Приказ Министерства финансов Ульяновской области от 27 августа 2014 г. N 48-пр "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Ульяновской области от 21.12.2007 N 254-пр" (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Ульяновской области
от 27 августа 2014 г. N 48-пр
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Ульяновской области от 21.12.2007 N 254-пр"

Приказываю:

Внести в Приложение N 1 к приказу Министерства финансов Ульяновской области от 21.12.2007 N 254-пр "Об утверждении Порядка осуществления анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Ульяновской области" изменения, изложив разделы 2-4 в следующей редакции:

"2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности; коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- денежные средства в кассе и на расчетном счёте (строка N 1250 баланса предприятия);

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчётного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объём предполагается равным нулю;

- краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущих периодов (строка N 1530) и резервов по предстоящим расходам (строка N 1540).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Показатель определяется по следующей формуле:

,

где:

- дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (значение берётся с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноимённой строке);

- краткосрочные финансовые вложения (строка N 1240 баланса предприятия);

- денежные средства (строка N 1250 баланса предприятия);

- краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:

,

где:

- оборотные активы предприятия (строка N 1200 баланса предприятия);

- неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (значение берётся с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноимённой строке) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты (значение берётся с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноимённой строке);

- краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств (К4) определяется по следующей формуле:

,

где

- собственный капитал предприятия и резервы (строка N 1300 баланса предприятия);

- финансовые обязательства.

Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1500 и N 1400 баланса) без учёта доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 1540 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

,

где:

- прибыль от реализации продукции (строка N 2200 отчёта о прибылях и убытках);

- валовая прибыль (строка N 2100 отчета о прибылях и убытках).

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

,

где:

- прибыль от реализации продукции (строка N 2200 отчёта о прибылях и убытках);

- выручка от реализации товаров, работ, услуг без учёта косвенных налогов и сборов (строка N 2110 отчёта о прибылях и убытках).".

Министр финансов области

Е.В. Буцкая