Приказ Министерства финансов Ульяновской области от 29 января 2008 г. N 10-пр "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета Ульяновской области в текущем финансовом году"

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьёй 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьёй 5 Закона Ульяновской области от 29.11.2005 N 130-ЗО "О бюджетном процессе в Ульяновской области" и определяет правила составления и ведения Министерством финансов Ульяновской области кассового плана исполнения областного бюджета Ульяновской области в текущем финансовом году (далее - кассовый план).

2. Кассовый план составляется после утверждения и доведения показателей сводной бюджетной росписи областного бюджета Ульяновской области (далее - сводная бюджетная роспись) до главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год.

3. В качестве единицы измерения показателей кассового плана применяется рубль.

4. В состав показателей кассового плана не включаются показатели по доходам и расходам, осуществляемым за счёт субсидий и субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета.

5. Кассовый план включает:

6. Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:

7. Кассовый план содержит следующие основные показатели:

8. Кассовый план подписывается Министром финансов Ульяновской области, директором Департамента планирования бюджета и отраслевого финансирования и начальником бюджетно-аналитического отдела.

9. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета Ульяновской области формируются на основании:

10. Главные администраторы доходов и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов) составляют и представляют в отдел анализа и планирования доходов департамента планирования бюджета и отраслевого финансирования Министерства финансов Ульяновской области (далее - отдел анализа и планирования доходов) на бумажном носителе помесячное распределение доходов (налоговых и неналоговых) в разрезе кодов классификации доходов бюджетной классификации и помесячное распределение поступления доходов из источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области по соответствующим кодам бюджетной классификации на текущий финансовый год по форме согласно приложениям 1, 2 к настоящему Порядку.

Планируемые (прогнозируемые) показатели представляются главными администраторами доходов областного бюджета Ульяновской области и главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов) на текущий финансовый год не позднее чем за 5 рабочих дней до начала текущего месяца.

Уполномоченный сотрудник отдела анализа и планирования доходов проверяет планируемые (прогнозируемые) показатели на текущий финансовый год, получаемые от главных администраторов доходов областного бюджета Ульяновской области и главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов), на соответствие показателей утверждённому закону Ульяновской области об областном бюджете Ульяновской области на текущий финансовый год и формирует в автоматизированной системе "АЦК - Финансы" (далее - программа "АЦК - Финансы") кассовый план по доходам и кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов) не позднее чем за 2 рабочих дня до начала текущего месяца.

При наличии замечаний планируемые (прогнозируемые) показатели не позднее следующего дня со дня предоставления возвращаются главным администраторам доходов и (или) источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов) на доработку.

Уточнённые показатели должны быть представлены главными администраторами доходов и (или) главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов) в отдел анализа и планирования доходов не позднее чем за 3 рабочих дня до начала текущего месяца.

11. Бюджетно-аналитический отдел департамента планирования бюджета и отраслевого финансирования Министерства финансов Ульяновской области (далее - бюджетно - аналитический отдел) составляет помесячное распределение по видам финансовой помощи по соответствующим кодам бюджетной классификации на текущий финансовый год в части безвозмездных поступлений из федерального бюджета и не позднее чем за 2 рабочих дня до начала текущего месяца отражает соответствующие показатели кассового плана в программе "АЦК - Финансы".

12. Отдел государственных заимствований департамента планирования бюджета и отраслевого финансирования Министерства финансов Ульяновской области (далее - отдел государственных заимствований) составляет помесячное распределение источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год в части осуществления заимствований (займы, кредиты от кредитных организаций), возврата кредитов от предприятий и муниципальных образований по соответствующим кодам бюджетной классификации и не позднее чем за 2 рабочих дня до начала текущего месяца отражает соответствующие показатели кассового плана в программе "АЦК - Финансы".

13. Данные об остатках средств на счёте областного бюджета Ульяновской области на начало планового периода представляются в бюджетно-аналитический отдел отделом операционно-кассового обслуживания департамента казначейства, бюджетного учёта, отчётности и финансово-бюджетного контроля Министерства финансов Ульяновской области в первый рабочий день по истечении текущего месяца и вносятся уполномоченным сотрудником бюджетно-аналитического отдела в программу "АЦК - Финансы".

14. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета Ульяновской области формируются на основании:

15. Главные распорядители (распорядители) средств областного бюджета Ульяновской области составляют помесячное распределение кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку и формируют кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области в программе "АЦК - Финансы".

Кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области главные распорядители (распорядители) представляют в соответствующее структурное подразделение Министерства финансов Ульяновской области, осуществляющее планирование и финансирование расходов областного бюджета (далее - отраслевой отдел) на бумажном носителе и в электронном виде (в программе "АЦК - Финансы") не позднее чем за 5 рабочих дней до начала текущего месяца.

Представленный главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ульяновской области кассовый план по расходам областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год проверяется уполномоченным сотрудником отраслевого отдела на соответствие утверждённой сводной бюджетной росписи областного бюджета Ульяновской области. В случае отсутствия замечаний кассовый план по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области передаётся в бюджетно-аналитический отдел для контроля за формированием кассового плана по расходам областного бюджета Ульяновской области в программе "АЦК - Финансы".

При наличии замечаний кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области не позднее следующего дня со дня представления возвращается главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области на доработку.

Уточнённый кассовый план по расходам областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год по главному распорядителю (распорядителю) должен быть представлен в отраслевой отдел не позднее чем за 3 рабочих дня до начала текущего месяца.

16. Главные распорядители (распорядители) средств областного бюджета Ульяновской области, осуществляющие выплаты из областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов, составляют помесячное распределение кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов на текущий финансовый год по детализированным кодам бюджетной классификации по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку и формируют кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов в программе "АЦК - Финансы".

Кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов главные распорядители (распорядители) представляют в отраслевой отдел на бумажном носителе и в электронном виде (в программе "АЦК - Финансы") не позднее чем за 5 рабочих дней до начала текущего месяца.

Представленный главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Ульяновской области кассовый план по расходам областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов на текущий финансовый год проверяется уполномоченным сотрудником отраслевого отдела на соответствие утверждённой сводной бюджетной росписи областного бюджета Ульяновской области. В случае отсутствия замечаний кассовый план по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов передаётся в бюджетно-аналитический отдел для контроля за формированием кассового плана по расходам областного бюджета Ульяновской области в программе "АЦК - Финансы".

При наличии замечаний кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов не позднее следующего дня со дня представления возвращается главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области на доработку.

Уточнённый кассовый план по расходам областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов на текущий финансовый год по главному распорядителю (распорядителю) должен быть представлен в отраслевой отдел не позднее чем за 3 рабочих дня до начала текущего месяца.

17. Структурное подразделение Министерства финансов Ульяновской области, осуществляющее планирование и финансирование расходов областного бюджета в сфере межбюджетных отношений (далее - отдел межбюджетных отношений) не позднее чем за 5 рабочих дней до начала текущего месяца составляет помесячное распределение кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год в части межбюджетных трансфертов, предоставление которых осуществляется Министерством финансов Ульяновской области в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета Ульяновской области, в разрезе муниципальных образований Ульяновской области, по детализированным кодам бюджетной классификации и формирует кассовый план по расходам в части межбюджетных отношений в программе "АЦК - Финансы".

18. Отдел государственных заимствований составляет помесячное распределение выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области в части долговых обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации на текущий финансовый год и не позднее чем за 2 рабочих дня до начала текущего месяца отражает соответствующие показатели кассового плана в программе "АЦК - Финансы".

19. Бюджетно-аналитический отдел осуществляет свод и балансировку кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области.

При превышении планируемой суммы выплат над суммой поступлений бюджетно-аналитическим отделом готовятся и вносятся на согласование Министру финансов Ульяновской области предложения по корректировке кассового плана.

В случае корректировки кассового плана уточнённые показатели кассового плана доводятся отраслевыми отделами до главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета Ульяновской области.

20. Внесение изменений в кассовый план осуществляется Министерством финансов Ульяновской области не позднее 28 числа текущего месяца с учётом фактического выполнения месячного прогноза по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области, изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год и заявок главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета Ульяновской области на изменение кассового плана по расходам.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение предыдущих периодов нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

21. Главные администраторы доходов и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов) представляют в отдел анализа и планирования доходов на бумажном носителе уточнённые сведения о помесячном распределении доходов (налоговых и неналоговых) в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации и помесячном распределении привлечения средств из источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области по соответствующим кодам бюджетной классификации на текущий финансовый год не реже одного раза в месяц, не позднее 27 числа текущего месяца по формам согласно приложениям 1, 2 к настоящему Порядку.

Уполномоченный сотрудник отдела анализа и планирования доходов вносит уточнения в кассовый план по доходам и источникам (в части поступления доходов) в программе "АЦК - Финансы" не позднее чем за 2 рабочих дня до начала текущего месяца.

В случае отклонения фактических поступлений по определённому виду доходов и (или) кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области в части привлечения средств на текущий финансовый год в отчётном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов областного бюджета Ульяновской области и (или) прогноза кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области в части привлечения средств на текущий финансовый год на величину более 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов и (или) главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области (в части поступления доходов) представляет в Министерство финансов Ульяновской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

22. Уточнения помесячного распределения безвозмездных поступлений из федерального бюджета по видам финансовой помощи по соответствующим кодам бюджетной классификации на текущий финансовый год вносятся в программу "АЦК - Финансы" бюджетно-аналитическим отделом не более одного раза в месяц, не позднее 28 числа текущего месяца.

23. Уточнения помесячного распределения привлечения средств из источников финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год в части осуществления заимствований (займы, кредиты от кредитных организаций), возврата кредитов от предприятий и муниципальных образований по соответствующим кодам бюджетной классификации вносятся в программу "АЦК - Финансы" отделом государственных заимствований не более одного раза в месяц, не позднее 28 числа текущего месяца.

24. Главные распорядители (распорядители) средств областного бюджета Ульяновской области вносят уточнения в помесячное распределение кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации, формируют уточнённый кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области в программе "АЦК - Финансы" не более одного раза в месяц, не позднее 27 числа текущего месяца по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку и представляют уточнённое помесячное распределение кассовых выплат в бюджетно-аналитический отдел для осуществления контроля за формированием уточнённого кассового плана по расходам областного бюджета Ульяновской области в программе "АЦК - Финансы".

В случае отклонения кассовых выплат по определённому виду расходов областного бюджета Ульяновской области в отчётном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный распорядитель (распорядитель) средств областного бюджета Ульяновской области представляет в бюджетно-аналитический отдел пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

25. Главные распорядители (распорядители) средств областного бюджета Ульяновской области, осуществляющие выплаты из областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов, вносят уточнения в помесячное распределение кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов на текущий финансовый год по детализированным кодам бюджетной классификации, формируют кассовый план по расходам по главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов в программе "АЦК - Финансы" не более одного раза в месяц, не позднее 27 числа текущего месяца по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку и представляют уточнённое помесячное распределение кассовых выплат в бюджетно-аналитический отдел для осуществления контроля за формированием уточнённого кассового плана по расходам областного бюджета Ульяновской области в программе "АЦК - Финансы".

В случае отклонения кассовых выплат по определённому виду расходов областного бюджета Ульяновской области в отчётном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области в части межбюджетных трансфертов на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный распорядитель (распорядитель) средств областного бюджета Ульяновской области представляет в бюджетно-аналитический отдел пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

26. Помесячное распределение кассовых выплат по расходам областного бюджета Ульяновской области на текущий финансовый год в части межбюджетных трансфертов, предоставление которых осуществляется Министерством финансов Ульяновской области, в разрезе муниципальных образований Ульяновской области по детализированным кодам бюджетной классификации уточняется отделом межбюджетных отношений не более одного раза в месяц, не позднее 28 числа текущего месяца с внесением соответствующих изменений в программу "АЦК - Финансы".

27. Отдел государственных заимствований вносит уточнения в помесячное распределение выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета Ульяновской области в части долговых обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации на текущий финансовый год не более одного раза в месяц, не позднее 28 числа текущего месяца и отражает соответствующие уточнения в программе "АЦК - Финансы".