ПОЛОЖЕНИЕ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕР. Г. ОМСКА (НЕДЕЙСТВ. РЕД.)

Приложение N 1. Образец патента на право торговли
Приложение N 2. Расчет сбора за право оптовой торговли
Приложение N 2а. Расчет сбора за право оптовой торговли для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей
Приложение N 3. Перечень бытовых услуг населению, при оказании которых предприятия платят сбор за уборку территорий по ставке 1%

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 24 марта 2000 г. N 255 настоящее Положение изложено в новой редакции

См. также Положение о местных налогах и сборах на территории г. Омска, утв. решением Малого Совета Омского городского Совета народных депутатов от 7 июля 1992 г. N 113

Положение
о местных налогах и сборах на территории города Омска
(принято решениями Омского городского Совета от 03.05.95 г. N 48, от 17.05.95 г. N 50, от 07.06.95 г. N 53, от 05.07.95 г. N 70)

С изменениями и дополнениями от:

12 июля, 6 декабря 1995 г., 7 февраля, 17 апреля, 5 июня, 19 июня, 17 июля, 2 октября, 6 ноября 1996 г., 5 февраля, 5 марта, 16 июля, 17 сентября, 22 октября, 3 декабря 1997 г., 4 февраля, 4 марта, 20 мая, 17 июня, 15 июля, 16 сентября, 14 октября, 18 ноября, 30 декабря 1998 г.

ГАРАНТ:

Согласно решению Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 381 по тексту Положения вместо слов "бюджеты районов" следует читать "сметы округов" в соответствующем падеже, вместо слова "района" читать "округа" в соответствующем падеже.

См. также решение Омского городского Совета от 15.11.95 г. N 123 "Об освобождении от уплаты местных налогов и сборов отдельных категорий налогоплательщиков"

Настоящее положение разработано в соответствии с Законами РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", "О местном самоуправлении в Российской Федерации" и Указом Президента РФ "О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ в 1994 г." от 22.12.93 г. N 2268 и определяет общие принципы построения городской налоговой системы, виды, формы и методы взимания в городской и районные в городе бюджеты местных налогов и сборов, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

ГАРАНТ:

См. также:

письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и Комиссии Совета республик ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам от 2, 4 июня 1992 г. NN 4-5-20, ИЛ-6-04/176, 5-1/693 "Официальные материалы по местным налогам и сборам",

письмо Госналогслужбы РФ от 03.02.93 г. N ВЗ-6-04/62 "О местных налогах, сборах, пошлине и неналоговых платежах",

Указ Президента РФ от 18.08.96 г. N 1214 "О признании утратившим силу пункта 7 Указа Президента Российской Федерации от 22.12.93 г. N 2268 "О формировании республиканского бюджета Российской Федерации и взаимоотношений с бюджетами субъектов Российской Федерации в 1994 г.",

постановление Главы администрации (Губернатора) Омской области от 25 октября 1996 г. N 492-п "Об упорядочении взимания налогов и сборов на территории Омской области",

ГАРАНТ:

О сроке вступления в действие раздела 1 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

1. Общие положения

1.1. Понятие местных налогов и сборов на территории города.

1.1.1. Под местными налогами и сборами понимаются обязательные взносы в городской, районные в городе бюджеты или во внебюджетные фонды, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательством и настоящим Положением.

1.1.2. Совокупность местных налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке, образует городскую налоговую систему.

1.2. Установление и отмена местных налогов и сборов.

1.2.1. Установление и отмена местных налогов и сборов на территории города, а также льгот их плательщикам осуществляется Омским городским Советом по согласованию с городской и районными в городе администрациями в соответствии с разграничением их компетенции настоящим Положением.

1.2.2. Решения органов местного самоуправления, устанавливающие местные налоги и сборы, либо изменяющие налоговые ставки в сторону увеличения, не имеют обратной силы.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 из пункта 1.3 исключены абзацы "ж", "и", "л", "м", "н".

1.3. На территории города Омска в соответствии с настоящим положением взимаются следующие виды налогов и сборов:

а) целевой сбор с предприятий, учреждений и организаций на содержание детских учреждений;

б) целевой сбор с предприятий, учреждений и организаций на содержание милиции;

в) налог на рекламу;

г) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями и пивом;

д) сбор за право торговли;

е) сбор за уборку территорий;

е) налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы;

ж) сбор за регистрацию права собственности на квартиры (жилые дома);

з) сбор за выдачу ордера на квартиру;

и) сбор за пребывание в г. Омске граждан, постоянно проживающих за пределами России;

к) сбор с владельцев собак;

л) сбор со сделок, совершаемых на биржах.

ГАРАНТ:

О сроке вступления в действие раздела 2 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

2. Целевой сбор с предприятий, учреждений и организаций на содержание детских учреждений

ГАРАНТ:

О целевом сборе с предприятий, учреждений и организаций на содержание детских учреждений см. п.п. ж) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

2.1. Плательщики сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 50 пункт 2.1.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1.1. Плательщиками сбора являются предприятия, организации, учреждения (юридические лица), а также иностранные юридические лица, предприятия с иностранными инвестициями, филиалы, в т.ч. представительства иностранных юридических лиц; юридические лица, осуществляющие свою деятельность через филиалы и иные обособленные подразделения на территории города.

Указанные юридические лица, при отсутствии в структурном территориально обособленном подразделении отдельного баланса и расчетного (текущего) счета, должны состоять на налоговом учете также по месту осуществления предпринимательской деятельности через структурное подразделение.

ГАРАНТ:

См. письмо Госналогслужбы РФ от 3 июля 1995 г. N ВП-4-12/31н "О порядке постановки на учет в налоговых органах филиалов и приравненных к ним подразделений предприятий и организаций"

О представительствах и филиалах см. ст. 55 ГК РФ.

Не являются плательщиками сбора субъекты малого предпринимательства, которые перешли на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Законом РФ от 29.12.95 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и одноименным Законом Омской области от 11.06.96 г. N 60-ОЗ.

2.2. Объект налогообложения.

2.2.1. Объектом обложения целевым сбором является годовой фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда и среднесписочной численности.

2.3. Ставка сбора.

2.3.1. Целевой сбор с предприятий, учреждений и организаций взимается с плательщиков в размере 1% от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 2 пункта 2.3.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Зачисление начисленного к уплате сбора производится на код 1020203 доходов района.

2.3.2. Сумма полученного сбора распределяется между городским и районными в городе бюджетами в следующем соотношении:

в доход городского бюджета - 30% от суммы сбора;

в доход районных в городе бюджетов - 70% от суммы сбора.

2.3.3. Сумма сбора, зачисленная в доход соответствующего бюджета, направляется в соответствии с подразделениями бюджетной классификации на компенсацию затрат по содержанию детских учреждений.

2.4. Порядок исчисления сбора, сроки представления расчетов и уплата сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 в абзаце 1 п. 2.4.1 слово "ежеквартально" заменено словом "ежемесячно"

2.4.1. Исчисление сбора производится плательщиками ежемесячно, нарастающим итогом с начала года, исходя из среднесписочной численности работников и суммы установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда за соответствующий период.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 3 декабря 1997 г. N 426 абзац 2 п. 2.4.1 изложен в новой редакции. Изменения вступают в силу с 24 февраля 1998 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Доля сбора, приходящаяся на территориально-обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, подлежащая зачислению в городской бюджет (доход округа) по месту нахождения структурных подразделений, определяется, исходя из средней величины удельного веса среднесписочной численности работников (фонда оплаты труда) и удельного веса стоимости основных производственных фондов этих структурных подразделений соответственно в среднесписочной численности работников (фонде оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов по организации в целом. При этом организации самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или фонд оплаты труда. Выбранный организацией показатель должен быть неизменным в течение отчетного года.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 абзац 3 п. 2.4.1 изложен в новой редакции.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Расчет среднесписочной численности работников производится в соответствии с Инструкцией по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих на предприятиях, в учреждениях и организациях, утвержденной Госкомстатом СССР 17.09.87 г. N 17-10-10-0370.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 381 абзац 4 п. 2.4.1 изложен в новой редакции.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Расчет сбора представляется в налоговый орган по месту нахождения плательщика в срок до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г N 305 абзацы 5, 6 п. 2.4.1 исключены.

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 3 пункта 2.4.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

иностранными юридическими лицами, их филиалами (представительствами, другими обособленными подразделениями) - не позднее 30 дней по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и не позднее 15 апреля следующего за отчетным года;

остальные плательщики - в сроки, установленные для сдачи отчетов и балансов.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 абзац 7 п. 2.4.1 изложен в новой редакции.

Уплата сбора производится не позднее 5 дней со дня установленного срока для сдачи расчета за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и не позднее 10 дней со дня установленного срока для сдачи расчета за отчетный год.

2.4.2. Расходы предприятий и организаций по уплате целевого сбора относятся на финансовые результаты деятельности предприятий.

2.5. Льготы при уплате сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 24 марта 2000 г. N 256 "О бюджете города Омска на 2000 год" действие п. 2.5.1 приостановлено с 01.06.2000 г.

2.5.1. От уплаты целевого сбора освобождаются:

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 2 пункта 2.5.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

- бюджетные учреждения, общественные и другие некоммерческие организации, если они не занимаются предпринимательской деятельностью;

- юридические лица, в которых инвалиды и пенсионеры составляют не менее 50% от общего числа работников;

- предприятия, являющиеся собственностью обществ Красного Креста, инвалидов;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 абзац 5 п. 2.5.1 изложен в новой редакции. Изменения введены в действие с 1 января 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

- образовательные учреждения и предприятия, являющиеся их собственностью, при условии направления высвободившихся средств на образовательную деятельность. Под собственностью следует понимать превышение (более 50%) доли вклада в уставном капитале созданного предприятия;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 марта 1998 г. N 487 абзац 6 пункта 2.5.1 исключен

- предприятия, выполняющие муниципальный заказ (при наличии подтверждающих документов). При невыполнении муниципального заказа сумма сбора исчисляется по полной ставке, с момента предоставления льготы;

- предприятия, на балансе которых находятся детские учреждения (в части средств, направляемых на содержание детских учреждений);

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 2.5.1 дополнен следующим абзацем. Изменения вводятся в действие с момента введения настоящего Положения.

- органы городского совета и администрации города.

2.6. Ответственность плательщиков и контроль за правильностью исчисления и уплаты сбора.

2.6.1. Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты целевого сбора возлагается на плательщиков.

К нарушителям установленного настоящим Положением порядка исчисления, полноты и своевременности уплаты сбора применяются санкции, предусмотренные ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами.

2.6.2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты сбора осуществляют Государственные налоговые инспекции г. Омска.

ГАРАНТ:

О сроке вступления в действие раздела 3 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

3. Целевой сбор с предприятий, учреждений и организаций на содержание милиции

ГАРАНТ:

О целевом сборе с предприятий, учреждений и организаций на содержание милиции см. п.п. ж) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

3.1. Плательщики сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 50 пункт 3.1.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1.1. Плательщиками сбора являются предприятия, организации, учреждения (юридические лица), а также иностранные юридические лица, предприятия с иностранными инвестициями, филиалы, в т.ч. представительства иностранных юридических лиц; юридические лица, осуществляющие свою деятельность через филиалы и иные обособленные подразделения на территории города.

ГАРАНТ:

О представительствах и филиалах см. ст. 55 ГК РФ.

3.2. Объект налогообложения.

3.2.1. Объектом обложения целевым сбором является годовой фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда и среднесписочной численности.

3.3. Ставка сбора.

3.3.1. Целевой сбор с предприятий, учреждений и организаций взимается с плательщиков в размере 2% от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 2 пункта 3.3.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Зачисление начисленного к уплате сбора производится на код 1020202 доходов района.

3.3.2. Сумма полученного сбора распределяется между городским и районными в городе бюджетами в следующем соотношении:

в доход городского бюджета - 30% от суммы сбора;

в доход районных в городе бюджетов - 70% от суммы сбора.

3.3.3. Сумма сбора, зачисленная в доход соответствующего бюджета, направляется в соответствии с подразделениями бюджетной классификации на компенсацию затрат по содержанию милиции.

3.4. Порядок исчисления сбора, сроки представления расчетов и уплата сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 в абзаце 1 п. 3.4.1 слово "ежеквартально" заменено словом "ежемесячно".

3.4.1. Исчисление сбора производится плательщиками ежемесячно, нарастающим итогом с начала года, исходя из среднесписочной численности работников и суммы установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда за соответствующий период.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 3 декабря 1997 г. N 426 абзац 2 п. 3.4.1 изложен в новой редакции. Изменения вступают в силу с 24 февраля 1998 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 абзац 3 п. 3.4.1 изложен в новой редакции.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 381 абзац 4 п. 3.4.1 изложен в новой редакции.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г N 305 абзацы 5, 6 п. 3.4.1 исключены.

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 4 пункта 3.4.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

остальные плательщики - в сроки, установленные для сдачи отчетов и балансов.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 абзац 7 п. 3.4.1 изложен в новой редакции.

3.4.2. Расходы предприятий и организаций по уплате целевого сбора относятся на финансовые результаты деятельности предприятий.

3.5. Льготы при уплате сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 24 марта 2000 г. N 256 "О бюджете города Омска на 2000 год" действие п. 3.5.1 приостановлено с 01.06.2000 г.

3.5.1. От уплаты целевого сбора освобождаются:

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 2 пункта 3.5.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

- юридические лица, в которых инвалиды и пенсионеры составляют не менее 50% от общего числа работников;

- предприятия, являющиеся собственностью обществ Красного Креста, инвалидов;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 абзац 5 п. 3.5.1 изложен в новой редакции. Изменения введены в действие с 1 января 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 марта 1998 г. N 487 абзац 6 пункта 3.5.1 исключен

- предприятия, выполняющие муниципальный заказ в соответствии с Положением о муниципальном заказе. При невыполнении муниципального заказа сумма сбора исчисляется по полной ставке, с момента предоставления льготы;

- учреждения и предприятия пенитенциарной системы;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 3.5.1 дополнен следующим абзацем. Изменения вводятся в действие с момента введения настоящего Положения.

- органы городского совета и администрации города.

3.6. Ответственность плательщиков и контроль за правильностью исчисления и уплаты сбора.

3.6.1. Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты целевого сбора возлагается на плательщиков.

3.6.2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты сбора осуществляют Государственные налоговые инспекции г. Омска.

ГАРАНТ:

О сроке вступления в действие раздела 4 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

4. Налог на рекламу

ГАРАНТ:

О налоге на рекламу см. п.п. з) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

О понятии "реклама" см. ст. 2 Федерального закона от 18.07.95 г. N 108-ФЗ "О рекламе".

4.1. Понятие рекламы.

4.1.1. Рекламой в соответствии с настоящим Положением признаются любые виды объявлений, извещений, сообщений, передающих информацию с целью создания широкой известности, стимулирования потребительского интереса к рекламодателю, производимым им товарам, работам и услугам, с использованием средств массовой информации и иных рекламных носителей.

4.1.2. Рекламой в соответствии с настоящим Положением не являются:

некрологи;

информационные вывески и сообщения, а также объемные буквы, размещаемые в помещениях, используемых для реализации товаров, включая витрины, и содержащие сведения о местонахождении товаров в данных помещениях на языках народов, имеющих национально-территориальные образования в составе Российской Федерации, а также на языках этнических групп, постоянно проживающих на территории г. Омска;

сведения о названии предприятия, режиме его работы, местонахождении и схемах коммуникаций, размещенных на зданиях предприятий, учреждений и организаций;

информационные сообщения о прогнозе погоды;

объявления и извещения об изменении местонахождения предприятия (учреждения, организации), номеров телефонов, телефаксов, телетайпов;

объявления и извещения органов государственной власти и управления, местного самоуправления, а также органов вневедомственного контроля, содержащие информацию, связанную с выполнением возложенных на указанные органы функций;

предупреждающие таблички, содержащие сведения об ограничении производства работ, передвижения и других действий в связи с особенностями территории или участка;

политическая и предвыборная агитация;

бесплатные частные объявления.

4.1.3. Физическое и юридическое лицо, осуществляющее изготовление рекламы по заявке рекламодателя или размещающее рекламу на рекламных носителях, именуется рекламным агентством. Место, на котором размещается реклама, именуется рекламным носителем. Физическое и юридическое лицо, от имени которого осуществляется реклама, именуется рекламодателем.

4.2. Плательщики налога.

4.2.1. Плательщиками налога на рекламу являются физические и юридические лица, рекламирующие продукцию (товары), работы, услуги.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 июня 1998 г. N 38 пункт 4.2.1 дополнен следующим абзацем

Не являются плательщиками сбора (налога) субъекты малого предпринимательства (за исключением индивидуальных предпринимателей), которые перешли на упрощенную систему налогообложения.

4.3. Объект обложения.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 4.3.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

4.3.1. Объектом налогообложения является стоимость услуг по рекламе, оплачиваемых рекламодателем (без НДС и спецналога).

4.3.2. Расходы юридических лиц (рекламодателей) по уплате налога на рекламу относятся на финансовые результаты деятельности предприятий.

4.4. Ставка налога.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 4.4.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

4.4.1. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5% от стоимости услуг по рекламе (без НДС и спецналога).

4.5. Льготы по налогу.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 24 марта 2000 г. N 256 "О бюджете города Омска на 2000 год" действие п. 4.5.1 приостановлено с 01.06.2000 г.

4.5.1. Налогом на рекламу не облагаются:

реклама благотворительных мероприятий;

реклама товаров и услуг, производимых отечественными предприятиями, являющимися собственностью общественных организаций инвалидов;

реклама товаров и услуг, производимых предприятиями, являющимися собственностью отечественных школ, учреждений дополнительного образования (в соответствии со ст. 12 Закона РФ "Об образовании"), средних специальных и высших учебных заведений.

4.6. Порядок исчисления и уплаты налога.

4.6.1. Налог на рекламу зачисляется:

- в доход городского бюджета - 50%;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 3 пункта 4.6.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

- в доходы районов по месту расположения рекламных агентств 50%. Зачисление налога производится на код 1070500 доходов районов и города.

4.6.2. Исчисление и удержание налога с рекламодателей производится рекламными агентствами. При реализации услуг по рекламе они увеличивают их стоимость на сумму налога на рекламу, указывая ее в расчетных документах отдельной строкой.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 381 п. 4.6.3 изложен в новой редакции.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.6.3. Расчет налога составляется рекламными агентствами ежемесячно, нарастающим итогом с начала года, и представляется в налоговый орган по месту нахождения рекламного агентства до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Уплата налога производится в пятидневный срок со дня, установленного для сдачи расчета.

4.6.4. Размещение рекламы без уплаты налога не допускается.

4.7. Ответственность и контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты налога.

4.7.1. Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления сумм налога в бюджет возлагается на рекламные агентства.

4.7.2. Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или перечисленные в бюджет суммы налога на рекламу, подлежащие взысканию у рекламодателя, взыскиваются налоговым органом с рекламных агентств в бесспорном порядке.

4.7.3. К нарушителям установленного настоящим Положением порядка исчисления, полноты и своевременности уплаты сбора применяются санкции, предусмотренные ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами.

4.7.4. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью внесения налога в бюджет возлагается на Государственные налоговые инспекции г. Омска.

ГАРАНТ:

Законом Омской области от 28 декабря 1998 г. N 167-ОЗ "О налоге с продаж" взимание данного сбора прекращено с 1 января 1999 г.

О сроке вступления в действие раздела 5 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 заголовок раздела 5 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с момента введения настоящего Положения.

См. текст заголовка в предыдущей редакции

5. Лицензионный сбор за право торговли
винно-водочными изделиями и пивом населению

ГАРАНТ:

О лицензионном сборе за право торговли винно-водочными изделиями и пивом см. п.п. л) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

5.1. Плательщики лицензионного сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 5.1.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с момента введения настоящего Положения.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.1. Плательщиками лицензионного сбора за право торговли винно-водочными изделиями и пивом населению являются юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке, реализующие винно-водочные изделия и пиво населению.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 июня 1998 г. N 38 пункт 5.1.1 дополнен следующим абзацем

5.2. Объект налогообложения.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.2.1 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.2.1. Объектом обложения лицензионным сбором является право торговли винно-водочными изделиями и пивом на территории г. Омска, а документом, подтверждающим уплату сбора, является свидетельство.

5.3. Ставка лицензионного сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.3.1 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.3.1. Лицензионный сбор с юридических лиц взимается в следующих размерах:

50 установленных Законом размеров минимальной месячной оплаты труда - за свидетельство сроком на 1 год;

12.5 установленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда - за свидетельство сроком на 3 месяца;

4.2 установленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда - за свидетельство сроком на 1 месяц.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.3.2 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.3.2. Лицензионный сбор с физических лиц взимается в следующих размерах:

25 установленных Законом размеров минимальной месячной оплаты труда - за свидетельство сроком на 1 год;

6.25 установленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда - за свидетельство сроком на 3 месяца;

2.1 установленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда - за свидетельство сроком на 1 месяц.

5.3.3. При торговле юридическими и физическими лицами винно-водочными изделиями и пивом с временных торговых точек, обслуживающих вечера, балы, гулянья и другие мероприятия, с указанных лиц взимается сбор - 0.5 установленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый день торговли.

5.4. Порядок уплаты лицензионного сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.4.1 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.4.1. Сбор уплачивается до получения свидетельства на право реализации винно-водочных изделий и пива.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.4.2 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.4.2. Свидетельство выдается администрациями районов по месту нахождения юридического лица или по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве предпринимателя, на срок в 1 месяц, 3 месяца и на год по установленной форме. При этом, если торговые точки расположены в другом районе, требуется согласование администрации района по месту нахождения торговых точек. Запрещается передача свидетельства на право торговли винно-водочными изделиями и пивом другим лицам.

Отказ в выдаче (продлении) свидетельства на конкретную торговую точку администрацией района, принявшей заявление о выдаче свидетельства, должен быть письменно мотивирован установленными фактами нарушений правил торговли и требований настоящего Положения.

Приостановление действия свидетельства допускается на срок не более чем на один месяц (при повторном нарушении - на срок до 3 месяцев) и должно быть письменно мотивировано установленным фактом нарушения правил торговли, требований настоящего Положения. При этом лицензионный сбор не возвращается.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 5.4.3 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4.3. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями и пивом вносится на код 1030700 дохода района по месту нахождения юридического лица и месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве предпринимателя.

Лицензионный сбор с иногородних лиц зачисляется в доход района, в котором производится реализация винно-водочных изделий и пива.

5.4.4. Юридические и физические лица производят уплату сбора безналичными денежными средствами и за наличный расчет через учреждения банка.

5.4.5. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями и пивом уплачивается юридическими лицами за счет части прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход).

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.5 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.5. Ответственность плательщиков и органов, выдающих свидетельства на право торговли винно-водочными изделиями, контроль за правильностью исчисления и уплаты сбора.

5.5.1. Плательщики сбора несут ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты сбора, предусмотренную ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и в соответствии с другими законодательными актами.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.5.2 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.5.2. Должностные лица органов, выдающих свидетельства на право торговли винно-водочными изделиями и пивом, несут административную ответственность за некачественное ведение учета плательщиков, несвоевременную и не в полном объеме уплату лицензионного сбора.

5.5.3. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты лицензионного сбора осуществляют Государственные налоговые инспекции г. Омска.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 49 подпункт 5.5.4 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.5.4. Осуществление торговли без свидетельства на торговлю винно-водочными изделиями и пивом рассматривается как сокрытие объекта налогообложения. К юридическим и физическим лицам, осуществляющим торговлю без свидетельства, применяются меры воздействия, предусмотренные ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" - взыскание суммы налога (лицензионного сбора) за сокрытый объект налогообложения и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении - соответствующей суммы и штрафа в двойном размере этой суммы.

При этом сумма сбора определяется по установленным ставкам сбора (пп. 5.3.1, 5.3.2), исходя из установленного проверкой периода деятельности без свидетельства, но не может быть ниже соответствующей ставки сбора за свидетельство, выдаваемое сроком на 1 месяц, при установлении проверкой отсутствия документов, подтверждающих торговлю винно-водочными изделиями и пивом в проверяемом периоде.

Взыскание указанных сумм (сбора и штрафа) с юридических лиц производится налоговыми инспекциями в бесспорном порядке, а с физических лиц - в судебном.

Контроль за наличием свидетельств осуществляют администрации районов, налоговые органы, органы внутренних дел и другие контролирующие органы.

При установлении факта передачи свидетельства на право торговли винно-водочными изделиями и пивом физическими и юридическими лицами гражданам, не состоящим с ними в трудовых или гражданско-правовых отношениях, либо другим юридическим лицам, несоблюдение правил реализации винно-водочных изделий, завозимых в г. Омск и подлежащих маркировке маркой акцизного сбора и специальной маркой, контролирующие органы информируют орган, выдавший свидетельства, для принятия решения.

На лиц, занимающихся торговлей винно-водочными изделиями и пивом и использующих свидетельства других лиц, составляется акт, который в трехдневный срок передается в налоговые органы для применения мер воздействия.

ГАРАНТ:

Раздел 6 утвержден решением Омского городского Совета от 5 июля 1995 г. N 69.

О сроке вступления в действие раздела 6 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

6. Сбор за право торговли

ГАРАНТ:

О сборе за право торговли см. п.п. е) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

6.1. Плательщики сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 50 пункт 6.1.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1.1. Плательщиками сбора являются предприятия, организации, учреждения (юридические лица), а также иностранные юридические лица, предприятия с иностранными инвестициями, филиалы, в т.ч. представительства иностранных юридических лиц; юридические лица, осуществляющие свою деятельность через филиалы и иные обособленные подразделения на территории города, а также физические лица, занимающиеся торговой деятельностью.

Вышеназванные юридические лица, при отсутствии в территориально обособленном структурном подразделении отдельного баланса и расчетного (текущего) счета, должны состоять на налоговом учете по месту осуществления предпринимательской деятельности через структурное подразделение.

ГАРАНТ:

О представительствах и филиалах см. ст. 55 ГК РФ.

Не являются плательщиками сбора субъекты малого предпринимательства (за исключением индивидуальных предпринимателей), которые перешли на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Законом РФ от 29.12.95 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и одноименным Законом Омской области от 11.06.96 г. N 60-ОЗ.

6.2. Объект обложения сбором.

Информация об изменениях:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 53 пункт 6.2.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.2.1. При осуществлении оптовой торговли объектом обложения сбором является оптовый товарооборот. Для физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, под оптовым товарооборотом следует понимать валовой доход (выручку), полученную от оптовой торговли. По предприятиям розничной торговли (стационарной сети) объектом обложения сбором является площадь торгового зала. При розничной торговле ГСМ объектом налогообложения является розничный товарооборот данных видов товаров.

У хозяйствующих субъектов, оказывающих посреднические услуги при осуществлении оптовой торговли, объектом обложения сбором является сумма полученного дохода в виде вознаграждения (для юридических лиц без налога на добавленную стоимость).

Реализация товаров юридическим и физическим лицам, зарегистрированным в качестве предпринимателя, (как за наличный, так и безналичный расчет, а также по договорам мены и другим гражданско-правовым договорам) для последующей продажи, переработки или производственного потребления относится к оптовой торговле (оптовому товарообороту).

Реализация товаров с рук, лотков, открытых прилавков, палаток, автомашин, через постоянные и временные торговые точки населению за наличный и безналичный расчет, в кредит, пластиковыми карточками и чеками относится к розничной торговле (розничному товарообороту).

ГАРАНТ:

О понятии "розничная купля-продажа" см. ст.ст. 492-505 Гражданского кодекса РФ.

6.3. Порядок выдачи патентов на право торговли.

6.3.1. Документом, удостоверяющим право его владельца на осуществление определенного вида торговли, является временный патент (образец патента - приложение N 1), либо разовый талон (чек контрольно-кассовой машины). Патент, разовый талон выдаются на платной основе.

6.3.2. Приобретение разового талона (кассового чека), действительного в течение одних суток, производится за наличный расчет через специальных сборщиков в местах массовой торговли (ярмарки, рынки). Разовый талон (кассовый чек) выдается сборщиками на определенную дату.

6.3.3. Выдача временных патентов осуществляется только представителями администрации района, на территории которого производится торговля, или органов, которым поручено взимание сбора. Временный патент на право торговли выдается на срок от одного дня до трех месяцев. Для юридических лиц, реализующих продукцию исключительно собственного производства, временный патент выдается на срок до 12 месяцев.

Для получения временного патента плательщики сбора представляют в администрацию района по месту нахождения торговой точки следующие документы:

- заявление с указанием вида торговли, ее способа, места расположения, площади и режима работы торговой точки, срока, на который запрашивается патент;

- сведения о плательщике для физических лиц - регистрационное свидетельство на право осуществления предпринимательской деятельности, для юридических лиц - карту постановки на налоговый учет и включение в Государственный реестр предприятий;

- ассортиментный перечень товаров (для продуктов питания), согласованный районным центром санитарно-эпидемиологического надзора (с указанием N и даты соответствующего документа);

- платежное поручение или квитанцию об уплате сбора.

6.3.4. Решение о выдаче патента принимается в течение 3 дней при условии представления документов, предусмотренных в п. 6.3.3 настоящего Положения. В дальнейшем для продления действия временного патента в администрацию района представляется только заявление и платежный документ об уплате сбора.

Информация об изменениях:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 53 пункт 6.3.5 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.3.5. Временный патент на право розничной торговли, за исключением розничной торговли ГСМ, выдается на определенную торговую точку по месту нахождения.

При наличии у юридического или физического лица нескольких постоянных или временных торговых точек оформление и выдача патентов производится на каждую торговую точку органом районной администрации, на территории которого находится данная торговая точка. Выданный патент должен находиться непосредственно в торговой точке. При осуществлении одновременно оптовой и розничной торговли хозяйствующие субъекты должны иметь патент и на оптовую и на розничную торговлю. При этом, в целях избежания двойного налогообложения, ведется раздельный учет по оптовой и розничной торговле.

6.3.6. Временный патент на право торговли является бланком строгой отчетности, в котором должны быть проставлены серия и номер. Патент выдается на руки плательщику.

6.3.7. Временный патент утрачивает силу по истечении срока действия или при смене владельца торговой точки. Дубликат утерянного патента выдается плательщику после уплаты суммы, равной установленной законом минимальной месячной оплате труда.

Информация об изменениях:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 6.3.8 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.3.8. Патент на право торговли подписывается ответственным должностным лицом и скрепляется гербовой печатью администрации района.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 июня 1996 г. N 189 пункт 6.3.9 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 20 июня 1996 г

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.3.9. Запрещается передача разового талона или временного патента на право торговли юридическими и физическими лицами другим юридическим лицам, а также гражданам, не состоящим с ними в трудовых или гражданско-правовых отношениях.

6.4. Ставки сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 19 июня 1996 г. N 204 п.п. 6.4.1, 6.4.1.1 изложены в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1.07.96

См. текст пунктов в предыдущей редакции

6.4.1. Ставка сбора при оптовой торговле и розничной торговле ГСМ.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 53 первый абзац пункта 6.4.1.1 изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

6.4.1.1. При осуществлении оптовой торговли и розничной торговли ГСМ сбор взимается в процентах от фактического товарооборота по видам реализуемых товаров (для юридических лиц без НДС, акцизов и налога на реализацию ГСМ):

     - продовольственные товары                          0.3;

     - плодоовощная продукция                            0.1;

     - продукция сельского хозяйства                     0.1;

     - промышленные товары, продукция

       производственно-технического назначения           0.6;

     - медикаменты, лекарства, лекарственные товары,

       мед. оборудование и инвентарь                     0.1;

     - печатная продукция                                0.5;

     - горюче-смазочные материалы                        0.6.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 19 июня 1996 г. N 204 первый абзац пункта 6.4.1.2 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1.07.96

См. текст абзаца в предыдущей редакции

6.4.1.2. Временный патент на право оптовой торговли и розничной торговли ГСМ со сроком действия в один календарный квартал выдается до начала отчетного квартала, после уплаты авансовых сумм сбора, определяемых из расчета товарооборота за предыдущий квартал:

до 100 млн. руб. - 5 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

от 100 млн. до 500 млн. руб. - 10 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

св. 500 млн. руб. - 20 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда.

6.4.1.3. Плательщики сбора обязаны вести раздельный учет по видам реализуемых товаров. При отсутствии раздельного учета расчет сбора от величины фактического товарооборота исчисляется по максимальной ставке (0.6%).

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 19 июня 1996 г. N 204 пункт 6.4.2 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1.07.96

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4.2. Ставки сбора при розничной торговле за исключением торговли ГСМ.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 сентября 1997 г. N 394 п. 6.4.2.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 сентября 1997 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4.2.1. Ставка сбора за право розничной торговли в течение одного дня с физических и юридических лиц составляет:

при торговле с рук, лотков, открытых прилавков и палаток в установленных местах торговли - 1/8 установленной законом минимальной месячной оплаты труда;

при торговле из автомашин, а/м прицепов, контейнеров - 1/4 установленной законом минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 сентября 1997 г. N 394 п. 6.4.2.2 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 сентября 1997 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4.2.2. Ставка сбора при торговле по патенту, выданному на 1 месяц, с физических и юридических лиц составляет:

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 февраля 1998 г. N 470 абзац 2 пункта 6.4.2.2 изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

при торговле с рук, лотков, открытых прилавков, палаток и т.п., киосков, торгующих периодической печатной продукцией, при условии, что доля ее в общем товарообороте составляет не менее 50% - 3 установленных законом размера минимальной месячной оплаты труда;

при торговле из автомашин, а/м прицепов, контейнеров - 8 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 февраля 1998 г. N 470 последний абзац пункта 6.4.2.2 изложен в новой редакции

См. текст абзаца в предыдущей редакции

при торговле через временные торговые точки (кроме киосков, торгующих периодическими печатными изданиями) - 10 установленных законом размеров минимальных месячных оплат труда.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 6.4.2.2 дополнен следующими абзацами. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

Решением Омского городского Совета от 19 июня 1996 г. N 204 следующие абзацы исключены. Изменения вводятся в действие с 1.07.96

- при торговле ГСМ на площадках АЗС при количестве до 4 заправочных мест - 3 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

- при торговле ГСМ на площадках АЗС при количестве свыше 4 заправочных мест - 6 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 сентября 1998 г. N 57 пункт 6.4.2.2 дополнен следующим абзацем:

- при торговле через автоматы по продаже различных товаров - установленный Законом минимальный размер оплаты труда.

ГАРАНТ:

До принятия решения Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 пункт 6.4.2.3 был пунктом 6.4.2.4. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

6.4.2.3. При осуществлении торговли в течение месяца через постоянные торговые точки сбор взимается с площади торгового зала конкретной торговой точки:

- при торговле через предприятия розничной сети с площадью торгового зала более 400 кв. м, через буфеты, кафе, рестораны первой и высшей наценочных категорий сбор взимается в размере 1/5 минимальной месячной оплаты труда за каждый квадратный метр площади торгового зала;

ГАРАНТ:

В следующем абзаце при опубликовании в газете "Вечерний Омск" была допущена опечатка

См. текст абзаца, соответствующий публикации

- при торговле через постоянные торговые точки (кроме предприятий торговли с площадью торгового зала менее 50 кв. м и более 400 кв. м, а также кафе, баров, ресторанов первой и высшей наценочных категорий) сбор взимается в размере 1/12 минимальной месячной оплаты труда за каждый квадратный метр площади торгового зала;

- при торговле через предприятия розничной сети с площадью торгового зала менее 50 кв. м сбор взимается в размере 8 минимальных месячных оплат труда.

Под площадью торгового зала понимается площадь для торговли и обслуживания населения, т.е. сумма площадей, на которых происходит продажа товаров, проходят покупательские потоки и размещаются службы по дополнительному обслуживанию покупателей (в т.ч. площадь, занятая прилавками, стеллажами и др. оборудованием, установленным в торговом зале). Площадь определяется в соответствии с документами муниципального предприятия по технической инвентаризации и учету недвижимого имущества г. Омска, отражающими фактические размеры площади торгового зала, определенной путем фактического обмера.

В площадь торгового зала не включается помещение для приемки, подготовки к продаже и хранения товаров, подсобные помещения, административные, бытовые и технические помещения, тамбуры, отгороженные от покупательского потока, противопожарные, охранные и технологические проходы (за исключением рабочих мест продавцов).

ГАРАНТ:

До принятия решения Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 пункт 6.4.2.4 был пунктом 6.4.2.3. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 6.4.2.4 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4.2.4. Ставки сбора за право торговли, указанные в п.п. 6.4.2.1, 6.4.2.2, 6.4.2.3, могут корректироваться в зависимости от места расположения торговой точки районной администрацией по месту нахождения торговой точки. При этом ставки сбора на право торговли могут быть повышены районной администрацией не более чем в 2 раза.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 сентября 1997 г. N 394 п. 6.4.2.5 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 сентября 1997 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4.2.5. При выдаче патента на несколько дней (меньше одного месяца) на каждый день действия патента применяется ставка, указанная в пп. 6.4.2.1, 6.4.2.2, 6.4.2.3, 6.4.2.4.

Для определения ставки сбора за день торговли в пп. 6.4.2.2, 6.4.2.3 сумма месячного сбора делится на 30 календарных дней.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 6.4.2.6 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4.2.6. При выдаче патента на месяц и несколько дней, на полный месяц применяется ставка согласно пунктам 6.4.2.2, 6.4.2.3, 6.4.2.4, на остальные дни согласно пунктам 6.4.2.5.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 раздел 6 дополнен пунктом 6.4.3 с подпунктами 6.4.3.1, 6.4.3.2. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

6.4.3. Ставки сбора при посреднической деятельности при оптовой торговле.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 53 пункт 6.4.3.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.4.3.1. При осуществлении посреднической деятельности при оптовой торговле сбор взимается в размере 10% от суммы вознаграждения (для юридических лиц без НДС).

6.4.3.2. Временный патент на право посреднической деятельности при осуществлении оптовой торговли со сроком действия в один календарный квартал выдается до начала отчетного квартала, после уплаты авансовых сумм сбора, определяемых из расчета сумм вознаграждения или комиссионного процента, полученных от заключенных сделок за предыдущий квартал (или от предполагаемого к получению дохода (вознаграждения) за период осуществления деятельности:

до 100 млн. руб. - 10 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

от 100 до 500 млн. руб. - 15 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

св. 500 млн. руб. - 25 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда.

6.5. Порядок исчисления и уплаты сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 19 июня 1996 г. N 204 первый абзац пункта 6.5.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1.07.96

См. текст абзаца в предыдущей редакции

6.5.1. Исчисление размера сбора при розничной торговле, за исключением розничной торговли ГСМ, производится плательщиками раздельно по каждой торговой точке (магазину, столовой, кафе, ресторану, ларьку и т.п.) и месту разовой реализации товаров (при торговле с рук, лотков, открытых прилавков, автомашин и т.п.) в соответствии с п. 6.4.2.1, п. 6.4.2.2, п. 6.4.2.3, п. 6.4.2.4 настоящего Положения.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 в абзаце 2 пункта 6.5.1 слова "...на раздел 12 параграф 74 бюджета района..." заменены словами "...на код 1030803 доходов района...". Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

Уплата сбора производится на код 1030803 доходов района по месту нахождения торговой точки.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 53 пункт 6.5.2 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.5.2. При оптовой торговле (посреднической деятельности) и розничной торговле ГСМ по истечении квартала плательщик представляет расчет суммы сбора (приложение N 2, для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей - N 2а), исходя из ставок, определенных в п. 6.4.1.1, 6.4.1.2, 6.4.3.1, 6.4.3.2. Один экземпляр расчета представляется в финансовое управление администрации района, второй экземпляр расчета о начисленных суммах к уплате или возмещению с отметкой финансового органа - в налоговый орган по месту нахождения плательщика в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, представляют расчеты в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При розничной торговле, за исключением розничной торговли ГСМ, сбор уплачивается по месту нахождения торговой точки.

Исчисление сбора производится плательщиками ежеквартально, нарастающим итогом с начала года.

Сумма, подлежащая к уплате (возврату или зачету) в бюджет сбора, определяется как разница между суммой сбора, исчисленного по установленной ставке от налогооблагаемой базы (фактического товарооборота) за отчетный период, и фактически уплаченными суммами сбора. Сумма сбора зачисляется на код 1030803 доходов района по месту нахождения плательщика.

Уплата сбора производится по квартальным расчетам в 5-дневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам в 10-дневный срок со дня, установленного для сдачи бухгалтерского отчета за год. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, уплачивают сбор не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Излишне внесенные суммы сбора засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются плательщику в 5-дневный срок со дня получения финансовым органом его письменного заявления.

За несвоевременное перечисление налога взыскивается пени в размере, установленном законодательством.

Сумма сбора за право розничной торговли зачисляется на код 1030803 доходов района по месту нахождения торговой точки.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 53 пункт 6.5.3 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.5.3. Сбор за право торговли уплачивается предприятиями и организациями за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей - за счет собственных средств.

6.5.4. Учет плательщиками расчетов с бюджетом по платежам сбора ведется на балансовом счете 68 "Расчеты с бюджетом" на отдельном субсчете "Сбор за право торговли":

начисление суммы сбора отражается по дебету счета 81 "Использование прибыли" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом",

уплаченные суммы сбора отражаются по кредиту счета 51 "Расчетный счет" и дебету счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Сбор за право торговли".

Начисленные и уплаченные суммы сбора отражаются в отчете о финансовых результатах и их использовании (приложение формы N 2 к балансу).

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 19 июня 1996 г. N 204 пункт 6.5.4 дополнен следующим абзацем. Изменения вводятся в действие с 1.07.96

Учет плательщиков и поступлений сбора за право торговли ГСМ ведется налоговыми органами города Омска.

Учет плательщиков и поступлений сбора за право торговли по выданным патентам ведется районными администрациями.

Учет поступления в бюджет района сумм сбора ведется финансовыми управлениями районных администраций с последующим ежемесячным (по состоянию на 1 число месяца) представлением в налоговые органы справок о фактических поступлениях по данному сбору.

6.6. Льготы по уплате сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 180 предприятия, оказывающие банно-прачечные и ритуальные услуги населению, согласно перечня освобождены от уплаты сбора за право торговли с 01.04.96 г. по 31.12.96 г.

6.6.1. Полностью освобождаются от уплаты сбора за право торговли:

- юридические лица, физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, реализующие продукцию исключительно собственного производства;

- физические лица, реализующие дикорастущие плоды, лекарственные травы, а также фрукты, овощи, ягоды, зелень, выращенные на садовых и приусадебных участках города и области;

ГАРАНТ:

П.п. 1.23, 1.24 решения Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзацы 4, 5, 6 пункта 6.6.1 изложены в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзацев в предыдущей редакции

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 301 в абзаце 4 после слов: "... и матери, одинокие матери" добавлено слово "(отцы)"

- физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, имеющие инвалидность 1 и 2 групп, а также матери-одиночки и матери (отцы), имеющие на иждивении детей-инвалидов, одинокие матери (отцы), вдовы, имеющие на иждивении детей, но не более чем на одну торговую точку;

- предприятия общественного питания, организующие питание школьников, студентов, работников предприятий и организаций при условии, что удельный вес реализованной продукции собственного производства составляет не менее 70 процентов;

- предприятия торговли и общественного питания, осуществляющие розничную торговлю помимо основной торговой точки, но в пределах границ административного района по месту нахождения предприятия, освобождаются от уплаты сбора с одной временной точки;

- предприятия торговли и общественного питания, принимающие участие в народных гуляниях и праздниках, проводимых городской (районной) администрацией (в день праздника);

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 6.6.1 дополнен следующим абзацем. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

- предприятия почтовой связи, реализующие кроме основных услуг печатную, книжную продукцию и другие товары по ассортиментному перечню, утверждаемому районной администрацией.

6.6.2. При торговле продуктами питания на рынках города ставки сбора снижаются на 20%.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 14 октября 1998 г. N 69 п. 6.6.3 изложен в новой редакции. Изменения вступают в силу с 28 ноября 1998 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.6.3. От уплаты сбора за право торговли освобождаются плательщики, осуществляющие оптовую торговлю на территории города Омска указанными в настоящем пункте видами товаров.

Льгота предоставляется в виде исключения из товарооборота доли оборота следующих товаров:

молока, кроме консервированного, кисломолочных напитков, сметаны, творога;

масла животного, жиров животных, сыра;

масла растительного, жиров растительных;

мяса и мясопродуктов, включая мясо птицы (мясо, мясные полуфабрикаты, колбасы вареные, полукопченые, ливерные, сосиски, сардельки, субпродукты, фарш мясной, пельмени, котлеты);

рыбы свежезамороженной, кроме деликатесной: белорыбицы; лосося балтийского; осетровых - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; форели; нельмы;

хлеба и хлебобулочных изделий из муки 1 и 2 сорта и из муки смешанной валки (ржаной, подольской и смеси ржаной и пшеничной муки);

яиц;

соли;

муки, круп, макаронных изделий;

овощей и фруктов;

швейных, трикотажных изделий для детей и подростков (по 44 размер включительно, кроме изделий из натурального меха и натуральной кожи);

обуви для детей и подростков (по 38 размер включительно);

детских головных уборов, кроме изделий из ценного меха: норки, черно-бурой лисицы, соболя, песца;

чулочно-носочных изделий (по 22 размер включительно);

трикотажных и швейных изделий для новорожденных;

школьных тетрадей, дневников, учебников;

мыла, стирального порошка, пасты зубной;

детского питания;

металла для изготовления оградок, пиломатериалов, тканей для ритуальных услуг, при условии их реализации организациям, оказывающим эти услуги;

спичек.

Льгота предоставляется при условии применения торговой надбавки не более 10%, и ведении раздельного бухгалтерского учета по группам реализуемых товаров.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 марта 1998 г. N 487 пункт 6.6.4 исключен

6.6.4. Плательщики сбора освобождаются от его уплаты согласно Положению о муниципальном заказе на торговлю. При невыполнении муниципального заказа сумма сбора за право торговли исчисляется по полной ставке с момента предоставления льготы.

6.7. Ответственность плательщиков и органов, выдающих разовые талоны и патенты на право торговли. Контроль за правильностью исчисления и уплаты сбора.

6.7.1. Плательщики сбора несут ответственность за достоверность представляемых расчетов и сведений, правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты сбора за право торговли, предусмотренную ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" и другими законодательными актами.

6.7.2. Должностные лица органов, выдающих патенты на право торговли, несут административную ответственность за некачественное ведение учета плательщиков, а также за соблюдением установленного режима работы пунктов по выдаче разовых талонов.

6.7.3. Контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты сбора осуществляют Государственные налоговые инспекции г. Омска, финансовые управления администраций районов.

6.7.4. Контроль за наличием в торговой точке временных патентов осуществляют администрации районов, налоговые, правоохранительные органы.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 1 пункта 6.7.5 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

6.7.5. Осуществление торговли без разового талона (временного патента) на право торговли рассматривается как сокрытие объекта налогообложения. К юридическим и физическим лицам, осуществляющим торговлю без разового талона (временного патента), применяются меры воздействия, предусмотренные ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ": взыскание суммы сбора за сокрытый объект налогообложения и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении - соответствующей суммы и штрафа в двойном размере. При этом сумма сбора определяется по установленным ставкам сбора (пунктов 6.4.1.1, 6.4.1.2, 6.4.2.1, 6.4.2.2, 6.4.2.3, 6.4.2.4, 6.4.2.5), исходя из установленного проверкой периода деятельности без разового талона (временного патента), но не может быть ниже соответствующей ставки сбора за патент, выдаваемый сроком на 1 месяц при установлении проверкой отсутствия документов, подтверждающих торговую деятельность в проверяемом периоде.

На нарушителей установленного порядка составляется акт, который в трехдневный срок передается в налоговые органы для наложения взыскания. Взыскание указанных сумм (сбора и штрафа) с юридических лиц производится налоговыми инспекциями в бесспорном порядке, а с физических лиц - в судебном.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 381 последний абзац п. 6.7.5 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 августа 1997 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

При установлении факта передачи разового талона (кассового чека) или временного патента на право торговли юридическими и физическими лицами гражданам, не состоящим с ними в трудовых или гражданско-правовых отношениях, либо другим юридическим лицам, несоблюдение правил реализации товаров (табачных изделий), завозимых в г. Омск и подлежащих маркировке маркой акцизного сбора и специальной маркой, контролирующие органы информируют администрацию округа, выдавшую временный патент, разовый талон, для принятия решения.

ГАРАНТ:

Раздел 7 утвержден решением Омского городского Совета от 7 июня 1995 г. N 53.

О сроке вступления в действие раздела 7 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

7. Сбор за уборку территорий

ГАРАНТ:

О сборе за уборку территории см. п.п. х) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", которая устанавливает, что плательщиками данного сбора являются юридические и физические лица (владельцы строений).

7.1. Плательщики сбора.

ГАРАНТ:

Об официальном толковании пункта 7.1.1 см. решение Омского городского Совета от 5 марта 1997 г. N 311.

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 50 пункт 7.1.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1.1. Плательщиками сбора являются предприятия, организации, учреждения (юридические лица), а также иностранные юридические лица, предприятия с иностранными инвестициями, филиалы, в т.ч. представительства иностранных юридических лиц; юридические лица, осуществляющие свою деятельность через филиалы и иные обособленные подразделения на территории города.

ГАРАНТ:

О представительствах и филиалах см. ст. 55 ГК РФ.

7.2. Объект обложения.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 сентября 1998 г. N 64 пункт 7.2.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2.1. Объектом обложения сбором за уборку территорий являются виды деятельности, фактически осуществляемые налогоплательщиками.

Виды деятельности определяются в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг" (ОКДП), "Общесоюзным классификатором отраслей народного хозяйства" (ОКОНХ).

Сбором облагаются виды деятельности сферы материального производства (коды по ОКОНХ 10000-72200), сферы услуг (коды по ОКОНХ 80000-87900) и виды деятельности непроизводственной сферы (коды 90000-98700).

7.3. Ставка сбора.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 сентября 1998 г. N 64 пункт 7.3.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.3.1. Ставка сбора за уборку территорий устанавливается в зависимости от вида деятельности.

7.3.1.1. Деятельность по переработке давальческого сырья и материалов (коды по ОКОНХ 11220, 17114, 18210, 18300) облагается сбором по ставке, определенной за 1 т. переработанного сырья:

     Код по     Наименование отрасли           Ставка сбора с 1 т.

     ОКОНХ                                    переработанного сырья

                                                      (руб.)

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 30 декабря 1998 г. N 128 в п. 7.3.1.1 число "335" заменено числом "147". Изменения действуют с 01.09.98 г.

     17114      Первичная переработка шерсти            147

     18210      Мясная, мясоперерабатывающая             60

                промышленность

     18300      Рыбоперерабатывающая

                промышленность                           60

     11220      Нефтеперерабатывающая

                промышленность                           30

7.3.1.2. В торговле и общественном питании (коды по ОКОНХ 71000-72200), в материально-техническом снабжении и сбыте (коды по ОКОНХ 80100-80290) ставка сбора устанавливается в размере 2,0% от суммы фактических издержек обращения на реализованные товары.

7.3.1.3. В прочих видах деятельности сферы материального производства и услуг (коды по ОКОНХ 10000-87900, за исключением указанных пп. 7.3.1.1 и 7.3.1.2) ставка сбора устанавливается в размере 2,0% от фактической себестоимости произведенной и реализованной продукции (работ, услуг).

7.3.1.4. В непроизводственных видах деятельности (коды по ОКОНХ 90000-98000) ставка сбора устанавливается в размере 2,0% от суммы доходов от предпринимательской деятельности.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 18 ноября 1998 г. N 105 подпункт 7.3.1.4 дополнен следующим абзацем

В сумму доходов от предпринимательской деятельности банков и других кредитных учреждений не включаются следующие доходы:

доходы, полученные за работу по размещению муниципальных ценных бумаг;

разницы между ценой реализации и ценой приобретения муниципальных ценных бумаг, принадлежащих банку.

7.3.1.5. При осуществлении плательщиком нескольких видов деятельности начисление и уплата сбора за уборку территорий производится в порядке и по ставкам, установленным для каждого вида деятельности. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет финансово-хозяйственных операций по каждому виду деятельности.

7.4. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.

7.4.1. Сумма налога определяется плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно.

7.4.2. Подлежат вычету непоредственно из сумм начисленного сбора подтвержденные документами фактические расходы предприятий, учреждений и организаций по уборке территорий (земельных участков), закрепленных решениями районных администраций, но не более объемов выполненных работ, определенных в стоимостном выражении, исходя из убираемой площади и нормативных расценок по ее оплате, утвержденных администрацией города.

ГАРАНТ:

О нормативах затрат предприятий, организаций и учреждений, связанных с содержанием и уборкой закрепленных территорий, см. справку

7.4.3. Расходы предприятий и организаций по уплате сбора относятся на финансовые результаты деятельности предприятий в соответствии с п. 5 ст. 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 в п. 7.4.4 слово "ежеквартально" заменено словом "ежемесячно".

7.4.4. Исчисление налога производится плательщиками ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 3 декабря 1997 г. N 426 п. 7.4.4 дополнен следующим абзацем. Изменения вступают в силу с 24 февраля 1998 г.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 381 п. 7.4.5 изложен в новой редакции.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.4.5. Расчет сбора по установленной форме представляется в налоговой орган по месту нахождения плательщика в срок до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Уплата налога производится не позднее пяти дней со дня, установленного для сдачи расчета.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 7.4.6 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.4.6. Зачисление начисленного к уплате сбора за уборку территорий производится на код 1070912 доходов района.

Распределение поступивших сумм сбора между доходами города и районов в городе производится по нормативам (в % к сумме поступившего сбора), определяемым главой местного самоуправления ежегодно при утверждении бюджета.

7.5. Льготы.

7.5.1. От уплаты сбора за уборку территорий освобождаются:

ГАРАНТ:

П.п. 1.6, 1.30 решения Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзацы 2, 3 пункта 7.5.1 изложены в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзацев в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 марта 1998 г. N 487 абзац 3 пункта 7.5.1 исключен

- предприятия, учреждения и организации, выполняющие муниципальный заказ в соответствии с Положением о муниципальном заказе пропорционально доле муниципального заказа в объеме реализации продукции (товаров, работ, услуг). При невыполнении муниципального заказа сумма сбора исчисляется по полной ставке с момента предоставления льготы;

- предприятия, учреждения и организации, производящие и реализующие медикаменты, изделия очковой оптики, медицинские товары и оборудование и оказывающие медицинские услуги населению при условии, если удельный вес названных видов деятельности в общем объеме реализованной продукции (работ, услуг) составляет не менее 70%; при условии направления высвободившихся средств на удешевление продукции (работ, услуг) в части этих средств;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 в абзаце 5 пункта 7.5.1 слова "...не менее 70% от общего числа работников" заменены словами "...не менее 50% от среднесписочной численности". Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

- общественные организации инвалидов, а также предприятия, находящиеся в их собственности, направляющие прибыль на социальную поддержку инвалидов и развитие материальной базы предприятий общества инвалидов, при условии, что инвалиды, либо инвалиды и пенсионеры составляют не менее 50% от среднесписочной численности. При этом в среднесписочную численность работающих включаются как работники, состоящие в штате предприятия, так и работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Расчет среднесписочной численности производится в соответствии с Инструкцией Государственной налоговой службы Российской Федерации "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" от 06.03.92 г. N 4;

- учреждения, подведомственные областному управлению социальной защиты населения;

- специализированные государственные протезно-ортопедические предприятия, государственные предприятия, производящие технические средства профилактики инвалидов, реабилитации инвалидов, медикаменты, при условии, если удельный вес выручки, полученной от реализации указанной продукции, не менее 70% в общем объеме реализации;

- учреждения пенитенциарной системы;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 п. 7.5.1 дополнен следующим абзацем. Изменения введены в действие с 1 января 1996 г.

7.5.2. Предприятия, учреждения, организации уплачивают сбор по пониженной ставке согласно перечню, утвержденному представительным органом власти.

7.5.3. Предприятиям, производящим продукты питания (кроме винно-водочных изделий, пива и табака), оказывающим бытовые услуги населению (приложение 3) установить ставку сбора в размере 1% при условии, что в объеме производства (услуг) данный вид деятельности занимает не менее 70%.

7.6. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.

7.6.1. Ответственность за правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты сбора несут налогоплательщики в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами.

7.6.2. Контроль за правильностью исчисления налога, полнотой и своевременностью его уплаты осуществляют налоговые органы г. Омска согласно законодательству о налоговой службе.

ГАРАНТ:

О сроке вступления в действие раздела 8 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

8. Налог на содержание жилищного фонда
и объектов социально-культурной сферы

ГАРАНТ:

О налоге на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы см. п.п. ч) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

8.1. Плательщики налога.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 15 июля 1998 г. N 50 пункт 8.1.1 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.1.1. Плательщиками налога являются предприятия, организации, учреждения (юридические лица), а также иностранные юридические лица, предприятия с иностранными инвестициями, филиалы, в т.ч. представительства иностранных юридических лиц; юридические лица, осуществляющие свою деятельность через филиалы и иные обособленные подразделения на территории города.

ГАРАНТ:

О представительствах и филиалах см. ст. 55 ГК РФ.

Не являются плательщиками налога субъекты малого предпринимательства, которые перешли на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Законом РФ от 29.12.95 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и одноименным Законом Омской области от 11.06.96 г. N 60-ОЗ.

8.2. Объект обложения налогом.

8.2.1. Объектом обложения налогом является объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг). При исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы объемом реализованной продукции по отдельным отраслям являются:

для предприятий, учреждений и организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность (кроме заготовительных, снабженческо-сбытовых и торговых), - фактически полученная выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, акцизов, специального налога и налога на реализацию горюче-смазочных материалов;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 3 пункта 8.2.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

для заготовительных, торгующих и снабженческо-сбытовых организаций, предприятий общепита под объемом реализованных товаров, оказанных услуг, следует понимать их валовой доход от реализации продукции. Валовой доход определяется как разница между продажной и покупной стоимостью реализуемых товаров (без налога на добавленную стоимость, акцизов, спецналога и налога на реализацию ГСМ);

по банкам и другим кредитным учреждениям налог исчисляется от суммы доходов от выполнения работ (оказания услуг), определяемой в соответствии с Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями (разд. 1 пп. 1-7, 9, 10, 12, 14-19), утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.05.94 г. N 490, за исключением следующих доходов:

процентов по кредитам, предоставленным Правительству Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банку внешней торговли Российской Федерации или под их гарантии;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзац 6 пункта 8.2.1 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

доходов, полученных банком за работу по размещению государственных и муниципальных ценных бумаг и резервов Федерального казначейства Российской Федерации и его территориальных органов;

доходов, полученных по целевым централизованным кредитным ресурсам, в пределах ставки Центрального банка Российской Федерации;

доходов от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку, включая доходы от проведения лизинговых операций;

ГАРАНТ:

П.п. 1.9, 1.32 решения Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзацы 9, 10 пункта 8.2.1 изложены в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзацев в предыдущей редакции

разницы между ценой реализации и ценой приобретения ценных бумаг, принадлежащих банку, включая государственные и муниципальные ценные бумаги;

по биржам налог исчисляется от суммы дохода, полученного в виде комиссионного сбора, вознаграждений со сделок, совершаемых на биржевых торгах, а также выручки, полученной от продажи и предоставления на ограниченный срок брокерских мест, платы за право участия в торгах, от стоимости информационно-коммерческих и других платных услуг (без НДС);

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 марта 1997 г. N 315 абзац 11 пункта 8.2.1 изложен в новой редакции. Изменения введены в действие с 01.01.96 г.

См. текст абзаца в предыдущей редакции

по инвестиционным институтам налог исчисляется от суммы валового дохода (определяемого как разница между выручкой от продажи ценных бумаг и их учетной (покупной) стоимостью) объема реализованных консультационных услуг, услуг по управлению активами и формированию портфеля ценных бумаг, брокерских (посреднических) услуг, доходов от депозитарной деятельности и других доходов, отражаемых по балансовому счету 46 "реализация продукции, работ, услуг;

по страховым организациям налог исчисляется от выручки, полученной от реализации страховых услуг, определяемой в соответствии с пунктом 1 раздела 1 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 г. N 491.

по бюджетным учреждениям, общественным организациям и другим некоммерческим предприятиям налог исчисляется от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

8.3. Ставка налога.

8.3.1. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы устанавливается в размере 1.5 процента объема реализованной продукции (товаров, работ, услуг).

8.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

8.4.1. Сумма налога определяется плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 8.4.2 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г. См. текст пункта в предыдущей редакции

8.4.2. Предприятия, учреждения и организации, имеющие на своем балансе или финансирующие в порядке долевого участия содержание жилищного фонда, объектов социально-культурной сферы, при исчислении суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет, исключают фактические расходы на содержание этих объектов в пределах нормативов затрат, утвержденных главой местного самоуправления города, но не выше фактических затрат.

ГАРАНТ:

См. справку о нормативах затрат предприятий, организаций города, связанных с содержанием жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

Решением Омского городского Совета от 20 мая 1998 г. N 22 абзац 2 пункта 8.4.2 исключен

Предприятия, учреждения и организации, использующие льготы в части уменьшения облагаемой прибыли на сумму затрат (в соответствии с утвержденными местными органами государственной власти нормативами) на содержание находящихся на их балансе объектов и учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда, а также затрат на эти цели при долевом участии предприятий в содержании указанных объектов и учреждений, исключают из начисленной суммы налога фактические расходы (в пределах нормативов, утвержденных главой местного самоуправления города), не возмещенные за счет льгот при определении облагаемой прибыли.

8.4.3. Расходы предприятий и организаций по уплате налога относятся на финансовые результаты деятельности предприятий в соответствии с п. 5 ст. 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 в п. 8.4.4 слово "ежеквартально" заменено словом "ежемесячно".

8.4.4. Исчисление налога производится плательщиками ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 3 декабря 1997 г. N 426 п. 8.4.4 дополнен следующим абзацем. Изменения вступают в силу с 24 февраля 1998 г.

Доля налога, приходящаяся на территориально-обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, подлежащая зачислению в городской бюджет (доход округа) по месту нахождения структурных подразделений, определяется, исходя из средней величины удельного веса среднесписочной численности работников (фонда оплаты труда) и удельного веса стоимости основных производственных фондов этих структурных подразделений соответственно в среднесписочной численности работников (фонде оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов по организации в целом. При этом организации самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или фонд оплаты труда. Выбранный организацией показатель должен быть неизменным в течение отчетного года.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 381 п. 8.4.5 изложен в новой редакции.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.4.5. Расчет налога по установленной форме представляется в налоговой орган по месту нахождения плательщика в срок до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Уплата налога производится не позднее пяти дней со дня, установленного для сдачи расчета.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 в п. 8.4.6 слова "...на раздел 12 параграф 97..." заменены словами "...на код 1070400...". Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

8.4.6. Предприятия, находящиеся на территории района, вносят на код 1070400 субсчета городского бюджета, открытого в каждом районе, подлежащую уплате сумму налога.

8.5. Льготы.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 24 марта 2000 г. N 256 "О бюджете города Омска на 2000 год" действие п. 8.5.1 приостановлено с 01.06.2000 г.

8.5.1. От уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы освобождаются:

ГАРАНТ:

П.п. 1.6, 1.36 решения Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 абзацы 2, 3 пункта 8.5.1 изложены в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

См. текст абзацев в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 марта 1998 г. N 487 абзац 3 пункта 8.5.1 исключен

- предприятия, учреждения и организации, выполняющие муниципальный заказ в соответствии с Положением о муниципальном заказе пропорционально доле муниципального заказа в объеме реализованной продукции (товаров, работ, услуг). При невыполнении муниципального заказа сумма сбора исчисляется по полной ставке с момента предоставления льготы;

- предприятия, учреждения и организации согласно перечню, утвержденному представительным органом местного самоуправления;

- предприятия, учреждения и организации, являющиеся юридическими лицами, выполняющие работы и услуги по обслуживанию, содержанию жилья и объектов социально-культурной сферы, а также ремонтно-строительные работы жилого фонда и социальных объектов при условии, если удельный вес льготируемого вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме реализации продукции (работ, услуг). При этом следует иметь в виду, что если такая льгота была предоставлена в течение отчетного периода (года), а по результатам работы за год удельный вес льготируемого вида деятельности будет меньше 70%, то данным юридическим лицам сумма налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы должна быть исчислена по полной ставке с момента предоставления льготы;

- предприятия, учреждения и организации, производящие и реализующие медикаменты, изделия очковой оптики, медицинские товары и оборудование и оказывающие медицинские услуги населению при условии, если удельный вес названных видов деятельности в общем объеме реализованной продукции (работ, услуг) составляет не менее 70%, и направлении высвободившихся средств на удешевление продукции (товаров, услуг) в части этих средств;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 в абзаце 6 пункта 8.5.1 слова "...не менее 70% от общего числа работников" заменены словами "...не менее 50% от среднесписочной численности". Изменения вводятся в действие с 23 мая 1996 г.

- учреждения подведомственные областному управлению социальной защиты населения;

- учреждения пенитенциарной системы;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 5 февраля 1997 г. N 305 п. 8.5.1 дополнен следующим абзацем. Изменения введены в действие с 1 января 1996 г.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 24 марта 2000 г. N 256 "О бюджете города Омска на 2000 год" действие п. 8.5.2 приостановлено с 01.06.2000 г.

Информация об изменениях:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 п. 8.5.2 изложен в новой редакции. Изменения вводятся в действие с 1 января 1996 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.5.2. Предприятиям, производящим продукты питания (кроме винно-водочных, пива и табака), оказывающим бытовые услуги населению (Приложение 3), установить ставку налога в размере 0.8 процента при условии, что в объеме производства (услуг) данный вид деятельности занимает не менее 70 процентов.

8.6. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.

8.6.1. Ответственность за правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты налога несут налогоплательщики в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами.

8.6.2. Контроль за правильностью исчисления налога, полнотой и своевременностью уплаты осуществляют налоговые органы г. Омска.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 глава 9 исключена

О сроке вступления в действие раздела 9 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

9. Сбор за регистрацию права собственности на квартиры (жилые дома) в г. Омске

ГАРАНТ:

Сбор за регистрацию права собственности на квартиры (жилые дома) не предусмотрен Законом РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

9.1. Объект сбора.

9.1.1. Объектом сбора является регистрация права собственности на квартиры (жилые дома) в г. Омске согласно договоров купли-продажи.

9.1.2. Источником уплаты сбора для юридических лиц является прибыль, остающаяся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль.

9.2. Плательщики сбора.

9.2.1. Плательщиками сбора являются юридические и физические лица, приобретающие право собственности на квартиры (жилые дома) в результате вышеуказанного действия.

9.2.2. Сбор не взимается в случае продажи квартиры (жилого дома) ближайшему родственнику (супруги, родители, дети).

9.2.3. Право освобождения от уплаты сбора в исключительных случаях предоставляется рабочей комиссии, создаваемой распоряжением главы администрации, с участием представителя городского Совета.

9.3. Размер сбора.

9.3.1. Сбор за регистрацию права собственности на квартиры (жилые дома) в г. Омске взимается с плательщиков в размерах, кратных установленному законом размеру минимальной месячной оплаты труда на момент оформления свидетельства о собственности:

- на квартиры общей площадью более 100 кв. м - 100 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

- на квартиры общей площадью от 60 до 100 кв. м - 50 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

- на квартиры общей площадью от 40 до 60 кв. м - 30 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда;

- на квартиры общей площадью менее 40 кв. м - 20 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда.

9.3.2. Для граждан и юридических лиц других государств вводится повышающий коэффициент к размеру сбора:

- из стран СНГ - 2;

- из других государств - 10.

9.3.3. Муниципальное предприятие по технической инвентаризации и учету недвижимого имущества регистрирует физическим и юридическим лицам права собственности на квартиры (жилые дома) только при наличии квитанции об уплате данного сбора.

9.4. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.

9.4.1. Сбор за регистрацию права собственности на квартиры (жилые дома) уплачивается плательщиками до представления документов на регистрацию.

9.4.2. Сбор уплачивается через учреждения банка либо иные учреждения, принимающие платежи в уплату налогов и сборов.

9.4.3. Муниципальное предприятие по технической инвентаризации и учету недвижимого имущества ведет учет по уплате данного сбора и предоставляет отчет по установленной форме в финансовое управление г. Омска.

9.5. Ответственность и контроль.

9.5.1. Ответственность за нарушение установленных настоящим положением правил регистрации права собственности на квартиры (жилые дома) несет руководитель муниципального предприятия по технической инвентаризации и учету недвижимого имущества.

9.5.2. Контроль за полнотой и своевременностью поступления сбора осуществляет финансовое управление администрации г. Омска.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 глава 10 перенумерована в главу 9

О сроке вступления в действие раздела 10 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

9. Сбор за выдачу ордера на квартиру

ГАРАНТ:

О сборе за выдачу ордера на квартиру см. п.п. н) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

9.2. Объект обложения.

9.2.1. Объектом обложения сбором является решение районных и городских органов государственной власти (управления) о предоставлении физическому лицу отдельной квартиры.

9.3. Плательщики сбора.

9.3.1. Плательщиками сбора за выдачу ордера на квартиру являются физические лица, получающие права на заселение отдельной квартиры.

9.4. Ставка сбора.

9.4.1. Сбор за выдачу ордера на квартиру взимается с физических лиц в размере 3/4 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда на день получения ордера.

9.5. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.

9.5.1. Сбор за выдачу ордера на заселение отдельной квартиры уплачивается физическими лицами до получения ордера.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 в пункте 10.5.2 слова "...на раздел 12 параграф 79..." заменены словами "...на код 1070904...". Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

9.5.2. Суммы платежей по сбору за выдачу ордера на квартиру зачисляются на код 1070904 местного бюджета.

9.5.3. Отделом по учету и распределению жилой площади администрации г. Омска ведется учет поступления сбора за выдачу ордера на квартиру по квитанциям об уплате сбора, предъявляемым плательщиками при получении ордера.

Отдел по учету и распределению жилой площади ежеквартально (не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) представляет в финансовое управление и городскую налоговую инспекцию отчет о поступлении сбора за выдачу ордера на квартиру по установленной форме.

9.6. Льготы по сбору.

9.6.1. От уплаты сбора за выдачу ордера на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, Герои России;

- инвалиды 1 и 2 группы; инвалиды с детства;

- участники ВОВ и приравненные к ним категории граждан;

- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с лучевой нагрузкой, вызванные последствиями Чернобыльской катастрофы;

- инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь наступившей инвалидности в связи с Чернобыльской катастрофой в соответствии с п. 2 ст. 13 Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС";

- граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие в 1986-1990 г.г. участие в работе по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;

- граждане, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) или переселенные (переселяемые) в 1986 г. из зоны отчуждения и в последующие годы, включая детей;

- лица, заболевшие лучевой болезнью или ставшие инвалидами вследствие радиационных аварий и их последствий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- пенсионеры;

- лица, чье жилье пострадало в результате несчастного случая или стихийного бедствия, в связи с чем им вне очереди выделяется жилье;

- лица, страдающие следующими заболеваниями: активные формы туберкулеза всех органов и систем с выделением туберкулезной палочки; психические заболевания с хроническим течением, стойкой психической симптоматикой и выраженными изменениями личности; тяжелые формы бронхиальной астмы с частыми приступами, осложненной дыхательной недостаточностью 2-3 степени; муковисцидоз; сахарный диабет, 1 тип, средняя и тяжелая форма; СПИД;

- матери-одиночки, имеющие детей в возрасте до 3-х лет;

- семьи, имеющие в своем составе детей-инвалидов в возрасте до 16 лет.

9.7. Ответственность и контроль за правильностью исчисления и уплаты сбора.

9.7.1. Ответственность за своевременность и полноту уплаты плательщиками сбора за выдачу ордера на квартиру возлагается на отдел по учету и распределению жилой площади администрации г. Омска.

9.7.2. Контроль за правильностью исчисления и уплаты сбора осуществляется налоговыми органами при проверке отдела по учету и распределению жилой площади.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 глава 11 исключена

О сроке вступления в действие раздела 11 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

11. Сбор за пребывание в г. Омске граждан, постоянно проживающих за пределами России

ГАРАНТ:

Сбор за пребывание в г. Омске граждан, постоянно проживающих за пределами России, не предусмотрен Законом РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

11.1. Объект обложения.

11.1.1. Объектом обложения сбором является пребывание и пользование объектами городской инфраструктуры в г. Омске граждан, постоянно проживающих за пределами России.

11.2. Плательщики сбора.

11.2.1. Плательщиками сбора являются физические лица, постоянно проживающие за пределами России, пребывающие в г. Омске по личным и служебным делам и проживающие в гостиницах, санаториях, профилакториях, туристических базах и т.п.

11.3. Ставка сбора.

11.3.1. Ставка сбора для физических лиц устанавливается в размере 15% от установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда на момент взимания сбора за каждые сутки пребывания в г. Омске.

11.4. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.

11.4.1. Исчисление сбора производится исходя из продолжительности проживания в городе.

11.4.2. Плательщики уплачивают сбор при обязательной регистрации в гостиницах, санаториях, профилакториях и т.п.

11.4.3. Организации, осуществляющие регистрацию граждан, ежемесячно (не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным) перечисляют суммы поступивших сборов в бюджет г. Омска.

11.4.4. Ежеквартально организации, осуществляющие регистрацию граждан, представляют в финансовые органы по месту нахождения учреждения отчеты, приведенные в приложении, в сроки, установленные для предоставления квартальных и годовых бухгалтерских отчетов.

11.5. Льготы по сбору.

11.5.1. От уплаты сбора освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, Герои России;

- инвалиды 1 и 2 группы;

- участники ВОВ и лица, приравненные к ним;

- несовершеннолетние, не достигшие 16 лет;

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 6 ноября 1996 г. N 265 п. 11.5.1 дополнен следующим абзацем:

- абитуриенты и студенты-заочники на период сдачи экзаменов, а также иностранные граждане, прибывшие по межправительственным соглашениям в качестве студентов, аспирантов, стажеров и преподавателей высших и средних специальных учебных заведений.

11.6. Ответственность плательщиков и контроль финансовых органов.

11.6.1. Ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления в доход бюджета сумм этого сбора возлагается на органы, осуществляющие регистрацию граждан, - администрации гостиниц, санаториев, профилакториев и т.п.

11.6.2. Контроль за полнотой и своевременностью внесения сбора, а также правильностью его исчисления возлагается на финансовые органы по месту нахождения учреждения.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 глава 12 перенумерована в главу 10

О сроке вступления в действие раздела 12 см. письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

10. Сбор с владельцев собак

ГАРАНТ:

О сборе с владельцев собак см. п.п. к) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

10.1. Плательщики сбора.

10.1.1. Плательщиками сбора являются физические лица, имеющие собак (кроме служебных) и проживающие в жилом фонде, имеющем дворы общего пользования.

10.2. Объект обложения.

10.2.1. Объектом обложения сбором является фактическое содержание владельцем собаки.

10.3. Ставка сбора.

10.3.1. Сбор взимается в размере 1/7 от установленной законом минимальной месячной оплаты труда в год на момент исчисления налога в расчете на одну собаку.

10.4. Льготы по сбору.

10.4.1. От уплаты сбора с владельцев собак освобождаются лица, использующие собак для обеспечения нормальной жизнедеятельности (слепые, глухие и т.п.), а также инвалиды 1, 2 и 3 групп; пенсионеры, проживающие одиноко или вдвоем; семьи, имеющие инвалидов с детства до 16 лет.

10.5. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора.

10.5.1. Физические лица, имеющие собак, обязаны зарегистрировать их в органах коммунального хозяйства.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 22 октября 1997 г. N 402 подпункт 10.5.2 изложен в новой редакции. Изменения в ступают в силу с 6 декабря 1997 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

10.5.2. Регистрация собак, учет их владельцев - плательщиков сбора, исчисление сбора и контроль за его уплатой производится производственными жилищно-ремонтными эксплуатационными участками (ПЖРЭУ) или ЖКО (домоуправлениями) предприятий, учреждений и организаций, имеющих ведомственное жилье. Функции по регистрации собак, учету их владельцев-плательщиков сбора и контролю за уплатой сбора могут осуществляться органами территориального общественного самоуправления. Для этих целей указанные органы заводят отдельные лицевые счета, в которых указывают адрес владельца собаки и делают отметку об уплате сбора.

10.5.3. Уплата сбора производится при регистрации собак по полной годовой ставке независимо от времени регистрации.

В последующие годы уплата сбора за текущий год производится не позднее 1 марта.

Возврат уплаченного сбора не производится.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 22 октября 1997 г. N 402 подпункт 10.5.4 изложен в новой редакции. Изменения в ступают в силу с 6 декабря 1997 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

10.5.4. Суммы платежей по сборам зачисляются в доходы районов на код 1070903 и направляются на финансирование производственных жилищно-ремонтных эксплуатационных участков (ПЖРЭУ) или ЖКО (домоуправлений) предприятий, имеющих ведомственное жилье, органов территориального общественного самоуправления на оборудование и содержание площадок для выгула собак.

10.6. Ответственность плательщиков и контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты сбора.

10.6.1. Плательщики сбора несут ответственность за уклонение от уплаты сбора, сокрытие объектов обложения сбором и несвоевременную уплату в соответствии со ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и другими законодательными актами.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 22 октября 1997 г. N 402 подпункт 10.6.2 дополнен словами "органов территориального общественного самоуправления". Изменения в ступают в силу с 6 декабря 1997 г.

10.6.2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты сбора осуществляют государственные налоговые инспекции г. Омска при проведении проверок деятельности органов коммунального хозяйства г. Омска, органов территориального общественного самоуправления.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 глава 13 исключена

Срок вступления в действие раздела 13 был установлен: решением Омского городского Совета от 05.07.95 г. N 70 - с 01.01.95 г.

решением Омского городского Совета от 07.02.96 г. N 150 - с 01.07.96 г.

решением Омского городского Совета от 17.07.96 г. N 220 - с 01.01.97 г.

См. также письмо Омского городского Совета от 1 сентября 1995 г. N 01-277с

13. Сбор со сделок, совершаемых на биржах

ГАРАНТ:

О сборе со сделок, совершаемых на биржах, см. п.п. у) п. 1 ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

13.1. Плательщики сбора.

13.1.1. Плательщиками сбора со сделок, совершаемых на биржах, являются:

предприятия, учреждения и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательству Российской Федерации статус юридических лиц, включая предприятия с иностранными инвестициями;

полные товарищества, реализующие товары от своего имени;

филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, учреждений и организаций, находящиеся на территории Российской Федерации, имеющие расчетные (текущие) счета в учреждениях банков и самостоятельно реализующие товары;

международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на территории Российской Федерации;

лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

13.2. Объект обложения.

13.2.1. Объектом обложения сбором является сумма сделки, совершаемой на бирже, за исключением сделок по операциям с ценными бумагами.

13.2.2. Биржевой сделкой является зарегистрированный биржей договор (соглашение), заключенный участниками биржевой торговли в отношении биржевого товара в ходе биржевых торгов в соответствии с установленным биржей порядком.

13.3. Ставка сбора.

13.3.1. Ставка сбора устанавливается в суммарном выражении (независимо от количества участников сделки) в размере 0.1% суммы сделки.

13.4. Порядок исчисления сбора, сроки представления расчета сумм сбора и их.

13.4.1. Исчисление и удержание сбора с плательщиков, а также перечисление сбора в бюджет производится биржами. При реализации биржевых услуг они увеличивают их стоимость на сумму сбора.

13.4.2. Расчет сумм сбора составляется биржами ежеквартально, нарастающим итогом с начала года, и представляется налоговым органам по месту своего нахождения в сроки, установленные для сдачи бухгалтерских отчетов и балансов.

13.4.3. Сбор со сделок, осуществленных в иностранной валюте, исчисляется в рублях в пересчете по текущему курсу рубля, котируемому (публикуемому) Центральным банком Российской Федерации, действовавшему на дату регистрации (совершения) сделки.

13.4.4. Участники сделки уплачивают сумму сбора равными долями, путем перечисления безналичных денежных средств на расчетный счет биржи в сроки совершения сделки.

13.4.5. В расчетных документах (поручениях, требованиях-поручениях, реестрах чеков и в реестрах на получение средств с аккредитива) сумма сбора плательщиками выделяется отдельной строкой.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 17 апреля 1996 г. N 177 в пункте 13.4.6 слова "...на раздел 12 параграф 85..." заменены словами "...на код 1070910...". Изменения вводятся в действие с 1 апреля 1996 г.

13.4.6. Биржа перечисляет поступившие суммы сбора на код 1070910 субсчета городского бюджета, открытого в районе по месту нахождения биржи, не позднее 5 дней со дня установленного срока для сдачи расчета за отчетный квартал, полугодие, 9 месяцев и 10 дней со дня установленного срока для сдачи расчета за отчетный год.

13.4.7. Расходы предприятий и организаций по уплате сбора со сделок, совершаемых на биржах, осуществляются за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль.

13.5. Контроль налоговых органов.

13.5.1. Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью уплаты сбора осуществляется налоговыми органами в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и Законом РСФСР "О государственной налоговой службе РСФСР".

13.6. Ответственность плательщиков.

13.6.1. Ответственность за полноту, правильность начисления и своевременность уплаты сумм сбора в бюджет возлагается на плательщиков (биржи) и их должностных лиц в соответствии со статьей 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и пунктом 12 статьи 7 Закона РСФСР "О государственной налоговой службе РСФСР".

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 глава 14 исключена

Решением Омского городского Совета от 2 октября 1996 г. N 241 Положение дополнено главой 14. Сбор вводится с 1 ноября 1996 года.

14. Сбор за въезд автотранспортных средств на территорию города Омска

ГАРАНТ:

Сбор за въезд автотранспортных средств на территорию города Омска не предусмотрен Законом РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

1. Общие положения.

1.1. Настоящее положение определяет порядок исчисления и уплаты в бюджет города сбора за въезд автотранспортных средств на территорию города Омска.

1.2. Сбор за въезд автотранспортных средств на территорию города Омска имеет целевое назначение и направляется на финансирование аварийно-восстановительного и капитального ремонта основных магистралей, расширение, реконструкцию транспортных развязок в черте города, благоустройство и озеленение территорий, прилегающих к автомагистралям.

2. Плательщики сбора.

Плательщиками сбора за въезд автотранспортных средств на территорию города Омска являются физические и юридические лица - владельцы автотранспортных средств, не имеющих регистрационные номера Омской области или не поставленных на временный учет в Омской области.

3. Объект налогообложения.

Объектом обложения сбором является право на въезд на территорию города Омска автотранспортных средств.

4. Ставки сбора.

Ставки сбора за въезд автотранспортных средств на территорию города Омска устанавливаются в размерах от установленного законом минимального размера оплаты труда за один въезд в город Омск:

а) для владельцев легкового автотранспорта - 0,4;

б) для владельцев грузовых автомобилей и автобусов полной массой до 10 тонн - 1,0;

в) для владельцев грузовых автомобилей полной массой свыше 10 тонн - 2,0;

г) для владельцев грузовых автомобилей полной массой более 20 тонн - 4,0.

Сумма сбора при исчислении округляется в большую или меньшую сторону до целых тысяч рублей.

Примечание:

Под полной массой понимается масса снаряженного транспортного средства с грузом и пассажирами, устанавливаемая в качестве допустимой технической характеристикой завода-изготовителя.

5. Порядок исчисления и уплаты сбора.

5.1. Обязанность взимания сбора за въезд автотранспортных средств в город Омск возлагается на Управление дорожного хозяйства и благоустройства города Омска.

5.2. Сбор взимается при въезде автотранспортного средства в город Омск, без учета срока пребывания в городе. Водителю автотранспортного средства выдается документ об оплате сбора с указанием суммы сбора.

5.3. Средства сбора за въезд автотранспортного средства в город Омск являются целевыми и распределяются:

85% сумм, полученных от сбора, направляются Управлению дорожного хозяйства и благоустройства города Омска на финансирование выполненных объемов работ;

15% сумм, полученных от сбора, - на счет управления ГАИ УВД Омской области.

5.4. Уплата сбора плательщиками производится на КПП при въезде в город. Средства сбора зачисляются на бюджетный счет Управления дорожного хозяйства и благоустройства города Омска р/с 031130908 в муниципальном коммерческом банке "СибЭС" МФО 871713 ИНН 5508000377.

Сумма средств целевого сбора, до 5 числа следующего за отчетным месяца, перечисляется на счет городского бюджета N 001130501 МКБ "СибЭС" МФО 871713 и направляется на выполнение муниципального заказа по благоустройству города.

6. Организация взимания сбора.

Перед постом ГАИ на въездах в город устанавливаются указатели места расположения пункта взимания сбора.

На пунктах взимания сбора вывешивается прейскурант оплаты за въезд в город.

Водитель, подъехавший к пункту взимания сбора, предъявляет служащему пункта технический паспорт, оплачивает сбор в соответствии с прейскурантом и получает чек, являющийся разрешением для въезда в город.

Чек предъявляется работнику ГАИ.

Примечание.

Оборудование пунктов взимания сбора светом, теплом, кассовыми аппаратами и круглосуточное дежурство служащих обеспечивают подразделения управления дорожного хозяйства и благоустройства города.

7. Льготы при уплате сбора.

От уплаты сбора за въезд автотранспорта в город Омск освобождаются:

а) физические лица, управляющие принадлежащими им автотранспортными средствами с ручным управлением;

б) юридические лица - владельцы автобусов, осуществляющих маршрутные междугородные пассажирские перевозки.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 16 июля 1997 г. N 370 глава 15 исключена

Решением Омского городского Совета от 2 октября 1996 г. N 241 Положение дополнено главой 15. Сбор вводится с 1 ноября 1996 года.

15. Сбор за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города Омска

ГАРАНТ:

Сбор за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города Омска не предусмотрен Законом РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

1. Общие положения.

1.1. Настоящее положение определяет порядок исчисления и уплаты в бюджет города сбора за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города.

1.2. Сбор за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города имеет целевое назначение и направляется на финансирование аварийно-восстановительного и капитального ремонта основных магистралей и благоустройство города.

2. Плательщики сбора.

Плательщиками сбора за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города Омска являются юридические и физические лица - владельцы автотранспорта общей массой более 10 тонн.

3. Объект налогообложения.

Объектом обложения и сбора является выезд большегрузного автотранспорта на городские дороги, в том числе автотранспорта, находящегося в черте города.

4. Ставки сбора.

Ставки сбора за проезд большегрузного автотранспорта, включая прицепы, по дорогам города Омска устанавливаются в размерах от установленного законом минимального размера оплаты труда за одни сутки:

               /---------------------------------------\

               | Полная масса           | Ставка сбора |

               | транспортного средства |              |

               |------------------------+--------------|

               | от 10 до 15 тонн       |     0,8      |

               | от 15 до 40 тонн       |     1,5      |

               | свыше 40 тонн          |     4,0      |

               \---------------------------------------/

Сумма сбора при исчислении округляется в большую или меньшую сторону до целых тысяч рублей.

Примечание:

5. Порядок исчисления и уплаты сбора.

5.1. Взимание сбора за проезд большегрузного автотранспорта по городским дорогам производится в период наибольшего ослабления дорожных конструкций с 1 марта по 31 мая и с 15 сентября по 15 ноября ежегодно.

5.2. Обязанность взимания сбора за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города Омска возлагается на Управление дорожного хозяйства и благоустройства города Омска.

5.3. Уплата сбора плательщиками производится:

- для иногороднего автотранспорта на КПП при въезде в город;

- для автотранспорта, находящегося в городе Омске, оформление пропусков производится Управлением дорожного хозяйства и благоустройства.

Водителю большегрузного автотранспортного средства выдается документ об уплате сбора с указанием суммы сбора и срока действия пропуска.

5.4. Средства сбора за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города Омска являются целевыми и распределяются:

15% сумм, полученных от сбора, - на счет управления ГАИ УВД Омской области.

5.5. Средства сбора зачисляются на бюджетный счет Управления дорожного хозяйства и благоустройства города Омска р/с 031130908 в муниципальном коммерческом банке "СибЭС" МФО 871713 ИНН 5508000377.

6. Льготы по уплате сбора.

От уплаты сбора за проезд большегрузного автотранспорта по дорогам города Омска освобождаются:

а) предприятия системы муниципального пассажирского транспорта;

б) предприятия жилищно-коммунального хозяйства города;

в) муниципальные дорожно-строительные и дорожно-эксплуатационные организации;

г) дорожно-строительные организации на объем транспортных перевозок по выполнению муниципального заказа.

ГАРАНТ:

См. также решение Омского городского Совета от 19 февраля 1997 г. N 306, решение Омского городского Совета от 21 мая 1997 г. N 333.

ГАРАНТ:

Решением Омского городского Совета от 4 марта 1998 г. N 487 глава 11 изложена в новой редакции. Изменения вступают в силу с 19 марта 1998 г.

См. текст главы в предыдущей редакции

11. Порядок рассмотрения вопросов установления льгот
по налогам и сборам

11.1. Предоставление налоговых льгот осуществляется в части, подлежащей зачислению в бюджет города в соответствии с порядком, определенным законодательством Российской Федерации и Омской области.

Льготы предоставляются отдельным категориям плательщиков. Запрещается предоставление льгот, носящих индивидуальный характер за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

По налогам могут устанавливаться следующие льготы:

необлагаемый минимум объекта налога;

изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;

освобождение от уплаты отдельных лиц или категорий плательщиков;

понижение налоговых ставок;

вычет из налогового платежа за расчетный период;

целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты.

11.2. С предложениями о предоставлении льгот по налогам и сборам могут выступать:

глава городского самоуправления;

депутаты городского Совета;

постоянные комиссии городского Совета.

11.3. Налогоплательщик может подать не позднее, чем за месяц до начала календарного года письменную заявку в городскую администрацию либо в городской Совет на предоставление конкретных налоговых льгот на предстоящий бюджетный год.

К заявке должны быть приложены:

- подробное экономическое обоснование причин обращения за льготами с указанием целевого направления высвободившихся средств;

- расчет по льготируемому налогу с указанием годовой льготируемой суммы;

- данные о финансовом положении предприятия (баланс предприятия на последнюю отчетную дату, приложения с отметкой ГНИ по месту учета).

11.4. При поступлении заявки в городской Совет копии заявки и приложенных документов направляются в течение 5 рабочих дней в администрацию города для заключения о целесообразности предоставления льгот. Постоянная комиссия городского Совета имеет право запросить дополнительные документы.

Заключение администрации города за подписью главы городского самоуправления или его первого заместителя представляется в городской Совет в срок не позднее 10 рабочих дней с момента получения указанных выше документов (при необходимости получения дополнительной информации - не позднее 20 рабочих дней).

Заключение должно содержать оценку финансового состояния налогоплательщика, прогноз сумм уменьшения доходной базы бюджета в результате предоставления налоговых льгот.

Заключение рассматривается на заседании постоянной комиссии городского Совета, которой принимается решение о внесении вопроса на рассмотрение городского Совета либо об отказе. В последнем случае заявителю направляется мотивированное заключение постоянной комиссии.

11.5. При поступлении заявки в администрацию города главой городского самоуправления не позднее 20 рабочих дней с момента поступления заявки в городской Совет направляется представление главы городского самоуправления.

К представлению главы городского самоуправления прилагаются заключение о целесообразности предоставления налоговых льгот за подписью главы или его первого заместителя и проект решения.

11.6. Решение о предоставлении налоговых льгот сопровождается внесением изменений в бюджет.

11.7. Решение городского Совета об установлении льгот должно содержать:

- срок действия и условия прекращения льготы;

- предложения о корректировке доходной части бюджета;

- порядок использования средств, высвободившихся в результате предоставления льгот (по требованию депутатов);

- предельную сумму предоставления налоговых льгот.

11.8. Контроль за использованием предоставленных налоговых льгот осуществляется Омским городским Советом или по его поручению постоянными комиссиями, администрацией города, округов или другими органами.

11.9. Налогоплательщик, пользующийся налоговыми льготами за счет платежей в бюджет города Омска, по запросу Омского городского Совета или уполномоченных им органов предоставляет информацию по использованию налоговых льгот.

В случаях отказа налогоплательщика в предоставлении указанной информации Омский городской Совет по сообщению уполномоченного им органа, чье требование о предоставлении информации не было выполнено, направляет в государственную налоговую инспекцию по городу Омску предписание о приостановлении в отношении указанного налогоплательщика действия налоговых льгот, предоставленных за счет платежей, зачисляемых в бюджет города Омска.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

ПОЛОЖЕНИЕ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕР. Г. ОМСКА (НЕДЕЙСТВ. РЕД.)

Приложение N 1. Образец патента на право торговли

Приложение N 2. Расчет сбора за право оптовой торговли

Приложение N 2а. Расчет сбора за право оптовой торговли для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей

Приложение N 3. Перечень бытовых услуг населению, при оказании которых предприятия платят сбор за уборку территорий по ставке 1%

ГАРАНТ:

С изменениями и дополнениями от:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

Информация об изменениях:

ГАРАНТ:

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ: