, уполномоченного на осуществление внутреннего финансового аудита, обязано провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

1) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий проверке;

2) проведения в текущем или отчетном финансовом году контрольных мероприятий контрольно - счетной палатой Костромской области, ТУ Росфиннадзора в Костромской области, департаментом финансового контроля Костромской области в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 5 декабря 2014 г. - Приказ департамента лесного хозяйства Костромской области от 5 декабря 2014 г. N 435

См. предыдущую редакцию

6. Утверждение Плана на очередной финансовый год осуществляется путем принятия соответствующего приказа Департамента в срок до 05 декабря текущего финансового года. План на 2015 год утверждается в срок 20 декабря 2014 года.