Приложение N 2 к областной целевой программе. Методика расчета экономической эффективности программных мероприятий

Приложение N 2
к областной целевой программе
"Улучшение условий и охраны труда в
Костромской области на 2009-2011 годы"

Методика расчета экономической эффективности программных мероприятий

1. Используя данные ГУ Костромского регионального отделения ФСС Российской Федерации о выплатах, произведенных отделением Фонда в 2003-2007 г.г. пострадавшим в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, можно попытаться оценить экономическую эффективность предлагаемых комплексов мероприятий по охране труда следующим образом.

,

где, (выгода, в руб.) - экономический эффект в денежном выражении мероприятий по улучшению условий и охраны труда определяется суммой предотвращенного ущерба (экономических последствий) от производственного травматизма и профессиональных заболеваний, руб.; увеличением прибыли предприятия за счет прироста производительности труда, руб.; сокращением расходов на льготы и компенсации за работу во вредных условиях, руб.

2. При проведении расчетов экономического эффекта на уровне региона встает проблема использования вводных показателей расчета. Фактически они заложены в основных формах статотчетности по охране труда 1-Т (условия труда) и 7-Т (травматизм), что позволяет проводить расчеты ДельтаУ, а с 2004-2005 гг., учитывая введение сумм расходов на компенсации и СИЗ в форму 1-Т, и ДельтаЛ. Расчеты увеличения прибыли ДельтаП на региональном уровне достаточно сложно привязать к конкретным мероприятиям по охране труда. Таким образом,

,

где - - прямая экономия от сокращения несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.; - косвенная экономия, руб.

3. Прямая экономия от сокращения несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (СуммаЭ) рассчитывается по следующей формуле:

,

где, - экономия, связанная с сокращением выплат по оплате временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, руб.; - экономия (убытки), связанная с сокращением выплат по оплате единовременного возмещения ущерба при утрате профессиональной трудоспособности или смертельном исходе в связи с несчастным случаем и профзаболеванием, руб.; - экономия, связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате ежемесячного возмещения ущерба при утрате профессиональной трудоспособности или смертельном исходе в связи с несчастными случаями или профессиональными заболеваниями, - экономия, связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате дополнительных расходов пострадавших (реабилитация).

4. Косвенная экономия (потери из-за простоев технического оборудования при нетрудоспособности персонала, потеря организацией дохода из-за снижения объема выпуска продукции и т.д.) рассчитывалась следующим способом:

,

где, - коэффициент косвенных потерь = 5, (Сумма Эп - прямая экономия от сокращения несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, рублей).

5. В таблице 1 и 2 приведены исходные данные ГУ КРО ФСС и расчет экономической эффективности мероприятий Программы.

Таблица 1

Отдельные показатели по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ГУ КРО ФСС Российской Федерации

Наименование показателей выплат	2007	2008 прогноз	2009 прогноз	2010 прогноз	2011 прогноз
Количество получателей выплат	2293	2192	2190	2187	2192
из них в связи со смертью кормильца	276	252	249	240	235
Среднедневная заработная плата, рублей	331,99	545,45	681,82	909,09	909,09
Количество пострадавших от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний	625	594	564	536	509
Оплачено дней нетрудоспособности	32076	33400	32400	31440	30500
в расчете на один случай, рублей	51	58	58	58	58
Израсходовано средств на оплату временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем и профзаболеванием, тыс. рублей	8738,6	18218,18	22090,91	28581,82	27727,27
Размер среднедневного пособия по временной нетрудоспособности, рублей	272,4	545,45	681,82	909,09	909,09
Единовременные страховые выплаты, тыс. рублей	2391,9	2978,75	3037,61	3041,06	3100,86
Количество единовременных страховых выплат	112	112	115	110	105
Средний размер единовременной выплаты, рублей	21356	26596,0	26414,0	27646,0	29532,0
Ежемесячные страховые выплаты, тыс. рублей	81657,8	88075,0	95069,05	101647,31	108318,34
Средний размер ежемесячной страховой выплаты, рублей	2893,4	3250,00	3526,30	3773,10	4029,70
Дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших, тыс. рублей	9650	11453,77	14305,25	14703,89	15784,33
в т. ч. оплата лечения непосредственно после тяжелых несчастных случаев	1044,5	2115,3	2295,5	2459,8	2627,77
в т.ч. в расчете на одного получателя, тыс. рублей	11,97	14,95	19,46	19,20	19,63
Количество получателей выплат	806	766	735	766	804
Индекс роста цен на платные услуги	1,111	1,249	1,302	0,987	1,022
Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, тыс. рублей	11134	13090,1	14203,0	15197,2	16230,0
в т.ч. на одного работника тыс. рублей	0,83	1,04	1,05	1,10	1,14
Количество работников	13414	12556	13526	13786	14237
Численность работников предприятий и организаций	303869	303869	303565	303262	302958
Рост численности работающих в % к предыдущему году		100,00	99,90	99,90	99,90
Финансирование углубленных медицинских осмотров работников, занятых на работах с вредными и опасными производственными факторами, тыс. рублей	9205,8	9529,30	8461,20	8463,00	9207,00
Количество страхователей, получивших скидку к страховому тарифу	4	6	7	8	9
Количество страхователей, которым установлена надбавка к страховому тарифу	48	60	40	36	32
Сумма скидок, тыс. рублей	1494,2	380,00	536,43	717,29	936,06
Сумма надбавок, тыс. рублей	977	1165,00	939,77	989,57	1020,36

Таблица 2

Результаты экономической эффективности мероприятий Программы

тыс. рублей

Показатель экономии	2008 к 2007 прогноз	2009 к 2008 прогноз	2010 к 2009 прогноз	2011 к 2010 прогноз
Эвн - экономия (убытки), связанная с сокращением (увеличением) выплат по оплате временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве	-722,18	681,82	872,73	854,55
Эе - экономия (убытки), связанная с сокращением (увеличением) выплат по оплате единовременного возмещения	0,00	-79,24	138,23	162,43
Эм - экономия (убытки), связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате ежемесячного возмещения	328,25	7,05	11,32	-20,15
Эд - экономия (убытки), связанная с сокращением (ростом) выплат по оплате дополнительных расходов	602,62	600,79	-595,20	-745,94
Эп - прямая экономия (убытки)	208,69	1210,42	427,08	250,88
нарастающим итогом	208,69	1419,11	1846,18	2097,07
Эк - косвенная экономия	1043,45	6052,09	2135,38	1254,41
Дельта У - общая экономия	1252,14	7262,51	2562,46	1505,30
нарастающим итогом	1252,14	8514,64	11077,10	12582,40
Налог на прибыль				3019,78
Налоги в бюджет субъекта Российской Федерации				2201,92
Налоги в бюджет Российской Федерации				817,86
Экономия финансовых средств, связанных с последствиями производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, материальными потерями на выплату пострадавшим сумм в возмещение ущерба, причиненного здоровью трудовым увечьем или профзаболеванием				11 330,26 тыс. рублей

6. Указанные виды выплат зависят от значения средней заработной платы и назначаются лицам со стойкой утратой профессиональной трудоспособности, инвалидам или семьям погибших. Несмотря на рост страховых выплат, с 2006 года за счет повышения эффективности реабилитации пострадавших, результатом которой является компенсация, восстановление нарушенных функций и уменьшение процента утраченной трудоспособности, можно говорить об экономическом эффекте и за счет показателей Эе, Эм, Эд.

7. При достижении запланированных целевых показателей к концу реализации мероприятий областной целевой программы "Улучшение условий и охраны труда в Костромской области на 2009-2011 годы" общая экономия составит 11 330,26 тыс. рублей, условный возврат в областной и федеральный бюджеты финансовых средств за счет налогообложения полученной прибыли и других доходов (косвенной экономии) предприятий составит 2201,92 тыс. рублей и 817,86 тыс. рублей соответственно за весь период реализации.

С учетом того, что социальная и экономическая эффективность мероприятий по охране труда проявляется не сразу, подобные расчеты служат дополнительной основой, подтверждающей целесообразность программного решения задач охраны труда.