Приказ Министерства финансов Омской области от 10 сентября 2004 г. N 12/1 "Об утверждении Временной инструкции по финансированию расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Министерства финансов Омской области
от 10 сентября 2004 г. N 12/1
"Об утверждении Временной инструкции по финансированию расходов
областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета"

С изменениями и дополнениями от:

31 января, 31 марта, 2 июня, 21 июня 2006 г.

ГАРАНТ:

Приказом Министерства финансов Омской области от 18 августа 2006 г. N 17 настоящий приказ признан утратившим силу

В целях реализации Указа Губернатора Омской области от 23 июня 2004 года N 132 "О переходе на казначейское исполнение бюджета Омской области" приказываю:

1. Утвердить Временную инструкцию по финансированию расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета согласно приложению N 1.

2. Настоящий приказ распространяется на главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, переводимых на казначейскую систему исполнения бюджета с применением Автоматизированной системы управления бюджетным процессом (АСУ БП).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на руководителя департамента казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Омской области А.Б. Кирюхину.

Заместитель Председателя Правительства

Омской области, Министр финансов

Омской области

Н.К. Фролова

Временная инструкция
по финансированию расходов областного бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета

С изменениями и дополнениями от:

31 января, 31 марта, 2 июня, 21 июня 2006 г.

1. Общие положения

1. Настоящая Временная инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации и Омской области, регулирующими бюджетные правоотношения.

2. Настоящая Временная инструкция:

устанавливает порядок организации и обеспечения бюджетного процесса в Омской области при казначейском исполнении областного бюджета по расходам;

определяет взаимодействие и полномочия участников бюджетного процесса в Омской области;

устанавливает порядок финансирования, кассового исполнения и учета расходов областного бюджета, подготовки, утверждения и исполнения основных документов и отчетов, необходимых при организации и проведении бюджетного процесса, применительно к бюджетному процессу казначейского исполнения расходов областного бюджета;

разработана с целью организации рациональной работы по созданию казначейской системы исполнения бюджета Омской области, осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля, а также проведения анализа и подготовки отчетности об исполнении бюджета;

регламентирует документооборот при казначейской системе исполнения областного бюджета;

устанавливает правила ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и отражения на них операций по финансированию, кассовым расходам и учету исполнения областного бюджета по расходам;

определяет порядок взаимодействия и полномочия, осуществляемые Министерством финансов Омской области, его департаментом казначейского исполнения бюджета и финансовыми органами муниципальных образований Омской области, на которые возложены функции исполнения областного бюджета по казначейской системе согласно соглашениям с Министерством финансов Омской области.

3. Участниками бюджетного процесса при казначейском исполнении областного бюджета в Омской области являются: Губернатор Омской области, Законодательное Собрание Омской области, Правительство Омской области, Министерство финансов Омской области, финансовые органы муниципальных образований Омской области (далее - финансовые органы), органы финансового контроля, главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, обслуживающие банки, осуществляющие отдельные операции со средствами областного бюджета, органы Федерального казначейства и иные участники бюджетного процесса.

4. Реализация казначейского исполнения расходов областного бюджета осуществляется с помощью автоматизированной системы управления бюджетным процессом (далее - АСУ БП).

Документы, сопровождающие бюджетный процесс, присутствуют в документообороте АСУ БП как в электронном виде, так и на бумажном носителе (при их распечатке). Формам документооборота присвоена индивидуальная нумерация.

Формы документооборота обеспечивают все стадии осуществления бюджетного процесса исполнения расходов областного бюджета в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

5. Финансирование и кассовое исполнение расходов областного бюджета производится по лицевым счетам получателей бюджетных средств, открытых на текущем бюджетном счете "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на едином счете казначейства - 1 уровень" Министерства финансов Омской области (далее - "казначейский счет") и текущих бюджетных счетах "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на едином счете казначейства - 2 уровень" финансовых органов (далее - "казначейские счета финансовых органов").

Финансирование и кассовое исполнение расходов областного бюджета получателями бюджетных средств, осуществляющими бухгалтерский учет и финансово-хозяйственную деятельность через централизованные бухгалтерии распорядителей бюджетных средств, производится на лицевых счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии, открытых на казначейских счетах.

Лицевые счета получателей бюджетных средств (муниципальных образований Омской области) по ссудам (кредитам) открываются и ведутся Министерством финансов Омской области в центральной базе данных и являются, в порядке исключения, лицевыми счетами получателей бюджетных средств 1 уровня вне зависимости от их территориального месторасположения.

6. Бухгалтерский учет операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета, производится Министерством финансов Омской области и финансовыми органами по лицевым счетам получателей бюджетных средств согласно Инструкции, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 года N 15н, по формам, утверждаемым Министерством финансов Российской Федерации, Временной инструкции по применению рабочего плана счетов бухгалтерского учета и формированию отчетности при исполнении областного бюджета и формам управленческого учета, утверждаемым Министерством финансов Омской области.

Операции по лицевым счетам получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в городе Омске, осуществляются Министерством финансов Омской области.

Операции по лицевым счетам получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в городах и районах Омской области, осуществляются финансовыми органами.

7. Финансовый (бюджетный) год законодательно установлен продолжительностью 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря).

Лимиты бюджетных обязательств прекращают свое действие 31 декабря текущего финансового года, принятие денежных обязательств после 25 декабря не допускается.

Подтверждение денежных обязательств должно быть завершено Министерством финансов Омской области и финансовыми органами не позднее 28 декабря текущего финансового года.

До 31 декабря включительно Министерство финансов Омской области и финансовые органы обязаны оплатить принятые и подтвержденные денежные обязательства.

Лицевые счета, используемые для исполнения бюджета завершаемого года, подлежат закрытию в 24 часа 31 декабря текущего финансового года.

После завершения операций по принятым и подтвержденным денежным обязательствам текущего финансового года осуществляются операции по списанию остатков средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств.

8. Остатки бюджетных средств на казначейском счете Министерства финансов Омской области и казначейских счетах финансовых органов подлежат перечислению на текущий бюджетный счет Министерства финансов Омской области "Средства бюджета субъекта Российской Федерации" (далее - текущий бюджетный счет) в качестве остатка средств на начало следующего финансового года.

Остаток средств областного бюджета на лицевом счете, открытом в органе Федерального казначейства, также подлежит учету в качестве остатка средств на начало следующего финансового года.

Остатки средств на лицевых внебюджетных счетах, полученные получателями бюджетных средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - предпринимательская деятельность) и не использованные по состоянию на 31 декабря, подлежат списанию и перечислению с казначейского счета Министерства финансов Омской области и казначейских счетов финансовых органов на текущий бюджетный счет Министерства финансов Омской области "Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в бюджет субъекта Российской Федерации" (далее - текущий внебюджетный счет) для последующего зачисления в тех же суммах на вновь открываемые лицевые внебюджетные счета получателей бюджетных средств в начале следующего финансового года.

9. Перечень выходных (отчетных) форм документооборота, связанных с исполнением областного бюджета по расходам, и образцы бланков указанных форм приведены в разделе 10 настоящей Временной инструкции.

2. Применяемые термины и положения

10. В настоящей Временной инструкции в целях осуществления казначейского исполнения областного бюджета с применением АСУ БП применяются следующие термины и определения:

Областной бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения Омской области как субъекта Российской Федерации.

Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти Омской области, органов местного самоуправления и других участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Бюджетная классификация Российской Федерации - группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Министерство финансов Омской области - орган исполнительной власти Омской области, на который возлагается организация исполнения и исполнение областного бюджета, управление счетами бюджета и бюджетными средствами.

Указанный орган является кассиром всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений. Территориально располагается в административном центре Омской области - городе Омске.

Департамент казначейского исполнения бюджета (далее - Казначейство) - структурное подразделение Министерства финансов Омской области, осуществляющее функции казначейского исполнения бюджета.

Финансовые органы - территориальные структурные подразделения Министерства финансов Омской области, расположенные в районах Омской области, и финансовые органы муниципальных образований, на которые возложены функции по исполнению областного бюджета по соглашениям с Министерством финансов Омской области.

Отраслевые отделы - условное наименование структурных подразделений Министерства финансов Омской области, в функции которых входит формирование и исполнение расходов бюджета в сфере отраслей экономики, агропромышленного комплекса, государственного управления, образования, культуры, здравоохранения, социальной политики и пр.

Казначейское подразделение финансового органа - структурное подразделение финансового органа, непосредственно осуществляющее функции кассового исполнения областного бюджета по получателям бюджетных средств 2 уровня.

Главный распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти Омской области, бюджетное учреждение, имеющие право распределять средства областного бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенные ведомственной классификацией расходов областного бюджета.

Главный распорядитель бюджетных средств утверждает сметы доходов и расходов подведомственных учреждений, составляет бюджетную роспись, распределяет ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета.

Главный распорядитель бюджетных средств осуществляет контроль получателей бюджетных средств в части обеспечения целевого использования бюджетных средств, своевременного их возврата, представления отчетности, выполнения заданий по предоставлению государственных или муниципальных услуг.

Главный распорядитель бюджетных средств, имеющий право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год, является одновременно получателем бюджетных средств.

Распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти Омской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Распорядитель бюджетных средств составляет бюджетную роспись, распределяет ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по подведомственным получателям бюджетных средств, утверждает сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений.

Распорядитель бюджетных средств осуществляет контроль за использованием бюджетных средств подведомственными получателями бюджетных средств.

Распорядитель бюджетных средств, имеющий право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год, является одновременно получателем бюджетных средств.

Прямой получатель бюджетных средств - орган государственной власти Омской области или иная организация, находящаяся в ведении главного распорядителя средств и имеющая право на получение бюджетных ассигнований и принятие бюджетных обязательств за счет средств областного бюджета, но не имеющая подведомственных получателей бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 31 марта 2006 г. N 6 пункт 10 настоящей инструкции дополнен новым абзацем двадцатым

Обособленное подразделение - обособленное структурное подразделение, созданное получателем бюджетных средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем бюджетных средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем бюджетных средств обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящей Инструкции распространяется понятие получатель бюджетных средств.

Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.

По способу организации процесса исполнения смет доходов и расходов получатели бюджетных средств разделяются на получателей бюджетных средств, обслуживаемых напрямую через Казначейство (финансовые органы), и получателей бюджетных средств, обслуживаемых централизованными бухгалтериями.

Получатель бюджетных средств 1 уровня - получатель средств областного бюджета, территориально расположенный в городе Омске.

Получатель бюджетных средств 2 уровня - получатель средств областного бюджета, территориально расположенный в районе (городе) Омской области.

Централизованная бухгалтерия - структурное подразделение, созданное при распорядителе бюджетных средств для обслуживания получателей бюджетных средств в части ведения бухгалтерского учета и выполнения отдельных функций распорядителя бюджетных средств.

Бюджетное учреждение - организация, созданная органом (органами) государственной власти Омской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из областного бюджета или бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Омской области на основе сметы доходов и расходов.

Казначейский способ исполнения областного бюджета - организация исполнения регионального бюджета через Казначейство Министерства финансов Омской области и финансовые органы.

Бюджетная заявка - документ, составляемый бюджетным учреждением или иным получателем бюджетных средств на очередной финансовый год на основе прогнозируемых объемов предоставления государственных или муниципальных услуг и установленных нормативов финансовых затрат на их предоставление с учетом исполнения сметы доходов и расходов отчетного периода.

Бюджетная заявка подается на утверждение главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств.

Сводная бюджетная заявка - документ главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, обобщающий бюджетные заявки подведомственных ему бюджетных учреждений или иных получателей бюджетных средств.

Бюджетная роспись - документ, составляемый главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, о поквартальном распределении расходов областного бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств на основе утвержденного бюджета в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов областного бюджета.

Сводная бюджетная роспись - документ Министерства финансов Омской области о поквартальном распределении доходов и расходов областного бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между распорядителями и получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные областным бюджетом, бюджетной росписью главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств.

Уведомление об изменении бюджетных ассигнований - документ Министерства финансов Омской области об изменении бюджетных ассигнований в соответствии с действующим законодательством.

Журнал изменений бюджетных ассигнований - свод текущих записей о внесенных изменениях бюджетных ассигнований.

Объем финансирования расходов - объем прав получателя бюджетных средств для оплаты принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых Министерство финансов Омской области и финансовые органы осуществляют кассовые расходы по поручению получателей бюджетных средств.

Смета доходов и расходов - документ, определяющий источник получения доходов, объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по источникам получения доходов и каждому целевому направлению бюджетных ассигнований, в соответствии с которым бюджетное учреждение использует выделенные ему бюджетные средства.

Бюджетное обязательство - признанная органом, исполняющим бюджет, обязанность совершить расходование средств бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии с законом о бюджете и сводной бюджетной росписью.

Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца. В отдельных случаях допускается утверждение лимитов бюджетных обязательств на срок, превышающий три месяца, в пределах финансового года.

Уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств - документ, извещающий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и получателя бюджетных средств об изменении лимитов бюджетных обязательств.

Журнал изменений лимитов бюджетных обязательств - свод текущих записей о внесенных изменениях лимитов бюджетных обязательств.

Принятие денежных обязательств - заключение получателем бюджетных средств договоров (соглашений) на поставку товаров, выполнение работ (услуг) с поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг) за счет средств областного бюджета.

Денежные обязательства получателей бюджетных средств - подлежащие оплате за счет средств областного бюджета денежные обязательства получателей бюджетных средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг) своих обязательств перед получателями бюджетных средств по заключенным между ними договорам (соглашениям).

Подтверждение денежных обязательств - процедура, осуществляемая Министерством финансов Омской области, (финансовым органом) по проверке соответствия составленных получателем бюджетных средств платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов, требованиям настоящей Временной инструкции, утвержденным сметам доходов и расходов и доведенным лимитам бюджетных обязательств, и регистрации указанных документов в базах данных АСУ БП.

Заявка на финансирование - составляемый распорядителем или иным прямым получателем бюджетных средств свод строк финансирования, определяющий необходимый объем и даты (сроки) финансирования всех подведомственных данному распорядителю получателей бюджетных средств, а также самого распорядителя (прямого получателя) бюджетных средств на содержание его аппарата управления и общеотраслевые (централизованные) расходы.

Строка финансирования - строка по получателю бюджетных средств на финансирование, включающая полную структуру показателей бюджетной классификации расходов, код получателя бюджетных средств, сумму, предполагаемую дату финансирования и очередность платежа, заполняемая распорядителем или иным прямым получателем бюджетных средств.

Сводная заявка на финансирование - документ Министерства финансов Омской области, обобщающий заявки на финансирование распорядителей и иных прямых получателей бюджетных средств.

Сводная заявка на денежную наличность - документ, которым Министерство финансов Омской области и финансовые органы уведомляют обслуживающий банк о необходимости зарезервировать объем наличных денежных средств для последующей их выдачи получателям бюджетных средств на основании денежных чеков.

Казначейский счет - текущий бюджетный счет "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на едином счете казначейства - 1 уровень", открытый Министерству финансов Омской области в обслуживающем банке.

Казначейский счет финансового органа - текущий бюджетный счет "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на едином счете казначейства - 2 уровень", открытый финансовому органу в обслуживающем банке.

Текущий бюджетный счет - текущий счет "Средства бюджета субъекта Российской Федерации", открытый Министерству финансов Омской области в обслуживающем банке.

Текущий внебюджетный счет - текущий счет "Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в бюджет субъекта Российской Федерации", открытый Министерству финансов Омской области в обслуживающем банке.

Лицевой счет - регистр аналитического учета по получателю бюджетных средств, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, средств из внебюджетных источников, показателей сметы доходов и расходов, лимитов бюджетных обязательств, объемов принятых и подтвержденных денежных обязательств получателей бюджетных средств, объемов финансирования, кассовых расходов, производимых в процессе исполнения расходов областного бюджета, а также остатков средств.

Лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете средств по получателю бюджетных средств, кассовое обслуживание которого осуществляется региональным Казначейством.

Лицевой внебюджетный счет получателя бюджетных средств - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, осуществляемого Казначейством и финансовым органом, предназначенный для отражения в учете средств, полученных от предпринимательской деятельности.

Лицевые бюджетные (внебюджетные счета) ведутся в следующих аспектах:

Лицевой счет. Часть I. "Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств" - часть лицевого бюджетного (внебюджетного) счета, предназначенная для учета бюджетных ассигнований, назначенных получателю бюджетных средств бюджетной росписью расходов, и их изменений.

Лицевой счет. Часть II. "Смета доходов и расходов" - часть лицевого бюджетного (внебюджетного) счета, предназначенная для учета показателей смет доходов и расходов получателя бюджетных средств и их изменений.

Лицевой счет. Часть III. "Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств" - часть лицевого бюджетного (внебюджетного) счета получателя бюджетных средств, предназначенная для учета установленных ему лимитов бюджетных обязательств и их изменений на квартал в разрезе каждого месяца.

Лицевой счет. Часть IV. "Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств" - часть лицевого бюджетного (внебюджетного) счета получателя бюджетных средств, предназначенная для учета и регистрации денежных обязательств получателя бюджетных средств, принятых им согласно договорам, счетам, счетам-фактурам с поставщиками продукции (работ, услуг), в пределах бюджетных ассигнований.

Лицевой счет. Часть V. "Исполнение денежных обязательств получателя бюджетных средств" - часть лицевого бюджетного (внебюджетного) счета получателя бюджетных средств, предназначенная для учета операций кассового исполнения денежных обязательств, принятых получателем бюджетных средств перед поставщиками продукции (работ, услуг), и учета кредиторской задолженности по данному получателю бюджетных средств.

Лицевой счет. Часть VI. "Выписка с лицевого счета получателя бюджетных средств" - часть лицевого счета, предназначенная для учета информации по зачислению и списанию средств, а также остатков на начало и конец периода в соответствии с показателями бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Выписка выдается на руки бюджетополучателю и используется для ведения учета в бюджетных учреждениях.

Лицевой счет. Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя бюджетных средств с начала года" - часть лицевого бюджетного (внебюджетного) счета получателя бюджетных средств, предназначенная для отражения совокупности плановых и фактических показателей областного бюджета, финансирования и кассового исполнения бюджета по данному получателю бюджетных средств.

Лицевой счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого в кредитной организации, - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, осуществляемого Казначейством, предназначенный для отражения в учете средств областного бюджета, перечисляемых на бюджетные счета получателей бюджетных средств, открытых в кредитных организациях (по получателям, не переведенным на казначейскую систему исполнения бюджета).

Лицевые счета получателей бюджетных средств, обслуживаемых в кредитных организациях, ведутся в следующих аспектах:

Лицевой счет. Часть I. "Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств" - часть лицевого счета, предназначенная для учета бюджетных ассигнований, назначенных получателю бюджетных средств бюджетной росписью расходов, и их изменений.

Лицевой счет. Часть II. "Смета доходов и расходов" - часть лицевого счета, предназначенная для учета показателей смет доходов и расходов получателя бюджетных средств и их изменений.

Лицевой счет. Часть III. "Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств" - часть лицевого счета получателя бюджетных средств, предназначенная для учета установленных ему лимитов бюджетных обязательств и их изменений на квартал в разрезе каждого месяца.

Лицевой счет. Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя бюджетных средств с начала года" - часть лицевого счета получателя бюджетных средств, предназначенная для отражения совокупности плановых и фактических показателей областного бюджета, финансирования и кассового исполнения бюджета по данному получателю бюджетных средств.

Лицевой счет распорядителя бюджетных средств, обслуживаемого в органе Федерального казначейства, - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, осуществляемого Казначейством, предназначенный для отражения в учете дублирующих операций по доведению распорядителю бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и распределению их по получателям бюджетных средств, находящимся в его ведении, а также по кассовым расходам распорядителей бюджетных средств по средствам областного бюджета, учитываемых на лицевых счетах распорядителей бюджетных средств, открытых в органе Федерального казначейства.

Лицевой счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого в органе Федерального казначейства, - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, осуществляемого Казначейством, предназначенный для отражения в учете дублирующих операций по финансированию и кассовым расходам получателя бюджетных средств по средствам областного бюджета, учитываемых на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства. Лицевые счета получателей бюджетных средств, обслуживаемых в органах Федерального казначейства, ведутся в следующих аспектах:

Лицевой счет. Часть I. "Бюджетные ассигнования получателя (распорядителя) бюджетных средств" - часть лицевого счета, предназначенная для учета бюджетных ассигнований, назначенных получателю бюджетных средств бюджетной росписью расходов, и их изменений.

Лицевой счет. Часть III. "Лимиты бюджетных обязательств получателя (распорядителя) бюджетных средств" - часть лицевого счета получателя бюджетных средств, предназначенная для учета установленных ему лимитов бюджетных обязательств и их изменений на квартал в разрезе каждого месяца.

Лицевой счет. Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя (распорядителя) бюджетных средств с начала года" - часть лицевого счета получателя бюджетных средств, предназначенная для отражения совокупности плановых и фактических показателей областного бюджета, финансирования и кассового исполнения бюджета по данному получателю бюджетных средств.

Разнарядка на текущее финансирование - документ Министерства финансов Омской области, которым определяются объемы текущего финансирования по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации расходов.

Разнарядка на финансирование за счет временно свободных средств - документ Министерства финансов Омской области, которым определяются объемы финансирования за счет временно свободных средств по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации расходов.

Распоряжение на зачисление - документ Казначейства и финансовых органов о зачислении объемов финансирования на лицевые счета получателей бюджетных средств, который составляется на основании разнарядок на финансирование.

Уведомление о зачислении средств - документ финансового органа, извещающий Казначейство о зачислении средств на лицевые счета получателей бюджетных средств 2 уровня.

Распоряжение на списание - документ Казначейства и финансовых органов о списании средств с лицевого счета получателя бюджетных средств.

Мемориальный ордер - внутренний расчетно-платежный документ Казначейства и финансовых органов, предназначенный для отражения объемов начислений и списаний с лицевых счетов, а также внутренних проводок по операциям казначейского исполнения расходов областного бюджета.

Кассовый расход - отражение на лицевом счете получателя бюджетных средств операций по оплате денежного обязательства и других бюджетных обязательств указанного получателя.

Центральная база данных - компонент АСУ БП, содержащий информацию об операциях Министерства финансов Омской области, Казначейства по формированию и исполнению областного бюджета.

Районная база данных - компонент АСУ БП, содержащий информацию об операциях финансовых органов по исполнению областного бюджета.

База данных распорядителя бюджетных средств - компонент АСУ БП, позволяющий вносить информацию о бюджетных ассигнованиях, лимитах бюджетных обязательств и заявках на финансирование по удаленному распорядителю бюджетных средств вне центральной базы данных.

Сводная база данных - компонент АСУ БП, содержащий информацию об операциях Министерства финансов Омской области, Казначейства и финансовых органов по формированию и исполнению областного бюджета.

В формах документооборота АСУ БП приняты следующие сокращения:

ППП - Перечень прямых получателей средств бюджета (Главные распорядители и иные прямые получатели бюджетных средств).

Р - Раздел функциональной классификации расходов бюджета.

П - Подраздел функциональной классификации расходов бюджета.

КЦСР - Классификация целевых статей расходов бюджета.

КВР - Классификация видов расходов бюджета.

ЭКР - Экономическая классификация расходов бюджета.

РБС - Распорядитель бюджетных средств.

ПБС - Получатель бюджетных средств.

Т - Территориальный аспект.

3. Функции и полномочия участников бюджетного процесса
при казначейском исполнении расходов областного бюджета

3.1. Функции участников бюджетного процесса

11. Функции по организации и обеспечению казначейского исполнения областного бюджета распределены между Министерством финансов Омской области, финансовыми органами, распорядителями и получателями бюджетных средств.

12. Министерство финансов Омской области выполняет следующие функции в процессе организации и обеспечения казначейского исполнения расходов областного бюджета:

обеспечение своевременной подготовки проектировок расходов областного бюджета для последующего утверждения их в составе областного бюджета в установленном порядке;

организация исполнения областного бюджета;

обеспечение исполнения областного бюджета;

доведение показателей выделенных бюджетных ассигнований до распорядителей, иных прямых получателей бюджетных средств и финансовых органов;

формирование и утверждение сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также внесение в нее соответствующих изменений;

осуществление подготовки и утверждения лимитов бюджетных обязательств и внесение в них соответствующих изменений;

доведение до распорядителей и получателей бюджетных средств 1 уровня уведомлений в форме выписок из сводной бюджетной росписи об объемах бюджетных ассигнований и лимитах бюджетных обязательств;

доведение до распорядителей и получателей бюджетных средств 1 уровня уведомлений об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств распорядителям и получателям бюджетных средств 1 уровня;

доведение до финансовых органов объемов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, а также их изменений по получателям бюджетных средств 2 уровня;

обеспечение регулярного поступления денежных средств на казначейский счет Министерства финансов Омской области;

определение порядка работы Министерства финансов Омской области и финансовых органов по вопросам казначейского исполнения областного бюджета;

определение режима работы лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, действующими нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, органов Федерального казначейства, Центрального банка Российской Федерации, Правительства Омской области, Министерства финансов Омской области, а также настоящей Временной инструкцией;

обеспечение финансирования расходов получателей бюджетных средств из регионального бюджета в пределах утвержденных объемов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

обеспечение финансирования расходов получателей бюджетных средств за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности;

открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов получателей бюджетных средств 1 уровня;

ведение лицевых счетов получателей бюджетных средств 1 уровня в следующих аспектах:

Часть I. "Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств";

Часть II. "Смета доходов и расходов";

Часть III. "Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть IV. "Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть V. "Исполнение денежных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя бюджетных средств с начала года";

ведение лицевых счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых в кредитных организациях, в следующих аспектах:

Часть I. "Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств";

Часть II. "Смета доходов и расходов";

Часть III. "Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя бюджетных средств с начала года";

ведение лицевых счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых в органах Федерального казначейства, в следующих аспектах:

Часть I. "Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств";

Часть II. "Смета доходов и расходов";

Часть III. "Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя бюджетных средств с начала года";

перечисление бюджетных средств, направляемых на финансирование получателей бюджетных средств 2 уровня, на казначейские счета финансовых органов;

осуществление разрешительной подписи на расчетно-платежных и иных документах;

оформление расчетно-платежных документов, направляемых в обслуживающий банк для проведения операций по кассовым расходам получателей бюджетных средств 1 уровня, осуществляемых с казначейского счета;

оформление расчетно-платежных документов, направляемых в обслуживающий банк для осуществления операций по перечислению средств областного бюджета с казначейского счета на казначейские счета финансовых органов для финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня;

проведение операций по зачислению средств на лицевые счета получателей бюджетных средств 1 уровня и списанию средств с этих счетов;

целевой контроль расчетно-платежных документов владельцев лицевых бюджетных (внебюджетных) счетов;

проведение операций по отражению кассовых расходов получателей бюджетных средств 1 уровня;

выдача выписок владельцам лицевых счетов;

формирование отчетов по исполнению областного бюджета за отчетный период и за год;

организация контроля за подтверждением денежных обязательств;

учет, контроль, регистрация и подтверждение денежных обязательств получателей бюджетных средств 1 уровня и предъявленных к оплате документов, подтверждающих фактическое выполнение поставок продукции (работ, услуг);

выдача владельцам лицевых счетов на первое число месяца, следующего за отчетным, итоговой информации о состоянии этих счетов и, в случае необходимости, в согласованные сроки осуществление сверки данных с владельцами счетов по операциям, отраженным на счетах;

свод данных операционного дня и информации по денежным обязательствам получателей бюджетных средств 1 и 2 уровня, формирование сводной отчетности в сводной базе данных;

открытие и закрытие операционного дня;

контроль за целевым использованием средств в пределах бюджетных назначений;

передача данных из центральной в районные базы данных и получение информации из районных баз данных;

передача данных из центральной базы в сводную базу данных;

ведение бухгалтерского учета и составление отчета об исполнении областного бюджета;

формирование управленческого бухгалтерского баланса;

формирование бухгалтерского баланса согласно Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 17 февраля 1999 года N 15н;

формирование регистров и первичных документов бухгалтерского учета;

организация взаимодействия участников бюджетного процесса при исполнении областного бюджета;

проведение анализа исполнения областного бюджета с целью прогнозирования доходов, а также определения эффективности и целесообразности использования бюджетных ассигнований;

организация контроля за осуществлением казначейского исполнения областного бюджета и использованием выделенных бюджетных ассигнований;

выполнение других функций, предусмотренных законодательными и нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, Омской области, а также настоящей Временной инструкцией.

13. Финансовые органы выполняют следующие функции в процессе организации и обеспечения казначейского исполнения расходов областного бюджета:

открытие, переоформление и закрытие лицевых бюджетных (внебюджетных) счетов получателей бюджетных средств 2 уровня;

ведение лицевых бюджетных (внебюджетных) счетов получателей бюджетных средств 2 уровня в следующих аспектах:

Часть I. "Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств";

Часть II. "Смета доходов и расходов";

Часть III. "Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть IV. "Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть V. "Исполнение денежных обязательств получателя бюджетных средств";

Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя бюджетных средств с начала года";

получение от Министерства финансов Омской области показателей сводной бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств и изменений к ним по получателям бюджетных средств 2 уровня;

доведение до получателей бюджетных средств 2 уровня уведомлений об объемах бюджетных ассигнований и лимитах бюджетных обязательств;

выдача уведомлений об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств получателям бюджетных средств 2 уровня;

проведение операций по зачислению средств областного бюджета, полученных от Министерства финансов Омской области, на казначейские счета финансовых органов для финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня;

проведение операций по зачислению средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 2 уровня;

проведение операций по зачислению средств, полученных от предпринимательской деятельности, на лицевые внебюджетные счета получателей бюджетных средств 2 уровня;

доведение до Министерства финансов Омской области уведомлений о зачислении средств на лицевые бюджетные (внебюджетные) счета получателей бюджетных средств 2 уровня;

оформление расчетно-платежных документов, направляемых в обслуживающий банк для осуществления операций по казначейскому счету финансового органа по кассовым расходам получателей бюджетных средств 2 уровня;

проведение операций по списанию и отражению кассовых расходов получателей бюджетных средств 2 уровня на лицевых бюджетных (внебюджетных) счетах;

выдача владельцам лицевых бюджетных (внебюджетных) счетов выписок о совершенных операциях и отчетов по исполнению расходов за отчетный период;

учет, контроль и регистрация денежных обязательств получателей бюджетных средств 2 уровня и предъявленных к оплате документов, подтверждающих фактическое выполнение поставок продукции (работ, услуг);

выдача владельцам лицевых бюджетных (внебюджетных) счетов на первое число месяца итоговой информации о состоянии этого счета и, в случае необходимости, в согласованные сроки осуществление сверки данных с владельцем счета по операциям, отраженным на счете;

контроль за целевым использованием средств в пределах утвержденных объемов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

передача информации о принятых денежных обязательствах и их выполнении из районной в сводную базу данных;

передача информации по операциям кассового исполнения бюджета в течение операционного дня из районной в сводную базу данных;

передача информации о зачислении средств на лицевые бюджетные (внебюджетные) счета получателей бюджетных средств 2 уровня из районной в центральную базу данных;

выполнение других функций, предусмотренных законодательными и нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, Омской области.

14. Распорядители (прямые получатели) бюджетных средств выполняют следующие функции в бюджетном процессе при казначейском исполнении расходов областного бюджета:

обеспечение организационных мероприятий по открытию лицевых бюджетных (внебюджетных) счетов;

сбор бюджетных заявок от получателей бюджетных средств, находящихся в их ведении, и внесение информации по показателям бюджетных заявок в центральную базу данных;

формирование сводных бюджетных заявок подведомственных получателей бюджетных средств с целью формирования проекта областного бюджета;

формирование бюджетной росписи по получателям бюджетных средств, находящимся в их ведении, и внесение в нее изменений;

утверждение смет доходов и расходов получателей бюджетных средств, находящихся в их ведении;

формирование лимитов бюджетных обязательств подведомственных получателей бюджетных средств и доведение свода лимитов до Министерства финансов Омской области;

внесение изменений в лимиты бюджетных обязательств с уведомлением соответствующих получателей бюджетных средств;

составление заявок на финансирование получателей бюджетных средств, находящихся в их ведении;

осуществление контроля за договорными ценами и целесообразностью выбора номенклатурных показателей поставок продукции (работ, услуг) при принятии денежных обязательств получателями бюджетных средств, находящимися в их ведении; представление в Министерство финансов Омской области платежных поручений, документов, подтверждающих факт поставки продукции (работ, услуг), и документов на получение наличных денежных средств от получателей бюджетных средств, обслуживающихся через централизованные бухгалтерии, а также аналогичных документов по собственным расходам;

обобщение отчетности получателей бюджетных средств и представление сводной отчетности по главному распорядителю бюджетных средств в Министерство финансов Омской области;

осуществление контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных ассигнований всеми подведомственными получателями бюджетных средств.

15. Получатели бюджетных средств выполняют следующие функции в бюджетном процессе при казначейском исполнении расходов областного бюджета:

подготовка документов для открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета;

составление проекта сметы доходов и расходов для представления на утверждение вышестоящим распорядителем бюджетных средств;

составление бюджетных заявок на очередной финансовый год;

принятие денежных обязательств путем заключения договоров с поставщиками на поставку продукции (работ, услуг) в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями на текущий финансовый год;

оформление расчетно-платежных документов на оплату выполненных поставщиками работ, услуг согласно актам приемки-сдачи, счетам, счетам-фактурам;

оформление документов на получение наличных денежных средств;

подготовка документов на получение ссуд, кредитов из средств областного бюджета;

осуществление контроля за операциями со средствами областного бюджета, отраженными на его лицевом счете;

составление и представление вышестоящей организации отчета об исполнении сметы доходов и расходов (за отчетный период, за год).

3.2. Права участников бюджетного процесса

16. Министерство финансов Омской области имеет право:

- списывать в бесспорном порядке с лицевых счетов распорядителей (получателей) средств областного бюджета суммы бюджетных средств, используемых не по целевому назначению;

- списывать в соответствии с законодательством со всех счетов получателей бюджетных средств бюджетные средства, выданные в форме бюджетных ссуд, бюджетных кредитов, по которым истек срок возврата, а также суммы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе, срок уплаты которых наступил;

- осуществлять блокировку расходов распорядителей (получателей) бюджетных средств по представлениям Министерства финансов Омской области и органов государственного финансового контроля;

приостанавливать либо прекращать операции по лицевым счетам получателей бюджетных средств в случае нарушений ими положений договоров на обслуживание лицевых счетов, при непредставлении получателем бюджетных средств и распорядителем бюджетных средств необходимых документов, а также установленных Министерством финансов Российской Федерации и Министерством финансов Омской области форм отчетности по исполнению расходов бюджета;

приостанавливать операции по лицевым счетам по представлениям государственных органов, уполномоченных действующим законодательством Российской Федерации;

принимать копии исполнительных листов к лицевому счету получателя бюджетных средств только в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации;

требовать от владельца лицевого счета правильности оформления платежных поручений на перечисление средств с их счетов;

отказать получателю бюджетных средств в приеме расчетно-платежных документов, оформленных с нарушением установленных правил, при отсутствии или ненадлежащем составе документов, подтверждающих обоснованность платежа, а также по операциям, не соответствующим целевому использованию бюджетных средств;

в случае обнаружения ошибочных записей, произведенных Министерством финансов Омской области в лицевом счете, вносить исправления в пределах текущего финансового года без согласия владельца счета с последующим уведомлением владельца счета;

осуществлять операции по лицевым счетам в пределах имеющихся остатков средств по распоряжению или с ведома владельца лицевого счета.

17. Финансовые органы имеют право:

принимать копии исполнительных листов к лицевому счету получателя бюджетных средств 2 уровня только в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации;

отказать получателю бюджетных средств 2 уровня в приеме расчетно-платежных документов, оформленных с нарушением установленных правил, при отсутствии или ненадлежащем составе документов, подтверждающих обоснованность платежа, а также по операциям, не соответствующим целевому использованию бюджетных средств;

в случае обнаружения ошибочных записей, произведенных в лицевом счете, вносить исправления в пределах текущего финансового года без согласия владельца счета с последующим уведомлением владельца счета и Министерства финансов Омской области;

18. Владелец лицевого счета имеет право:

распоряжаться средствами на лицевом счете в соответствии с действующими законодательными и нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, Омской области, а также настоящей Временной инструкцией;

принимать денежные обязательства за счет средств областного бюджета в соответствии с доведенными до него бюджетными назначениями с учетом их изменений;

получать от Министерства финансов Омской области (финансовых органов) необходимую информацию об операциях, отраженных на его лицевом счете;

обжаловать действия Министерства финансов Омской области и финансовых органов в арбитражном суде в случае нарушения указанными органами настоящей Временной инструкции;

контролировать своевременность зачисления средств на лицевой счет и списания средств с этого счета.

3.3. Ответственность участников бюджетного процесса

19. Министерство финансов Омской области несет ответственность за: своевременность открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов получателям бюджетных средств 1 уровня, а также полноту и правильность представленных документов в соответствии с требованиями настоящей Временной инструкции;

своевременность проведения операций подтверждения открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня;

своевременность доведения до получателей бюджетных средств 1 уровня уведомлений об объемах бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

своевременность доведения до финансовых органов показателей бюджетной росписи расходов, лимитов бюджетных обязательств и их изменений по получателям бюджетных средств 2 уровня;

своевременность поступления денежных средств на казначейский счет;

своевременность направления в финансовые органы разнарядок на текущее финансирование получателей бюджетных средств 2 уровня;

своевременность направления в финансовые органы разнарядок на финансирование получателей бюджетных средств 2 уровня за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

своевременность перечисления бюджетных средств по финансированию получателей бюджетных средств 2 уровня на казначейские счета финансовых органов; своевременность, согласно договору по обслуживанию казначейского счета с обслуживающим банком, оформления документов на получение наличных денежных средств и выполнения кассовых заявок;

достоверность отражения произведенных операций по зачислению средств на лицевые счета и списанию средств с этих счетов, а также выдачу соответствующих выписок владельцам этих счетов;

своевременность пополнения информации в справочниках АСУ БП по получателям бюджетных средств 1 и 2 уровня, распорядителям бюджетных средств, кредитным и иным организациям, поставщикам получателей бюджетных средств 1 уровня, иной информации;

обеспечение тайны операций по лицевым счетам;

предоставление информации третьим лицам о движении средств на лицевых счетах (только в случаях, предусмотренных действующим законодательством и нормативными правовыми актами);

организацию эффективного контроля за соответствием подтверждаемых Казначейством и финансовыми органами денежных обязательств сметам доходов и расходов получателей бюджетных средств;

осуществление предварительного, текущего и последующего контроля целевого использования средств областного бюджета, в том числе путем проверки правильности оформления представленных к оплате расчетно-платежных документов, подтверждающих обоснованность расходов при принятии обязательств по осуществлению расходов, при проведении операций с наличными и безналичными средствами и иным операциям;

ежедневное закрытие операционного дня по операциям с бюджетными средствами и передачу информации в сводную базу данных;

ежедневный свод данных центральной и районных баз данных;

оперативность информирования и консультирования владельцев лицевых счетов об изменении порядка ведения лицевых счетов, исполнения расходов областного бюджета, применения правил безналичных и наличных расчетов, документооборота, а также по другим вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов;

обеспечение своевременной подготовки и представления Законодательному Собранию Омской области, Контрольно-счетной палате Омской области отчета об исполнении областного бюджета и других необходимых материалов.

20. Финансовые органы несут ответственность за:

своевременность представления в Министерство финансов Омской области запрашиваемых документов в соответствии с требованиями настоящей Временной инструкции для проведения операции подтверждения открытия лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня;

своевременность, согласно договору по обслуживанию казначейского счета финансового органа с обслуживающим банком, оформления заявок на получение наличных денежных средств и выполнения кассовых заявок;

достоверность и своевременность отражения произведенных операций по зачислению средств на лицевые бюджетные (внебюджетные) счета получателей бюджетных средств 2 уровня и списанию средств с этих счетов, а также выдачу соответствующих выписок владельцам этих счетов;

оперативность информирования и консультирования владельцев лицевых счетов об изменении порядка ведения лицевых счетов, исполнения расходов областного бюджета, применения правил безналичных и наличных расчетов, правил документооборота, а также по другим вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов;

обеспечение тайны операций по лицевым счетам получателей бюджетных средств 2 уровня;

предоставление информации третьим лицам о движении бюджетных средств на лицевых счетах (только в случаях, предусмотренных действующим законодательством и нормативными правовыми актами);

достоверность и своевременность пополнения информации в справочниках АСУ БП по поставщикам получателей бюджетных средств 2 уровня;

обеспечение ежедневной передачи данных о зачислении средств на лицевые счета получателей бюджетных средств 2-го уровня в центральную базу данных;

ежедневное закрытие операционного дня по операциям с бюджетными средствами и передачу информации в сводную базу данных.

21. Владельцы лицевых счетов несут ответственность за:

своевременность и полноту представления в Министерство финансов Омской области (финансовые органы) документов, необходимых для открытия лицевых счетов, согласно настоящей Временной инструкции, до начала очередного финансового года с целью обеспечения бесперебойного финансирования расходов областного бюджета;

своевременность и полноту представления в Министерство финансов Омской области (финансовые органы) бюджетных заявок, лимитов бюджетных обязательств и изменений к ним, заявок на финансирование и на денежную наличность, а также иных документов, необходимых для эффективного осуществления бюджетного процесса при казначейском исполнении расходов областного бюджета;

своевременность представления для регистрации в Министерство финансов Омской области (финансовые органы) договоров (счетов) с поставщиками продукции (работ, услуг), актов приемки-сдачи, счетов и счетов-фактур для оплаты;

использование бюджетных средств строго по целевому назначению;

соблюдение порядка оформления расчетно-платежных документов при финансировании расходов из областного бюджета;

своевременность информирования Казначейства (финансовых органов) об изменениях наименования получателя бюджетных средств, его юридического адреса, ведомственной подчиненности и других изменениях;

принятие денежных обязательств в объемах, не превышающих утвержденные бюджетные назначения.

4. Порядок исполнения расходов областного бюджета

4.1. Основные этапы исполнения расходов областного бюджета

22. Исполнение расходов областного бюджета с применением АСУ БП осуществляется в следующем порядке:

подготовка проектировок расходов (бюджетных заявок распорядителей, прямых получателей и получателей бюджетных средств) для подготовки проекта закона об областном бюджете на очередной финансовый год и последующего его утверждения;

формирование и утверждение сводной бюджетной росписи расходов с поквартальной разбивкой в структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

внесение изменений в сводную бюджетную роспись;

утверждение и доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях и об их изменениях (выписки из сводной бюджетной росписи расходов) до распорядителей, прямых получателей и получателей бюджетных средств;

составление и утверждение смет доходов и расходов распорядителей, прямых получателей и получателей бюджетных средств;

составление, утверждение лимитов бюджетных обязательств; внесение изменений в лимиты бюджетных обязательств;

доведение уведомлений (выписок) о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей, прямых получателей и получателей бюджетных средств;

доведение уведомлений (выписок) об изменениях лимитов бюджетных обязательств до распорядителей, прямых получателей и получателей бюджетных средств;

принятие денежных обязательств получателями бюджетных средств в соответствии с заключенными договорами на поставку продукции (работ, услуг) с их контрагентами, подтверждение и выверка денежных обязательств;

финансирование расходов областного бюджета;

осуществление кассовых расходов областного бюджета;

учет исполнения областного бюджета и подготовка отчетности об исполнении областного бюджета по расходам;

контроль за исполнением областного бюджета по расходам и использованием выделенных бюджетных ассигнований.

23. Особенностями казначейского исполнения расходов областного бюджета являются:

открытие на казначейском счете Министерства финансов Омской области лицевых счетов получателям бюджетных средств 1 уровня, на которых отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета;

открытие на казначейских счетах финансовых органов лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня, на которых отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета;

осуществление платежей на основании предъявляемых владельцами лицевых счетов расчетно-платежных документов непосредственно с казначейских счетов на счета контрагентов;

составление оперативной, полной и достоверной отчетности о произведенном финансировании и кассовых расходах областного бюджета по получателям бюджетных средств в структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

осуществление предварительного, текущего, последующего контроля и анализа использования средств областного бюджета, в том числе путем осуществления Министерством финансов Омской области и финансовыми органами проверок документов, подтверждающих обоснованность расходов, представляемых владельцами лицевых счетов.

4.2. Составление проекта бюджетной росписи расходов

24. Основой для формирования областного бюджета и сводной бюджетной росписи расходов на очередной финансовый год (по бюджетным средствам и средствам из внебюджетных источников) являются бюджетные заявки (предварительные сметы доходов и расходов) получателей бюджетных средств.

Получатели бюджетных средств в установленные сроки представляют распорядителям бюджетных средств бюджетную заявку на очередной финансовый год по форме N 400 "Бюджетная заявка (Предварительная смета доходов и расходов)" на бумажном носителе по бюджетным средствам и средствам, планируемым к получению от предпринимательской деятельности.

Расходы получателя бюджетных средств, предусматриваемые бюджетной заявкой, приводятся согласно структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации: раздел, подраздел, целевая статья и вид расходов, детализированная экономическая классификация расходов, с указанием сумм расходов на год с поквартальной разбивкой.

25. Распорядитель бюджетных средств на основе бюджетных заявок подведомственных бюджетных учреждений формирует в базе данных сводную бюджетную заявку по форме N 401 "Сводная бюджетная заявка (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)".

Сводная бюджетная заявка по распорядителю бюджетных средств формируется по бюджетным средствам, средствам, планируемым к получению от предпринимательской деятельности, и в сводном виде.

Сводная бюджетная заявка по распорядителю бюджетных средств включает в себя планируемые расходы по содержанию аппарата управления распорядителя бюджетных средств, бюджетную заявку по централизованным расходам и бюджетные заявки конкретных получателей бюджетных средств, подведомственных данному распорядителю бюджетных средств.

Распорядители бюджетных средств и иные прямые получатели бюджетных средств представляют (в электронном виде и на бумажном носителе) сводную бюджетную заявку в отраслевые отделы Министерства финансов Омской области (далее - отраслевые отделы).

26. Отраслевые отделы осуществляют проверку и согласование сводных бюджетных заявок курируемых распорядителей и прямых получателей бюджетных средств, после чего направляют их в отдел сводного планирования территориальных бюджетов Министерства финансов Омской области (далее - отдел сводного планирования).

27. Отдел сводного планирования, объединив суммы сводных бюджетных заявок распорядителей бюджетных средств и иных прямых получателей бюджетных средств, составляет и формирует в центральной базе данных сводную бюджетную заявку по форме N 402 "Сводная бюджетная заявка (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)".

На основе данных сводной бюджетной заявки отдел сводного планирования при необходимости формирует в центральной базе данных сводные бюджетные заявки в различных аспектах расходования средств областного бюджета (формы NN 403-420).

Сводная бюджетная заявка является для Министерства финансов Омской области основой для составления росписи расходов на очередной финансовый год.

4.3. Формирование и утверждение сводной бюджетной росписи

28. Основным директивным документом для участников бюджетного процесса при исполнении областного бюджета является закон Омской области о бюджете на очередной финансовый год.

Составление сводной бюджетной росписи Министерство финансов Омской области осуществляет исходя из параметров утвержденного бюджета, с учетом доходов и расходов из внебюджетных источников на основе показателей бюджетных заявок (предварительных смет доходов и расходов) получателей бюджетных средств, представленных на этапе формирования бюджета.

Процесс составления сводной бюджетной росписи расходов областного бюджета функционально представляет собой ряд последовательно осуществляемых операций распределения бюджетных средств.

29. Отдел сводного планирования, отраслевые отделы доводят (в электронном виде) до распорядителей и иных прямых получателей бюджетных средств "Выписку из бюджетной росписи расходов областного бюджета по распорядителям бюджетных средств (в разрезе разделов, подразделов функциональной классификации расходов)" (форма N 519) об объемах бюджетных ассигнований на очередной год с поквартальной разбивкой.

Распорядители и иные прямые получатели бюджетных средств в течение 10 дней со дня утверждения областного бюджета на очередной финансовый год представляют (в электронном виде и на бумажном носителе) в отраслевые отделы бюджетную роспись по форме N 520 "Бюджетная роспись (возвратная) расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов)" по бюджетным средствам, средствам от предпринимательской деятельности и в сводном виде.

После проверки и согласования отраслевые отделы направляют бюджетные росписи распорядителей и прямых получателей бюджетных средств в отдел сводного планирования.

30. Отдел сводного планирования составляет и утверждает сводную бюджетную роспись по форме N 530 "Сводная бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов) по бюджетным средствам, по средствам от предпринимательской деятельности и в сводном виде.

В процессе составления сводной бюджетной росписи при необходимости могут быть сформированы в центральной базе данных и распечатаны формы документооборота NN 500-518, 521-523.

Утвержденную сводную бюджетную роспись расходов отдел сводного планирования направляет (в электронном виде) в Казначейство на казначейское исполнение расходов бюджета.

31. Отдел сводного планирования заносит (в электронном виде) на лицевые счета получателей бюджетных средств 1 уровня по форме N 600 "Лицевой счет N. Часть I. Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств" объемы бюджетных ассигнований согласно утвержденной сводной бюджетной росписи расходов областного бюджета, расходов по бюджетным средствам, по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и в сводном виде.

Отдел сводного планирования также осуществляет передачу данных сводной бюджетной росписи по соответствующим получателям бюджетных средств 2 уровня из центральной базы данных в районные базы данных финансовых органов.

Отраслевые отделы доводят до главных распорядителей и получателей бюджетных средств 1 уровня показатели утвержденной сводной бюджетной росписи в форме выписки из формы N 600 "Лицевой счет N. Часть I. Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств" о поквартальном распределении расходов за счет средств областного бюджета.

Объем бюджетных ассигнований в виде финансовой помощи бюджетам муниципальных образований Омской области в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств по разделу 21 "Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы" доводится отделом сводного планирования до финансовых органов муниципальных образований Омской области.

Получателям бюджетных средств 2 уровня для сведения выписки из формы N 600 "Лицевой счет N. Часть I. Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств" о поквартальном распределении расходов за счет средств областного бюджета выдают финансовые органы.

На основании доведенных показателей сводной бюджетной росписи главные распорядители уточняют и утверждают сметы доходов и расходов получателей бюджетных средств.

4.4. Внесение изменений в сводную бюджетную роспись расходов

32. Внесение изменений в сводную бюджетную роспись Министерством финансов Омской области осуществляется в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, в том числе по представлению главных распорядителей бюджетных средств в рамках полномочий, определенных бюджетным законодательством.

Предложения главных распорядителей по внесению изменений в сводную бюджетную роспись направляются отраслевым отделам Министерства финансов Омской области.

Главные распорядители письменно уведомляют Министерство финансов Омской области о предлагаемых изменениях сводной бюджетной росписи с указанием оснований для внесения изменений и приложением справки об изменении росписи расходов областного бюджета в ведомственно-адресном разрезе по функциональной и экономической классификациям расходов.

Главные распорядители принимают также письменное обязательство о недопущении образования кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 31 января 2006 г. N 1 пункт 32 настоящей Временной инструкции дополнен абзацем пятым

В случае уменьшения бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации Российской Федерации внесение изменений в сводную бюджетную роспись производится исключительно после согласования таких изменений:

- с отделом предварительного контроля Казначейства - по получателям бюджетных средств 1 уровня;

- с соответствующим территориальным органом Министерства финансов Омской области - по получателям бюджетных средств 2 уровня.

На основании представления главного распорядителя курирующий его отраслевой отдел Министерства финансов Омской области оформляет заключение, которое визируется соответствующим заместителем Министра финансов Омской области.

В режиме проведения изменений бюджетных ассигнований отраслевой отдел вводит в центральную базу данных реквизиты документов, на основании которых будут проводиться изменения, и при участии главного распорядителя бюджетных средств производит корректировку бюджетных ассигнований главного распорядителя и подведомственных ему получателей бюджетных средств. Все изменения заносятся в "Журнал изменений и дополнений бюджетных ассигнований" (форма N 524).

Уведомления об изменении бюджетных ассигнований по формам N 651, 652 подписываются заместителем Министра финансов Омской области и направляются вместе с оригиналом представления главного распорядителя в отдел сводного планирования.

Отдел сводного планирования производит присвоение уведомлениям об изменении бюджетных ассигнований очередных порядковых номеров, осуществляет в центральной базе данных операцию исполнения внесенных уведомлений и передает необходимое количество экземпляров отраслевому отделу для учета и направления распорядителям и получателям бюджетных средств.

33. Доведение уведомлений об изменении бюджетных ассигнований, а также выписок до распорядителей и получателей бюджетных средств по форме N 600А "Лицевой счет N. Часть I. Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств (с учетом изменений)" осуществляется отраслевыми отделами Министерства финансов Омской области (финансовым органом).

В процессе изменения бюджетных ассигнований отдел сводного планирования и отраслевые отделы формируют в центральной базе данных и распечатывают формы документооборота (NN 500А-505А, 507А-518А, 521А-523А), отражающие изменения объемов бюджетных ассигнований.

4.5. Формирование лимитов бюджетных обязательств

34. Лимиты бюджетных обязательств формируются на основании показателей утвержденного бюджета, сводной бюджетной росписи расходов, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета.

35. В случае формирования лимитов бюджетных обязательств на месяц до начала месяца, предшествующего планируемому, в отдел сводного планирования представляется следующая информация:

- отделом анализа и прогнозирования доходов и налоговой политики - справка-прогноз ожидаемого поступления доходов на предстоящий месяц;

- отделом государственного долга и кредитов - справка-прогноз поступлений заемных средств.

Отдел сводного планирования определяет лимиты бюджетных обязательств по форме N 713 "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)".

Отраслевые отделы доводят до распорядителей и иных прямых получателей бюджетных средств (в электронном виде или на бумажном носителе) выписки из лимитов бюджетных обязательств по форме N 721.

Распорядители и прямые получатели бюджетных средств составляют и представляют (в электронном виде и на бумажном носителе) в отраслевые отделы возвратные лимиты бюджетных обязательств по форме N 719 "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)".

Отдел сводного планирования формирует в центральной базе данных лимиты по форме N 718 "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)" и утверждает их в установленном порядке.

Утвержденные лимиты бюджетных обязательств передаются в электронном виде в Казначейство для проведения последующих этапов исполнения областного бюджета с автоматическим занесением утвержденных лимитов на лицевые счета получателей бюджетных (внебюджетных) средств "Лицевой счет N. Часть III. Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств" (форма N 602).

После занесения лимитов на лицевые счета получателей бюджетных средств отдел сводного планирования, отраслевые отделы доводят (на бумажных носителях) получателям бюджетных средств 1 уровня и централизованным бухгалтериям по обслуживаемым получателям бюджетных средств 1 уровня утвержденные лимиты бюджетных обязательств путем распечатывания и выдачи выписки из лицевого бюджетного (внебюджетного) счета по форме N 602.

Отдел сводного планирования осуществляет передачу информации об утвержденных лимитах бюджетных обязательств из центральной базы данных в районные базы данных финансовых органов по соответствующим получателям бюджетных средств 2 уровня и централизованным бухгалтериям по обслуживаемым получателям бюджетных средств 2 уровня.

Выдача выписок из лицевого бюджетного (внебюджетного) счета "Лицевой счет N. Часть III. Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств" (форма N 602) получателям бюджетных средств 2 уровня или централизованным бухгалтериям осуществляется финансовыми органами.

Отдел сводного планирования, при необходимости, формирует в центральной базе данных лимиты бюджетных обязательств в различных аспектах расходования средств областного бюджета (формы NN 700-718, 720).

36. Формирование лимитов бюджетных обязательств на квартал производится на основании показателей утвержденного бюджета, сводной бюджетной росписи расходов, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на планируемый квартал текущего года. Порядок и сроки составления и утверждения квартальных лимитов бюджетных обязательств аналогичны порядку и срокам составления лимитов бюджетных обязательств на месяц.

4.6. Внесение изменений в лимиты бюджетных обязательств

37. Изменение лимитов бюджетных обязательств производится:

- отделом сводного планирования - в случае внесения изменений Министерством финансов Омской области по основаниям, предусмотренным федеральным и областным законодательством;

- отраслевыми отделами - в случае внесения изменений по инициативе главных распорядителей и прямых получателей бюджетных средств.

В случае изменения лимитов бюджетных обязательств по инициативе Министерства финансов Омской области отделом сводного планирования подготавливаются и утверждаются изменения лимитов бюджетных обязательств главных распорядителей и прямых получателей бюджетных средств по форме N 718А "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)".

Изменения лимитов бюджетных обязательств регистрируются в Журнале изменений и дополнений лимитов бюджетных обязательств (форма N 723).

После внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств отраслевые отделы доводят в электронном виде до главных распорядителей бюджетных средств Уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств по форме N 654.

Главные распорядители принимают решение об изменении лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств, находящимся в их ведении, подготавливают Уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств (форма N 655), которые доводятся в электронном виде до отраслевого отдела для проверки и передачи в отдел сводного планирования для последующего свода. Одновременно главный распорядитель представляет проект распределения изменений лимитов бюджетных обязательств подведомственных получателей бюджетных средств на бумажном носителе.

В случае изменения лимитов бюджетных обязательств по инициативе главного распорядителя, прямого получателя бюджетных средств главные распорядители и прямые получатели вносят свои предложения Министерству финансов Омской области в лице отраслевых отделов, которые согласовывают эти предложения с соответствующим заместителем Министра финансов Омской области и выполняют в центральной базе данных соответствующие операции.

38. Отраслевые отделы, отдел сводного планирования (по разделу 21 "Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы") доводят до распорядителей, прямых получателей и получателей бюджетных средств уведомления об утвержденных изменениях лимитов бюджетных обязательств.

До получателей бюджетных средств 1 уровня или централизованных бухгалтерий доводятся выписки по лицевым бюджетным (внебюджетным) счетам "Лицевой счет N. Часть III. Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств (с учетом изменений)" (форма N 602А).

Отдел сводного планирования осуществляет передачу информации об изменении лимитов бюджетных обязательств из центральной базы данных в районные базы данных финансовых органов по соответствующим получателям бюджетных средств 2 уровня.

Финансовые органы доводят до получателей бюджетных средств 2 уровня или централизованных бухгалтерий выписки из лицевого бюджетного (внебюджетного) счета "Лицевой счет N. Часть III. Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств (с учетом изменений)" (форма N 602А).

Отдел сводного планирования при необходимости распечатывает в центральной базе данных формы по изменению лимитов бюджетных обязательств в различных аспектах расходования средств бюджета (формы NN 700А-718А, 720А) с учетом изменений.

4.7. Принятие и подтверждение денежных обязательств
получателей бюджетных средств

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 2 июня 2006 г. N 11 в пункт 39 настоящей инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

39. Получатели бюджетных средств имеют право принятия денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей путем составления платежных и иных документов (договоров, счетов, счетов-фактур и пр.) в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.

Казначейство, финансовые органы при исполнении бюджета осуществляют регистрацию, учет и контроль денежных обязательств, отраженных на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств.

Отдел предварительного контроля Казначейства (далее - отдел предварительного контроля) (финансовые органы) осуществляет подтверждение денежных обязательств получателей бюджетных средств путем проверки соответствия принятых денежных обязательств получателей бюджетных средств утвержденным сметам доходов и расходов и доведенным лимитам бюджетных обязательств и регистрации в центральной базе данных договоров и приложений к ним, а также счетов-фактур по разовым платежам. Информация о заключенных договорах заносится в "Лицевой счет N. Часть IV. "Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств" (форма N 603).

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 2 июня 2006 г. N 11 в пункт 40 настоящей инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

40. Документы, подтверждающие наличие у получателя бюджетных средств 1 уровня денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов с контрагентами-поставщиками продукции (работ, услуг), оплата которых производится за счет средств бюджета в безналичном порядке, подлежат обязательному представлению в отдел предварительного контроля.

Документы, подтверждающие наличие денежных обязательств у получателя бюджетных средств 2 уровня, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов с контрагентами-поставщиками продукции (работ, услуг), оплата которых производится за счет средств бюджета в безналичном порядке, подлежат регистрации в центральной базе данных и подтверждению финансовыми органами.

Отдел предварительного контроля (финансовые органы) осуществляет регистрацию в центральной базе данных предъявленных к оплате документов, подтверждающих фактическое выполнение поставок продукции (работ, услуг) - акты приемки-сдачи, счета, счета-фактуры и др. и заносит их в форму N 604 "Лицевой счет N. Часть V. "Исполнение денежных обязательств получателя бюджетных средств".

Казначейство (финансовые органы) может отказаться подтвердить принятые денежные обязательства в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.

4.8. Формирование заявок на финансирование

41. Заявки на финансирование и график финансирования расходов на предстоящий месяц составляются и утверждаются главными распорядителями и иными прямыми получателями бюджетных средств по всем подведомственным получателям бюджетных средств в разрезе полной функциональной и экономической классификации расходов один раз в месяц на основании утвержденных лимитов бюджетных обязательств и представляются (в электронном виде и на бумажном носителе) в отраслевые отделы Министерства финансов Омской области не позднее трех дней с момента доведения лимитов бюджетных обязательств. При необходимости заявки на финансирование могут формироваться и в течение текущего периода финансирования.

42. Отраслевые отделы осуществляют проверку, корректировку в центральной базе данных представленных заявок на финансирование и направляют их в электронном виде в отдел сводного планирования.

Отдел сводного планирования на основе заявок на финансирование главных распорядителей и иных прямых получателей бюджетных средств формирует в центральной базе данных Сводную заявку на финансирование (форма N 201) и утверждает ее в установленном порядке у Министра финансов Омской области.

На основании сводной заявки на финансирование отдел сводного планирования ежедневно осуществляет распределение денежных средств, поступивших на текущий бюджетный счет, между получателями бюджетных средств согласно Графику финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206).

5. Порядок оформления лицевых счетов

5.1. Лицевые счета

43. Лицевые счета получателям бюджетных средств 1 уровня Казначейство открывает по мере их перевода на казначейское исполнение бюджета.

Лицевые счета получателей бюджетных средств, обслуживаемых в кредитных организациях. Казначейство открывает получателям бюджетных средств, не переведенным на казначейскую систему исполнения бюджета, для проведения в центральной базе данных дублирующих операций по финансированию и кассовым расходам.

Лицевые счета получателям бюджетных средств, обслуживаемым в органах Федерального казначейства. Казначейство открывает для проведения в центральной базе данных дублирующих операций по финансированию и кассовым расходам.

Лицевые счета получателям бюджетных средств 2 уровня открывают финансовые органы по мере их перевода на казначейское исполнение областного бюджета с последующим подтверждением открытия этих счетов Казначейством.

44. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в Казначействе (финансовых органах) открываются и ведутся следующие типы лицевых счетов:

01 - лицевой бюджетный счет;

02 - лицевой централизованный бюджетный счет;

03 - транзитный бюджетный счет;

04 - лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств в органе Федерального казначейства;

05 - лицевой внебюджетный счет;

06 - лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств в кредитной организации.

Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов, распоряжений Министерства финансов Омской области установленной формы.

Учет операций по исполнению расходов областного бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

5.2. Нумерация лицевых счетов

45. Казначейство и финансовые органы при открытии лицевых счетов получателям бюджетных средств 1 и 2 уровня присваивают им индивидуальный учетный номер.

Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на владельца и его местонахождение, а также соответствует характеру операций и направлению расходования бюджетных средств, учитываемых на данном счете.

46. Нумерация лицевых счетов определяется исходя из структуры показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, а также с учетом ряда других аспектов.

Лицевому счету учетный номер присваивается согласно формуле:

                 ААА.ББ.ВВ.ГГГ. ДДД.NN.Н.КККК.ППППП, где:

ААА - код ведомственной структуры расходов бюджета (код главы согласно ведомственной классификации, принятой для бюджета Омской области);

ББ - код раздела согласно функциональной классификации расходов;

ВВ - код подраздела согласно функциональной классификации расходов;

ГГГ - код целевой статьи расходов согласно функциональной классификации расходов;

ДДД - код вида расходов согласно функциональной классификации расходов;

NN - код типа бюджетного счета;

Н - территориальный признак (района, города);

КККК - номер получателя бюджетных средств;

ППППП - порядковый номер лицевого счета.

Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Казначейством (финансовым органом).

5.3. Порядок открытия лицевых счетов

47. Лицевые счета получателям бюджетных средств открываются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год по месту их нахождения.

Открытие лицевого счета получателя средств организациям (предприятиям), не имеющим права на получение средств областного бюджета, не допускается.

Открытие лицевых бюджетных, централизованных и внебюджетных счетов получателям бюджетных средств 1 уровня осуществляет отдел операционно-кассового обслуживания Казначейства (далее - отдел операционно-кассового обслуживания) по разрешительной надписи Министра финансов Омской области после согласования с руководителем Казначейства на заявлении на открытие лицевого счета по форме N 001 (Приложение N 1) после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.

Открытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня осуществляется по разрешительной надписи руководителя финансового органа на заявлении получателя бюджетных средств по форме N 001 (Приложение N 1) на открытие ему лицевого счета.

48. Для открытия лицевых бюджетных, внебюджетных и централизованных счетов получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии по обслуживаемым ими получателям бюджетных счетов представляют в отдел операционно-кассового обслуживания (финансовые органы) следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета (по каждому лицевому счету) (форма N 001);

- копию учредительного документа, заверенную нотариально или учредителем;

- карточки с образцами подписей и оттиска печати (форма N 003), заверенные подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (Приложение N 2);

- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или учредителем либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом;

- копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);

- ксерокопию документа органов статистики о присвоении кодов ОКПО, ОКВЭД, СООГУ, СОАТО;

- заявление с указанием сроков выплаты заработной платы;

- заявление на чековую книжку по форме N 011 (Приложение N 10). Копия учредительного документа представляется в Казначейство после его проверки и согласования в юридическом отделе Министерства финансов Омской области.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 31 марта 2006 г. N 6 пункт 48 настоящей инструкции дополнен новым абзацем одиннадцатым

Для открытия лицевых бюджетных, внебюджетных счетов обособленные подразделения представляют в отдел операционно-кассового обслуживания (территориальные органы) следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета (по каждому лицевому счету) (форма N 001);

- копию учредительного документа получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, заверенную нотариально или учредителем;

- письмо получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевых счетов, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств;

- карточки с образцами подписей и оттиска печати (форма N 003), заверенные подписями руководителя и оттиском гербовой печати получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение или нотариально (Приложение N 2);

- копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение;

- заявление обособленного подразделения с указанием сроков выплаты заработной платы;

- заявление обособленного подразделения на чековую книжку по форме N 011 (Приложение N 10).

49. Документы, принятые финансовыми органами для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня, представляются ими в отдел операционно-кассового обслуживания для проведения операции подтверждения открытия (переоформления, закрытия) лицевых счетов.

При открытии лицевых счетов получателям бюджетных средств, обслуживаемых централизованными бухгалтериями, заявление на открытие счета заверяется распорядителем бюджетных средств и централизованной бухгалтерией по обслуживаемым получателям бюджетных средств.

50. Представленные документы, а также извещение об открытии лицевого счета хранятся в юридическом деле.

Юридические дела по оформлению лицевых счетов получателей бюджетных средств 1 уровня хранятся в отделе операционно-кассового обслуживания.

Юридические дела по оформлению лицевых счетов получателей бюджетных средств 2 уровня хранятся у главного бухгалтера финансового органа.

Получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии по обслуживаемым ими получателям бюджетных средств обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать Казначейству (финансовым органам) обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

При открытии лицевого счета получателю бюджетных средств Казначейство от имени Министерства финансов Омской области (финансовые органы) заключает с ним договор на обслуживание лицевого счета (форма N 002, Приложение N 3). При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами заключается дополнительное соглашение.

51. Отдел операционно-кассового обслуживания в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств 1 уровня сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговым органам). Финансовые органы в этот же срок после оформления юридического дела по лицевому счету получателя бюджетных средств 2 уровня сообщают налоговым органам об открытии лицевого счета на казначейском счете финансовых органов.

Отдел операционно-кассового обслуживания (финансовые органы) оформляет извещение об открытии лицевого счета по форме N 007 (Приложение N 4) и направляет соответствующему получателю бюджетных средств.

52. Лицевые счета регистрируются уполномоченным работником отдела операционно-кассового обслуживания в Журнале регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств по форме N 030 (Приложение N 5).

Журнал регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств ведется в электронном виде и дублируется на бумажном носителе. Перед внесением регистрируемых данных страницы журнала на бумажном носителе нумеруются. Журнал прошнуровывается и заверяется подписями Министра финансов Омской области (руководителя финансового органа) и руководителя Казначейства (главного бухгалтера финансового органа) и печатью Министерства финансов Омской области (финансового органа).

Журнал регистрации лицевых счетов хранится в отделе операционно-кассового обслуживания (бухгалтерии финансового органа) в несгораемом шкафу.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

дата открытия лицевого счета;

наименование получателя бюджетных средств;

номер лицевого счета;

номер юридического дела.

Записи в Журнал регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств и внесение в него изменений осуществляются с санкции руководителя Казначейства (финансовых органов) уполномоченным работником отдела операционно-кассового обслуживания.

5.4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

53. Для ведения расчетов через лицевые счета получатели бюджетных средств представляют в Казначейство (финансовые органы) карточки с образцами подписей и оттиском печати (гербовой или без герба) в двух экземплярах по форме N 003 (Приложение N 2). Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

Нотариальному заверению карточки подлежит один ее экземпляр, а второй принимается по разрешительной надписи Казначейства (финансового органа) после сличения образцов подписей с нотариально заверенным экземпляром карточки.

54. При открытии лицевого счета право первой подписи принадлежит руководителю получателя бюджетных средств, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным им на то лицам. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В этом случае вышестоящая организация при заверении подписей производит отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя получателя бюджетных средств возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в Казначейство (финансовые органы) представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.

При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель получателя бюджетных средств предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати распорядителя средств, получателя средств заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - органом местного самоуправления.

55. В связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности получателя бюджетных средств или его ликвидацией, изношенностью или утерей печати, отсутствием печати у вновь созданного получателя бюджетных средств, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации начальник отдела операционно-кассового обслуживания (главный бухгалтер финансового органа) предоставляет упомянутому бюджетополучателю срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя Казначейства (руководителя финансового органа) с указанием срока на заявлении получателя, составленном в произвольной форме. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, о чем производится соответствующая отметка в карточке. Разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью или печатью вышестоящей организации либо представлять документы без оттиска печати.

56. На каждом экземпляре карточки начальник отдела операционно-кассового обслуживания (главный бухгалтер финансового органа) указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению данного лицевого счета, другой - у исполнителя Казначейства (финансового органа), закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.

Казначейство (финансовые органы) не вправе требовать предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку с образцами подписей.

Работникам получателя бюджетных средств, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке по форме N 012 (Приложение N 11). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле получателя бюджетных средств.

57. При замене или дополнении хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела операционно-кассового обслуживания (главного бухгалтера финансового органа) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном представлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле получателя бюджетных средств. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

5.5. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

58. При изменении номера лицевого счета получателя бюджетных средств начальник отдела операционно-кассового обслуживания (главный бухгалтер финансового органа) в соответствии с распоряжением руководителя Казначейства (финансового органа) на заявлении на переоформление лицевого счета по форме N 004 (Приложение N 6) на каждом экземпляре карточки и в Журнале регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств указывает новый номер лицевого счета бюджетополучателя.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле получателя бюджетных средств. При переоформлении лицевого счета получателя бюджетных средств к заявлению на переоформление лицевого счета прилагаются следующие документы:

- копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем (вышестоящим распорядителем средств);

- заявление на переоформление;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати.

59. При изменении наименования получателя бюджетных средств, не вызванного его реорганизацией, изменением подчиненности или организационно-правового статуса, получатель бюджетных средств представляет в Казначейство (финансовые органы) заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем бюджетных средств), карточку образцов подписей и оттиска печати.

Указанные документы должны быть представлены в Казначейство в течение пяти дней со дня переименования получателя бюджетных средств.

По истечении указанного срока обслуживание лицевого счета получателя бюджетных средств приостанавливается до представления им соответствующих документов.

60. При ликвидации юридического лица в Казначейство (финансовые органы) представляются:

- документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

- заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

В этом случае Казначейство (финансовые органы) осуществляет переоформление лицевого счета получателя бюджетных средств на ликвидационную комиссию.

Порядок оформления расчетно-платежных документов ликвидационной комиссии определяет Казначейство (финансовые органы).

61. При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в Казначейство (финансовые органы) копию решения его учредителей либо уполномоченных на то учредительными документами органов о реорганизации, кроме формы присоединения.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в Казначейство (финансовые органы), кроме копии решения о реорганизации, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в Казначейство (финансовые органы) должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.

В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в Казначейство (финансовые органы) должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.

При переоформлении лицевого счета в связи с изменением подчиненности главному распорядителю бюджетных средств в Казначейство (финансовые органы) представляется копия решения Правительства Омской области или Правительства Российской Федерации об изменении подчиненности. В данном случае организация проходит стадии ликвидации и создания вновь при другом главном распорядителе бюджетных средств.

При передаче получателя бюджетных средств на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы дела по лицевому счету остаются в Казначействе (финансовом органе) по прежнему месту обслуживания этого получателя бюджетных средств. Казначейство (финансовые органы), принявшее на обслуживание этого получателя бюджетных средств, формирует новое дело по лицевому счету.

Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается Министерством финансов Омской области (финансовыми органами).

62. Лицевые счета закрываются Казначейством (финансовыми органами):

- по заявлению на закрытие лицевого счета получателя бюджетных средств по форме N 005 (Приложение N 7) в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю бюджетных средств;

- завершением работы ликвидационной комиссии;

- переходом на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет;

- по решению органа, создавшего бюджетное учреждение;

- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

- по окончании финансового года, если законом об областном бюджете на следующий год финансирование расходов по данному лицевому счету не предусмотрено;

- в иных случаях, установленных законодательством и нормативными документами Министерства финансов Омской области.

63. В случае закрытия лицевого счета получатель бюджетных средств и обслуживающий его счет Казначейство (финансовые органы) на дату закрытия счета должны произвести сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

Результаты сверки оформляются Актом сверки операций по лицевому счету получателя бюджетных средств по форме N 006 (Приложение N 8), который подписывается руководителями Казначейства (финансового органа) и получателя бюджетных средств.

64. Закрытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 1 уровня осуществляется отделом операционно-кассового обслуживания Казначейства по разрешительной надписи Министра финансов Омской области после согласования с руководителем Казначейства на заявлении на закрытие лицевого счета.

Закрытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня осуществляется по разрешительной надписи руководителя финансового органа на заявлении получателя бюджетных средств на закрытие ему лицевого счета.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт сверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В Казначейство (финансовый орган) одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

В этом случае передача остатка лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством финансов Омской области порядке.

65. После закрытия лицевого счета отдел операционно-кассового обслуживания не позднее следующего рабочего дня оформляет извещение о закрытии лицевого счета по форме N 008 (Приложение N 9) и направляет его получателю бюджетных средств, которому закрывается лицевой счет.

Отдел операционно-кассового обслуживания (финансовые органы) в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту его учета.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов согласно настоящему Порядку, хранятся в юридическом деле получателя бюджетных средств.

6. Оформление расчетно-платежных документов

6.1. Общие требования к расчетно-платежным документам

66. Расчеты безналичными средствами осуществляются платежными поручениями (форма N 0401060). Платежные поручения представляются владельцами лицевых счетов и централизованными бухгалтериями, обслуживающими получателей бюджетных средств, вместе с документами, подтверждающими фактическое выполнение поставщиками обязательств по поставкам продукции, выполнению работ, оказанию услуг (договоры, акты, счета, счета-фактуры и т.д.). Данные по договорам, актам, счетам, счетам-фактурам (номер, дата и пр.) вносятся в Часть V. лицевого счета "Исполнение денежных обязательств получателя бюджетных средств" (форма N 604).

Порядок расчетов платежными поручениями регламентируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, а также настоящей Временной инструкцией.

67. Платежные поручения должны содержать:

номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами);

наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;

номер казначейского счета Министерства финансов Омской области, (финансовых органов);

номер лицевого счета получателя бюджетных средств;

назначение платежа по расходам согласно структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

очередность платежа;

подписи, которые зафиксированы в Карточке образцов подписей;

оттиск печати.

68. Порядок расчетов и условия использования денежных чеков для получения наличных денег регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, а также настоящей Временной инструкцией.

Для получения наличных денежных средств применяются денежные чеки установленного образца. Лицевая сторона чека заполняется получателем бюджетных средств от имени Министерства финансов Омской области. На оборотной стороне чека получателем средств указывается полное наименование учреждения, а также наименование лицевого счета. Чек составляется общей суммой, по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации объемам финансирования, учтенным на лицевом счете получателя средств.

Чеки выписываются от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Чеки могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке.

69. Расчетно-платежные документы, представляемые владельцами лицевых счетов и централизованными бухгалтериями в Казначейство и финансовые органы, проходят содержательную проверку целевого направления бюджетных средств и соответствия осуществляемых расходов характеру деятельности бюджетного учреждения. Казначейство (финансовые органы) могут отказать в приеме расчетно-платежных документов и не несут ответственности за этот отказ, если подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-платежных документах будут признаны сомнительными.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.

6.2. Оформление расчетно-платежных документов
получателями бюджетных средств

70. Получатель бюджетных средств представляет в Казначейство (финансовый орган) два экземпляра платежного поручения, первый экземпляр оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати.

Оформленные получателем бюджетных средств платежные поручения принимаются работником отдела предварительного контроля (финансового органа), проверяющим правильность оформления платежных поручений, соответствие указанных в них сумм доведенным лимитам бюджетных обязательств и наличие средств на лицевом счете получателя бюджетных средств.

Получатель бюджетных средств одновременно с платежным поручением представляет документы, служащие основанием платежа: договор, копию договора, счет, счет-фактуру, акт о поставке продукции (работ, услуг) и др., реквизиты которых после проверки заносятся в центральную (районную) базу данных.

71. За получателей бюджетных средств, осуществляющих бухгалтерский учет и финансово-хозяйственную деятельность через централизованные бухгалтерии, централизованная бухгалтерия представляет сводное платежное поручение в двух экземплярах с перечнем получателей бюджетных средств "Перечень получателей бюджетных средств к платежному поручению централизованных бухгалтерий" (форма N 192).

Централизованная бухгалтерия одновременно со сводным платежным поручением представляет документы, служащие основанием платежа: договор, копию договора, счет-фактуру, акт о поставке продукции (работ, услуг), реквизиты которых после проверки заносятся в центральную (районную) базу данных.

В случае если дата платежного поручения расходится с датой фактического его представления в Казначейство (финансовый орган) более чем на один день, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя получателя бюджетных средств или централизованной бухгалтерии.

72. После завершения проверки поступивших платежных поручений и принятия их к исполнению на втором экземпляре платежного поручения работник отдела предварительного контроля (финансового органа), проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приемки платежного поручения и свою подпись на нем.

Первый экземпляр платежного поручения отделом операционно-кассового обслуживания подшивается в папку "Документы операционного дня".

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой отдела операционно-кассового обслуживания возвращается получателю бюджетных средств либо централизованной бухгалтерии вместе с выпиской из лицевого счета.

73. Для определения объема необходимых наличных денежных средств на предстоящий квартал получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии в сроки, определяемые Министерством финансов Омской области, представляют в отдел операционно-кассового обслуживания (финансовый орган) кассовую заявку общепринятого образца на наличные денежные средства.

Отдел операционно-кассового обслуживания (финансовые органы) обобщает принятые им кассовые заявки в сводную кассовую заявку общепринятого образца, которая в установленном порядке передается отделом бухгалтерского учета и отчетности в обслуживающий банк. Кассовые заявки на наличные денежные средства хранятся в отделе операционно-кассового обслуживания в особом деле.

74. Для получения наличных денежных средств на выплату заработной платы, хозяйственные, командировочные и другие выплаты получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии представляют в отдел предварительного контроля (финансовые органы):

- оформленный денежный чек;

- платежное поручение на оплату расходов, предусматривающее получение наличных денег по чеку (в 2-х экземплярах);

- платежные поручения на перечисление подоходного налога с физических лиц, являющихся работниками данных получателей и организаций, обслуживаемых централизованными бухгалтериями, а также платежей в государственные внебюджетные фонды (единый социальный налог) (в 2-х экземплярах). Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей Казначейство (финансовые органы) не производит прием денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы;

- Перечень получателей бюджетных средств к денежному чеку централизованных бухгалтерий (форма N 193).

Платежное поручение на выдачу наличных денежных средств заполняется следующим образом:

- в поле "Плательщик" указывается: Министерство финансов Омской области и в скобках наименование получателя бюджетных средств;

- в поле "Получатель" - Министерство финансов Омской области;

- в полях "Банк плательщика", "Банк получателя" - реквизиты казначейского счета Министерства финансов Омской области;

- в поле "Назначение платежа" указывается номер лицевого счета получателя бюджетных средств, дата и номер чека, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица бюджетополучателя, на которого выписан чек, показатели бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым предусмотрено получение наличных денег, расшифровка расходов и соответствующие им суммы. Допускается заполнение обратной стороны платежного поручения.

После завершения проверки поступивших документов и принятия их к исполнению на втором экземпляре платежных поручений работник отдела предварительного контроля (финансового органа), проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приемки и свою подпись на нем.

Первые экземпляры платежных поручений на выдачу наличных денежных средств и на перечисление налоговых платежей отделом операционно-кассового обслуживания подшиваются в папку "Документы операционного дня".

Вторые экземпляры платежных поручений с отметкой отдела операционно-кассового обслуживания возвращаются получателю бюджетных средств либо централизованной бухгалтерии вместе с выпиской из лицевого счета.

Принятые отделом операционно-кассового обслуживания денежные чеки вместе с реестром денежных чеков передаются в отдел бухгалтерского учета и отчетности для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера Министерства финансов Омской области (финансового органа) или уполномоченных на то лиц и оттиском печати. Запрещается подписание незаполненных бланков денежных чеков.

Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным и иным расходам, осуществляемым наличными денежными средствами, получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии производят через кассиров или лиц, исполняющих обязанности кассира. Выдавать чеки работникам, не уполномоченным исполнять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

Ответственность за неправильное использование выданных чеков несет соответствующий получатель бюджетных средств или централизованная бухгалтерия.

75. Объявления на взнос наличными заполняются в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование Министерства финансов Омской области (финансового органа), номер казначейского счета (казначейского счета финансового органа), открытого в обслуживающем банке, в объявлениях могут обозначаться штампами. После приема денег и проверки объявления кассовый работник обслуживающего банка подписывает квитанцию, скрепляет ее печатью и выдает представителю получателя бюджетных средств или централизованной бухгалтерии.

6.3. Порядок оформления и регистрации договоров
получателей бюджетных средств с поставщиками продукции
(работ, услуг)

76. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получатели бюджетных средств принимают денежные обязательства путем составления платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей.

Принятие денежных обязательств осуществляется путем заключения получателем бюджетных средств и поставщиком продукции (работ, услуг) договоров (контрактов) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 2 июня 2006 г. N 11 в пункт 77 настоящей инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

77. При осуществлении расходов и платежей отдел предварительного контроля Казначейства осуществляет в центральной базе данных (финансовые органы - в районных базах данных) подтверждение денежных обязательств получателей бюджетных средств после их регистрации в порядке, установленном пунктом 39 настоящей Временной инструкции, и занесения информации в разрезе кодов экономической классификации расходов в Лицевой счет N. Часть IV. "Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств" (форма N 603).

При регистрации договоров в базу данных вносится следующая информация:

дата регистрации;

номер и дата договора;

наименование поставщика продукции (работ, услуг);

банковские реквизиты поставщика;

ИНН поставщика;

наименование продукции (работ, услуг);

единица измерения;

количество;

цена;

общая сумма по договору;

условия и сроки оплаты.

Для регистрации денежных обязательств получатели бюджетных средств дополнительно представляют в отдел предварительного контроля расшифровку к договору на поставку продукции (работ, услуг) по форме N 009 согласно приложению N 12 к настоящей Временной инструкции.

7. Операционный день

78. Финансирование главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета осуществляется в пределах наличия бюджетных средств на текущем бюджетном счете "Средства бюджета субъекта Российской Федерации".

Операции текущего финансирования операционного дня начинаются только после закрытия Казначейством предыдущего операционного дня.

Порядок учета операций со средствами бюджета субъекта Российской Федерации на текущем бюджетном и казначейском счетах, а также на текущем счете по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, лицевых счетах получателей бюджетных средств регулируется действующими нормативными актами и производится на основании первичных учетных и расчетно-платежных документов установленного образца.

Информация по регистрации договоров и оплате счетов-фактур отражается в формах:

"Лицевой счет. Часть V. "Исполнение денежных обязательств получателя бюджетных средств" (N 604);

"Объем денежных обязательств перед поставщиком" (N 300);

"Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств" (N 301);

"Журнал контроля исполнения денежных обязательств перед поставщиком" (N 302);

"Исполнение денежных обязательств в разрезе поставщиков" (N 605).

Информация по операциям финансирования и кассовым расходам бюджета отражается в формах:

"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (с N 801-1 по N 801-20);

"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации по видам финансирования с начала года за период" (N 803);

"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период" (N 804).

7.1. Операции по расходам через казначейство за счет средств бюджета

7.1.1. Операции по текущему финансированию
получателей бюджетных средств 1 уровня

79. Текущий операционный день начинается с формирования отделом сводного планирования Разнарядок на текущее финансирование (форма N 150) по получателям средств бюджета 1 уровня на основании Сводных заявок на финансирование (форма N 2С1) и Графика финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206), которыми определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств на текущий операционный день.

После согласования разнарядок с Министром финансов Омской области отдел бухгалтерского учета и отчетности оформляет платежные поручения на перечисление бюджетных средств с текущего бюджетного счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации" на казначейский счет Министерства финансов Омской области на общую сумму объема финансирования получателей бюджетных средств текущего операционного дня, указанного в разнарядках.

Отдел сводного планирования осуществляет утверждение разнарядок в центральной базе данных и передачу их в отдел предварительного контроля Казначейства для финансирования получателей бюджетных средств.

Отдел предварительного контроля на основании утвержденных разнарядок выполняет в центральной базе данных операции по зачислению средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 1 уровня. Одновременно формируются Распоряжения на зачисление бюджетных средств по текущему финансированию (форма N 160).

В установленных законодательством случаях отдел сводного планирования выполняет в центральной базе данных операцию по уменьшению объема финансирования на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств 1 уровня и формирует Разнарядку на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).

7.1.2. Операции по финансированию
за счет временно свободных бюджетных средств

80. В случае несвоевременного поступления доходов в областной бюджет или недостатка бюджетных средств для финансирования получателей бюджетных средств согласно Графику финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206) может осуществляться финансирование за счет временно свободных бюджетных средств.

Исходя из объема свободного остатка бюджетных средств на лицевых счетах, отдел сводного планирования формирует Разнарядку на финансирование за счет временно свободных бюджетных ресурсов (форма N 154) получателей бюджетных средств 1 уровня и выполняет в центральной базе данных операцию финансирования за счет временно свободных бюджетных средств.

На основании утвержденных разнарядок отдел предварительного контроля Казначейства выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 1 уровня. Одновременно формируется Распоряжение на зачисление временно свободных бюджетных ресурсов (форма N 166).

81. Объем финансирования за счет временно свободных средств на лицевых счетах получателей бюджетных средств 1 уровня не должен превышать 50 процентов суммы, оставшейся после вычитания расходов, предусмотренных на оплату труда (статьи 110100 и 110200), из суммы остатка средств на лицевых счетах по данным Отчета об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период, согласно структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации по укрупненной экономической классификации расходов (форма N 801-5).

При последующем перечислении бюджетных средств с текущего бюджетного счета на казначейский счет (пополнение счета) отдел сводного планирования выполняет в центральной базе данных операцию по восстановлению кассового разрыва на сумму указанных средств в размере заимствования и формирует Разнарядку на восстановление временно заимствованных бюджетных ресурсов (форма N 155). Оставшаяся сумма бюджетных средств направляется для текущего финансирования получателей бюджетных средств.

7.1.3. Операции по текущему финансированию
получателей бюджетных средств 2 уровня

82. На основании Сводной заявки на финансирование (форма N 201) и Графика финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206), которыми определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня, отдел сводного планирования формирует Разнарядку на текущее финансирование (форма N 150).

Отдел бухгалтерского учета оформляет платежные поручения на перечисление бюджетных средств с казначейского счета на казначейские счета финансовых органов на суммы, соответствующие объемам финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня на текущий операционный день согласно Разнарядке на текущее финансирование, при этом выполняет операции по начислению средств текущего финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня и зачислению средств на транзитный бюджетный счет финансового органа.

Отдел сводного планирования доводит до финансовых органов утвержденные Разнарядки на текущее финансирование получателей бюджетных средств 2 уровня, осуществляя электронную передачу указанных документов из центральной в районные базы данных.

При получении от финансовых органов (из районных баз данных в центральную базу данных) Уведомлений о зачислении средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 2 уровня (форма N 184) отделом бухгалтерского учета и отчетности в центральной базе данных выполняются операции по списанию средств с транзитного счета и списанию средств со счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации в пути по внутриказначейским расчетам".

83. При уменьшении объема текущего финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня на основании выписки банка и платежного поручения о зачислении денежных средств от финансового органа и подтверждения операций (в электронном виде) по возврату финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операции по возврату финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня и зачисления средств на казначейский счет Министерства финансов Омской области.

Отдел сводного планирования формирует Разнарядку на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151) по получателям бюджетных средств 2 уровня в разрезе кодов бюджетной классификации.

84. При возврате средств от финансовых органов, ошибочно перечисленных, отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании выписки банка и платежных поручений выполняет в центральной базе данных операцию по взаимным расчетам с финансовыми органами и зачисляет полученные средства на казначейский счет.

7.1.4. Операции с безналичными средствами

85. Платежные документы владельцев лицевых бюджетных счетов на списание бюджетных средств по кассовым расходам принимаются отделом предварительного контроля в пределах остатков средств на лицевых счетах. Исключение составляют исполнительные документы на безакцептное списание бюджетных средств в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Расходование бюджетных средств получателями бюджетных средств 1 уровня осуществляется в разрезе показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 2 июня 2006 г. N 11 в пункт 86 настоящей инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

86. Получатели бюджетных средств 1 уровня представляют в отдел предварительного контроля платежные поручения (в двух экземплярах) и документы (счета-фактуры, акты приемки-сдачи и иные документы), подтверждающие факт поставки продукции (работ, услуг) согласно условиям договора. В обязательном порядке представляются также договор на поставку продукции (работ, услуг) и расшифровка к нему по форме согласно приложению N 12. Без наличия указанных документов Казначейство возвращает получателю бюджетных средств платежные поручения без исполнения.

Централизованные бухгалтерии при проведении операций по получателям бюджетных средств оформляют платежное поручение в двух экземплярах по кассовым расходам обслуживаемых учреждений с приложением Перечня получателей бюджетных средств к платежному поручению централизованных бухгалтерий (форма N 192) и представляют его в Казначейство.

87. Отдел предварительного контроля, исходя из содержания платежных поручений, проверяет:

правильность указания реквизитов платежей и соблюдение установленных правил расчетов;

- соответствие платежей зарегистрированным договорам (счетам) с поставщиками;

- представленные платежные документы на предмет целевого направления бюджетных средств в соответствии со статьями бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

- наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований;

- наличие достаточного остатка сметных назначений.

Документы, служащие основанием платежа, после проверки с отметкой отдела предварительного контроля о прохождении возвращаются получателю бюджетных средств.

В случае несоответствия платежных документов необходимым требованиям они возвращаются получателю бюджетных средств с указанием причины их отклонения.

После завершения проверки поступивших расчетно-денежных документов и платежных поручений на втором экземпляре платежного поручения работник отдела предварительного контроля, проводивший проверку, проставляет отметку о проверке, дату приемки платежного поручения и свою подпись. После этого документы передаются в отдел операционно-кассового обслуживания для осуществления кассовых расходов.

88. Работник отдела операционно-кассового обслуживания сверяет содержащиеся в платежных поручениях подписи и оттиск печати с образцами, указанными в карточке получателя средств, проверяет правильность указанных банковских реквизитов Министерства финансов Омской области.

Реквизиты платежных поручений заносятся работником отдела операционно-кассового обслуживания в центральную базу данных для оформления платежных поручений на списание бюджетных средств с казначейского счета на расчетные счета контрагентов получателей бюджетных средств 1 уровня.

В течение операционного дня принятые к исполнению платежные поручения с Описью платежных поручений (форма N 191) для оплаты кассовых расходов получателей бюджетных средств 1 уровня направляются в отдел бухгалтерского учета и отчетности для передачи в обслуживающий банк.

Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором (соглашением), заключаемым Министерством финансов Омской области и учреждением банка, обслуживающим его счета.

89. На основании банковской выписки отдел операционно-кассового обслуживания формирует Распоряжения на списание безналичных средств по текущему финансированию (форма N 170), Распоряжения на списание безналичных средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии (форма N 175) и выполняет в центральной базе данных операции списания бюджетных средств с казначейского счета и расходов с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств 1 уровня.

7.1.5. Операции с наличными средствами

90. Казначейство проводит операции с наличными средствами по мере поступления от получателей бюджетных средств 1 уровня чеков и платежных поручений, заполненных в установленном порядке (Раздел 6. настоящей Временной инструкции).

Одновременно с чеком в Казначейство представляются платежные поручения (в двух экземплярах) на выдачу наличных денежных средств и на оплату налоговых платежей с заработной платы и начислений на оплату труда.

91. Прием документов на денежную наличность осуществляется отделом предварительного контроля Казначейства за день до получения денег в банке.

Сотрудник отдела предварительного контроля проверяет:

- наличие достаточного остатка бюджетных ассигнований;

- правильность указания реквизитов платежей и соблюдение установленных правил расчетов;

- наличие платежных поручений на перечисление платежей с заработной платы и единого социального налога;

- правильность заполнения денежного чека.

После проверки в установленном порядке принятых документов работник отдела предварительного контроля проставляет на вторых экземплярах платежных поручений отметку о принятии и передает их вместе с чеками в отдел операционно-кассового обслуживания.

92. Работник отдела операционно-кассового обслуживания после проверки в установленном порядке представленных документов вносит реквизиты денежного чека и платежных поручений на перечисление платежей с заработной платы и единого социального налога в центральную базу данных.

Платежные поручения централизованных бухгалтерий на выдачу наличных средств по обслуживаемым получателям бюджетных средств 1 уровня, заверенные подписями руководителя органа, при котором создана централизованная бухгалтерия (распорядителя бюджетных средств), и главного бухгалтера или уполномоченными на то лицами и скрепленные оттисками печатей централизованных бухгалтерий после внесения их реквизитов в центральную базу данных подшиваются отделом операционно-кассового обслуживания в документы операционного дня с приложением Перечня получателей бюджетных средств к денежному чеку централизованных бухгалтерий (форма N 193).

Отдел операционно-кассового обслуживания после внесения реквизитов чеков получателей бюджетных средств 1 уровня и централизованных бухгалтерий в базу данных формирует Сводную заявку на денежную наличность (форма N 195) и направляет ее в отдел бухгалтерского учета и отчетности. На основании сводной заявки в обслуживающем банке заказывается сумма наличных средств, предназначенная для выдачи на следующий день.

Прошедшие контроль денежные чеки оформляются подписями Министра финансов Омской области и главного бухгалтера и оттиском печати Министерства финансов Омской области.

93. В день получения денежной наличности оформленные денежные чеки выдаются отделом операционно-кассового обслуживания уполномоченному лицу получателя бюджетных средств (централизованной бухгалтерии), поименованному в чеке, под расписку в Журнале учета акцептованных денежных чеков (форма N 197).

Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в учреждение банка по месту открытия счета Министерства финансов Омской области для получения наличных денег паспорт и чек.

В случае, если получателем бюджетных средств 1 уровня не получены наличные денежные средства по денежному чеку, переданному для исполнения в обслуживающий банк, денежный чек возвращается им в Казначейство.

94. На основании выписки банка отдел операционно-кассового обслуживания формирует в центральной базе данных Распоряжение на списание наличных средств по текущему финансированию (форма N 172) и Распоряжение на списание наличных средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии (форма N 176), и выполняет операции списания кассовых расходов с казначейского счета и расходов с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств 1 уровня.

Лимит наличных денежных средств в кассе получателя бюджетных средств устанавливает Министерство финансов Омской области и обслуживающий банк в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-п "О правилах организации наличного обращения на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).

7.1.6. Операции по восстановлению кассовых расходов

95. В случае возврата средств от поставщиков продукции (работ, услуг), ошибочно перечисленных им получателями бюджетных средств, Казначейство на основании выписки банка с приложением платежных поручений выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств на казначейский счет.

При этом в платежном поручении поставщика-контрагента на возврат ошибочно зачисленных средств в обязательном порядке должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя бюджетных средств 1 уровня, на основании которого был осуществлен данный платеж.

Одновременно на основании выписки банка по казначейскому счету с приложением платежных поручений Казначейство выполняет в центральной базе данных операции по восстановлению кассового расхода и формирует Распоряжение на зачисление безналичных средств от поставщиков продукции (работ, услуг) (форма N 173), на основании которого выполняет операцию по восстановлению расходов на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств 1 уровня в соответствии с теми показателями бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым были произведены кассовые расходы.

96. Возврат неиспользованных наличных денежных средств получателями бюджетных средств 1 уровня осуществляется владельцами лицевых бюджетных счетов посредством их сдачи в обслуживающий банк для зачисления на казначейский счет, при этом в объявлении на взнос наличными средствами (форма 0402001), кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" указывается Министерство финансов Омской области и номер его казначейского счета в обслуживающем банке, а в поле "От кого" указывается наименование получателя бюджетных средств 1 уровня и номер его лицевого бюджетного счета.

Принятые обслуживающим банком наличные денежные средства зачисляются на казначейский счет.

Казначейство выполняет в центральной базе данных операцию по восстановлению кассовых расходов на казначейском счете на основании банковской выписки по этому счету, копии квитанции на сдачу наличных денежных средств и расшифровки к ней.

Одновременно Казначейство формирует в центральной базе данных Распоряжение на зачисление неиспользованных наличных средств (форма N 174) и выполняет операцию по восстановлению расходов на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств 1 уровня.

7.2. Операции по расходам через казначейство за счет средств,
полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности

7.2.1. Операции по текущему финансированию
получателей бюджетных средств

97. После поступления доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - от предпринимательской деятельности), на текущий счет Министерства финансов Омской области отдел анализа и прогнозирования доходов и налоговой политики Министерства финансов Омской области представляет в отдел сводного планирования информацию о распределении поступивших доходов в разрезе получателей бюджетных средств.

Отдел сводного планирования на основании представленных документов вводит в центральную базу данных лимит бюджетных обязательств на сумму перечисленных средств. В случае недостатка средств, предусмотренных ранее доведенными лимитами бюджетных обязательств, отраслевые отделы на основании представленных документов вносят соответствующие изменения в лимиты бюджетных обязательств (ранее доведенных) согласно требованиям п. 4.6. настоящей Временной инструкции.

После поступления доходов, полученных от предпринимательской деятельности, на текущий счет Министерства финансов Омской области получатели (распорядители) бюджетных средств подают главным распорядителям бюджетных средств заявки на финансирование за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в объеме перечисленной суммы.

Распорядитель бюджетных средств на основании заявок получателей бюджетных средств формирует в центральной базе данных Сводную заявку на финансирование (форма N 201) и представляет ее (в электронном виде и на бумажном носителе) в отраслевой отдел для проверки и последующего направления в отдел сводного планирования.

98. Выполнение операций по средствам, полученным от предпринимательской деятельности, начинается с формирования отделом сводного планирования Разнарядок на финансирование за счет средств от предпринимательской и иной деятельности (форма N 157) по получателям бюджетных средств 1 уровня на основании Сводных заявок на финансирование (форма N 201) и Графика финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206), которыми определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств за счет бюджетных источников на текущий операционный день.

Утверждение Разнарядок на финансирование за счет средств от предпринимательской и иной деятельности (форма N 157) по получателям бюджетных средств 1 уровня осуществляется в центральной базе данных после согласования с Министром финансов Омской области.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности оформляет платежные поручения на перечисление средств с текущего счета на казначейский счет на общую сумму объема финансирования получателей бюджетных средств за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, текущего операционного дня, указанную в Разнарядках.

Казначейство на основании утвержденных Разнарядок выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств на лицевые внебюджетные счета получателей бюджетных средств 1 уровня и формирует Распоряжения на зачисление средств по финансированию за счет средств от предпринимательской и иной деятельности (форма N 161).

В конце месяца получатель (распорядитель) бюджетных средств делает расчет налогов по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, и по статье экономической классификации расходов бюджетов 111040 (прочие текущие расходы) проводит платежи в бюджет.

99. При уменьшении объема финансирования отдел сводного планирования формирует Разнарядки на уменьшение объемов текущего финансирования за счет средств от предпринимательской и иной деятельности (форма N 152).

Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании указанных Разнарядок оформляет платежные поручения на перечисление средств с казначейского счета на текущий счет Министерства финансов Омской области.

Одновременно Казначейство выполняет в центральной базе данных операции по возврату средств с казначейского счета на текущий счет и уменьшение объема финансирования на лицевых внебюджетных счетах получателей бюджетных средств.

7.2.2. Операции по финансированию получателей
бюджетных средств 2 уровня

100. Получатели бюджетных средств 2 уровня подают распорядителю бюджетных средств заявки на финансирование за счет средств от предпринимательской деятельности в объеме перечисленной суммы и копию платежного поручения о перечислении средств на текущий счет.

В случае недостатка средств, предусмотренных лимитами бюджетных обязательств, распорядитель на основании представленных документов вносит соответствующие изменения в лимиты бюджетных обязательств согласно требованиям п. 4.6. настоящей Временной инструкции.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности оформляет платежные поручения на перечисление средств с казначейского счета на казначейские счета финансовых органов на суммы, соответствующие объемам финансирования за счет внебюджетных источников получателей бюджетных средств 2 уровня на текущий операционный день согласно Разнарядкам на финансирование за счет средств от предпринимательской и иной деятельности (форма N 157) получателей бюджетных средств 2 уровня, формируемых отделом сводного планирования, при этом выполняет операции по начислению средств текущего финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня и зачислению средств на транзитный бюджетный счет финансового органа.

Отдел сводного планирования доводит до финансового органа утвержденную Разнарядку, осуществляя электронную передачу указанных документов из центральной базы данных в районные базы данных.

При получении от финансового органа Уведомления о зачислении средств от предпринимательской и иной деятельности на лицевые внебюджетные счета получателей бюджетных средств 2 уровня (форма N 186) отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операции по начислению суммы средств по взаимным расчетам с финансовыми органами.

При уменьшении объема финансирования на основании выписки банка с приложением платежного поручения о зачислении денежных средств от финансового органа и подтверждения операций (в электронном виде) по возврату финансирования за счет средств от предпринимательской деятельности получателей бюджетных средств 2 уровня отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операцию по возврату финансирования за счет средств от предпринимательской деятельности получателей бюджетных средств 2 уровня.

Одновременно выполняется операция зачисления средств на казначейский счет Министерства финансов Омской области и формируется Разнарядка на уменьшение объемов текущего финансирования за счет средств от предпринимательской и иной деятельности (форма N 152) получателей бюджетных средств 2 уровня.

7.2.3. Операции с безналичными средствами

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 2 июня 2006 г. N 11 в пункт 101 настоящей инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

101. Платежные документы владельцев лицевых внебюджетных счетов на списание средств по кассовым расходам за счет внебюджетных источников принимаются Казначейством в пределах остатков средств на лицевых внебюджетных счетах.

Расходование внебюджетных средств получателями бюджетных средств осуществляется в разрезе показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Получатели бюджетных средств 1 уровня представляют в Казначейство платежные поручения в двух экземплярах и документы (счета-фактуры, акты приемки-сдачи и иные документы), подтверждающие факт поставки продукции (работ, услуг) согласно условиям договора.

Централизованные бухгалтерии оформляют платежные поручения по кассовым расходам обслуживаемых учреждений и представляют их в Казначейство с приложением Перечня получателей бюджетных средств к платежному поручению централизованных бухгалтерий (форма N 192).

Казначейство исходя из содержания платежных поручений проверяет правильность указанных реквизитов, а также соответствие содержания проводимой операции коду бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Реквизиты платежных поручений заносятся Казначейством в центральную базу данных для оформления платежных поручений на списание средств с казначейского счета на расчетные счета контрагентов получателей бюджетных средств 1 уровня.

Оформленные платежные поручения с Описью платежных поручений (форма N 191) для оплаты кассовых расходов за счет внебюджетных источников получателей бюджетных средств 1 уровня направляются отделом бухгалтерского учета в обслуживающий банк для проведения операций по списанию денежных средств с казначейского счета.

Казначейство на основании банковской выписки с приложением платежных поручений выполняет в центральной базе данных операцию списания денежных средств с казначейского счета.

Одновременно Казначейство формирует Распоряжения на списание безналичных средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности (форма N 162), Распоряжения на списание безналичных средств за счет внебюджетных источников с лицевых внебюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии (форма N 185), и списывает расходы с лицевых внебюджетных счетов получателей бюджетных средств 1 уровня, отражая их как кассовый расход, осуществленный безналичными средствами.

7.2.4. Операции с наличными средствами

102. Казначейство проводит операции с наличными средствами по мере поступления от получателей бюджетных средств 1 уровня и централизованных бухгалтерий чеков и платежных поручений, заполненных в установленном порядке (Раздел 6. настоящей Временной инструкции).

Прием документов на денежную наличность осуществляется отделом предварительного контроля Казначейства за день до получения денег в банке.

103. Работник отдела операционно-кассового обслуживания после проверки в установленном порядке представленных документов вносит реквизиты денежного чека и платежных поручений на перечисление платежей с заработной платы и единого социального налога в центральную базу данных.

Платежные поручения централизованных бухгалтерий на выдачу наличных средств по обслуживаемым получателям бюджетных средств 1 уровня, заверенные подписями руководителя органа, при котором создана централизованная бухгалтерия (распорядителя бюджетных средств), и главного бухгалтера или уполномоченными на то лицами и скрепленные оттисками печатей централизованных бухгалтерий, после внесения их реквизитов в центральную базу данных подшиваются отделом операционно-кассового обслуживания в документы операционного дня с приложением Перечня получателей бюджетных средств к денежному чеку централизованных бухгалтерий (форма N 193).

104. В день получения денежной наличности оформленные денежные чеки выдаются отделом операционно-кассового обслуживания уполномоченному лицу получателя бюджетных средств (централизованной бухгалтерии), поименнованному в чеке, под расписку в Журнале учета акцептованных денежных чеков (форма N 197).

На основании выписки банка Казначейство выполняет в центральной базе данных операции по списанию кассовых расходов, осуществленных получателями бюджетных средств 1 уровня, в том числе обслуживаемых централизованными бухгалтериями, наличными средствами за счет внебюджетных источников, с казначейского счета и лицевых внебюджетных счетов получателей бюджетных средств 1 уровня, в том числе обслуживаемых централизованными бухгалтериями. Одновременно Казначейство формирует Распоряжение на списание наличных средств по финансированию за счет внебюджетных источников (форма N 164).

В случае списания кассовых расходов по неверным кодам бюджетной классификации расходов Казначейство выполняет в центральной базе данных исправительную операцию по восстановлению неверно отраженных кассовых расходов, списанию расходов с казначейского счета и с лицевых внебюджетных счетов получателей бюджетных средств 1 уровня по уточненным кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Одновременно Казначейство формирует Распоряжение по исправительным проводкам по кассовым расходам за счет внебюджетных источников (форма N 171).

105. В случае возврата средств от поставщиков продукции (работ, услуг) Казначейство на основании выписки банка с приложением платежных поручений выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств на казначейский счет.

При этом в платежном поручении контрагента-дебитора в обязательном порядке должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя бюджетных средств 1 уровня, на основании которого ранее казначейством был осуществлен данный платеж.

Одновременно Казначейство выполняет в центральной базе данных операцию восстановления кассового расхода по возврату средств от поставщиков продукции (работ, услуг), формирует Распоряжения на зачисление безналичных средств от поставщиков продукции (работ, услуг), полученных от предпринимательской и иной деятельности (форма N 168), Распоряжения на списание наличных средств за счет внебюджетных источников с лицевых внебюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии (форма N 187), и восстанавливает расходы на лицевых внебюджетных счетах получателей бюджетных средств 1 уровня.

106. Возврат неиспользованных наличных денежных средств получателями бюджетных средств 1 уровня осуществляется посредством их сдачи в обслуживающий банк для зачисления на казначейский счет, при этом в объявлении на взнос наличными (форма 0402001), кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" указывается наименование Министерства финансов Омской области и номер его казначейского счета в обслуживающем банке, а в поле "От кого" указывается наименование получателя бюджетных средств 1 уровня и номер его лицевого внебюджетного счета.

Принятые обслуживающим банком наличные денежные средства на основании объявлений на взнос наличными средствами зачисляются на казначейский счет.

Казначейство выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению наличных средств на казначейский счет.

Казначейство формирует Распоряжения на зачисление неиспользованных наличных средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности (форма N 169), и выполняет в центральной базе данных операцию восстановления кассовых расходов по возврату наличных средств на лицевых внебюджетных счетах получателей бюджетных средств 1 уровня.

7.3. Операции по расходам через казначейские подразделения
финансовых органов

7.3.1. Операции по финансированию получателей
бюджетных средств

107. Финансовый орган закрывает предыдущий операционный день после получения и обработки банковской выписки с приложением платежных поручений с казначейского счета.

Проведение операций текущего операционного дня начинается финансовым органом после получения от Казначейства из центральной базы данных в районную базу данных Разнарядок на текущее финансирование (форма N 150) получателей бюджетных средств 2 уровня.

На основании Разнарядок финансовый орган выполняет операцию по начислению средств по текущему финансированию получателей бюджетных средств 2 уровня, а именно: формирует в районной базе данных Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160) и зачисляет средства на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 2 уровня.

Одновременно финансовым органом формируется Уведомление о зачислении средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 2 уровня (форма N 184), которое передается в электронном виде из районной базы данных в центральную базу данных.

108. При уменьшении объема финансирования финансовый орган формирует платежное поручение по перечислению денежных средств с казначейского счета финансового органа на казначейский счет Министерства финансов Омской области.

На основании выписки банка с приложением платежного поручения финансовый орган выполняет в районной базе данных операцию по перечислению средств с казначейского счета финансового органа на казначейский счет Министерства финансов Омской области и передает в электронном виде в центральную базу данных операции по возврату финансирования получателей бюджетных средств 2 уровня.

7.3.2. Операции с безналичными средствами

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 2 июня 2006 г. N 11 в пункт 109 настоящей инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

109. Финансовый орган принимает платежные документы на списание средств от владельцев лицевых бюджетных счетов в пределах остатков средств на лицевых бюджетных счетах. Исключение составляют исполнительные документы на безакцептное списание бюджетных средств в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Получатели бюджетных средств 2 уровня имеют право осуществлять расходование бюджетных средств исключительно в соответствии с доведенными до них лимитами бюджетных обязательств.

Получатели бюджетных средств 2 уровня представляют в финансовый орган платежные поручения и платежные документы, подтверждающие факт поставки продукции (работ, услуг) согласно условиям договора (счета-фактуры, акты приемки-сдачи и др.). В обязательном порядке представляются также договор на поставку продукции (работ, услуг) и расшифровка к нему по форме согласно приложению N 12. Без наличия указанных документов финансовый орган возвращает получателю бюджетных средств платежные поручения без исполнения.

Централизованные бухгалтерии оформляют платежные поручения по кассовым расходам обслуживаемых учреждений и представляют их в финансовый орган с приложением Перечня получателей бюджетных средств к платежному поручению централизованных бухгалтерий (форма N 192).

Финансовый орган, исходя из содержания платежных поручений, проверяет правильность указанных клиентом реквизитов, а также соответствие платежа предусмотренным денежным обязательствам получателей бюджетных средств 2 уровня.

Проверенные расчетно-платежные документы заносятся финансовым органом в районную базу данных для оформления платежных поручений на списание бюджетных средств с казначейского счета финансового органа на расчетные счета контрагентов получателей бюджетных средств 2 уровня.

Оформленные платежные поручения с Описью платежных поручений (форма N 191) направляются финансовым органом в обслуживающий банк для проведения операции по списанию бюджетных средств с казначейского счета.

На основании банковской выписки с приложением платежных поручений финансовый орган выполняет в районной базе данных операцию списания бюджетных средств с казначейского счета.

Одновременно финансовый орган в районной базе данных формирует Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию (форма N 170), Распоряжения на списание безналичных средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии (форма N 175), и списывает расходы с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств 2 уровня, отражая их как кассовый расход, осуществленный безналичными средствами.

7.3.3. Операции с наличными средствами

110. Финансовый орган проводит операции с наличными средствами по мере поступления от получателей бюджетных средств 2 уровня и централизованных бухгалтерий чеков и платежных поручений, заполненных в установленном порядке (Раздел 6. настоящей Временной инструкции).

Одновременно с чеком в финансовый орган представляются платежные поручения (в двух экземплярах) на выдачу наличных денежных средств и на оплату налоговых платежей с заработной платы и начислений на оплату труда.

Прием документов на денежную наличность осуществляется финансовым органом за день до получения денег в банке.

После проверки в установленном порядке принятых документов работник финансового органа вносит реквизиты денежного чека и платежных поручений на перечисление платежей с заработной платы и единого социального налога в районную базу данных.

Платежные поручения централизованных бухгалтерий на выдачу наличных средств по обслуживаемым получателям бюджетных средств 2 уровня, заверенные подписями руководителя органа, при котором создана централизованная бухгалтерия (распорядителя бюджетных средств), и главного бухгалтера или уполномоченными на то лицами и скрепленные оттисками печатей централизованных бухгалтерий, после внесения их реквизитов в центральную базу данных подшиваются финансовым органом в документы операционного дня с приложением Перечня получателей бюджетных средств к денежному чеку централизованных бухгалтерий (форма N 193).

Финансовый орган формирует Сводную заявку на денежную наличность (форма N 195), на основании которой в обслуживающем банке заказывается сумма наличных средств, предназначенная для выдачи на следующий день.

Прошедшие контроль денежные чеки оформляются подписями руководителя финансового органа и главного бухгалтера и оттиском печати финансового органа.

111. В день получения денежной наличности оформленные денежные чеки выдаются финансовым органом уполномоченному лицу получателя бюджетных средств (централизованной бухгалтерии), поименованному в чеке, под расписку в Журнале учета акцептованных денежных чеков (форма N 197).

Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в учреждение банка по месту открытия счета финансового органа для получения наличных денег паспорт и чек.

В случае, если получателем бюджетных средств 2 уровня (централизованной бухгалтерией) не получены наличные денежные средства по денежному чеку, переданному для исполнения в обслуживающий банк, денежный чек возвращается им в финансовый орган.

112. На основании выписки банка с казначейского счета финансовый орган списывает произведенные кассовые расходы, осуществленные получателями бюджетных средств 2 уровня наличными средствами, с отражением выполненной операции в районной базе данных.

Одновременно финансовый орган формирует в районной базе данных Распоряжения на списание наличных средств по текущему финансированию (форма N 172), Распоряжения на списание наличных средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии (форма N 176), и списывает расходы с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств 2 уровня, отражая их как кассовый расход, осуществленный наличными денежными средствами.

7.3.4. Операции по восстановлению кассовых расходов

113. В случае возврата средств от поставщиков продукции (работ, услуг) финансовый орган на основании выписки банка с приложением платежных поручений выполняет в районной базе данных операцию по зачислению средств на казначейский счет.

При этом в платежном поручении контрагента-дебитора в обязательном порядке должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя бюджетных средств 2 уровня, на основании которого ранее финансовым органом был осуществлен данный платеж.

Одновременно финансовый орган отражает в районной базе данных восстановление кассового расхода по возврату средств от поставщиков продукции, формирует Распоряжения на зачисление безналичных средств от поставщиков продукции (работ, услуг) (форма N 173) и восстанавливает расходы на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств 2 уровня.

114. Возврат неиспользованных наличных денежных средств получателями бюджетных средств 2 уровня осуществляется посредством их сдачи в обслуживающий банк для зачисления на казначейский счет, при этом в объявлении на взнос наличными (форма N 0402001), кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" указывается наименование финансового органа и номер его казначейского счета в обслуживающем банке, а в поле "От кого" указывается наименование получателя бюджетных средств 2 уровня и номер его лицевого бюджетного счета.

Финансовый орган выполняет в центральной базе данных операцию по восстановлению кассовых расходов наличными средствами на основании банковской выписки по указанному счету, копии квитанции на сдачу наличных денежных средств и расшифровки к ней.

Одновременно финансовый орган формирует Распоряжение на зачисление неиспользованных наличных средств (форма N 174) и выполняет в районной базе данных операцию по восстановлению кассовых расходов на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств 2 уровня.

7.4. Операции по расходам через кредитные организации

115. Получателям бюджетных средств, которые финансируются из средств областного бюджета через кредитные организации, отделом анализа и межбюджетных расчетов Казначейства (далее - отдел анализа и межбюджетных расчетов) в центральной базе данных открываются лицевые бюджетные счета с признаком "06" для отражения операций по зачислению средств по текущему финансированию и списанию кассовых расходов получателей бюджетных средств.

Информация по операциям финансирования и кассовым расходам бюджета отражается в формах:

- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (с N 801-1 по N 801-20);

- "Отчет об исполнении расходов по бюджетным ссудам (кредитам) бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (N 802);

- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации по видам финансирования с начала года за период" (N 803);

- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период" (N 804-4).

116. Для открытия лицевых счетов Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств представляют в отдел анализа и межбюджетных расчетов следующую информацию:

- полное наименование организации;

- полное наименование главного распорядителя бюджетных средств;

- информация о регистрации (ИНН, ОКАТО, ОКПО, ОКАТО, ОКОНХ, орган государственной регистрации, номер свидетельства о регистрации, дата регистрации);

- наименование территориального налогового органа;

- юридический адрес;

- банковские счета организации для перечисления средств;

- фамилию, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера;

- контактные телефоны.

При изменении указанных реквизитов получатель бюджетных средств в течение одного дня обязан сообщить об этом в письменной форме в отдел анализа и межбюджетных расчетов. Информация получателя бюджетных средств должна быть заверена вышестоящим распорядителем бюджетных средств.

117. При финансировании получателей бюджетных средств отдел сводного планирования в центральной базе данных формирует Реестр на финансирование через кредитные организации (форма N 149) и Разнарядку на текущее финансирование (форма N 150) получателей бюджетных средств на основании Сводных заявок на финансирование (форма N 201) и Графика финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206), которыми определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств на текущий операционный день.

Утверждение Разнарядки на текущее финансирование осуществляется отделом сводного планирования в центральной базе данных после согласования с Министром финансов Омской области. После утверждения разнарядка передается в отдел анализа и межбюджетных расчетов.

118. Отдел анализа и межбюджетных расчетов на основании утвержденной Разнарядки выполняет в центральной базе данных операции по зачислению средств по текущему финансированию на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств, финансируемых через кредитные организации, и формирует Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160).

Отдел анализа и межбюджетных расчетов оформляет платежные поручения для перечисления бюджетных средств с текущего бюджетного счета на текущие бюджетные счета распорядителей (получателей) бюджетных средств.

На основании банковской выписки отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операцию по перечислению средств с текущего бюджетного счета на бюджетные счета распорядителей бюджетных средств.

119. В случае возврата денежных средств на текущий бюджетный счет от распорядителей (получателей) бюджетных средств, финансируемых через кредитные организации, или уменьшения объема финансирования отдел бухгалтерского учета и отчетности после получения банковской выписки с приложением платежных поручений выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств на текущий бюджетный счет.

Одновременно отдел анализа и межбюджетных расчетов выполняет в центральной базе данных операцию по уменьшению объемов финансирования на лицевых бюджетных счетах распорядителей (получателей) бюджетных средств, обслуживаемых через кредитные организации, при этом формируется Разнарядка на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).

120. Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании ежемесячных Отчетов распорядителей бюджетных средств (форма N 1-мм) с приложением Отчетов подведомственных получателей бюджетных средств (форма N 1-мм) выполняет в центральной базе данных операции по списанию кассовых расходов на сумму, указанную в отчетах, и отражает их на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых через кредитные организации. Отдел бухгалтерского учета и отчетности формирует в центральной базе данных Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию (форма N 170) на сумму, указанную в отчетах в разрезе кодов бюджетной классификации расходов.

121. В случае восстановления кассовых расходов отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании ежемесячных Отчетов распорядителей бюджетных средств (форма N 1-мм) с приложением Отчетов подведомственных получателей бюджетных средств (форма N 1-мм) выполняет в центральной базе данных операции по уменьшению кассового расхода и уменьшению расходов на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых через кредитные организации.

7.5. Операции по расходам через управление
федерального казначейства

122. Министерству финансов Омской области в Управлении Федерального казначейства открывается лицевой счет по учету средств областного бюджета, предназначенный для учета объемов финансирования в соответствии с федеральными законами и их распределения на лицевые счета распорядителей (получателей) бюджетных средств.

Кроме того, Министерству финансов Омской области в центральной базе данных открывается лицевой счет по учету поступивших средств из федерального бюджета на лицевой счет Министерства финансов Омской области в органе Федерального казначейства и лицевой счет получателя бюджетных средств с признаком "04", предназначенный для учета объемов финансирования и кассовых расходов.

Распорядителям (получателям) бюджетных средств при их финансировании через Управление Федерального казначейства отдел анализа и межбюджетных расчетов в центральной базе данных открывает лицевые счета распорядителей (получателей) бюджетных средств с признаком "04", предназначенные для учета объемов финансирования, распределения их по получателям бюджетных средств, находящимся в их ведении, и кассовым расходам.

В целях отражения операций со средствами областного бюджета, осуществляемых через Управление Федерального казначейства, в центральной базе данных выполняются операции по отражению объемов финансирования и расходов бюджета на лицевых счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в Управлении Федерального казначейства.

Информация по операциям финансирования и кассовым расходам бюджета отражается в формах:

"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (с N 801-1 по N 801-20);

"Отчет об исполнении расходов по бюджетным ссудам (кредитам) бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (N 802);

"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период" (N 804).

7.5.1. Операции по финансированию получателя бюджетных
средств (Министерства финансов Омской области)

123. На основании выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств по финансированию на лицевой счет Министерства финансов Омской области.

После получения выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений отдел сводного планирования формирует в центральной базе данных Реестр на финансирование (форма N 158) Министерства финансов Омской области для представления в Управление Федерального казначейства и Разнарядку на текущее финансирование (форма N 150).

На основании выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете органа, исполняющего бюджет" с приложением платежных поручений отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств на лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств (Министерства финансов Омской области). Одновременно формируется Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160).

7.5.2. Операции по финансированию получателей бюджетных средств

124. После получения выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений отдел сводного планирования формирует в центральной базе данных Реестр на финансирование (форма N 158) по распорядителям бюджетных средств для представления в Управление Федерального казначейства.

Затем на основании выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений отдел анализа и межбюджетных расчетов выполняет в центральной базе данных операцию по зачислению средств на финансирование на лицевые счета распорядителей бюджетных средств.

При финансировании расходов, предусмотренных бюджетом для распорядителей (получателей) бюджетных средств через счета, открытые в Управлении Федерального казначейства, отдел бухгалтерского учета и отчетности формирует в центральной базе данных Разнарядки на текущее финансирование (форма N 150) и Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160) и выполняет в центральной базе данных операции по зачислению средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств. Данная операция выполняется при предоставлении Отчета распорядителя бюджетных средств (форма N 1-мм).

7.5.3. Операции по уменьшению объема финансирования получателя
бюджетных средств (Министерства финансов Омской области)

125. На основании выписки с лицевого счета по учету средств бюджета отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операцию по возврату средств с лицевого счета Министерства финансов Омской области на лицевой счет по учету средств бюджета и по уменьшению объема финансирования на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств (Министерства финансов Омской области) и формирует Разнарядку на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).

7.5.4. Операции по уменьшению объема финансирования
получателей бюджетных средств

126. На основании выписки с лицевого счета по учету средств бюджета отдел анализа и межбюджетных расчетов выполняет в центральной базе данных операции по возврату средств с лицевых счетов (распорядителей) получателей бюджетных средств на лицевой счет по учету средств бюджета и по уменьшению объема финансирования на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств и формирует Разнарядку на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).

7.5.5. Операции по кассовым расходам получателя бюджетных средств
(Министерства финансов Омской области)

127. Отдел анализа и межбюджетных расчетов формирует платежные поручения в центральной базе данных на перечисление средств на расчетные счета контрагентов с лицевого счета Министерства финансов Омской области и представляет их в Управление Федерального казначейства.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании выписки с приложением платежных поручений с лицевого счета Министерства финансов Омской области выполняет в центральной базе данных операции по списанию кассовых расходов с лицевого счета, открытого в Управлении Федерального казначейства, и списанию расходов с лицевого бюджетного счета Министерства финансов Омской области.

7.5.6. Операции по кассовым расходам получателей бюджетных средств

128. Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании ежемесячных Отчетов распорядителей бюджетных средств (форма N 1-мм) с приложением Отчетов подведомственных получателей бюджетных средств (форма N 1-мм) выполняет в центральной базе данных операции по списанию кассовых расходов на сумму, указанную в отчетах, и отражает их на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в Управлении Федерального казначейства, в разрезе кодов бюджетной классификации расходов.

7.5.7. Операции по восстановлению кассовых расходов получателя
бюджетных средств (Министерства финансов Омской области)

129. В случае возврата средств с лицевого счета получателя бюджетных средств (Министерства финансов Омской области) на основании выписки с лицевого счета по учету средств бюджета отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет в центральной базе данных операции по восстановлению кассового расхода.

Одновременно отражаются операции по восстановлению кассового расхода на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств (Министерства финансов Омской области), обслуживаемого в Управлении Федерального казначейства.

7.5.8. Операции по восстановлению кассовых расходов
получателей бюджетных средств

130. В случае возврата средств получателями бюджетных средств отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании Отчета распорядителя бюджетных средств (форма N 1-мм) с приложением Отчетов подведомственных получателей бюджетных средств (форма N 1-мм) выполняет в центральной базе данных операцию по восстановлению кассовых расходов на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в органах Федерального казначейства.

7.6. Закрытие операционного дня

131. Отдел операционно-кассового обслуживания (финансовый орган) на основании проведенных операций ежедневно формирует и распечатывает в двух экземплярах выписки и сводные выписки по лицевым счетам получателей бюджетных средств (далее - выписки) (форма N 110, 111, 112).

В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в папку за каждый операционный день в следующем порядке:

- Выписки по лицевому бюджетному счету за операционный день (форма N 110);

- Мемориальные ордера (форма N 190);

- Оригиналы платежных поручений получателей бюджетных средств;

- Перечень получателей бюджетных средств, обслуживающихся централизованной бухгалтерией (форма N 192).

Вторые экземпляры выписок из лицевых счетов с отметкой отдела операционно-кассового обслуживания (финансовых органов) и с необходимыми приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя Казначейства и письменным заявлением клиента произвольной формы.

132. Получатель бюджетных средств обязан письменно сообщить Казначейству (финансовому органу) не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Казначейством (финансовым органом) или получателем бюджетных средств в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Казначейством (финансовым органом) на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением получателя средств не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

В случае утери владельцем лицевого счета выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения руководителя Казначейства (финансового органа).

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели бюджетных средств обязаны направлять в Казначейство (финансовые органы) в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

133. На основании выполненных бухгалтерских проводок в конце операционного дня отдел операционно-кассового обслуживания формирует Баланс казначейского исполнения областного бюджета (форма N 101-1).

После закрытия операционного дня и получения информации по операционному дню из районных баз данных отдел операционно-кассового обслуживания производит электронную передачу информации из центральной базы данных в сводную базу данных.

134. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Казначейство (финансовые органы) осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей бюджетных средств.

Сверка производится путем предоставления отделом операционно-кассового обслуживания Казначейства (финансовым органом) под расписку получателю средств копии выписки из лицевого счета получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

8. Формирование отчетности об исполнении областного бюджета

135. Отчетность об исполнении областного бюджета формируется Министерством финансов Омской области по единой методологии, устанавливаемой Правительством Российской Федерации для федерального бюджета и других уровней бюджетной системы.

Отчеты об исполнении областного бюджета подготавливает Министерство финансов Омской области на основе отчетных материалов и других данных, представляемых Казначейством, финансовыми органами, а также главными распорядителями, иными прямыми получателями бюджетных средств.

В конце каждого финансового года Министр финансов Омской области издает распоряжение о закрытии года, подготовке и представлению Казначейством, финансовыми органами, а также распорядителями (иными прямыми получателями бюджетных средств) отчетных материалов.

Отчетные материалы распорядителей бюджетных средств содержат обобщение отчетов подведомственных им получателей бюджетных средств.

Получатели бюджетных средств представляют распорядителям бюджетных средств, которым они подведомственны, годовую, квартальную и месячную отчетность в установленные сроки в соответствии с федеральным законодательством.

Учреждения и организации, финансируемые из областного бюджета, перед представлением бухгалтерской отчетности главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств должны согласовать с Казначейством (финансовыми органами) следующие бухгалтерские документы: "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам" (ф. N 2); "Справку об остатках средств, полученных из областного бюджета" (код).

Министерство финансов Омской области подготавливает проект годового отчета об исполнении областного бюджета и представляет его на рассмотрение Законодательному Собранию Омской области.

Отчет об исполнении областного бюджета должен составляться в соответствии со структурой показателей бюджетной классификации, применяемой при утверждении бюджета.

9. Организация документооборота

136. Организация документооборота в Министерстве финансов Омской области устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, разнарядок на финансирование, мемориальных ордеров и их отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов областного бюджета.

Для регулирования операционной нагрузки в Министерстве финансов Омской области устанавливается график приема документов в Казначействе и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

Начало и окончание операционного дня устанавливается Министром финансов Омской области с учетом регламента обмена платежными документами с учреждением банка.

Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в Казначейство.

Операции по документам, поступившим в Казначейство по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.

На всех документах, поступивших в Казначейство, в обязательном порядке ставится штамп Казначейства с указанием даты дня их принятия, за исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.

Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником Казначейства. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается получателю бюджетных средств со штампом-обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. По разрешению руководителя Казначейства срок для проверки в порядке исключения может быть продлен до трех дней.

10. Выходные (отчетные) формы документооборота

137. Приведенные ниже выходные (отчетные) формы документооборота применяются в управленческом учете казначейского исполнения областного бюджета.

Перечень отчетных (выходных) форм документооборота

N п/п	Наименование формы	N формы
	Бюджетная заявка (предварительная смета)
1	Бюджетная заявка (Предварительная смета доходов и расходов)	400
2	Сводная бюджетная заявка (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	401
3	Сводная бюджетная заявка (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	402
4	Сводная бюджетная заявка (в разрезе разделов функциональной классификации расходов)	403
5	Сводная бюджетная заявка (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов)	404
6	Сводная бюджетная заявка (в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов)	405
7	Сводная бюджетная заявка (в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов)	406
8	Сводная бюджетная заявка (согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	407
9	Сводная бюджетная заявка (согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	408
10	Сводная бюджетная заявка (в разрезе разделов, подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	409
11	Сводная бюджетная заявка (в разрезе разделов, подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	410
12	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации расходов)	411
13	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации в разрезе разделов функциональной классификации расходов)	412
14	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов функциональной классификации расходов)	413
15	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов)	414
16	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов)	415
17	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	416
18	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	417
19	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	418
20	Сводная бюджетная заявка (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	419
21	Сводная бюджетная заявка (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	420
	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации
22	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов функциональной классификации расходов)	500
23	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	500А
24	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов)	501
25	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	501А
26	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов с учетом изменений)	502А
27	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов)	503
28	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	503А
29	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	504
30	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	504А
31	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов)	505
32	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов с учетом изменений)	505А
33	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	506
34	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по полной экономической классификации расходов)	507
35	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по полной экономической классификации расходов с учетом изменений)	507А
36	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации расходов)	508
37	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации расходов с учетом изменений)	508А
38	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов функциональной классификации расходов)	509
39	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	509А
40	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов)	510
41	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	510А
42	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов)	511
43	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов с учетом изменений)	511А
44	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов)	512
45	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	512А
46	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	513
47	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	513А
48	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов)	514
49	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов с учетом изменений)	514А
50	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	515
51	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	515А
52	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по полной экономической классификации расходов)	516
53	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по полной экономической классификации расходов с учетом изменений)	516А
54	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	517
55	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	517А
56	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов)	518
57	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов с учетом изменений)	518А
58	Выписка из бюджетной росписи расходов бюджета субъекта Российской Федерации по распорядителям бюджетных средств (в разрезе разделов, подразделов функциональной классификации расходов)	519
59	Бюджетная роспись (возвратная) расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по полной экономической классификации расходов)	520
60	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе)	521
61	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе с учетом изменений)	521А
62	Лицевой счет N. Часть I. Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации	522
63	Лицевой счет N. Часть I. Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (с учетом изменений)	522А
64	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по полной экономической классификации расходов)	523
65	Бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (по полной экономической классификации расходов с учетом изменений)	523А
66	Журнал изменений и дополнений бюджетных ассигнований	524
67	Сводная бюджетная роспись расходов бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	530
68	Лицевой счет N. Часть I. Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств	600
69	Лицевой счет N. Часть I. Бюджетные ассигнования получателя бюджетных средств (с учетом изменений)	600А
70	Уведомление об изменении бюджетных ассигнований. Лицевой бюджетный счет N	651
71	Уведомление N об изменении бюджетных ассигнований	652
	Смета доходов и расходов
72	Лицевой счет N. Часть II. Смета доходов и расходов	601
73	Лицевой счет N. Часть II. Смета доходов и расходов (с учетом изменений)	601А
74	Сводная смета доходов и расходов (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	611
75	Сводная смета доходов и расходов (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	611А
76	Сводная смета доходов и расходов (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	612
77	Сводная смета доходов и расходов (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	612Б
	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации
78	Лицевой счет N. Часть III. Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств	602
79	Лицевой счет N. Часть III. Лимиты бюджетных обязательств получателя бюджетных средств (с учетом изменений)	602А
80	Уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств. Лицевой бюджетный счет N	654
81	Уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств	655
82	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов функциональной классификации расходов)	700
83	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	700А
84	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов)	701
85	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	701А
86	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов)	702
87	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов с учетом изменений)	702А
88	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов)	703
89	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	703А
90	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	704
91	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	704А
92	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	705
93	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	705А
94	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	706
95	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	706А
96	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	707
97	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	707А
98	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации расходов)	708
99	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации расходов с учетом изменений)	708А
100	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов функциональной классификации расходов)	709
101	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	709А
102	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов)	710
103	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов с учетом изменений)	710А
104	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов)	711
105	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов с учетом изменений)	711А
106	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации расходов)	712
107	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации расходов с учетом изменений)	712А
108	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	713
109	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	713А
110	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	714
111	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	714А
112	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	715
113	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	715А
114	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	716
115	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	716А
116	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	717
117	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов с учетом изменений)	717А
118	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	718
119	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	718А
120	Лимиты (возвратные) бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации по распорядителю средств (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	719
121	Лимиты (возвратные) бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации по распорядителю бюджетных средств (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	719А
122	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе)	720
123	Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе с учетом изменений)	720А
124	Выписка из лимитов бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации по распорядителю бюджетных средств (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	721
125	Выписка из лимитов бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации по распорядителю бюджетных средств (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)	721А
126	Журнал изменений и дополнений лимитов бюджетных обязательств	723
	Расчетно-платежные документы
127	Платежное поручение	0401060
128	Денежный чек
129	Счет-фактура
130	Акт приемки выполненных работ
131	Объявление на взнос наличными средствами	0402001
	Планирование финансирования
132	Сводная заявка на финансирование	201
133	График финансирования получателей бюджетных средств	206
	Исполнение денежных обязательств
134	Объем денежных обязательств перед поставщиком	300
135	Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств	301
136	Журнал контроля исполнения денежных обязательств перед поставщиком	302
137	Лицевой счет N. Часть IV. Объем денежных обязательств получателя бюджетных средств	603
138	Лицевой счет N. Часть V. Исполнение денежных обязательств получателя бюджетных средств	604
139	Исполнение денежных обязательств в разрезе поставщиков	605
	Выписки по лицевым счетам
140	Выписка по лицевому бюджетному счету	110
141	Сводная выписка получателя бюджетных средств по лицевым бюджетным счетам	111
142	Сводная выписка по лицевым бюджетным счетам, обслуживаемым централизованной бухгалтерией	112
	Формы по финансированию
143	Реестр на финансирование через кредитные организации	149
144	Разнарядка на текущее финансирование	150
145	Разнарядка на уменьшение объемов текущего финансирования	151
146	Разнарядка на уменьшение объемов текущего финансирования за счет средств от предпринимательской и иной деятельности	152
147	Разнарядка на финансирование за счет временно свободных бюджетных ресурсов	154
148	Разнарядка на восстановление временно заимствованных бюджетных ресурсов	155
149	Разнарядка на финансирование за счет средств от предпринимательской и иной деятельности	157
150	Реестр на финансирование	158
151	Разнарядка на закрытие лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств при завершении финансового года	159
152	Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию	160
153	Распоряжение на зачисление средств по финансированию за счет средств от предпринимательской и иной деятельности	161
154	Распоряжение на списание безналичных средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности	162
155	Распоряжение на зачисление и списание средств по целевому финансированию	163
156	Распоряжение на списание наличных средств по финансированию за счет внебюджетных источников	164
157	Распоряжение на зачисление временно свободных бюджетных ресурсов	166
158	Распоряжение на зачисление безналичных средств от поставщиков продукции (работ, услуг), полученных от предпринимательской и иной деятельности	168
159	Распоряжение на зачисление неиспользованных наличных средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности	169
160	Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию	170
161	Распоряжение по исправительным проводкам по кассовым расходам за счет внебюджетных источников	171
162	Распоряжение на списание наличных средств по текущему финансированию	172
163	Распоряжение на зачисление безналичных средств от поставщиков продукции (работ, услуг)	173
164	Распоряжение на зачисление неиспользованных наличных средств	174
165	Распоряжение на списание безналичных средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии	175
166	Распоряжение на списание наличных средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии	176
167	Уведомление о зачислении средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 2-го уровня	184
168	Распоряжение на списание безналичных средств за счет внебюджетных источников с лицевых внебюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии	185
169	Уведомление о зачислении средств от предпринимательской и иной деятельности на лицевые внебюджетные счета получателей бюджетных средств 2-го уровня	186
170	Распоряжение на списание наличных средств за счет внебюджетных источников с лицевых внебюджетных счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых через централизованные бухгалтерии	187
171	Мемориальный ордер	190
172	Опись платежных поручений	191
173	Перечень получателей бюджетных средств к платежному поручению централизованных бухгалтерий	192
174	Перечень получателей бюджетных средств к денежному чеку централизованных бухгалтерий	193
175	Сводная заявка на денежную наличность	195
176	Реестр денежных чеков	196
177	Журнал учета акцептованных денежных чеков	197
178	Опись платежных документов для перечисления средств в территориальные финансовые органы	198
	Отчеты об исполнении расходов областного бюджета
179	Баланс казначейского исполнения областного бюджета	101-1
180	Лицевой счет N. Часть VII. "Отчет об исполнении расходов получателя бюджетных средств с начала года"	607
181	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период	801-1
182	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов)	801-2
183	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов)	801-3
184	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов)	801-4
185	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	801-5
186	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	801-6
187	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	801-7
188	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	801-8
189	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации расходов)	801-9
190	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации в разрезе разделов функциональной классификации расходов)	801-10
191	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации расходов)	801-11
192	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов)	801-12
193	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов)	801-13
194	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	801-14
195	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	801-15
196	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной класссификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	801-16
197	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации в разрезе разделов и подразделов функциональной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	801-17
198	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)	801-18
199	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)	801-19
200	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период (в разрезе получателей бюджетных средств)	801-20
201	Отчет об исполнении расходов по бюджетным ссудам (кредитам) бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период	802
202	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации по видам финансирования с начала года за период	803
203	Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период	804

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 21 июня 2006 г. N 12 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1

(в редакции приказа

Министерства финансов Омской области

от 21 июня 2006 г. N 12)

                                                              Форма N 001

                                                      Утверждена приказом

                                            от 10 сентября 2004 г. N 12/1

              "Разрешаю открыть                             "Согласовано"

                  лицевой счет"                 Руководитель департамента

Министр финансов Омской области          казначейского исполнения бюджета

                                     Министерства финансов Омской области

_________ _____________________       _____________ _____________________

          (расшифровка подписи)                     (расшифровка подписи)

        "____"_________________              "____"______________________

                                Заявление

                        на открытие лицевого счета

_________________________________________________________________________

   наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения/получателя

                            бюджетных средств

_________________________________________________________________________

     ИНН, КПП главного распорядителя/бюджетного учреждения/получателя

                            бюджетных средств

_________________________________________________________________________

     наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

_________________________________________________________________________

         ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

     Юридический адрес __________________________________________________

     На  основании  законодательства  Российской   Федерации,   Временной

инструкции по финансированию расходов областного бюджета при казначейской

системе исполнения бюджета, утвержденной приказом  Министерства  финансов

Омской области от 10 сентября 2004 г. N 12/1, а также  в  соответствии  с

заключенным Договором  на  обслуживание  лицевых  счетов  просим  открыть

лицевой счет по финансированию расходов, утвержденных в областном бюджете

по следующим кодам Бюджетной классификации расходов  бюджетов  Российской

Федерации

       ____    ____    ____    ______________    ____

       КГ      Р3      ПР      ЦСР               ВР

     Руководитель          ______________       _________________________

                               подпись             расшифровка подписи

     Главный бухгалтер     ______________       _________________________

                               подпись             расшифровка подписи

     М.П.

ОТМЕТКИ КАЗНАЧЕЙСТВА

"Учредительные документы,
представленные заявителем для открытия
лицевого счета, проверил"
Юрист _____________________
"___"_____________ 200__ г.

"Документы, необходимые для ведения и
управления счетом, проверил"
Начальник отдела операционно-кассового
обслуживания ___________________
"___"__________________ 200__ г.

Реквизиты открытого лицевого счета	N счета	Тип счета	Валюта счета

Приложение N 2

                                                              Форма N 003

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

                                 Карточка

                  с образцами подписей и оттиска печати

                                    /-------\

Владелец счета                      |Код    |ОТМЕТКА

ИНН                                 |       |КАЗНАЧЕЙСТВА

------------------------------------+-------|Разрешение на

   (полное наименование)            |       |прием образцов

                                    |       |подписей

                                    |       |Начальник

                                    |       |отдела опе-

                                    |       |рационно-

                                    |       |кассового

                                    |       |обслуживания

                                    |       |(подпись)

                                КПП |       |"__" ______ г.

------------------------------------+-------|

Адрес                               |       |

                                    |       |

------------------------------------+-------|

            тел. N                  |       |

                                    |       |

------------------------------------+-------+---------------

Наименование вышестоящей организации|Коды   |ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

------------------------------------+-------|

(министерство, ведомство,           |       |

общественная организация) ППП       |       |

------------------------------------+-------+---------------

                                    |       |

------------------------------------+-------+---------------

Наименование Банка                  |       |

------------------------------------|       |---------------

                                    |       |

------------------------------------+-------+---------------

Местонахождение Банка               |       |

--------------------------------------------+---------------

   Сообщаем  образцы  подписей  и  печати,  |

которые просим считать  обязательными  при  |

совершении операций по лицевым счетам.      |

   Чеки и  другие  распоряжения по  счетам  |

просим считать действительными при наличии  |

на них одной первой и одной второй подписей |

                                            \---------------

____________________________________________________________

           (краткое наименование владельца счета)

Счет N	Счет N	Счет N

-----------------------------------------------------------

_____________________________________________________________

           (полное наименование владельца счета)

Право подписи	Должность	Фамилия, имя, отчество	Образец подписи	Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи
Первой



Второй

Образец оттиска печати

Место для печати организации,

заверившей полномочия и подписи "___" __________________ 200_ г.

Руководитель ____________________________________________________________

Главный бухгалтер _______________________________________________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих

в соответствии с уставом (Положением), удостоверяю

__________________________________________________________________

   должность и подпись руководителя или заместителя руководителя

                        вышестоящей организации

Удостоверительная надпись нотариуса       /-------------------------------\

Я, государственный нотариус нот. конторы  |     Выданы денежные чеки      |

________________________________________  |-------------------------------|

         (фамилия, инициалы)              |дата|с N |по N |дата|с N |по N |

свидетельствую самоличность граждан       |----+----+-----+----+----+-----|

________________________________________  |----+----+-----+----+----+-----|

  (указывается руководитель и главный     |----+----+-----+----+----+-----|

бухгалтер организации-владельца счета и   |----+----+-----+----+----+-----|

      подлинность их подписей)            |----+----+-----+----+----+-----|

Взыскано __________ руб. гос. пошлины     |----+----+-----+----+----+-----|

             город Омск                   |----+----+-----+----+----+-----|

МП        "___"__________________200_ г.  |----+----+-----+----+----+-----|

По реестру N ____ Нотариус _______________|----+----+-----+----+----+-----|

                               подпись    \-------------------------------/

Приложение N 3

                                                              Форма N 002

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

                            Договор N _______

                      на обслуживание лицевых счетов

                                              "___"______________ 2004 г.

     Министерство  финансов  Омской  области,  именуемое   в   дальнейшем

"МИНИСТЕРСТВО", в лице Министра финансов Омской  области  Фроловой  Н.К.,

действующей  на  основании  Положения  о  Министерстве  финансов   Омской

области, с одной стороны, и _____________________________________________

_________________________________________________________________________

________________________________________________________________________,

именуемое в дальнейшем "КЛИЕНТ", в лице _________________________________

___________________________________________________________, действующего

на основании ___________________________________________________________,

с другой стороны, именуемые в дальнейшем "СТОРОНЫ",  заключили  настоящий

договор о нижеследующем.

                           1. Предмет договора

     1.1. Настоящий договор регулирует отношения СТОРОН при осуществлении

расчетно-кассового обслуживания КЛИЕНТА в МИНИСТЕРСТВЕ.

     1.2. МИНИСТЕРСТВО открывает КЛИЕНТУ лицевой счет в валюте Российской

Федерации и присваивает лицевому счету номер (указывается на заявлении на

открытие лицевого счета).

     1.3. МИНИСТЕРСТВО осуществляет расчетно-кассовые операции по лицевым

счетам КЛИЕНТА  в  пределах  лимитов  бюджетных  обязательств  и  объемов

финансирования расходов, доведенных ему в соответствии с  утвержденной  в

установленном порядке сметой доходов и расходов.

         2. Порядок совершения операций по лицевым счетам клиента

     2.1. Порядок совершения  операций  по  лицевым  счетам  определяется

законодательством Российской Федерации, нормативными актами  Центрального

Банка Российской Федерации и Временной инструкцией Министерства  финансов

Омской  области  по  финансированию  расходов  областного   бюджета   при

казначейской системе исполнения бюджета.

     2.2. МИНИСТЕРСТВО не начисляет и не уплачивает проценты по  остаткам

денежных средств, находящимся на лицевом счете КЛИЕНТА.

     2.3. Все платежи с лицевого счета КЛИЕНТА осуществляются в  пределах

остатка средств на этом счете на начало операционного дня.

     2.4.   Каждая   из   СТОРОН   настоящего   договора   самостоятельно

осуществляет учет операций, производимых по лицевому счету, на  основании

имеющихся у нее данных.

                      3. Обязанности и права сторон

     3.1. В процессе ведения лицевых счетов и совершения операций по  ним

МИНИСТЕРСТВО обязано:

     3.1.1.   Своевременно   доводить   до   КЛИЕНТА   объемы   бюджетных

ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, а также их изменения.

     3.1.2. Открывать КЛИЕНТУ в установленном порядке лицевые счета.

     3.1.3. Своевременно и правильно производить  операции  по  поручению

КЛИЕНТА в строгом соответствии с действующим законодательством.

     Списание средств с лицевого счета производить  только  по  поручению

КЛИЕНТА,  за  исключением  случаев,   предусмотренных   законодательством

Российской Федерации или настоящим договором.

     Порядок и очередность списания средств с лицевого  счета  определены

законодательством Российской Федерации.

     3.1.4. В процессе ведения лицевого счета и  совершения  операций  по

нему  ежедневно  предоставлять  КЛИЕНТУ  выписки  из  лицевого  счета  за

истекший день с приложениями к ним.

     3.1.5. Правильно и своевременно отражать на лицевых  счетах  КЛИЕНТА

показатели лимитов бюджетных  обязательств,  сметы  доходов  и  расходов,

объемов финансирования и кассовых расходов.

     3.1.6. Осуществлять контроль  соответствия  подтверждаемых  денежных

обязательств КЛИЕНТА его смете доходов и расходов.

     3.1.7. Своевременно  информировать  КЛИЕНТА  об  изменениях  порядка

исполнения расходов областного бюджета в условиях ведения лицевых счетов.

     3.1.8.  Консультировать  КЛИЕНТА  по  вопросам   применения   правил

безналичных и наличных расчетов, сопутствующего документооборота, а также

по другим вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевого счета.

     3.1.9. Обеспечивать тайну операций по лицевому счету КЛИЕНТА.

     3.1.10.  Осуществлять   предварительный,   текущий   и   последующий

финансовый контроль целевого использования средств областного бюджета  на

основании представленных КЛИЕНТОМ расчетно-платежных документов.

     3.1.11. Выдавать и перечислять с лицевого  счета  денежные  средства

КЛИЕНТА не позднее 3-х дней со дня поступления в МИНИСТЕРСТВО  платежного

документа.

     3.1.12. Производить кассовый расход  средств  областного  бюджета  с

лицевого счета КЛИЕНТА согласно утвержденной смете доходов и  расходов  в

пределах  имеющихся  остатков  средств  на  счете  КЛИЕНТА  с  отражением

операций на лицевом счете.

     3.1.13. Выдавать КЛИЕНТУ денежные  средства  на  выплату  заработной

платы и другие необходимые выплаты в наличной форме в пределах  имеющихся

на  лицевом   счете   остатков   средств   по   соответствующим   статьям

экономической классификации расходов.

     3.1.14. Предоставлять информацию третьим лицам о  движении  денежных

средств на  лицевом  счете  КЛИЕНТА  только  в  случаях,  предусмотренных

действующим законодательством.

     3.2. В процессе ведения лицевых счетов и совершения операций по  ним

МИНИСТЕРСТВО имеет право:

     3.2.1. Отказать  КЛИЕНТУ  в  приеме  расчетно-платежных  документов,

оформленных  с  нарушением  установленных  правил,  при  отсутствии   или

ненадлежащем составе документов, подтверждающих обоснованность платежа, а

также по операциям, не соответствующим целевому  использованию  бюджетных

средств.

     3.2.2. Вносить исправления в пределах текущего финансового года  без

согласия владельца счета с последующим  уведомлением  владельца  счета  в

случае  обнаружения  ошибочных  записей,  произведенных  МИНИСТЕРСТВОМ  в

лицевом счете.

     3.2.3.  Принимать  копии  исполнительных  листов  к  лицевому  счету

КЛИЕНТА в порядке, установленном действующим законодательством Российской

Федерации.

     3.2.4. Приостанавливать либо прекращать операции по  лицевым  счетам

КЛИЕНТА в случае нарушения им настоящего договора, при непредставлении им

необходимых документов и установленной Министерством финансов  Российской

Федерации и МИНИСТЕРСТВОМ отчетности по  исполнению  расходов  областного

бюджета.

     3.2.5. Приостанавливать операции по лицевым счетам по представлениям

государственных  органов,  уполномоченных  действующим  законодательством

Российской Федерации.

     3.2.6.  Требовать  от  КЛИЕНТА  правильности  оформления   платежных

поручений и иных  подтверждающих  документов  на  перечисление  бюджетных

средств и средств, полученных от предпринимательской  и  иной  приносящей

доход деятельности.

     3.2.7.  Требовать  от  КЛИЕНТА  осуществления  операций  в  пределах

имеющихся остатков средств на лицевых счетах.

     3.2.8. Запрашивать в случае необходимости у  КЛИЕНТА  дополнительную

информацию, связанную с операциями по его лицевому счету.

     3.3.  В  процессе  совершения  операций  по  лицевым  счетам  КЛИЕНТ

обязуется:

     3.3.1. Выполнять требования действующего законодательства,  а  также

нормативных актов и инструкций МИНИСТЕРСТВА.

     3.3.2. Представить МИНИСТЕРСТВУ документы, необходимые для  открытия

(переоформления, закрытия) лицевого счета,  в  соответствии  с  Временной

инструкцией МИНИСТЕРСТВА по финансированию  расходов  областного  бюджета

при  казначейской  системе  исполнения   бюджета   (далее   -   Временной

инструкцией).

     3.3.3. Своевременно составлять и представлять главному распорядителю

бюджетных средств (МИНИСТЕРСТВУ) бюджетные заявки для составления проекта

бюджета на очередной финансовый год, смету доходов и расходов  (бюджетную

роспись), заявки на финансирование и другие  документы,  необходимые  для

осуществления бюджетного  процесса  по  казначейской  системе  исполнения

бюджета.

     3.3.4. Принимать денежные обязательства по осуществлению расходов  и

платежей  путем  составления  платежных  и  иных  документов  в  пределах

доведенных до них  лимитов  бюджетных  обязательств  и  сметы  доходов  и

расходов.

     3.3.5. При заключении договора  на  поставку  продукции  (выполнения

работ,  услуг)  представить  его   в   МИНИСТЕРСТВО   для   осуществления

регистрации и учета бюджетных обязательств.

     3.3.6. Оформлять расчетно-платежные документы на оплату  выполненных

поставщиками  работ,  услуг   согласно   актам   приемки-сдачи,   счетам,

счетам-фактурам   по    формам,    установленным    Банком    России    и

Временной инструкцией.

     3.3.7. До  начала  финансирования  расходов  из  областного  бюджета

представить   в   МИНИСТЕРСТВО   платежные   поручения,   и    документы,

подтверждающие факт поставки продукции (оказания работ, услуг), и чеки на

получение наличных денежных средств.

     3.3.8. Удостоверять  права  лиц,  осуществляющих  от  имени  КЛИЕНТА

распоряжение  денежными  средствами   на   счете,   путем   представления

МИНИСТЕРСТВУ двух нотариально заверенных карточек  с  образцами  подписей

этих  лиц  и  оттиска  печати   КЛИЕНТА,   а   также   иными   способами,

установленными  нормативными   актами   Банка   России   и   инструкциями

Министерства финансов Российской Федерации.

     3.3.9. В  течение  3-х  рабочих  дней  после  получения  выписки  из

лицевого  счета  письменно  сообщать  МИНИСТЕРСТВУ  о  суммах,   ошибочно

зачисленных на его лицевой счет.

     3.3.10.   Своевременно   составлять    и    представлять    главному

распорядителю бюджетных средств (МИНИСТЕРСТВУ)  установленную  отчетность

об исполнении сметы доходов и расходов за отчетный период.

     3.3.11. Обеспечить использование средств областного  бюджета  строго

по целевому назначению.

     3.4. КЛИЕНТ имеет право:

     3.4.1. Распоряжаться средствами, находящимися на его лицевых  счетах

в  МИНИСТЕРСТВЕ,  в  соответствии  с   нормативными   правовыми   актами,

регламентирующими исполнение областного бюджета.

     3.4.2. Принимать денежные обязательства за счет  средств  областного

бюджета в соответствии с доведенными до него  бюджетными  назначениями  с

учетом их изменений.

     3.4.3.  Получать  от  МИНИСТЕРСТВА   всю   необходимую   оперативную

информацию об операциях, отраженных на его лицевых счетах.

     3.4.4. Обжаловать в установленном порядке  действия  МИНИСТЕРСТВА  в

случае несвоевременного зачисления и  списания  средств  по  его  лицевым

счетам.

     3.5. СТОРОНЫ  обязуются  соблюдать  график  представления  и  выдачи

платежных документов и выписок по лицевым счетам с приложениями.

     3.6.  СТОРОНЫ  производят  выверку   расчетов   в   соответствии   с

нормативными  актами  Министерства  финансов   Российской   Федерации   и

Временной инструкцией.

                        4. Ответственность сторон

     4.1. МИНИСТЕРСТВО несет ответственность за:

     - своевременность открытия, переоформления и закрытия лицевого счета

КЛИЕНТА;

     -  своевременность  доведения  до  КЛИЕНТА  уведомлений  об  объемах

бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

     - своевременное зачисление на лицевой счет КЛИЕНТА денежных  средств

и обоснованность списания их с лицевого счета;

     -  достоверность  отражения  произведенных  операций  по  зачислению

средств на лицевой счет КЛИЕНТА и списание средств с этого счета, а также

выдачу соответствующих выписок из лицевого счета КЛИЕНТА;

     - обеспечение тайны операций по лицевым счетам.

     4.2. КЛИЕНТ несет ответственность за:

     - своевременность и полноту представления в МИНИСТЕРСТВО документов,

необходимых для открытия (переоформления, закрытия) лицевых счетов;

     - своевременность и полноту представления в  МИНИСТЕРСТВО  бюджетных

заявок, проектов лимитов бюджетных обязательств и изменений к ним, заявок

на финансирование и на денежную  наличность,  а  также  иных  документов,

необходимых для эффективного осуществления бюджетного процесса;

     -  своевременность  представления  для  регистрации  в  МИНИСТЕРСТВО

договоров  (счетов)  с  поставщиками  продукции  (работ,  услуг),   актов

приемки-сдачи, счетов и счетов-фактур для оплаты.

     - использование бюджетных средств по целевому назначению;

     - соблюдение порядка оформления  расчетно-платежных  документов  при

финансировании расходов из областного бюджета;

     -  своевременность   информирования   МИНИСТЕРСТВА   об   изменениях

наименования   КЛИЕНТА,   его    юридического    адреса,    ведомственной

подчиненности и  других  изменениях,  касающихся  финансово-хозяйственной

деятельности;

     -  принятие  денежных  обязательств  в   объемах,   не   превышающих

утвержденные бюджетные назначения.

     4.4. МИНИСТЕРСТВО не несет ответственности  в  случае  невозможности

осуществления операций  по  лицевому  счету  КЛИЕНТА,  если  это  вызвано

неисправностями используемых МИНИСТЕРСТВОМ программно-аппаратных  средств

и каналов связи.

     4.5. СТОРОНЫ  освобождаются  от  ответственности  за  частичное  или

полное неисполнение принятых на себя обязательств по настоящему договору,

если  таковое  явилось  следствием  обстоятельств   непреодолимой   силы,

возникших после вступления  в  силу  настоящего  договора,  в  результате

событий чрезвычайного характера,  которые  не  могли  быть  предвидены  и

предотвращены разумными мерами.

     4.6.   МИНИСТЕРСТВО   не   несет   ответственности   за   выполнение

распоряжений лиц, лишенных  права  распоряжаться  средствами  на  лицевом

счете, и за невыполнение распоряжений лиц, получивших право распоряжаться

средствами на лицевом  счете,  если  МИНИСТЕРСТВО  не  было  своевременно

уведомлено об этих обстоятельствах.

     4.7.  МИНИСТЕРСТВО  не  несет  ответственности  за  отказ  в  приеме

расчетных документов в случае, если подписи, оттиск печати  на  расчетном

документе  будут  признаны  несоответствующими   нотариально   заверенным

образцам.

     4.8. В случаях,  не  предусмотренных  настоящим  договором,  СТОРОНЫ

руководствуются действующим законодательством.

     4.9. Сведения о ключевой информации  не  подлежат  передаче  третьим

лицам. Выделенное КЛИЕНТУ сетевое имя и пароль являются конфиденциальными

и не подлежат разглашению третьим лицам.

     В случае нарушения вышеупомянутого пункта МИНИСТЕРСТВО  имеет  право

прекратить информационный  обмен  с  КЛИЕНТОМ.  За  разглашение  сведений

конфиденциального характера КЛИЕНТ несет ответственность в соответствии с

действующим законодательством.

                           5. Разрешение споров

     5.1.  Все  споры  и  разногласия,  которые  могут  возникнуть  между

СТОРОНАМИ  по  настоящему  договору,  по  возможности  разрешаются  путем

переговоров.

     5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров  они

подлежат разрешению в Арбитражном Суде Омской области  в  соответствии  с

действующим законодательством.

      6. Срок действия договора, порядок его изменения и расторжения

     6.1. Настоящий договор вступает в  силу  с  момента  его  подписания

СТОРОНАМИ и действует до 31 декабря 200_ года.

     6.2.  Изменения  и  дополнения  к  настоящему   договору   считаются

принятыми  при  условии  письменного  соглашения   СТОРОН,   оформленного

дополнительным соглашением.

     6.3.   Если   настоящий   договор   вступает   в   противоречие    с

законодательством, СТОРОНЫ руководствуются законодательством.

     В течение двух недель после  вступления  в  силу  нормы,  изменяющей

действие условий настоящего  договора,  МИНИСТЕРСТВО  обязано  предложить

КЛИЕНТУ внести соответствующие изменения в текст договора.

     6.4. Настоящий договор считается пролонгированным на следующий  год,

если ни одна из СТОРОН не заявила о прекращении действия данного договора

не менее чем за 1 месяц до окончания срока действия договора.

     6.5. Настоящий  договор  составлен  в  2-х  экземплярах,  каждый  из

которых имеет одинаковую юридическую силу.

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

                       5. Юридические адреса сторон

Министерство финансов ___________________________________________________

Омской области        ___________________________________________________

                      ___________________________________________________

644__, г. Омск,       644__, г. Омск

ул. Косарева, 19      ___________________________________________________

                      ___________________________________________________

________ ________     ___________________________________________________

Приложение N 4

                                                              Форма N 007

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

Руководителю ____________________________________________________________

                                Извещение

                        об открытии лицевого счета

     Департамент казначейского исполнения бюджета  Министерства  финансов

Омской области сообщает, что распорядителю бюджетных средств  (получателю

бюджетных средств) ______________________________________________________

__________________________________________________________________

              (наименование распорядителя бюджетных средств,

                      получателя бюджетных средств)

с "___"__________ 200__ г. открыт лицевой счет:

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

Руководитель департамента

казначейского исполнения бюджета

Министерства финансов

Омской области                    _____________ _________________________

                                                  (расшифровка подписи)

"___"_________________ 200__ г.

Приложение N 5

                                                              Форма N 030

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

     Журнал регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств

N п/п	Дата открытия лицевого счета	Получатели бюджетных средств		Номер юридического дела
N п/п	Дата открытия лицевого счета	Наименование	Номер лицевого счета	Номер юридического дела
1	2	3	4	5




















----	--------------	---------------------------	---------------------	------------------

Руководитель

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 6

(в редакции приказа

Министерства финансов Омской области

от 21 июня 2006 г. N 12)

                                                              Форма N 004

                                                      Утверждена приказом

                                            от 10 сентября 2004 г. N 12/1

         "Разрешаю переоформить                             "Согласовано"

                  лицевой счет"                 Руководитель департамента

Министр финансов Омской области          казначейского исполнения бюджета

                                     Министерства финансов Омской области

_________ ____________________       ______________ _____________________

          (расшифровка подписи)                     (расшифровка подписи)

        "___"_________________              "___"________________________

                               Заявление

                                   /------------------------------------\

на переоформление лицевых счетов N |                                    |

                                   |------------------------------------|

                                   |                                    |

                                   |------------------------------------|

                                   |                                    |

                                   \------------------------------------/

                                                          КОДЫ

                                                        /---------------\

                                           Форма по КФД |    0510025    |

           от "___"__________ 200__ г.                  |---------------|

                                                   Дата |               |

                                                        |---------------|

Наименование получателя                   по ППП (РПБС) |               |

бюджетных средств ____________________                  |---------------|

                                                    ИНН |               |

                                                        |---------------|

                                                    КПП |               |

                                                        \---------------/

Причина переоформления _______________________          /---------------\

Основание для переоформления _________________    Номер |               |

                      (наименование документа)          |---------------|

______________________________________________     Дата |               |

Прошу изменить наименование получателя и (или)          \---------------/

номер лицевого счета                                    /---------------\

Наименование получателя ________________  по ППП (РПБС) |               |

                                                        |---------------|

                                                    ИНН |               |

                                                        |---------------|

                                                    КПП |               |

                                                        \---------------/

Руководитель                 ________________    ________________________

                                  подпись           расшифровка подписи

Главный бухгалтер            ________________    ________________________

                                  подпись           расшифровка подписи

_________________________________________________________________________

            Отметка отдела операционно-кассового обслуживания

              департамента казначейского исполнения бюджета

                   Министерства финансов Омской области

                                         /------------------------------\

                    номер лицевого счета |                              |

                                         |------------------------------|

                                         |                              |

                                         |------------------------------|

                                         |                              |

                                         \------------------------------/

Начальник отдела

операционно-кассового

обслуживания             _______________       __________________________

                            (подпись)            (расшифровка подписи)

Исполнитель              _______________       __________________________

(должность)                 (подпись)            (расшифровка подписи)

"___"__________ 200__ г.

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 7

(в редакции приказа

Министерства финансов Омской области

от 21 июня 2006 г. N 12)

                                                              Форма N 004

                                                      Утверждена приказом

                                            от 10 сентября 2004 г. N 12/1

              "Разрешаю закрыть                             "Согласовано"

                  лицевой счет"                 Руководитель департамента

Министр финансов Омской области          казначейского исполнения бюджета

                                     Министерства финансов Омской области

___________ __________________       ___________ ________________________

         (расшифровка подписи)                      (расшифровка подписи)

        "___"_________________                 "___"_____________________

                             Заявление

                                      /---------------------------------\

         на закрытие лицевых счетов N |                                 |

                                      |---------------------------------|

                                      |                                 |

                                      |---------------------------------|

                                      |                                 |

                                      \---------------------------------/

                                                              КОДЫ

                                                        /---------------\

                                           Форма по КФД |               |

                                                        |---------------|

        от "___"___________ 200__ г.               Дата |               |

                                                        |---------------|

Наименование получателя                   по ППП (РПБС) |               |

бюджетных средств __________________________            |---------------|

                                                    ИНН |               |

                                                        |---------------|

                                                    КПП |               |

                                                        |---------------|

Главный распорядитель _______________________    По ППП |               |

Распорядитель _______________________________           |---------------|

                                                по РПБС |               |

                                                        \---------------/

в связи с ________________________________________________

                         (указать причину)

Приложения: 1. ___________________________________________

               ___________________________________________

               ___________________________________________

               ___________________________________________

Руководитель                     _______________   ______________________

                                     подпись         расшифровка подписи

Главный бухгалтер                _______________   ______________________

                                     подпись         расшифровка подписи

_________________________________________________________________________

            Отметка отдела операционно-кассового обслуживания

              департамента казначейского исполнения бюджета

      Министерства финансов Омской области о закрытии лицевого счета

Начальник отдела

операционно-кассового

обслуживания          __________________    _____________________________

                           (подпись)            (расшифровка подписи)

Исполнитель           __________________    _____________________________

(должность)                (подпись)            (расшифровка подписи)

"___"___________ 200__ г.

Приложение N 8

                                                              Форма N 006

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

                                   Акт

               сверки операций по лицевому счету получателя

                       "___" ______________ 200_ г.

Наименование финансового органа Министерство финансов Омской области

                                ____________________________________

Получатель _______________________________________________________

Иной получатель __________________________________________________

Главный распорядитель ____________________________________________

Распорядитель ____________________________________________________

Единица измерения: руб.

/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\

|Код |   Объем     | Открытые лимиты  |   Объем   |    Кассовые расходы    |     Остаток     | Остаток лимитов |      Остаток      |

| по |  бюджетных  |    бюджетных     | финанси-  |------------------------|неиспользованных |   бюджетных     |     объемов       |

|ЭКР |ассигнований | обязательств *   | рования   |с начала |в том числе   |   бюджетных     |обязательств *   |финансирования *   |

|    |   на год    |                  |расходов с |  года,  |восстановлено |  ассигнований   | (гр. 3 - гр. 5  |  (гр. 4 - гр. 5   |

|    |             |                  |начала года|  всего  |*             |(гр. 2 - гр. 5 + |    + гр. 6)     |     + гр. 6)      |

|    |             |                  |           |         |              |     гр. 6)      |                 |                   |

|----+-------------+------------------+-----------+---------+--------------+-----------------+-----------------+-------------------|

| 1  |      2      |        3         |     4     |    5    |      6       |        7        |        8        |         9         |

|----+-------------+------------------+-----------+---------+--------------+-----------------+-----------------+-------------------|

|    |             |                  |           |         |              |                 |                 |                   |

|----+-------------+------------------+-----------+---------+--------------+-----------------+-----------------+-------------------|

|    |             |                  |           |         |              |                 |                 |                   |

|----+-------------+------------------+-----------+---------+--------------+-----------------+-----------------+-------------------|

|    |             |                  |           |         |              |                 |                 |                   |

|----+-------------+------------------+-----------+---------+--------------+-----------------+-----------------+-------------------|

|    |             |                  |           |         |              |                 |                 |                   |

\----+-------------+------------------+-----------+---------+--------------+-----------------+-----------------+-------------------|

     |             |                  |           |         |              |                 |                 |                   |

     |-------------+------------------+-----------+---------+--------------+-----------------+-----------------+-------------------|

     |             |                  |           |         |              |                 |                 |                   |

     \-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/

     __________________________________

     *  Указанные  графы  не  заполняются  иными   получателями   средств

областного бюджета.

Руководитель получателя бюджетных средств            Руководитель департамента казначейского исполнения

                                                     бюджета Министерства финансов Омской области

"__" _______ 200_ г. _________ _____________________ "__" ________ 200_ г. _________ _____________________

                     (подпись) (расшифровка подписи)                       (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер получателя бюджетных средств       Начальник отдела операционно-кассового обслуживания

"__" _______ 200_ г. _________ _____________________ "__" _________ 200_ г. _________ _____________________

                     (подпись) (расшифровка подписи)                        (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 9

                                                              Форма N 008

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

Руководителю ____________________________________________________________

                                Извещение

                        о закрытии лицевого счета

     Департамент казначейского исполнения бюджета  Министерства  финансов

Омской области сообщает, что распорядителю бюджетных средств  (получателю

бюджетных средств) ______________________________________________________

_________________________________________________________________________

              (наименование распорядителя бюджетных средств,

                      получателя бюджетных средств)

с "___" ______________ 200__ г. закрывается лицевой счет:

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

N _______________________________________________________________________

Руководитель департамента

казначейского исполнения бюджета

Министерства финансов

Омской области            ____________      _____________________________

                                                 (расшифровка подписи)

"___"_______________ 200__ г.

Приложение N 10

                                                              Форма N 011

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

_________________________________________________________________________

                        (Наименование организации)

                               Заявление N

                         на выдачу чековой книжки

     "___" ______________ 200__ г.

     Просим выдать по лицевому счету N

------------------------------	----------------------------



------------------------------	----------------------------

Для получения наличных денег ___________________________________________.

                                           (цель)

Чековую книжку __________________ листов _______________________________.

                                              (количество прописью)

Чековую книжку обязуемся хранить под  ключом,  в  безопасном  от  огня  и

хищения помещении.

Руководитель

организации ________________     Место печати ___________________________

               (подпись)                          (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

организации ________________     Место печати ___________________________

               (подпись)                          (расшифровка подписи)

     Отметки Казначейства Министерства финансов Омской области

"Разрешаю"   Руководитель департамента

             казначейского исполнения

             бюджета Омской области ______________ ______________________

                                      (подпись)    (расшифровка подписи)

"Согласовано" Начальник отдела

              операционно-кассового

              обслуживания          ______________ ______________________

                                      (подпись)    (расшифровка подписи)

Денежная чековая книжка с бланками за NN ________________________________

                                                  (от - до)

Выдал                                Получил

Приложение N 11

                                                              Форма N 012

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

Угловой штамп

                                   Регистрационный номер ________________

                               Доверенность

     Дана  ___________________________________________________________  в

том, что ей (ему) поручается получать выписки с  прилагаемыми  платежными

документами по лицевым счетам, открытым в  Министерстве  финансов  Омской

области, бланки чековых книжек, оформленные чеки  на  получение  денежной

наличности.

Паспортные данные _________________________ _________ ___________________

                           (Ф.И.О.)          (серия)        (номер)

____________________ 200__ г. ___________________________________________

   (дата выдачи)                          (место выдачи)

_________________________________________________________________________

                               (кем выдан)

Прописан по адресу ______________________________________________________

Доверенность действительна по "____"_______________________ 200__ г.

Подпись лица, получившего доверенность _________________________________,

удостоверяем.

Руководитель

________________________________ _____________ __________________________

   (наименование организации)      (подпись)     (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                _____________ __________________________

                                   (подпись)     (расшифровка подписи)

М.П.

                           ОТМЕТКИ КАЗНАЧЕЙСТВА

_________________________________________________________________________

                        Открытые лицевые счета NN

------------------------------	----------------------------

------------------------------	----------------------------

     Начальник операционно-кассового обслуживания

"___"_______________ 200__ г. _________________ _________________________

                                                  (расшифровка подписи)

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 2 июня 2006 г. N 11 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 12

(в редакции приказа Министерства финансов

Омской области от 2 июня 2006 г. N 11)

                                                              Форма N 009

                                                      Утверждена приказом

                                                     от 10.09.2004 N 12/1

____________________________________

 (код получателя бюджетных средств)

___________________________________________

(Наименование получателя бюджетных средств)

                               Расшифровка

                        к денежному обязательству

                   на поставку продукции (работ, услуг)

__________________________________________ N ____ от "__"_______ 200__ г.

(Договор, госконтракт, счет, счет-фактура)

Доп. соглашение N ______ от "___"_________ 200__ г. Срок действия _______

Предмет денежного обязательства _________________________________________

_________________________________________________________________________

Реквизиты поставщика:

Наименование ____________________________________________________________

ИНН ____________________________ КПП ____________________________________

Банковские реквизиты:

Р/сч __________________________ Кор/сч __________________________________

Банк __________________________________ БИК _____________________________

Условия оплаты поставки (предоплата - размер, по факту) _________________

Документ оплаты (счет, счет-фактура) ____________________________________

Дополнительные сведения:

Протокол способа размещения заказа N ________ от "___"__________ 200__ г.

Лицензия (срок действия)           до "___"___________ 200__ г.

Общая сумма денежного обязательства, руб.	Сумма денежного обязательства за счет средств областного бюджета на текущий год, руб.

Код бюджетной классификации					Сумма, руб.
Глава	раздел/ подраздел	целевая статья	вид расходов	ЭКР	Сумма, руб.

Руководитель учреждения __________________ ______________________________

                                                      (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер       __________________ ______________________________

                                                      (Ф.И.О.)

              М.П.

ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА

Договор принят  на учет  и включен  в обязательства  на 200__  г. в сумме

_________________ руб.

Ответственный исполнитель

отдела предварительного контроля ________________________________________

                                                 (подпись)

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.