Приложение N 2. Методика определения критериев по государственному долгу Ульяновской области и государственным заимствованиям Ульяновской области для использования в среднесрочном прогнозировании

Приложение N 2

к постановлению Главы администрации области

от 5 марта 2005 г. N 36

Методика
определения критериев по государственному долгу Ульяновской области
и государственным заимствованиям Ульяновской области
для использования в среднесрочном прогнозировании

1. Общие положения

1.1. Методика определения критериев по государственному долгу и государственным заимствованиям Ульяновской области для использования в среднесрочном прогнозировании (далее - Методика) разработана на основе принципов, используемых в международной практике органами государственной власти, ответственными за исполнение бюджетов и осуществление заимствований на рынках капитала для финансирования инвестиционных программ, и является инструментом планирования и оценки государственных заимствований как источника финансирования капитальных расходов бюджета Ульяновской области в 2005 году.

1.2. В основу Методики положены рекомендации международных рейтинговых агентств и специализированных институтов, занимающихся вопросами государственных и муниципальных финансов, в том числе:

- Кодекса лучшей практики в сфере управления региональными финансами и Аналитического обзора международного опыта применения принципов Кодекса лучшей практики, подготовленных международным рейтинговым агентством Stаndаrd & Рооr's в рамках проекта Международного банка реконструкции и развития (далее - МБРР) "Техническое содействие реформе бюджетной системы на региональном уровне";

- Временных методических рекомендаций по управлению государственным и муниципальным долгом для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, подготовленных Экономической экспертной группой и международным рейтинговым агентством Fitсh Rаtings в рамках проекта МБРР "Техническое содействие реформе бюджетной системы на региональном уровне".

1.3. Сферой применения Методики является подготовка среднесрочных прогнозов, в том числе перспективного финансового плана Ульяновской области.

1.4. Целями применения Методики являются:

- оценка эффективности государственных заимствований Ульяновской области как дополнительного бюджетного источника финансирования капитальных расходов;

- повышение качества прогнозирования параметров государственного долга Ульяновской области и расходов на его обслуживание;

- определение экономически безопасного уровня государственного долга Ульяновской области и платежей по долгу на весь период прогнозирования;

- оценка инвестиционного потенциала государственного долга Ульяновской области;

- планирование объемов заимствований на принципах, обеспечивающих финансовую устойчивость бюджета Ульяновской области;

- контролирование рисков неисполнения долговых обязательств Ульяновской области в зависимости от факторов, влияющих на их изменение.

1.5. В настоящей Методике определяются следующие виды критериев:

- ликвидности, сбалансированности и независимости бюджета Ульяновской области;

- совокупного размера долговой нагрузки на бюджет в каждый момент времени;

- финансирования капитальных расходов за счет заемных средств;

- объема долга по государственным гарантиям.

2. Описание Методики, термины и определения

Для определения критериев по государственному долгу и государственным заимствованиям Ульяновской области основные разделы бюджета Ульяновской области (доходы, расходы, источники финансирования дефицита бюджета Ульяновской области) структурируются по следующим правилам.

2.1. Из общего объема доходов и расходов бюджета Ульяновской области выделяются собственный бюджет, состоящий из собственных доходов и расходов, и связанный бюджет, состоящий из связанных доходов и расходов.

Связанные доходы бюджета Ульяновской области - межбюджетные трансферты, за исключением дотаций на возмещение выпадающих доходов, которые поступают в распоряжение бюджета Ульяновской области, доходы целевых бюджетных фондов, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Связанные расходы бюджета Ульяновской области - расходы, финансируемые за счет связанных доходов бюджета Ульяновской области.

Собственные доходы бюджета Ульяновской области - налоговые и неналоговые доходы, а также поступления от приватизации государственного имущества, находящегося в собственности Ульяновской области, за исключением статей, по которым указаны иные направления их использования и которые являются связанными доходами бюджета Ульяновской области.

Собственные расходы бюджета Ульяновской области - расходы, финансируемые за счет собственных доходов бюджета Ульяновской области, в том числе выплаты по государственному долгу.

2.2. Все доходы бюджета Ульяновской области подразделяются на текущие и капитальные. Все расходы бюджета Ульяновской области подразделяются на текущие, капитальные и выплаты по государственному долгу.

Текущие доходы бюджета Ульяновской области - все поступления в бюджет.

Капитальные доходы бюджета Ульяновской области - в составе собственного бюджета Ульяновской области, поступления от приватизации государственного имущества, находящегося в собственности Ульяновской области; в составе связанных средств бюджета Ульяновской области, межбюджетные трансферты на финансирование капитальных расходов, а также целевые отчисления доходов бюджета Ульяновской области для финансирования капитальных расходов в рамках целевых бюджетных фондов.

Выплаты по государственному долгу - расходы бюджета Ульяновской области по обслуживанию и погашению государственного долга Ульяновской области.

2.3. Собственный бюджет подразделяется на четыре уровня - текущий бюджет, бюджет выплат по государственному долгу, капитальный бюджет и источники финансирования. Между уровнями определяются промежуточные балансы бюджета Ульяновской области: операционный баланс, текущий баланс, чистый текущий баланс, капитальный баланс.

Текущий бюджет Ульяновской области - бюджет текущих доходов и текущих расходов за минусом расходов на обслуживание долга. Составление текущего бюджета Ульяновской области необходимо в целях оценки минимального уровня бюджетной обеспеченности для финансирования социально значимых, "неснижаемых" расходов (заработная плата, пособия, дотации, субсидии и другие текущие расходы).

Операционный баланс - разность между текущими доходами и текущими расходами бюджета Ульяновской области.

Бюджет выплат по государственному долгу - расходы на обслуживание и погашение государственного долга Ульяновской области. Экономический смысл бюджета выплат по долгу заключается в представлении общей картины долговой нагрузки на бюджет Ульяновской области в каждом году. При этом степень долговой нагрузки определяется относительно собственного бюджета.

Текущий баланс бюджета Ульяновской области - разность между операционным балансом и расходами на обслуживание государственного долга Ульяновской области. Текущий баланс характеризует сбалансированность текущего бюджета, а также его способность исполнять обязательства по погашению долга в ситуации, когда возможности рефинансирования долга ограничены или отсутствуют.

Чистый текущий баланс - разность между текущим балансом и расходами на погашение государственного долга Ульяновской области. Чистый текущий баланс показывает, сколько средств текущего бюджета осталось в распоряжении на финансирование капитальных расходов после покрытия всех текущих расходов и платежей по долгу.

Капитальный бюджет Ульяновской области - бюджет капитальных доходов и капитальных расходов бюджета Ульяновской области.

Капитальный баланс бюджета Ульяновской области - сумма чистого текущего баланса и капитальных доходов за вычетом капитальных расходов. Капитальный баланс бюджета Ульяновской области показывает потребность в заемных источниках для финансирования непокрытой части капитальных расходов.

Источники финансирования - поступления по государственным заимствованиям Ульяновской области, а также изменения остатков на счетах по учету средств бюджета Ульяновской области.

2.4. Связанный бюджет Ульяновской области выносится на отдельный уровень и может рассматриваться в разрезе текущих и капитальных доходов и расходов.

3. Критерии по государственному долгу и государственным
заимствованиям Ульяновской области

Методика устанавливает следующие критерии оценки государственного долга Ульяновской области и государственных заимствований Ульяновской области для использования в среднесрочном прогнозировании.

N п/п	Наименование показателя	Критерий, %	Описание
1	2	3	4
1	Операционный баланс собствен- ного бюджета Ульяновской об- ласти	Больше 0	"Подушка ликвидности" - остаток средств бюджета после покрытия всех "обязательных" расходов
2	Отношение выплат по государ- ственному долгу Ульяновской области к операционному балан- су собственного бюджета Улья- новской области	Не более 75	Не менее 25% операцион- ного баланса должно быть направлено на капиталь- ные расходы
3	Отношение выплат по государ- ственному долгу Ульяновской области к собственным доходам бюджета Ульяновской области	Не более 17,5	Показывает процент дохо- дов бюджета, отвлеченных на погашение и обслужи- вание долга
4	Отношение выплат по государ- ственному долгу Ульяновской области ко всем доходам бюдже- та Ульяновской области	Не более 12,5
5	Отношение расходов на обслужи- вание государственного долга Ульяновской области к соб- ственным расходам бюджета Ульяновской области	Не более 7,5	Предельная доля расходов на обслуживание долга в расходах бюджета
6	Отношение расходов на обслужи- вание государственного долга Ульяновской области ко всем расходам бюджета Ульяновской области	Не более 5
7	Отношение расходов на погаше- ние основного долга Ульянов- ской области к собственным расходам бюджета Ульяновской области	Не более 10	Предельная доля расходов на погашение основного долга в расходах бюджета
8	Отношение расходов на погаше- ние основного долга Ульянов- ской области ко всем расходам бюджета Ульяновской области	Не более 7,5
9	Чистый текущий баланс соб- ственного бюджета Ульяновской области	Больше 0	Остаток средств для фи- нансирования капитальных расходов без учета новых заимствований
10	Отношение капитального баланса собственного бюджета (по моду- лю) к собственным капитальным расходам бюджета Ульяновской области	Не более 60	Ограничение на принятие новых заимствований от- носительно собственных капитальных расходов
11	Отношение объема государствен- ных заимствований Ульяновской области в финансовом году ко всем капитальным расходам бюд- жета Ульяновской области	Не более 60	Ограничение доли новых заимствований в структу- ре финансирования всех капитальных расходов
12	Отношение государственного долга Ульяновской области к собственным доходам бюджета Ульяновской области	Не более 50	Ограничение на объемы долга по отношению к собственным доходам
13	Предельная доля обязательств в иностранной валюте в структуре государственного долга Улья- новской области	Не более 50	Ограничение на влияние валютных рисков
14	Предельная доля обязательств по государственным гарантиям Ульяновской области в структу- ре государственного долга Ульяновской области	Не более 15	Ограничение на влияние рисков исполнения услов- ных обязательств