Глава 3. Учет операций на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении (п.п. 10 - 18)

Глава 3. Учет операций на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении

10. Средства, поступившие во временное распоряжение областного бюджетного учреждения, зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного учреждения.

Оформление областным бюджетным учреждением платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

11. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение областного бюджетного учреждения, принимаются департаментом финансов от областного бюджетного учреждения в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета средств во временном распоряжении.

12. Департамент финансов отказывает в приеме платежного поручения в случае:

1) недостаточности средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении;

2) несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

3) оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 10 настоящей Инструкции.

13. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в департамент финансов более чем на один день, представитель областного бюджетного учреждения обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

14. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного учреждения.

15. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета департамента финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного учреждения, отражает данные операции на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении соответствующего областного бюджетного учреждения и выдает ему выписку из его лицевого счета для учета средств во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой департамента финансов об исполнении.

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с областным бюджетным учреждением остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета средств во временном распоряжении областного бюджетного учреждения.

Сверка производится путем представления департаментом финансов под расписку областному бюджетному учреждению отчета по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение областного бюджетного учреждения, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.

При отсутствии возражений областного бюджетного учреждения в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования областного бюджетного учреждения, департамент финансов не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.