Раздел 5. Налогообложение юридических и физических лиц (базовый курс)

Раздел 5. Налогообложение юридических и физических лиц (базовый курс)

Тема 1. Налоги и налоговая политика

Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.

Основные принципы налогообложения.

Роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли предприятий и населения.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения.

Классификация налогов, входящих в налоговую систему: федеральные, республиканские и местные налоги; прямые и косвенные налоги; закрепленные и регулирующие налоги; налоги, относимые на себестоимость; налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Права и обязанности налогоплательщиков (юридических и физических лиц) и налоговых органов. Финансовые санкции, связанные с нарушением налогового законодательства.

Государственная налоговая служба Российской Федерации. Ее роль и значение.

Тема З. Налог на прибыль (доход)

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Льготы по налогу на прибыль. Определение суммы прибыли, подлежащей льготированию по налогу на прибыль.

Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц.

Расчет дохода от операций с государственными краткосрочными облигациями и особенности его налогообложения.

Особенности налогообложения прибыли предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц.

Тема 4. Налог на добавленную стоимость и акцизы

Налог на добавленную стоимость и акцизы, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость.

Ставки налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Льготы по налогам.

Особенности исчисления налогов по транспортным услугам, по предприятиям, оказывающим услуги, по предприятиям розничной торговли и общественного питания, по основным средствам и нематериальным активам.

Особенности исчисления и уплаты налогов в валюте.

Особенности исчисления и уплаты налогов по импортным товарам.

Система акцизов. Объекты обложения и плательщики. Порядок исчисления, ставки и сроки уплаты. Льготы.

Особенности уплаты акцизных сборов по нефти и газовому конденсату.

Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.

Тема 5. Налог на имущество предприятий и организаций

Налог на имущество, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога на имущество. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Льготы по налогу на имущество.

Тема 6. Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог с физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики подоходного налога с физических лиц. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки подоходного налога с физических лиц. Порядок исчисления, сроки уплаты.

Льготы по подоходному налогу с физических лиц.

Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.

Тема 7. Организация отчислений на социальное страхование и обеспечение

Отчисления на социальное страхование и обеспечение (в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд занятости и фонд медицинского страхования): плательщики, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты.

Тема 8. Плата за землю

Плата за землю, ее место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики платы за землю. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Льготы по плате за землю.

Арендная плата за землю, методика исчисления, порядок и сроки ее уплаты.

Тема 9. Плата за природные ресурсы

Виды платежей за природные ресурсы.

Организация взимания платы за природные ресурсы: плательщики, облагаемый оборот, порядок и сроки платежа за природные ресурсы.

Тема 10. Транспортный налог, сборы на нужды образовательных учреждений и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

Транспортный налог, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики транспортного налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки транспортного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по транспортному налогу.

Сборы на нужды образовательных учреждений, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики сбора на нужды образовательных учреждений. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки сбора на нужды образовательных учреждений. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по сбору на нужды образовательных учреждений.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Тема 11. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды

Виды налогов, поступающих в дорожные фонды: налог на реализацию горюче-смазочных материалов; акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств.

Плательщики налогов в дорожные фонды. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

Ставки налогов в дорожные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Льготы по налогам в дорожные фонды.

Основная литература

Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995.

Герасименко С.А. Защита прав налогоплательщиков в арбитражном суде. М.: АО "Центр деловой информации", 1994.

Козырин А.П. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Манускрипт, 1993.

Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М.: Фонд "Правовая культура", 1995.

Налоговая полиция: Учебно-практическое пособие/Под ред. В.К. Бабаева. М.: АО фирма "Виктория", 1994.

Основы налогового права Учебно-методическое пособие/ Под ред. С.Г.Пепеляева. М.: Инвестфонд, 1995.