Статья 4. Ставка и порядок исчисления единого налога

Информация об изменениях:

Законом Ульяновской области от 26 ноября 2001 г. N 049-ЗО в статью 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2002 г.

См. текст статья в предыдущей редакции

Статья 4. Ставка и порядок исчисления единого налога

Информация об изменениях:

Законом Ульяновской области от 4 февраля 2002 г. N 006-ЗО пункт 1 статьи 4 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2002 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода. Сумма ежемесячно уплачиваемого единого налога рассчитывается исходя из установленной ставки по формуле:

Н = д х 0,15 где:

Н - сумма единого налога на вмененный доход;

д - сумма вмененного дохода на очередной календарный месяц;

0,15 - ставка единого налога на вмененный доход (15 процентов).

2. Сумма вмененного дохода рассчитывается исходя из выбранного для вида деятельности физического показателя, базовой доходности на единицу физического показателя, количества единиц физического показателя, а также повышающих (понижающих) коэффициентов, учитывающих степень влияния различных факторов на результат предпринимательской деятельности по формуле (за исключением розничной торговли ГСМ):

Д = Б х Ф х Кт х Кр х Ка / 12,

при осуществлении розничной торговли ГСМ сумма вмененного дохода рассчитывается для каждой АЗС отдельно по формуле:

Д = Б х Ф х Км х Кр х Кд х Кс / 12,

где:

Д - сумма вмененного дохода;

Б - базовая доходность на единицу физического показателя в год для данного вида деятельности (определяется в соответствии с приложением 1 к Закону);

Ф - количество единиц физического показателя;

Кт - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта (определяется в соответствии с приложением 2 к настоящему Закону);

Кр - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности на территории муниципального образования. Значения коэффициента устанавливаются решениями представительных органов местного самоуправления в пределах от 1 до 1,5.

В случае, когда коэффициент Кр не установлен органом местного самоуправления, он принимается равным 1,0.

Ка - коэффициент, учитывающий ассортимент. При осуществлении розничной торговли определяется в соответствии с приложением 5 к настоящему Закону.

Кс - коэффициент сезонности.

При розничной торговле ГСМ значения коэффициента устанавливаются в размерах:

1,2 - для периода с 1 апреля по 30 сентября;

1,0 - для периода с 1 октября по 31 декабря;

0,7 - для периода с 1 января по 31 марта;

Км - коэффициент, учитывающий место дислокации автозаправочной станции (определяется в соответствии с приложением З к настоящему Закону).

Кд - коэффициент, учитывающий особенности расположения автозаправочной станции в зависимости от типа магистрали (определяется в соответствии с приложением 4 к настоящему Закону)

3. Расчет суммы единого налога производится налогоплательщиком при переходе на уплату единого налога в порядке, установленном статьей 5 настоящего Закона.

В дальнейшем налогоплательщик не позднее 25-го числа месяца, предшествующего началу налогового периода (квартала), представляет в налоговый орган по месту регистрации расчет (налоговую декларацию) по единому налогу, подлежащему уплате в очередном налоговом периоде, по форме, утверждаемой Главой администрации области. Расчет единого налога представляется в налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика в целом, а также по каждому виду и месту осуществления деятельности.

В случае уплаты единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 6, 9 или 12 месяцев расчет (налоговая декларация) по единому налогу представляется за периоды его уплаты.

Перерасчет суммы единого налога производится:

- в случае изменения количества единиц физического показателя или иных определяемых деятельностью налогоплательщика составляющих формулы расчета суммы единого налога;

- в случае внесения изменений в формулы расчета единого налога федеральным законом или законом области.

Перерасчет производится со дня фактического изменения указанных составляющих (либо со дня вступления в силу соответствующего закона).

4. При изменении федерального законодательства или настоящего Закона, приведших к изменению сумм уплачиваемого налогоплательщиками единого налога, они представляют новый расчет суммы единого налога в срок до 15-го числа месяца, предшествующего месяцу вступления в силу соответствующего закона.

5. В случае изменения количества единиц физического показателя или иных определяемых деятельностью налогоплательщика составляющих формулы расчета суммы единого налога он представляет новый расчет суммы единого налога в срок не позднее 10 дней со дня изменения указанных составляющих.

Налоговые органы проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее семи дней после получения расчетов официально уведомляют налогоплательщика об изменении уплачиваемой им суммы единого налога с начала очередного календарного месяца с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода и единого налога, установленных по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности. При изменении физических показателей в уведомлении также указывается сумма, которая должна дополнительно быть уплачена по текущему месяцу вследствие перерасчета (либо сумма, которая засчитывается в счет уплаты за очередной месяц).

После получения уведомления налогоплательщик производит платеж по единому налогу и получает свидетельство в порядке и сроки, установленные в статье 5 настоящего Закона.

6. Для целей настоящего закона при переводе налогоплательщика на уплату единого налога на вмененный доход численность работников определяется отдельно по каждому магазину исходя из фактических показателей численности работающих в налоговом периоде, предшествующем сроку предоставления расчета единого налога.

Численность работников налогоплательщика определяется путем суммирования:

- численности работников, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- численности лиц, работающих ло договорам гражданско - правового характера, которая определяется ежемесячно в течение всего срока действия договора. При отсутствии учета рабочего времени этих лиц в списочной численности они принимаются за каждый календарный день как целые единицы;

- численности внешних совместителей, установленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При осуществлении налогоплательщиком нескольких видов деятельности, в том числе не подпадающих под действие настоящего Закона, численность управленческого персонала распределяется пропорционально численности работающих в филиалах, обособленных подразделениях.

7. В случае, если налогоплательщик осуществляет наряду с деятельностью, подпадающей под действие настоящего Закона, иную предпринимательскую деятельность, общая площадь распределяется пропорционально выручке (для розничной торговли - товарооборот), полученной от деятельности на основе свидетельства, в общей сумме выручки. При этом выручка для определения удельного веса вида деятельности в общем объеме оборота берется исходя из отчетных данных за квартал, предшествующий сроку представления расчета единого налога.

Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг). По предприятиям и предпринимателям, осуществляющим торговую деятельность, под выручкой для данного вида деятельности понимается валовая прибыль, определяемая как разность между ценой продажи и ценой покупки реализуемых товаров без налога на добавленную стоимость, акцизов и налога с продаж.

7. Сумма единого налога, уплачиваемая налогоплательщиками, имеющими автозаправочные станции, предназначенные для заправки собственных автотранспортных средств и одновременно осуществляющими розничную торговлю ГСМ, определяется в процентном отношении от расчетного значения единого налога на вмененный доход для данной АЗС, пропорционально объему реализованных горюче-смазочных материалов через розничную торговлю (в натуральном выражении) к общему объему отпущенных горюче-смазочных материалов, при условии обязательного ведения раздельного бухгалтерского учета.