Изменения и дополнения N 4 к инструкции "О порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Ульяновской области", утвержденной постановлением Главы администрации Ульяновской области от 23.06.1999 г. N 777-р" (утратили силу)

Изменения и дополнения N 4
к инструкции ГНИ по Ульяновской области от 21.06.99 N 1
"О порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход
для определенных видов деятельности на территории Ульяновской
области", утвержденной постановлением Главы администрации
Ульяновской области от 23.06.1999 г. N 777-р"

ГАРАНТ:

Распоряжением Главы администрации Ульяновской области от 16 апреля 2003 г. N 404-р распоряжение Главы администрации области от 6 июля 2000 г. N 940-р, которым утверждены настоящие изменения и дополнения, признано утратившим силу

1. В разделе 2 "Плательщики налога" пункт 2.1 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"- розничная торговля горюче-смазочными материалами: автомобильным бензином, дизельным топливом, маслами (далее ГСМ). При этом не имеет значения, осуществляет продавец реализацию собственных (произведенных или приобретенных) ГСМ или реализацию ГСМ на основе договоров комиссии. поручения или агентского договора, а также осуществляется эта реализация через собственные АЗС или арендованные".

Абзац пятый считать шестым.

Пункт 2.1 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

"При определении розничного оборота следует руководствоваться п. 21 Инструкции по заполнению унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях", N П-З "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 19.01.2000 г. N 4".

2. В разделе 4 "Ставки и порядок расчета единого налога" пункт 4.3 изложить в следующей редакции:

"4.3. Сумма вмененного дохода на очередной календарный месяц рассчитывается исходя из выбранного для вида деятельности физического показателя, базовой доходности на единицу физического показателя, количества единиц физического показателя, а также повышающих (понижающих) коэффициентов, учитывающих степень влияния различных факторов на результат предпринимательской деятельности по формуле (за исключением розничной торговля ГСМ):

                        Д = Б х Ф х Кт х Кр/12, где:

Б - базовая доходность на единицу физического показателя в год для данного вида деятельности определяется в соответствии с приложением N 1 к настоящей инструкции):

Ф - количество единиц физического показателя:

Кт - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от муниципального образования (определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящей инструкции);

Кр - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места осуществления на территории муниципального образования. Значение коэффициента устанавливается решениями соответствующих органов местного самоуправления в пределах от 0,3 до 1,5. До принятия соответствующего решения считать величину Кр = 0,7 для территории всего муниципального образования.

При осуществлении розничной торговли ГСМ сумма вмененного дохода для АЗС определяется по формуле:

                    Д = Бд х Км х Кр х Кд х Кк/12, где:

Бд = сумма(Б х Ка) - базовая доходность для АЗС. Определяется как сумма базовых доходностей на один топливораздаточный пистолет.

Б х Ка- базовая доходность на один топливораздаточный пистолет по конкретному виду топлива.

Б - базовая доходность на единицу физического показателя в год для розничной торговли ГСМ (определяется в соответствии с приложением N 1 к настоящей инструкции).

Ка - коэффициент, учитывающий ассортимент ГСМ, реализуемых на АЗС. Значения коэффициента устанавливаются в размере:

1,0 - для топливораздаточных пистолетов, осуществляющих отпуск автомобильного бензина с октановым числом от 76 до 92;

0,9 - для топливораздаточных пистолетов, осуществляющих отпуск автомобильного бензина с октановым числом от 92 до 95;

0,6 - для топливораздаточных пистолетов, осуществляющих отпуск дизельного топлива и автомобильного бензина с октановым числом 95 и выше;

0,1 - для топливораздаточных пистолетов, осуществляющих отпуск любых видов масел.

Кк - коэффициент, учитывающий количество топливораздаточных пистолетов, действующих на одной АЗС. Значения коэффициента устанавливаются в размере:

1,0 - до 5 топливораздаточных пистолетов включительно;

0,9 - для 6-9 топливораздаточных пистолетов;

0,8 - для 10 и более топливораздаточных пистолетов.

Кр - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления на территории муниципального образования. Значения коэффициента устанавливаются решениями соответствующих органов местного самоуправления от 0,7 до 1.5. В случае, когда коэффициент Кр не установлен органом местного самоуправления, он принимается равным 1,2.

Км - коэффициент, учитывающий место дислокации автозаправочной станции (определяется в соответствии с приложением N 5 к настоящей инструкции).

Кд - коэффициент, учитывающий особенности расположения автозаправочной станции в зависимости от типа магистрали (определяется в соответствии с приложением N 6 к настоящей инструкции).

Пример N 1:

АЗС осуществляет деятельность в г. Ульяновске (величина Км = 1,2; Кд = 1), имеет 8 топливораздаточных пистолетов (в этом случае величина Кк применяется в размере 0,9), из которых через 3 топливораздаточных пистолета отпускается бензин с октановым числом 76 (величина Ка = 1,0), через 2 топливораздаточных пистолета осуществляется отпуск автомобильного бензина с октановым числом 93 (величина Ка = 0,9), через 3 автозаправочных пистолета осуществляется отпуск дизельного топлива (величина Ка = 0,6). Коэффициент Кр не установлен органами местного самоуправления (величина Кр = 1,2). Расчет единого налога производится следующим образом:

БД = (650000 х 1,0) х 3 пистолета + (650000 х 0,9) х 2 пистолета +(650000 х 0,6) х 3 пистолета = 1950000 + 1170000 + 1170000 = 4290000 рублей - базовая доходность АЗС за год;

Д = 4290000 х 1,2 х 1,2 х 1,0 х 0,9 : 12 = 463320 рублей - сумма вмененного дохода по АЗС за один месяц:

Н = 463320 х 20% = 92664 рублей - сумма единого налога за один месяц.

Пример N 2:

АЗС расположена в Сурском районе, вне населенного пункта (величина Км = 0,8) на трассе федерального значения (величина Кд = 2). Отпуск бензина производится через 4 топливораздаточных пистолета (величина Кк = 1,0), из которых через 2 пистолета реализуется бензин с октановым числом 76 (величина Ка = 1,0), через 1 пистолет бензин с октановым числом 93 (величина Ка = 0,9), через 1 пистолет осуществляется отпуск масла (величина Ка = 0,1). Коэффициент Кр установлен в размере 1,0.

Налоговая база определяется следующим образом:

БД = (650000 х 1,0) х 2 пистолета + (650000 х 0,9) х 1 пистолет + (650000 х 0,1) х 1 пистолет = 1300000 + 585000 + 65000 = 1950000 рублей - базовая доходность АЗС за год;

Д = 1950000 х 0,8 х 1,0 х 2,0 х 1,0 : 12 = 260000 рублей - сумма вмененного дохода АЗС за один месяц;

Н = 260000 х 20% = 52000 рублей - сумма единого налога на вмененный доход.

3. Пункт 4.4 изложить в следующей редакции:

"Под понятием "численность работающих" следует понимать среднесписочную численность работающих. При определении среднесписочной численности работающих организаций и предпринимателей, использующих труд наемных работников, следует руководствоваться Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Госкомстата РФ по статистике от 07.12.98 N 121. Организации и предприниматели обязаны вести учет численности работающих и рабочего времени раздельно по каждому виду и месту деятельности.

Если организация осуществляет наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность, численность управленческого персонала, а также численность работников, занятых одновременно в различных видах деятельности, распределяется пропорционально размеру выручки, полученной от деятельности на основе свидетельства в общей сумме выручки.

При переходе на уплату единого налога среднесписочная численность определяется исходя из среднесписочной численности за фактически отработанное время текущего года, предшествующее месяцу подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

Количество стояночных мест определяется в соответствии с паспортом стоянки.

Количество топливораздаточных пистолетов подтверждается технической документацией на топливо- и маслораздаточные колонки, которые оформляются в соответствии с требованиями Правил технической эксплуатации стационарных, контейнерных и передвижных автозаправочных станций".

4. В разделе 5 "Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога" пункт 5.4 дополнить абзацем следующего содержания:

"Организации, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, представление налоговой декларации осуществляют как по месту нахождения головного предприятия, так и по месту нахождения структурных подразделений. Уплата единого налога производится по месту нахождения территориально обособленных подразделений. Структурные подразделения организаций, осуществляющих деятельность в различных районах г. Ульяновска, не являются территориально обособленными подразделениями, и зачисление единого налога на вмененный доход по этим подразделениям осуществляется по месту нахождения головного предприятия.

Пример:

Организация зарегистрирована в Ленинском районе г. Ульяновска и имеет несколько АЗС, одна из которых находится в Ленинском районе г. Ульяновска, другая - в Заволжском районе г. Ульяновска и третья - в г. Димитровграде. В этом случае налоговые декларации представляются в ИМНС РФ по Ленинскому району (сводная и по каждой АЗС) и в ИМНС РФ по г. Димитровграду (по АЗС г. Димитровграда). Уплата единого налога производится по месту нахождения головного предприятия в г. Ульяновске (по АЗС Ленинского и Заволжского районов г. Ульяновска) и в г. Дитмитровграде (по АЗС г. Димитровграда).

Предприниматели производят уплату единого налога на вмененный доход по месту осуществления его деятельности".

Пункт 5.5 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае уплаты единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 6, 9 или 12 месяцев, расчет (налоговая декларация) по единому налогу представляется за периоды его уплаты".

5. Приложение N 1 "Таблица базовой доходности на единицу физического показателя для видов деятельности, подпадающих под действие Закона" к инструкции Государственной налоговой инспекции по Ульяновской области от 21.06.99 N 1 "О порядке исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Ульяновской области" дополнить пунктом 4 следующего содержания:

4. Розничная
торговля ГСМ
(код 5050)

Количество раздаточных пистолетов,
используемых в хозяйственной дея-
тельности (единиц)

650000

6. Ввести дополнительно приложение N 4 "Коэффициент, учитывающий место дислокации АЗС", приложение N 5 "Коэффициент, учитывающий особенности расположения АЗС в зависимости от типа магистрали" и приложение N 6 "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход по АЗС, подлежащего к уплате в __ квартале 2000 года".

Приложение N 4

к инструкции Государственной налоговой

инспекции по Ульяновской области

от 21 июня 1999 г. N 1

Коэффициент,
учитывающий место дислокации АЗС

Место дислокации АЗС	Коэффициент
г. Ульяновск, г. Барыш, г. Димитровград	1,2
Города районного значения и районные центры (кроме р.п. Павловка)	1,0
Прочие населенные пункты, в том числе р.п. Павловка, а так- же АЗС расположенные вне населенных пунктов	0,8

Приложение N 5

к инструкции Государственной налоговой

инспекции по Ульяновской области

от 21 июня 1999 г. N 1

Коэффициент,
учитывающий особенности расположения АЗС
в зависимости от типа магистрали

Место расположения АЗС	Коэффициент
АЗС, расположенные в придорожной полосе, либо в пределах до 200 метров от придорожной полосы дорог общего пользования федерального значения	2,0
АЗС, расположенные в придорожной полосе, либо в пределах до 200 метров от придорожной полосы дорог общего пользования территориального значения	1,8
АЗС, расположенные вблизи остальных дорог, либо на расстоя- нии более 200 метров от придорожной полосы дорог, указанных в предыдущих пунктах	1,0

Примечание: Расстояние от придорожной полосы до места нахождения АЗС определяется от границы придорожной полосы до границы участка, выделенного для АЗС.

Приложение N 6

к инструкции Государственной налоговой

инспекции по Ульяновской области

от 21 июня 1999 г. N 1

Штамп предприятия                                       Штамп или отметка

(организации)                                           налогового органа

В инспекцию МНС                                                  Получено

по _____________________________                  "___"_________ 200__ г.

________________________________

(полное наименование предприятия)

- государственные внебюджетные фонды, в том числе:
- Пенсионный фонд РФ
- Федеральный фонд обязательного страхования
- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
- Фонд социального страхования РФ
- Государственный фонд занятости населения РФ
- областной бюджет
- бюджет муниципального образования
- бюджет территориального дорожного фонда
7. Сумма льготы, предусмотренной п. 1 ст. 7 Закона Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО - всего, в том числе:
- областной бюджет
- бюджет территориального дорожного фонда
8. Сумма льготы, предусмотренной п. 2 ст. 7 Закона Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО в части бюджета муниципального образования
9. Сумма льготы, предусмотренной п. 2 ст. 6 Феде- рального закона от 31.07.98 N 148 - ФЗ - всего, в том числе:
- Федеральный бюджет
- Федеральный дорожный фонд РФ
- государственные внебюджетные фонды, в том числе:
- Пенсионный фонд РФ
- Федеральный фонд обязательного страхования
- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
- Фонд социального страхования РФ
- Государственный фонд занятости населения РФ
- областной бюджет
- бюджет муниципального образования, на террито- рии которого зарегистрирован налогоплательщик
- бюджет территориального дорожного фонда
10. Сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет (стр.6 - стр.7 - стр.9) - всего, в том числе:
- Федеральный бюджет
- Федеральный дорожный фонд РФ
- государственные внебюджетные фонды, в том числе:
- Пенсионный фонд РФ
- Федеральный фонд обязательного страхования
- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
- Фонд социального страхования РФ
- Государственный фонд занятости населения РФ
- областной бюджет
- бюджет муниципального образования, на террито- рии которого зарегистрирован налогоплательщик
- бюджет территориального дорожного фонда

Руководитель организации

(предприниматель)

________________________                                _________________

     (Ф.И.О.)                                                (подпись)

     Отметки и замечания инспектора:

     В результате предварительной камеральной проверки внесены  следующие

исправления в расчет

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

"____"_________________ 200__г.

(дата предварительной проверки)

Инспектор_____________________(подпись)

     Справка инспектора по учету:

     По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:________

"____"_________________ 200__г.

       (дата проводки)

Экономист по учету______________(подпись)

Порядок
составления плательщиками налоговой декларации
по единому налогу на вмененный доход по АЗС

По строке 1 отражается фактическое место осуществления деятельности налогоплательщика на основании данных учредительных документов и вид магистрали, на которой находится АЗС.

По строке 2 показывается количество топливораздаточных пистолетов - всего, которое подтверждается технической документацией на топливо- и маслораздаточные колонки, оформленной в соответствии с требованиями Правил технической эксплуатации стационарных, контейнерных и передвижных автозаправочных станций, утвержденного приказом Главного управления по госпоставкам и коммерческой деятельности ГП "Роснефть" 24.12.93 г.

По строке 2 "а" показывается количество пистолетов, через которые осуществляется отпуск бензина с октановым числом от 76 до 92.

По строке 2 "б" показывается количество пистолетов, через которые осуществляется отпуск автомобильного бензина с октановым числом от 92 до 95.

По строке 2 "в" показывается количество пистолетов, через которые осуществляется отпуск дизельного топлива и автомобильного бензина с октановым числом 95 и выше.

По строке 2 "г" показывается количество пистолетов, осуществляющих отпуск любых видов масел.

По строке 3 показывается базовая доходность по АЗС, которая определяется, как сумма базовых доходностей на один топливораздаточный пистолет и рассчитывается стр.З "а" + стр. 3 "б" + стр.З "в" + стр.З "г".

По строке 3 "а" показывается величина базовой доходности от реализации бензина с октановым числом от 76 до 92, которая определятся расчетным путем, исходя из базовой доходности на единицу физического показателя в соответствии с Приложением N 1 Закона Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Ульяновской области" (с изменениями и дополнениями), количества раздаточных пистолетов, используемых в хозяйственной деятельности и коэффициента - Ка, учитывающего ассортимент ГСМ в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона Ульяновской области: 650000 х 1 х стр.2 "а".

По строке 3 "б" покрывается величина базовой доходности от реализации бензина с октановым числом от 92 до 95, которая определяется расчетным путем: 650000 х 0,9 х стр.2 "б".

По строке 3 "в" показывается величина базовой доходности от реализации дизельного топлива, бензина с октановым числом 95 и выше, которая определяется расчетным путем: 650000 х 0,6 х стр.2 "в".

По строке 3 "г" покрывается величина базовой доходности от реализации любых видов масел, которая определяется расчетным путем: 650000 х 0,1 х стр.2 "г".

Строка 4 не заполняется.

По строке 4 "а" показывается коэффициент Км, учитывающий особенности места дислокации автозаправочной станции в соответствии с Приложением N 3 к Закону Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Ульяновской области" (с изменениями и дополнениями).

По строке 4 "б" показывается коэффициент Кр, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления на территории муниципального образования в соответствии с принятыми решениями соответствующих органов местного самоуправления.

В том случае, если местными органами самоуправления муниципальных образований не установлен повышающий и понижающий коэффициент - Кр, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности от места осуществления деятельности, по строке 4 "б" показывается коэффициент равный 1,2 для территории всего муниципального образования в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО (с дополнениями и изменениями).

По строке 4 "в" показывается коэффициент Кд, учитывающий особенности расположения автозаправочной станции в зависимости от типа магистрали в соответствии с Приложением N 4 к Закону Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО (с дополнениями и изменениями).

По строке 5 показывается величина вмененного дохода, которая определяется расчетным путем, исходя из базовой доходности по АЗС и повышающих (понижающих) коэффициентов (Км, Кр, Кд, Кк), учитывающих степень влияния различных факторов на результат предпринимательской деятельности: стр.З х стр.4 "а" х стр.4 "б" х стр.4 "в" х стр.4 "г".

По строке 6 сумма единого налога на очередной налоговый период определяется расчетным путем с учетом ставки и значения базовой доходности:

- за квартал сумма единого налога рассчитывается: стр.5 х 0,2 : 4;

- за полугодие сумма единого налога рассчитывается: стр. 5 х 0,2 : 2;

- за 9 месяцев сумма единого налога рассчитывается: стр.5 х 0,2 : 3/4;

- за год сумма единого налога рассчитывается: стр.5 х 0,2.

Распределение в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды осуществляется в процентном отношении в соответствии с Федеральным законом РФ от 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и Законом Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО (с дополнениями и изменениями) в следующих размерах:

По юридическим лицам:

- федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации (при этом распределение в Федеральный дорожный фонд осуществляется в следующем порядке - сумма единого налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, х 4% : 25%);

- государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

- Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;

- Федеральный фонд обязательного страхования - 0,125 процента;

- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;

- Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;

- Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента;

- областной бюджет - 20 процентов общей суммы единого налога;

- бюджет муниципального образования - 22,5 процента общей суммы единого налога;

- бюджет территориального дорожного фонда - 7,5 процента общей суммы единого налога.

По предпринимателям:

- государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:

- Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента:

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента:

- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2.150 процента:

- бюджет муниципального образования - 75 процентов общей суммы единого налога.

Строка 7 заполняется юридическими лицами - участниками зон экономического благоприятствования, определяемых в соответствии с Законом области от 30.04.99 N 012-ЗО "О зонах экономического благоприятствования на территории Ульяновской области", осуществляющих деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам. Данные налогоплательщики отражают сумму единого налога, которая освобождается в соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО от уплаты в областной бюджет и а территориальный дорожный фонд.

Строка 8 заполняется предпринимателями - пенсионерами по старости, инвалидами, студентами дневных учебных заведений, участниками ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, осуществляющими предпринимательскую деятельность лично, без использования труда наемных работников. Данные налогоплательщики отражают сумму налога, которая уменьшается на 20 процентов а части суммы налога, причитающегося уплате в бюджет муниципального образования в соответствии с п. 2 ст. 7 Закона Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО.

По строке 9 отражается сумма льготы по налогоплательщикам, которые производят уплату единого налога путем авансового перечисления за 3, 6, 9, 12 месяцы, в этом числе сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов - всего, в том числе по бюджетам различного уровня и внебюджетным фондам в соответствии с п. 2 статьи 6 Федерального закона от 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и п. 1 ст. 5 Закона Ульяновской области от 28.05.99 N 014-ЗО.

По строке 10 отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в очередном налоговом периоде, которая определяется расчетным путем:

для юридических лиц: стр.6 - стр.7 - стр.9 - всего, в том числе по бюджетам различного уровня и внебюджетным фондам.

для предпринимателей: стр.6 - стр.8 - стр.9 - всего, в том числе по бюджетам различного уровня и внебюджетным фондам.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.