Приложение N 2. Порядок формирования финансового резерва областного бюджета Ульяновской области для покрытия временных кассовых разрывов

Приложение N 2

к постановлению Правительства Ульяновской области

от 6 июня 2007 г. N 200

Порядок
формирования финансового резерва областного бюджета
Ульяновской области для покрытия временных кассовых разрывов

1. Общие положения

Настоящий Порядок разработан в целях повышения эффективности управления средствами областного бюджета Ульяновской области и регламентирует формирование финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов.

Для обеспечения покрытия временных кассовых разрывов (Кр), возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области в течение финансового года, формируется финансовый резерв. В целях настоящего Порядка финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных доходов и заемных средств.

Финансовый резерв формируется как для покрытия кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата заемных средств. Источниками формирования финансового резерва являются:

собственные средства областного бюджета Ульяновской области;

заемные средства для финансирования расходов областного бюджета Ульяновской области.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области (оценка Кро и Кр1).

2. Источники формирования финансового резерва

2.1. В целях настоящего Порядка собственные средства областного бюджета Ульяновской области (Сс) определяются по следующим составляющим:

остатки средств на счете областного бюджета Ульяновской области на начало месяца (Онм);

налоговые и неналоговые доходы, поступившие в областной бюджет Ульяновской области в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

Объем собственных средств определяется по формуле: Сс = Онм + Дп.

2.2. Заемные средства (Зс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (Кфб);

краткосрочные кредиты, в том числе за счет кредитных линий, привлекаемые у кредитных организаций (Кко);

средства от размещения краткосрочных государственных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).

Объем заемных средств определяется по формуле: Зс = Кфб + Кко + Сцб.

Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по покрытию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения Кро и Кр1 имеют отрицательные значения и погашаются до завершения текущего финансового года.

Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

Фр = Сс + Зс, где:

Сс - собственные средства;

Зс - заемные средства.

Финансовый резерв для покрытия кассового разрыва на прогнозируемый период (квартал, месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие: Фр = Кро (Кр1).

При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю.

Источниками погашения заемных средств являются собственные средства областного бюджета Ульяновской области, полученные из всех источников поступления доходов и источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области.

3. Организация формирования финансового резерва

Министерство финансов Ульяновской области организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на едином счете областного бюджета Ульяновской области с привлечением исполнительных органов государственной власти Ульяновской области, государственных учреждений Ульяновской области для представления необходимой информации.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняются мероприятия в соответствии с приложением к настоящему Порядку.