5. Подготовка раздела 4 Доклада "Результативность бюджетных расходов"

5. Подготовка раздела 4 Доклада "Результативность бюджетных расходов"

На основании данных о соотношении плановых и фактически достигнутых значений показателей производится оценка результативности деятельности ГРБС.

Оценка результативности деятельности ГРБС производится по следующим направлениям:

степень достижения целей, решения задач, выполнения мероприятий;

степень соответствия планового значения соответствующего показателя результативности деятельности ГРБС запланированному уровню расходов,

отклонение фактических значений показателей результативности деятельности ГРБС и произведенных расходов от плановых значений и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:

обоснование ситуации, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам и программам не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам и программам выполнены;

обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые значения показателей отчетного периода устанавливаются в качестве ожидаемых значений показателей планового периода; обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других,

обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству значений плановых показателей;

отклонения ожидаемых значений показателей результативности и затрат на очередной год планового периода от плановых показателей на указанный год, определенных в предшествующем году, и аргументированное обоснование причин такого отклонения.

Для выявления степени достижения запланированных значений показателей, фактически достигнутые значения показателей сопоставляются с их плановыми значениями.

Для выявления степени произведенных затрат фактические расходы сопоставляются с их плановыми значениями.

По каждому направлению оценки, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов: внутренние (на которые ГРБС мог влиять);

внешние (на которые ГРБС не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства). При проведении анализа влияния внешних факторов на достижение плановых значений показателей, отдельно указывается влияние, которое было