Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Министерства финансов Омской области от 18 августа 2006 г. N 17 "Об утверждении Инструкции по финансированию расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)
- Приложение. Инструкция по финансированию расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета
Приложение. Инструкция по финансированию расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета
Приложение
к приказу Министерства
финансов Омской области
от 18 августа 2006 г. N 17
Инструкция
по финансированию расходов областного бюджета
при казначейской системе исполнения бюджета
С изменениями и дополнениями от:
2 марта, 25 апреля 2007 г.
1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации и Омской области, регулирующими бюджетные правоотношения.
2. Настоящая Инструкция устанавливает:
порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство), территориальными органами Министерства финансов Омской области (далее - территориальные органы) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета;
порядок формирования лимитов бюджетных обязательств и внесения в них изменений;
порядок принятия, подтверждения и учета денежных обязательств получателей бюджетных средств;
порядок финансирования, кассового исполнения расходов областного бюджета, подготовки, утверждения и исполнения основных документов и отчетов, необходимых при организации и проведении бюджетного процесса, применительно к бюджетному процессу казначейского исполнения расходов областного бюджета.
3. Кассовое обслуживание исполнения областного бюджета осуществляется Управлением Федерального казначейства по Омской области (далее - УФК по Омской области) на счете, открытом ему в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40201.
4. Финансирование и кассовое исполнение расходов областного бюджета производится через лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в Министерстве, территориальных органах, органах Федерального казначейства, в том числе на основании заключенных соглашений об осуществлении УФК по Омской области отдельных функций по исполнению областного бюджета.
5. Обеспечение получателей средств областного бюджета наличными средствами осуществляется:
- с расчетного счета, открытого Министерству в подразделении расчетной сети Банка России (далее - счет Министерства для выплаты наличных денег), в части получателей бюджетных средств, территориально расположенных в г. Омске;
- с расчетных счетов, открытых отделениям УФК по Омской области в расчетной сети Банка России и кредитных организациях (далее - счет ОФК для выплаты наличных денег), в части получателей бюджетных средств, территориально расположенных в муниципальных образованиях Омской области.
6. Бухгалтерский учет операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета, производится Министерством и территориальными органами согласно нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации, а также по формам управленческого учета, утверждаемым Министерством.
7. Операции по лицевым счетам получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в городе Омске, осуществляются Министерством.
Операции по лицевым счетам получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в городах и районах Омской области (кроме г. Омска), осуществляются Министерством и территориальными органами.
8. Реализация казначейского исполнения областного бюджета по расходам осуществляется с использованием Автоматизированной системы управления бюджетным процессом (далее - АСУ БП).
Перечень выходных (отчетных) форм документооборота, связанных с исполнением областного бюджета по расходам, и образцы бланков указанных форм приведены в разделе 10 настоящей Инструкции.
2. Применяемые термины и определения
9. В настоящей Инструкции в целях осуществления казначейского исполнения областного бюджета применяются следующие термины и определения:
Департамент казначейского исполнения бюджета (далее - Казначейство) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее функции казначейского исполнения областного бюджета по расходам.
Отраслевые отделы - условное наименование структурных подразделений Министерства, в функции которых входит формирование и организация исполнения областного бюджета по расходам в сфере отраслей экономики, агропромышленного комплекса, государственного управления, образования, культуры, здравоохранения, социальной политики и пр.
Главный распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти Омской области, бюджетное учреждение, имеющие право распределять средства областного бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенные ведомственной классификацией расходов областного бюджета.
Главный распорядитель бюджетных средств, имеющий право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год, является одновременно получателем бюджетных средств.
Распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти Омской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.
Распорядитель бюджетных средств, имеющий право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год, является одновременно получателем бюджетных средств.
Прямой получатель бюджетных средств - орган государственной власти Омской области (главный распорядитель бюджетных средств) или иная организация, находящаяся в ведении главного распорядителя бюджетных средств, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие бюджетных обязательств за счет средств областного бюджета, но не имеющие подведомственных получателей бюджетных средств.
Обособленное подразделение - обособленное структурное подразделение, созданное получателем бюджетных средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем бюджетных средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем бюджетных средств обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящей Инструкции распространяется понятие получатель бюджетных средств.
Получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
По способу организации процесса исполнения смет доходов и расходов получатели бюджетных средств разделяются на получателей бюджетных средств, обслуживаемых напрямую через Казначейство (территориальные органы), и получателей бюджетных средств, обслуживаемых централизованными бухгалтериями.
Получатель бюджетных средств 1 уровня - получатель средств областного бюджета, территориально расположенный в городе Омске.
Получатель бюджетных средств 2 уровня - получатель средств областного бюджета, территориально расположенный в районе (городе) Омской области (кроме г. Омска).
Централизованная бухгалтерия - структурное подразделение, созданное при распорядителе бюджетных средств для обслуживания получателей бюджетных средств в части ведения бухгалтерского учета и выполнения отдельных функций распорядителя бюджетных средств.
Бюджетная роспись - документ, составляемый главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, о поквартальном распределении расходов областного бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств на основе утвержденного бюджета в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов областного бюджета.
Сводная бюджетная роспись - документ Министерства о поквартальном распределении доходов и расходов областного бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные областным бюджетом, сводной бюджетной росписью главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств.
Уведомление об изменении бюджетных ассигнований - документ Министерства об изменении бюджетных ассигнований в соответствии с действующим законодательством.
Журнал изменений бюджетных ассигнований - свод текущих записей о внесенных изменениях бюджетных ассигнований.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя бюджетных средств для оплаты принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых Министерство и территориальные органы осуществляют кассовые расходы по поручению получателей бюджетных средств.
Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет.
Уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств - документ, извещающий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и получателя бюджетных средств об изменении лимитов бюджетных обязательств.
Журнал изменений лимитов бюджетных обязательств - свод текущих записей о внесенных изменениях лимитов бюджетных обязательств.
Заявка на финансирование - составляемый главным распорядителем или иным прямым получателем бюджетных средств свод строк финансирования, определяющий необходимый объем и даты (сроки) финансирования всех подведомственных данному главному распорядителю получателей бюджетных средств, а также самого главного распорядителя (прямого получателя) бюджетных средств на содержание его аппарата управления и общеотраслевые (централизованные) расходы.
Строка финансирования - строка по получателю бюджетных средств на финансирование, включающая полную структуру показателей бюджетной классификации расходов, код получателя бюджетных средств, сумму, предполагаемую дату финансирования и очередность платежа, заполняемая главным распорядителем или иным прямым получателем бюджетных средств.
Сводная заявка на финансирование - документ Министерства, обобщающий заявки на финансирование главных распорядителей и иных прямых получателей бюджетных средств.
Единый счет бюджета - расчетный счет УФК по Омской области, открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40201 для кассового обслуживания исполнения областного бюджета.
Текущий бюджетный счет - лицевой счет с кодом 02, открытый Министерству в УФК по Омской области для учета операций по исполнению областного бюджета.
Лицевой счет - регистр аналитического учета по получателю бюджетных средств, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - предпринимательская деятельность), показателей сметы доходов и расходов, лимитов бюджетных обязательств, объемов принятых и подтвержденных денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, а также остатков средств.
Лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете бюджетных средств по получателю бюджетных средств, кассовое обслуживание которого осуществляется через Казначейство, территориальные органы.
Лицевой внебюджетный счет получателя бюджетных средств - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете средств, полученных от предпринимательской деятельности получателями бюджетных средств, кассовое обслуживание которых осуществляется через Казначейство, территориальные органы.
Лицевой счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого в кредитной организации, - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете средств областного бюджета, перечисляемых на счета получателей бюджетных средств, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (в соответствии с разрешением Министерства), для отражения в АСУ БП дублирующих операций по финансированию получателей бюджетных средств, обслуживающихся в органах Федерального казначейства в соответствии с заключенным соглашением, а также операций по учету средств, передаваемых в местные бюджеты в порядке межбюджетных отношений.
Лицевой счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого в органе Федерального казначейства, - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете дублирующих операций по финансированию и кассовым расходам получателя бюджетных средств, учитываемых на лицевом счете, открытом в органе Федерального казначейства.
Разнарядка на текущее финансирование - документ Министерства, которым определяются объемы текущего финансирования по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
Разнарядка на финансирование за счет временно свободных средств - документ Министерства, которым определяются объемы финансирования за счет временно свободных средств на лицевых счетах по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
Распоряжение на зачисление - документ Казначейства и территориальных органов о зачислении объемов финансирования на лицевые счета получателей бюджетных средств согласно утвержденной разнарядке на финансирование.
Распоряжение на списание - документ Казначейства о списании средств с лицевого счета получателя бюджетных средств.
10. В формах документооборота приняты следующие сокращения:
ППП - Перечень прямых получателей средств бюджета (Главные распорядители и иные прямые получатели бюджетных средств);
Р - Раздел функциональной классификации расходов бюджета;
П - Подраздел функциональной классификации расходов бюджета;
КЦСР - Классификация целевых статей расходов бюджета;
КВР - Классификация видов расходов бюджета;
ЭКР - Экономическая классификация расходов бюджета;
РБС - Распорядитель бюджетных средств;
ПБС - Получатель бюджетных средств;
Т - Территориальный аспект.
3. Порядок формирования лимитов бюджетных обязательств
и внесения в них изменений
3.1. Формирование лимитов бюджетных обязательств
11. Лимиты бюджетных обязательств формируются на основании показателей утвержденного бюджета, сводной бюджетной росписи, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета.
В случае формирования лимитов бюджетных обязательств на месяц до начала месяца, предшествующего планируемому, в управление бюджетной политики и методологии представляется следующая информация:
- отделом анализа и прогнозирования доходов и налоговой политики (далее - отдел доходов) - справка-прогноз ожидаемого поступления доходов на предстоящий месяц;
- отделом государственного долга и кредитов - справка-прогноз поступлений заемных средств.
Управление бюджетной политики и методологии определяет лимиты бюджетных обязательств по форме N 713 "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (по ведомственной классификации согласно структуре показателей бюджетной классификации по укрупненной экономической классификации расходов)".
Отраслевые отделы доводят до распорядителей и иных прямых получателей бюджетных средств (в электронном виде или на бумажном носителе) выписки из лимитов бюджетных обязательств по форме N 721.
Распорядители и прямые получатели бюджетных средств составляют и представляют (в электронном виде и на бумажном носителе) в отраслевые отделы возвратные лимиты бюджетных обязательств по форме N 719 "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)".
Управление бюджетной политики и методологии формирует лимиты по форме N 718 "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)" и утверждает их в установленном порядке.
Утвержденные лимиты бюджетных обязательств передаются в электронном виде в Казначейство для проведения последующих этапов исполнения областного бюджета.
Управление бюджетной политики и методологии осуществляет передачу информации об утвержденных лимитах бюджетных обязательств в территориальные органы согласно утвержденному порядку электронного обмена между Министерством и территориальными органами.
Управление бюджетной политики и методологии при необходимости формирует лимиты бюджетных обязательств в различных аспектах расходования средств областного бюджета (формы NN 700-718, 720).
12. Формирование лимитов бюджетных обязательств на квартал производится на основании показателей утвержденного бюджета, сводной бюджетной росписи расходов, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на планируемый квартал текущего года. Порядок и сроки составления и утверждения квартальных лимитов бюджетных обязательств аналогичны порядку и срокам составления лимитов бюджетных обязательств на месяц.
3.2. Внесение изменений в лимиты бюджетных обязательств
13. Изменение лимитов бюджетных обязательств производится:
- управлением бюджетной политики и методологии - в случае внесения изменений Министерством по основаниям, предусмотренным федеральным и областным законодательством;
- отраслевыми отделами - в случае внесения изменений по инициативе главных распорядителей и прямых получателей бюджетных средств.
14. В случае изменения лимитов бюджетных обязательств по инициативе Министерства управлением бюджетной политики и методологии подготавливаются и утверждаются изменения лимитов бюджетных обязательств главных распорядителей и прямых получателей бюджетных средств по форме N 718А "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов с учетом изменений)".
Изменения лимитов бюджетных обязательств регистрируются в Журнале изменений лимитов бюджетных обязательств (форма N 723).
После внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств отраслевые отделы доводят в электронном виде до главных распорядителей бюджетных средств Уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств по форме N 654.
Главные распорядители принимают решение об изменении лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств, находящимся в их ведении, подготавливают Уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств (форма N 655), которые доводятся в электронном виде до отраслевого отдела для проверки и передачи в управление бюджетной политики и методологии для последующего свода. Одновременно главный распорядитель представляет проект распределения изменений лимитов бюджетных обязательств подведомственных получателей бюджетных средств на бумажном носителе.
15. В случае изменения лимитов бюджетных обязательств по инициативе главного распорядителя, прямого получателя бюджетных средств главные распорядители и прямые получатели вносят свои предложения Министерству в лице отраслевых отделов, которые согласовывают эти предложения с соответствующим заместителем Министра финансов Омской области и выполняют соответствующие операции.
Отраслевые отделы, управление бюджетной политики и методологии доводят до главных распорядителей бюджетных средств уведомления об утвержденных изменениях лимитов бюджетных обязательств.
Управление бюджетной политики и методологии осуществляет передачу информации об изменении лимитов бюджетных обязательств в территориальные органы согласно утвержденному порядку электронного обмена между Министерством и территориальными органами.
Управление бюджетной политики и методологии при необходимости распечатывает формы по изменению лимитов бюджетных обязательств в различных аспектах расходования средств бюджета (формы NN 700А - 718А, 720А) с учетом изменений.
4. Формирование заявок на финансирование
16. Заявки на финансирование расходов на предстоящий месяц составляются главными распорядителями и иными прямыми получателями бюджетных средств по всем подведомственным получателям бюджетных средств в разрезе полной функциональной и экономической классификации расходов один раз в месяц на основании утвержденных лимитов бюджетных обязательств и представляются (в электронном виде и на бумажном носителе) в отраслевые отделы Министерства не позднее трех дней с момента доведения лимитов бюджетных обязательств. При необходимости заявки на финансирование могут формироваться и в течение текущего периода финансирования.
17. Отраслевые отделы осуществляют проверку, корректировку представленных заявок на финансирование и направляют их в электронном виде в управление бюджетной политики и методологии.
Управление бюджетной политики и методологии на основе заявок на финансирование главных распорядителей и иных прямых получателей бюджетных средств формирует Сводную заявку на финансирование (форма N 201) и утверждает ее в установленном порядке.
На основании утвержденного графика финансирования (форма N 206) управление бюджетной политики и методологии ежедневно осуществляет распределение денежных средств, поступивших на текущий бюджетный счет, между получателями бюджетных средств в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
5. Порядок оформления лицевых счетов
5.1. Лицевые счета
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 (в редакции приказа Министерства финансов Омской области от 25 апреля 2007 г. N 7) в пункт 18 настоящей Инструкции внесены изменения
18. Лицевые счета открываются получателям бюджетных средств, включенным в Реестр получателей бюджетных средств, по месту их нахождения и регистрируются Казначейством.
Открытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 1 уровня осуществляется операционным отделом Казначейства (далее - операционный отдел) по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на Заявлении на открытие лицевого счета (форма N 001).
Открытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня осуществляется операционным отделом по разрешительной надписи руководителя территориального органа на Заявлении на открытие лицевого счета (форма N 001а) с последующим доведением информации об открытых лицевых счетах до территориальных органов.
Лицевые счета получателей бюджетных средств, обслуживаемых в кредитных организациях и в органах Федерального казначейства, открывает отдел бухгалтерского учета и отчетности исполнения бюджета (далее - отдел бухгалтерского учета и отчетности) для проведения дублирующих операций по финансированию и кассовым расходам.
19. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в Казначействе (территориальных органах) открываются и ведутся следующие типы лицевых счетов:
01 - лицевой бюджетный счет;
03 - транзитный бюджетный счет;
04 - лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого в органе Федерального казначейства;
05 - лицевой внебюджетный счет;
06 - лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств в кредитной организации.
Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, представленных получателями бюджетных средств, распоряжений Министерства установленной формы.
Учет операций по исполнению расходов областного бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
5.2. Нумерация лицевых счетов
20. Казначейство при открытии лицевых счетов получателям бюджетных средств 1 и 2 уровня присваивает им индивидуальный учетный номер.
Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на владельца и его местонахождение, а также соответствует характеру операций и направлению расходования бюджетных средств, учитываемых на данном счете.
Нумерация лицевых счетов определяется исходя из структуры показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также с учетом ряда других аспектов.
Лицевому счету учетный номер присваивается согласно формуле:
АААББВВГГГГГГГДДДNNНККККППППП,
где:
ААА - код ведомственной структуры расходов бюджета (код главы согласно ведомственной классификации, принятой для бюджета Омской области);
ББ - код раздела согласно функциональной классификации расходов;
ВВ - код подраздела согласно функциональной классификации расходов;
ГГГГГГГ - код целевой статьи расходов согласно функциональной классификации расходов;
ДДД - код вида расходов согласно функциональной классификации расходов;
NN - код типа бюджетного счета;
Н - территориальный признак (района, города);
КККК - номер получателя бюджетных средств;
ППППП - порядковый номер лицевого счета.
5.3. Порядок открытия лицевых счетов
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 21 настоящей Инструкции внесены изменения
21. Лицевые счета получателям бюджетных средств открываются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год. Документы на открытие лицевых счетов подаются по месту нахождения получателя бюджетных средств.
Открытие лицевого счета получателя средств организациям (предприятиям), не имеющим права на получение средств областного бюджета, не допускается.
Открытие лицевых бюджетных, внебюджетных счетов получателям бюджетных средств 1 уровня осуществляет операционный отдел по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого счета по форме N 001 (приложение N 1) после проверки с участием правового управления Министерства документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.
Открытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня осуществляется операционным отделом по разрешительной надписи руководителя территориального органа на заявлении получателя бюджетных средств по форме N 001а (приложение N 13) на открытие ему лицевого счета после проверки территориальным органом документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 22 настоящей Инструкции внесены изменения
22. Для открытия лицевых бюджетных, внебюджетных счетов получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии по обслуживаемым ими получателям бюджетных счетов представляют в операционный отдел (территориальные органы) следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета (по каждому лицевому счету) (форма N 001, форма N 001а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно);
- копию учредительного документа, заверенную нотариально или учредителем;
- карточки с образцами подписей и оттиска печати (форма N 003, форма N 003а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно), заверенные подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2, приложение N 14);
- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или учредителем либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
- копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
- заявление на чековую книжку по форме N 011, форме N 011а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 10, приложение N 20).
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 23 настоящей Инструкции внесены изменения
23. Для открытия лицевых бюджетных, внебюджетных счетов обособленные подразделения представляют в операционный отдел (территориальные органы) следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета (по каждому лицевому счету) (форма N 001, форма N 001а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно);
- копию учредительного документа получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, заверенную нотариально или учредителем;
- копию положения об обособленном подразделении, утвержденного получателем бюджетных средств, создавшим подразделение, заверенную нотариально или учредителем;
- письмо получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевых счетов, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств;
- карточки с образцами подписей и оттиска печати (форма N 003, форма N 003а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно), заверенные подписями руководителя и оттиском гербовой печати получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально (приложение N 2, приложение N 14);
- копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение;
- заявление обособленного подразделения на чековую книжку по форме N 011, форме N 011а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 10, приложение N 20).
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 24 настоящей Инструкции внесены изменения
24. В случае передачи получателем бюджетных средств права первой подписи стороннему лицу в Казначейство (территориальный орган) представляется доверенность, оформленная в соответствии со ст. 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.
В случае открытия лицевого счета получателям бюджетных средств, обслуживаемым централизованными бухгалтериями, в Казначейство (территориальный орган) представляется копия договора на обслуживание централизованной бухгалтерией соответствующего получателя бюджетных средств.
Копия учредительного документа представляется в Казначейство после его проверки и согласования правовым управлением Министерства.
Копии заявлений, принятые территориальными органами для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня, представляются ими в операционный отдел для проведения соответствующих операций по данным счетам.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 25 настоящей Инструкции внесены изменения
25. Представленные документы, а также извещение об открытии лицевого счета хранятся в юридическом деле.
Юридические дела по оформлению лицевых счетов получателей бюджетных средств 1 уровня хранятся в операционном отделе.
Юридические дела по оформлению лицевых счетов получателей бюджетных средств 2 уровня хранятся в территориальном органе.
Получатели бюджетных средств обязаны в 5-дневный срок в письменной форме сообщать Казначейству (территориальным органам) обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
26. При открытии лицевого счета получателю бюджетных средств Министерство (территориальный орган) заключает с ним договор на обслуживание лицевого счета форма N 002, форма N 002а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 3, приложение N 15).
В случае открытия получателю бюджетных средств нескольких лицевых счетов документы, указанные в п. 22, 23 настоящей Инструкции (кроме заявления на открытие лицевого счета), представляются в единственном экземпляре, при этом заключается единый договор на обслуживание всех открытых получателю бюджетных средств лицевых счетов.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 27 настоящей Инструкции внесены изменения
27. Операционный отдел в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя бюджетных средств 1 уровня сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговым органам). Территориальные органы в этот же срок после открытия лицевого счета получателя бюджетных средств 2 уровня сообщают налоговым органам об открытии лицевого счета.
Операционный отдел (территориальный орган) оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет его соответствующему получателю бюджетных средств.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 28 настоящей Инструкции внесены изменения
28. Лицевые счета регистрируются уполномоченным работником операционного отдела (территориального органа) в Журнале регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств по форме N 030 (приложение N 5).
Журнал регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств ведется в электронном виде и в конце текущего года дублируется на бумажном носителе. Страницы журнала на бумажном носителе нумеруются. Журнал прошнуровывается и заверяется подписями Министра финансов Омской области (руководителя территориального органа) и руководителя Казначейства и печатью Министерства (территориального органа). Журнал регистрации лицевых счетов хранится в операционном отделе (территориальном органе) в несгораемом шкафу.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование получателя бюджетных средств;
номер лицевого счета;
номер юридического дела.
Записи в Журнал регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств и внесение в него изменений осуществляются уполномоченным работником операционного отдела (территориального органа).
5.4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 29 настоящей Инструкции внесены изменения
29. Для ведения расчетов через лицевые счета получатели бюджетных средств представляют в Казначейство (территориальные органы) карточки с образцами подписей и оттиском печати (гербовой или без герба) в двух экземплярах по форме N 003, форме N 003а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 2, приложение N 14). Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
Нотариальному заверению (или заверению в вышестоящей организации) карточки подлежит один ее экземпляр, а второй принимается по разрешительной надписи начальника операционного отдела (территориального органа) после сличения образцов подписей с нотариально заверенным экземпляром карточки.
30. При открытии лицевого счета право первой подписи принадлежит руководителю получателя бюджетных средств, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право первой подписи может быть доверено стороннему лицу только в части подписи расчетно-платежных документов, в этом случае в Казначейство (территориальные органы) представляется доверенность, оформленная в соответствии со ст. 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
В этом случае вышестоящая организация при заверении подписей производит отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя получателя бюджетных средств возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в Казначейство (территориальные органы) представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.
При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель получателя бюджетных средств предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности (в случае если получатель бюджетных средств обслуживается в централизованной бухгалтерии, представляется копия договора на обслуживание в централизованной бухгалтерии), или подписывает расчетно-платежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати распорядителя средств, получателя средств заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - администрацией муниципального образования.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 31 настоящей Инструкции внесены изменения
31. В связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности получателя бюджетных средств или его ликвидацией, изношенностью или утерей печати, отсутствием печати у вновь созданного получателя бюджетных средств, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации начальник операционного отдела (руководитель территориального органа) предоставляет бюджетополучателю срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя Казначейства (территориального органа) с указанием срока на заявлении получателя, составленном в произвольной форме. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-платежных документов на время отсутствия печати, о чем производится соответствующая отметка в карточке. Разрешается, а зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью или печатью вышестоящей организации либо представлять документы без оттиска печати.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 32 настоящей Инструкции внесены изменения
32. На каждом экземпляре карточки специалистом операционного отдела (территориального органа) указывается номер открытого лицевого счета, после чего карточка визируется разрешительной надписью начальника операционного отдела (руководителя территориального органа). Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле по оформлению данного лицевого счета, другой - у исполнителя Казначейства (территориального органа), закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 33 настоящей Инструкции внесены изменения
33. Работникам получателя бюджетных средств, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями, чековые книжки с правом на получение наличных денежных средств выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке по форме N 012, форме N 012а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 11, приложение N 21). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле получателя бюджетных средств.
При замене или дополнении хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Одновременно предоставляется документ на право подписи с указанием срока. Карточка принимается по разрешительной надписи начальника операционного отдела (руководителя территориального органа) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
При временном представлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
34. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле получателя бюджетных средств. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
5.5. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 35 настоящей Инструкции внесены изменения
35. При изменении номера лицевого счета получателя бюджетных средств начальник операционного отдела (специалист территориального органа) в соответствии с резолюцией Министра финансов Омской области (руководителя территориального органа) на заявлении на переоформление лицевого счета по форме N 004, форме N 004а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 6, приложение N 17) на каждом экземпляре карточки и в Журнале регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств указывает новый номер лицевого счета получателя бюджетных средств.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле получателя бюджетных средств. При переоформлении лицевого счета получателя бюджетных средств к заявлению на переоформление лицевого счета прилагаются следующие документы:
- копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем (вышестоящим распорядителем бюджетных средств);
- заявление на переоформление лицевого счета;
- карточка с образцами подписей и оттиска печати.
36. При изменении наименования получателя бюджетных средств, не вызванного его реорганизацией, изменением подчиненности или организационно-правового статуса, получатель бюджетных средств представляет в Казначейство (территориальный орган) заявление на переоформление лицевого счета, копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем бюджетных средств), копию свидетельства о государственной регистрации и копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), карточку образцов подписей и оттиска печати.
Указанные документы должны быть представлены в Казначейство (территориальный орган) в течение пяти рабочих дней со дня регистрации в налоговом органе.
По истечении указанного срока обслуживание лицевого счета получателя бюджетных средств приостанавливается до представления им соответствующих документов.
37. При ликвидации получателя бюджетных средств в Казначейство (территориальный орган) получателем бюджетных средств представляются заверенным органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем следующие документы:
- копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;
- карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
38. При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в Казначейство (территориальный орган) копию решения его учредителей либо уполномоченных на то учредительными документами органов о реорганизации, кроме формы присоединения.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них представляет в Казначейство (территориальный орган) кроме копии решения о реорганизации копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в Казначейство (территориальный орган) представляется копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в Казначейство (территориальный орган) представляется копия документа вышеуказанных органов о реорганизации юридического лица.
39. При переоформлении лицевого счета в связи с изменением подчиненности главному распорядителю бюджетных средств в Казначейство (территориальный орган) представляется копия решения Правительства Омской области или Правительства Российской Федерации об изменении подчиненности.
40. При передаче получателя бюджетных средств на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета, все документы дела по лицевому счету остаются в Казначействе (территориальном органе) по прежнему месту обслуживания этого получателя бюджетных средств. Казначейство (территориальный орган), принявшее на обслуживание получателя бюджетных средств, формирует новое дело по лицевому счету.
Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается Министерством.
41. Лицевые счета закрываются Казначейством (территориальным органом) по заявлению на закрытие лицевого счета получателя бюджетных средств по форме N 005, форме N 005а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 7, приложение N 18) в случаях:
- реорганизации, изменения подчиненности главному распорядителю бюджетных средств;
- завершения работы ликвидационной комиссии;
- перехода на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета;
- по решению органа, создавшего бюджетное учреждение;
- по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
- по окончании финансового года, если законом об областном бюджете на следующий год финансирование расходов по данному лицевому счету не предусмотрено;
- в иных случаях, установленных законодательством и нормативными актами Министерства.
42. В случае закрытия лицевого счета получатель бюджетных средств и обслуживающее его счет Казначейство (территориальный орган) на дату закрытия счета производят сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
Результаты сверки оформляются Актом сверки операций по лицевому счету получателя бюджетных средств по форме N 006 (приложение N 8), который подписывается руководителями Казначейства (территориального органа) и получателя бюджетных средств.
43. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт сверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В Казначейство (территориальный орган) одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица. В этом случае передача остатка лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством порядке.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 44 настоящей Инструкции внесены изменения
44. Закрытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 1 уровня осуществляется операционным отделом Казначейства по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на закрытие лицевого счета.
Закрытие лицевых счетов получателям бюджетных средств 2 уровня осуществляется операционным отделом по разрешительной надписи руководителя территориального органа на заявлении на закрытие лицевого счета.
После закрытия лицевого счета операционный отдел (территориальный орган) не позднее следующего рабочего дня оформляет извещение о закрытии лицевого счета по форме N 008, форме N 008а для получателей бюджетных средств 1 и 2 уровней соответственно (приложение N 9, приложение N 19) и направляет его получателю бюджетных средств, которому закрывается лицевой счет.
Операционный отдел (территориальный орган) в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту его учета.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов согласно настоящей Инструкции, хранятся в юридическом деле получателя бюджетных средств.
6. Принятие, подтверждение и учет денежных обязательств
получателей бюджетных средств
6.1. Принятие и подтверждение денежных обязательств
45. Получатели бюджетных средств имеют право принятия денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей путем составления платежных и иных документов (договоров, счетов, счетов-фактур и пр.), необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.
46. Казначейство, территориальные органы осуществляют подтверждение денежных обязательств получателей бюджетных средств путем проверки соответствия принятых денежных обязательств требованиям законодательства, утвержденным сметам доходов и расходов и доведенным лимитам бюджетных обязательств.
Документы, подтверждающие наличие у получателя бюджетных средств 1 уровня денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, оплата которых производится за счет средств бюджета в безналичном порядке, подлежат обязательному представлению в отдел предварительного контроля Казначейства (далее - отдел предварительного контроля).
Документы, подтверждающие наличие у получателя бюджетных средств 2 уровня денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, оплата которых производится за счет средств бюджета в безналичном порядке, подлежат обязательному представлению в территориальные органы.
Казначейство, территориальные органы могут отказаться подтвердить принятые денежные обязательства в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
6.2. Учет денежных обязательств
47. Казначейство, территориальные органы при исполнении бюджета осуществляют регистрацию, учет и контроль денежных обязательств, отраженных на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств.
Учет денежных обязательств осуществляется в разрезе кодов экономической классификации расходов Российской Федерации с учетом детализации, установленной на уровне субъекта Российской Федерации.
48. На основании представленных получателями бюджетных средств документов отдел предварительного контроля (территориальный орган) осуществляет регистрацию в АСУ БП договоров на поставку продукции (выполнение работ, оказание услуг), документов на оплату поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), а также счетов и счетов-фактур по разовым платежам.
49. Для регистрации денежных обязательств получатели бюджетных средств одновременно с договором представляют в отдел предварительного контроля расшифровку к договору по форме N 009 согласно приложению N 12 к настоящей Инструкции.
При регистрации денежных обязательств в базу данных АСУ БП вносится следующая информация:
дата регистрации;
номер и дата договора;
наименование поставщика продукции (работ, услуг);
банковские реквизиты поставщика;
ИНН, КПП поставщика;
наименование продукции (работ, услуг);
общая сумма по договору;
условия и сроки оплаты;
иные показатели.
Порядок представления документов для подтверждения денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, устанавливается нормативными актами Министерства.
7. Оформление расчетно-платежных документов
7.1. Общие требования к расчетно-платежным документам
50. Расчеты безналичными средствами осуществляются платежными поручениями. Порядок расчетов платежными поручениями регламентируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.
Платежные поручения должны содержать:
номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (указываются цифрами);
наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;
номер единого бюджетного счета;
номер лицевого счета получателя бюджетных средств;
назначение платежа с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации;
сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
очередность платежа;
подписи, которые зафиксированы в карточке образцов подписей;
оттиск печати;
штрих-код.
51. Порядок расчетов и условия использования денежных чеков для получения наличных денег регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.
Для получения наличных денежных средств применяются денежные чеки установленного образца. Лицевая сторона чека заполняется получателем бюджетных средств 1 уровня от имени Министерства. На оборотной стороне чека получателем бюджетных средств указывается полное наименование учреждения.
Чек составляется общей суммой, по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования, учтенным на лицевом счете получателя бюджетных средств. Допускается разовое получение наличных денежных средств по нескольким лицевым счетам одновременно.
Получатели бюджетных средств 2 уровня осуществляют оформление денежных чеков в соответствии с требованиями, установленными отделениями УФК по Омской области.
52. Расчетно-платежные документы, представляемые владельцами лицевых счетов и централизованными бухгалтериями в Казначейство и территориальные органы, проходят содержательную проверку целевого направления использования бюджетных средств и соответствия осуществляемых расходов характеру деятельности получателя бюджетных средств.
Расчетно-платежные документы ликвидируемых получателей бюджетных средств, представляемые в Казначейство (территориальные органы), оформляются подписями ликвидационной комиссии.
Казначейство (территориальные органы) могут отказать в приеме расчетно-платежных документов и не несут ответственности за этот отказ, если подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-платежных документах будут признаны сомнительными.
Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.
7.2. Оформление расчетно-платежных документов
получателями бюджетных средств
53. Получатель бюджетных средств представляет в Казначейство (территориальный орган) два экземпляра платежного поручения, первый экземпляр оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати.
Платежные поручения представляются владельцами лицевых счетов и централизованными бухгалтериями, обслуживающими получателей бюджетных средств, вместе с документами, подтверждающими фактическое выполнение поставщиками обязательств по поставке продукции, выполнению работ, оказанию услуг (договоры, акты, счета, счета-фактуры и т.д.).
Оформленные получателем бюджетных средств платежные поручения принимаются работником отдела предварительного контроля (территориального органа), проверяющим правильность оформления платежных поручений в части наличия заполненных полей, соответствие указанных в них сумм свободному остатку росписи и наличию достаточной суммы средств на лицевом счете получателя бюджетных средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
За получателей бюджетных средств, осуществляющих бухгалтерский учет и финансово-хозяйственную деятельность через централизованные бухгалтерии, указанные документы представляются централизованной бухгалтерией в общем порядке.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 54 настоящей Инструкции внесены изменения
54. При осуществлении проверки представленных получателями бюджетных средств расчетно-платежных документов как по безналичным средствам, так и для получения наличных средств, в случае если дата платежного поручения расходится с датой фактического его представления в Казначейство (территориальный орган) более чем на один день, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя получателя бюджетных средств или централизованной бухгалтерии.
После завершения проверки поступивших платежных поручений и принятия их к исполнению на первом экземпляре платежного поручения работник отдела предварительного контроля (территориального органа), проводивший проверку, проставляет разрешительную надпись с указанием даты и свою подпись на нем.
Первый экземпляр платежного поручения операционным отделом подшивается в папку по соответствующему лицевому счету.
Второй экземпляр платежного поручения с отметкой операционного отдела возвращается получателю бюджетных средств либо централизованной бухгалтерии вместе с выпиской из лицевого счета.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 55 настоящей Инструкции внесены изменения
55. Для получения наличных денежных средств на выплату заработной платы, хозяйственные, командировочные и другие расходы получатели бюджетных средств 1 уровня представляют в Казначейство денежные чеки и платежные поручения на перечисление денежных средств с единого бюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных денег.
Операционный отдел осуществляет проверку соответствия денежных чеков установленным требованиям и формирует реестр денежных чеков, который вместе с чеками передает в отдел бухгалтерского учета и отчетности для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера Министерства или уполномоченных на то лиц и оттиском печати. Подписание незаполненных бланков денежных чеков запрещается.
56. Для получения наличных денежных средств на выплату заработной платы, хозяйственные, командировочные и другие расходы получатели бюджетных средств 2 уровня представляют в территориальный орган денежные чеки и платежные поручения на перечисление денежных средств с единого бюджетного счета на счет ОФК для выплаты наличных денег.
Территориальный орган осуществляет проверку соответствия денежных чеков установленным требованиям, формирует реестр денежных чеков и направляет его в отделение УФК по Омской области соответствующего муниципального района. Получатели бюджетных средств 2 уровня представляют денежные чеки в отделение УФК по Омской области в установленном им порядке.
57. Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным и иным расходам, осуществляемым наличными денежными средствами, получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии производят через кассиров или лиц, исполняющих обязанности кассира. Выдавать чеки работникам, не уполномоченным на то соответствующими документами, для получения ими денег запрещается.
Ответственность за неправильное использование выданных чеков несет соответствующий получатель бюджетных средств или централизованная бухгалтерия.
58. При возврате неиспользованных наличных денежных средств получателем бюджетных средств оформляется объявление на взнос наличными. Наименование Министерства или отделения УФК по Омской области, номер счета Министерства для выплаты наличных денег или счета ОФК для выплаты наличных денег в объявлениях на взнос наличными могут обозначаться штампами.
В объявлении на взнос наличными в обязательном порядке указывается лицевой счет получателя бюджетных средств и коды экономической классификации расходов в разрезе сданных сумм, соответствующие кодам экономической классификации расходов, по которым производилось получение наличных денежных средств.
8. Операционный день
8.1. Операции по расходам через Казначейство
(территориальные органы)
8.1.1. Операции по текущему финансированию получателей
бюджетных средств через лицевые бюджетные счета
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 59 настоящей Инструкции внесены изменения
59. Текущий операционный день начинается с формирования управлением бюджетной политики и методологии Разнарядок на текущее финансирование по получателям средств бюджета (форма N 150) (далее - Разнарядки) согласно утвержденному Графику финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206), которым определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств на текущий операционный день, в пределах фактического наличия бюджетных средств на текущем бюджетном счете, без учета остатков зачисленного на лицевые счета объема финансирования.
В случае отсутствия у получателей бюджетных средств открытых лицевых счетов управление бюджетной политики и методологии осуществляет корректировку графика финансирования и исключение объемов финансирования по неоткрытым лицевым счетам из разнарядки текущего операционного дня.
При последующем открытии получателями бюджетных средств лицевых счетов повторное включение их в разнарядку текущего операционного дня осуществляется по указанию Министра финансов Омской области при наличии достаточного объема денежных средств на текущем бюджетном счете.
После подписания Разнарядок Министром финансов Омской области управление бюджетной политики и методологии осуществляет их утверждение в АСУ БП и выполняет зачисление средств на лицевые счета получателей бюджетных средств.
Операционный отдел формирует Распоряжения на зачисление бюджетных средств по текущему финансированию (форма N 160).
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 60 настоящей Инструкции внесены изменения
60. Уменьшение объема текущего финансирования получателей бюджетных средств осуществляется на основании представленного получателем бюджетных средств письменного обращения, согласованного с соответствующим главным распорядителем бюджетных средств, курирующим отраслевым отделом Министерства, управлением бюджетной политики и методологии, по разрешительной надписи Министра финансов Омской области или заместителя Министра финансов Омской области.
Операционный отдел осуществляет операции по уменьшению объема финансирования на лицевых счетах получателей бюджетных средств и формирует Разнарядку на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151). Копия Разнарядки на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151) передается операционным отделом в управление бюджетной политики и методологии для дальнейшей работы.
8.1.2. Операции по финансированию за счет временно свободных
бюджетных средств
61. В случае несвоевременного поступления доходов в областной бюджет или недостатка бюджетных средств на едином счете бюджета для финансирования получателей бюджетных средств согласно Графику финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206) финансирование может осуществляться за счет временно свободных бюджетных средств.
Исходя из объема свободного остатка бюджетных средств на лицевых счетах управление бюджетной политики и методологии формирует Разнарядку на финансирование за счет временно свободных бюджетных ресурсов (форма N 154) получателей бюджетных средств.
На основании утвержденной Министром финансов Омской области Разнарядки на финансирование за счет временно свободных бюджетных ресурсов управление бюджетной политики и методологии выполняет зачисление средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств и формирует Распоряжение на зачисление временно свободных бюджетных ресурсов (форма N 166).
62. Объем финансирования за счет временно свободных средств на лицевых счетах получателей бюджетных средств не должен превышать суммы, оставшейся после вычитания расходов, предусмотренных на оплату труда, из суммы остатка средств на лицевых счетах на дату формирования разнарядки.
При последующем поступлении доходов на единый счет бюджета отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по восстановлению кассового разрыва на сумму средств в размере заимствования и формирует Разнарядку на восстановление временно заимствованных бюджетных ресурсов (форма N 155). Оставшаяся сумма бюджетных средств направляется на текущее финансирование получателей бюджетных средств.
8.1.3. Операции по текущему финансированию получателей бюджетных
средств за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности
63. При поступлении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, на текущий бюджетный счет отдел доходов осуществляет электронную обработку платежных поручений и представляет в отраслевые отделы и управление бюджетной политики и методологии реестр поступивших доходов в разрезе лицевых внебюджетных счетов.
64. Не позднее следующего дня после перечисления средств на текущий бюджетный счет получатели (распорядители) бюджетных средств представляют на утверждение главным распорядителям бюджетных средств проекты лимитов бюджетных обязательств по форме N 719 "Лимиты бюджетных обязательств субъекта Российской Федерации (в адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)" и заявки на финансирование за счет средств от предпринимательской деятельности в объеме перечисленной суммы.
65. Главный распорядитель бюджетных средств формирует лимиты бюджетных обязательств по форме N 718 "Лимиты бюджетных обязательств бюджета субъекта Российской Федерации (в ведомственно-адресном разрезе согласно структуре показателей бюджетной классификации по детализированной экономической классификации расходов)", заявку на финансирование и представляет их (в электронном виде и на бумажном носителе) в отраслевой отдел для проверки и согласования.
Прошедшие согласование документы с отметкой отраслевого отдела направляются в управление бюджетной политики и методологии.
Управление бюджетной политики и методологии утверждает лимиты бюджетных обязательств в соответствии с разделом 3 настоящей Инструкции, формирует и утверждает заявки на финансирование в объеме поступивших доходов.
66. На основании утвержденного Графика финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206) управление бюджетной политики и методологии формирует Разнарядку на финансирование за счет средств от предпринимательской деятельности (форма N 157) по получателям бюджетных средств.
После подписания разнарядки Министром финансов Омской области управление бюджетной политики и методологии осуществляет утверждение разнарядки на финансирование за счет средств от предпринимательской деятельности по получателям бюджетных средств 1, 2 уровней и выполняет операции по зачислению средств на лицевые внебюджетные счета получателей бюджетных средств 1, 2 уровней.
Управление бюджетной политики и методологии формирует Распоряжения на зачисление средств по финансированию за счет средств от предпринимательской и иной деятельности (форма N 161) и осуществляет электронную передачу операций по зачислению средств на лицевые внебюджетные счета получателей бюджетных средств 2 уровня в территориальные органы согласно утвержденному порядку электронного обмена между Министерством и территориальными органами.
67. Уменьшение объема финансирования на лицевых внебюджетных счетах осуществляется в порядке, установленном пунктом 60 настоящей Инструкции.
8.1.4. Операции с безналичными средствами
68. Расчетно-платежные документы владельцев лицевых счетов на списание бюджетных средств по кассовым расходам принимаются отделом предварительного контроля (территориальным органом) в пределах остатков средств на лицевых счетах.
Расходование бюджетных средств получателями бюджетных средств осуществляется в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации с учетом детализации, установленной нормативно-правовыми актами Омской области.
69. Получатели бюджетных средств представляют в отдел предварительного контроля (территориальный орган) платежные поручения, договоры и документы, подтверждающие факт поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг) согласно условиям договора, иные документы в соответствии с нормативно-правовыми актами Министерства. Без наличия указанных документов Казначейство (территориальный орган) возвращает получателю бюджетных средств платежные поручения без исполнения.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 70 настоящей Инструкции внесены изменения
70. Отдел предварительного контроля (специалист территориального органа, осуществляющий предварительный контроль) осуществляет проверку представленных документов в порядке, установленном настоящей Инструкцией и действующим законодательством, совершает разрешительную надпись и передает прошедшие предварительный контроль платежные поручения в операционный отдел (операционисту территориального органа) для осуществления кассовых расходов.
Документы, служащие основанием платежа, после проверки отделом предварительного контроля возвращаются получателю бюджетных средств.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 71 настоящей Инструкции внесены изменения
71. Работник операционного отдела (операционист территориального органа) сверяет содержащиеся в платежных поручениях подписи и оттиск печати с образцами, указанными в карточке получателя средств, проверяет правильность указанных реквизитов Министерства.
Реквизиты платежных поручений заносятся работником операционного отдела (операционистом территориального органа) в базу данных для оформления платежных поручений на списание бюджетных средств с текущего бюджетного счета на расчетные счета контрагентов получателей бюджетных средств.
Оформленные платежные поручения получателей бюджетных средств 2 уровня направляются территориальными органами в электронном виде в Министерство в соответствии с утвержденным порядком электронного обмена.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 72 настоящей Инструкции внесены изменения
72. Операционный отдел в течение операционного дня осуществляет передачу в электронном виде принятых к исполнению платежных поручений получателей бюджетных средств в УФК по Омской области.
Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором (соглашением), заключаемым Министерством и УФК по Омской области.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 73 настоящей Инструкции внесены изменения
73. На основании выписки с текущего бюджетного счета операционный отдел формирует Распоряжения на списание безналичных средств по текущему финансированию (форма N 170), Распоряжения на списание безналичных средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности (форма N 170) и выполняет операции по списанию денежных средств с единого счета бюджета и расходов с лицевых счетов получателей бюджетных средств. Операции по списанию средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств 2 уровня направляются в электронном виде в территориальные органы в соответствии с утвержденным порядком электронного обмена между Министерством и территориальными органами.
8.1.5. Операции с наличными средствами
74. Казначейство (территориальные органы) проводят операции с наличными средствами по мере поступления от получателей бюджетных средств чеков и платежных поручений, заполненных в установленном порядке (Раздел 7. # настоящей Инструкции).
Одновременно с чеком в Казначейство (территориальные органы) представляются платежные поручения (в двух экземплярах) на оплату налоговых платежей с заработной платы и начислений на оплату труда, а также платежные поручения на перечисление средств с текущего бюджетного счета:
- на счет Министерства для выплаты наличных денег - получателями бюджетных средств 1 уровня;
- на счет ОФК для выплаты наличных денег в соответствии с территориальной расположенностью получателя бюджетных средств - получателями бюджетных средств 2 уровня.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 75 настоящей Инструкции внесены изменения
75. Прием документов на получение денежной наличности осуществляется отделом предварительного контроля Казначейства (территориальным органом) за день до получения денег в банке.
После проверки в установленном настоящей Инструкцией порядке принятых документов работник отдела предварительного контроля (территориального органа) возвращает чек получателю бюджетных средств, проставляет на первых экземплярах платежных поручений разрешительную надпись и передает их в операционный отдел (операционисту территориального органа).
Работник операционного отдела (операционист территориального органа) после проверки представленных документов и правильности заполнения денежного чека вносит реквизиты денежного чека и платежных поручений в базу данных.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 76 настоящей Инструкции внесены изменения
76. Данные по проверенным денежным чекам направляются территориальными органами в электронном виде в Министерство в соответствии с утвержденным порядком электронного обмена.
При получении информации из территориального органа операционный отдел формирует платежные поручения на перечисление средств с текущего бюджетного счета на счета ОФК для выплаты наличных денег.
Прошедшие контроль денежные чеки и один экземпляр платежных поручений на перечисление средств на счет ОФК для выплаты наличных денег возвращаются получателям бюджетных средств 2 уровня для предъявления в ОФК по соответствующему муниципальному району.
В день получения денежной наличности оформленные денежные чеки получателей бюджетных средств 1 уровня выдаются операционным отделом уполномоченному лицу получателя бюджетных средств, поименованному в чеке, под расписку в Журнале учета акцептованных денежных чеков.
Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в учреждение банка по месту открытия счета Министерства для выплаты наличных денег паспорт и чек.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 77 настоящей Инструкции внесены изменения
77. На основании выписки банка операционный отдел формирует Распоряжение на списание наличных средств по текущему финансированию (форма N 172), Распоряжение на списание наличных средств по финансированию за счет внебюджетных источников (форма N 164) и выполняет операции списания кассовых расходов со счета Министерства для выплаты наличных денег и расходов с лицевых счетов получателей бюджетных средств 1 уровня.
На основании выписки, предоставленной отделением УФК по Омской области по соответствующему муниципальному району Омской области, территориальный орган выполняет операции списания кассовых расходов со счета ОФК для выплаты наличных денег и расходов с лицевых счетов получателей бюджетных средств 2 уровня.
Информация о проведенных операциях по списанию средств направляется территориальными органами в электронном виде в Министерство в соответствии с утвержденным порядком электронного обмена.
Лимит остатка наличных денег в кассе получателя бюджетных средств устанавливает Министерство (территориальный орган) в соответствии с Положением о правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации, от 5 января 1998 года N 14-п.
8.1.6. Операции по восстановлению кассовых расходов
78. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя бюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель бюджетных средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения. В поле "Назначение платежа" платежного поручения должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя бюджетных средств, на основании которого Казначейство ранее осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем бюджетных средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Казначейство отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя бюджетных средств.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 79 настоящей Инструкции внесены изменения
79. При поступлении возвращенных средств от поставщиков продукции (работ, услуг) получателям бюджетных средств операционный отдел на основании выписка УФК по Омской области с приложением платежных поручений выполняет зачисление всех поступивших возвратов денежных средств как невыясненных поступлений датой выписки в разрезе каждого платежного поручения.
По мере отработки платежных поручений по невыясненным поступлениям Казначейство выполняет операции по восстановлению кассовых расходов на лицевых счетах получателей бюджетных средств датой следующего операционного дня в соответствии с теми показателями бюджетной классификации расходов, по которым были произведены кассовые расходы, и формирует Распоряжение на зачисление безналичных средств от поставщиков продукции (работ, услуг) (форма N 173).
Операции по восстановлению кассовых расходов на лицевых счетах получателей бюджетных средств 2 уровня направляются операционным отделом после закрытия операционного дня в территориальные органы в соответствии с утвержденным порядком электронного обмена.
80. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя бюджетных средств, не позднее пяти дней со дня их отражения на лицевом счете направляются платежными поручениями получателя бюджетных средств в доход областного бюджета.
Иные зачисленные на текущий бюджетный счет суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя бюджетных средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 81 настоящей Инструкции внесены изменения
81. Возврат неиспользованных наличных денежных средств получателями бюджетных средств 1 уровня осуществляется посредством их сдачи в обслуживающий банк для зачисления на счет Министерства для выплаты наличных денег, при этом в объявлении на взнос наличными средствами (форма 0402001) в поле "От кого" указывается Министерство и номер счета Министерства для выплаты наличных денег в обслуживающем банке, а в поле "Получатель" указывается наименование получателя бюджетных средств 1 уровня, номер его лицевого счета, код экономической классификации расходов.
Принятые обслуживающим банком наличные денежные средства зачисляются на счет Министерства для выплаты наличных денег.
Операционный отдел на основании банковской выписки со счета Министерства для выплаты наличных денег перечисляет возвращенные средства на единый счет бюджета.
На основании банковской выписки по счету Министерства для выплаты наличных денег, копии квитанции на сдачу наличных денежных средств и расшифровки к ней операционный отдел выполняет операции по восстановлению кассовых расходов на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств 1 уровня. Одновременно формируется Распоряжение на зачисление неиспользованных наличных средств (форма N 174).
82. Возврат неиспользованных наличных денежных средств получателями бюджетных средств 2 уровня осуществляется посредством их сдачи в обслуживающий банк для зачисления на счет ОФК для выплаты наличных денег и последующего перечисления на единый счет бюджета.
На основании копии банковской выписки по счету ОФК для выплаты наличных денег, копии квитанции на сдачу наличных денежных средств и расшифровки к ней территориальный орган выполняет операции по зачислению неиспользованных наличных средств на текущий бюджетный счет и направляет их в электронном виде в Министерство в соответствии с утвержденным порядком электронного обмена.
83. При осуществлении возврата неиспользованных наличных денежных средств получатели бюджетных средств обеспечивают соблюдение принципа целевого использования бюджетных средств путем указания в объявлении на взнос наличными кода бюджетной классификации расходов, по которому проводилась выдача наличных денежных средств.
В случае превышения остатка денежных средств на лицевом счете по сравнению с бюджетной росписью по соответствующему коду бюджетной классификации расходов, образования отрицательных значений денежных обязательств, вызванных возвратом неиспользованных наличных денежных средств с нарушением установленного порядка, дальнейшее подтверждение денежных обязательств по соответствующему коду экономической классификации расходов прекращается до устранения получателем бюджетных средств выявленных нарушений.
8.2. Операции по расходам через кредитные организации
84. Получателям бюджетных средств, которые финансируются из средств областного бюджета через кредитные организации, отделом бухгалтерского учета и отчетности открываются лицевые бюджетные счета с признаком "06" для отражения операций по зачислению средств по текущему финансированию и списанию кассовых расходов получателей бюджетных средств.
Информация по операциям финансирования и кассовым расходам бюджета отражается в формах:
- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (с N 801-1 по N 801-20);
- "Отчет об исполнении расходов по бюджетным ссудам (кредитам) бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (N 802);
- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации по видам финансирования с начала года за период" (N 803);
- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период" (N 804-4).
85. При финансировании получателей бюджетных средств управление бюджетной политики и методологии формирует Разнарядку на текущее финансирование РБС (форма N 150) получателей бюджетных средств на основании утвержденного Графика финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206), которым определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств на текущий операционный день.
Утверждение Разнарядки на текущее финансирование в базе данных осуществляется управлением бюджетной политики и методологии после утверждения ее Министром финансов Омской области.
86. Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании утвержденной Разнарядки выполняет операции по зачислению средств по текущему финансированию на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств, финансируемых через кредитные организации, и формирует Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160).
На основании утвержденной разнарядки отдел бухгалтерского учета и отчетности оформляет платежные поручения для перечисления бюджетных средств с текущего бюджетного счета на счета распорядителей (получателей) бюджетных средств, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях, или на счета УФК по Омской области, открытые для кассового обслуживания соответствующих бюджетов.
87. Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании ежемесячной Справки о финансировании и кассовых расходах получателей средств бюджетов (форма N 0512008) выполняет списание кассовых расходов на сумму, указанную в отчетах, и отражает их на лицевых счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых через кредитные организации.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности формирует Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию (форма N 170) на сумму, указанную в отчетах в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
88. В случае возврата денежных средств на текущий бюджетный счет от распорядителей (получателей) бюджетных средств, финансируемых через кредитные организации, отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании выписки, предоставленной УФК по Омской области с приложением платежных поручений, выполняет операции по зачислению средств на текущий бюджетный счет и восстановлению кассовых расходов получателей средств, обслуживаемых через кредитные организации.
На сумму восстановленных кассовых расходов отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по уменьшению объемов финансирования на лицевых бюджетных счетах распорядителей (получателей) бюджетных средств, обслуживаемых через кредитные организации, при этом формируется Разнарядка на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).
8.3. Операции по расходам через УФК по Омской области
89. Министерству в УФК по Омской области открывается лицевой счет распорядителя бюджетных средств по учету средств областного бюджета, предназначенный для учета объемов финансирования в соответствии с федеральными законами и их распределения на лицевые счета распорядителей (получателей) бюджетных средств.
В базе данных отделом бухгалтерского учета и отчетности открывается лицевой счет Министерства по учету средств, поступивших из федерального бюджета на лицевой счет распорядителя бюджетных средств в УФК по Омской области, и лицевой счет получателя бюджетных средств с признаком "04", предназначенный для учета объемов финансирования и кассовых расходов.
Распорядителям (получателям) бюджетных средств при их финансировании через УФК по Омской области отдел бухгалтерского учета и отчетности открывает лицевые счета распорядителей (получателей) бюджетных средств с признаком "04", предназначенные для учета объемов финансирования, распределения их по получателям бюджетных средств, находящимся в их ведении, и кассовым расходам.
90. В целях отражения операций со средствами областного бюджета, осуществляемых через УФК по Омской области, в базе данных выполняются операции по отражению объемов финансирования и расходов бюджета на лицевых счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в УФК по Омской области.
Информация по операциям финансирования и кассовым расходам бюджета отражается в формах:
"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (с N 801-1 по N 801-20);
"Отчет об исполнении расходов по бюджетным ссудам (кредитам) бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (N 802);
"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации по видам финансирования с начала года за период" (N 803);
"Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период" (N 804).
8.3.1. Операции по финансированию получателя
бюджетных средств (Министерства)
91. На основании выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по зачислению средств по финансированию на лицевой счет Министерства.
После получения выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений отдел бухгалтерского учета и отчетности предоставляет информацию о сумме поступившей финансовой помощи для дальнейшего распределения в управление бюджетной политики и методологии.
92. Управление бюджетной политики и методологии формирует Разнарядку на текущее финансирование (форма N 150) за счет средств федерального бюджета.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основе утвержденной разнарядки формирует Реестр на финансирование ПБС за счет средств федерального бюджета (форма N 158) для представления в УФК по Омской области
На основании выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете органа, исполняющего бюджет" с приложением платежных поручений отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по зачислению средств на лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств (Министерства). Одновременно формируется Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160).
8.3.2. Операции по финансированию получателей бюджетных средств
93. После получения выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений управление бюджетной политики и методологии формирует Реестр на финансирование (форма N 158) по распорядителям бюджетных средств для представления в УФК по Омской области.
На основании выписки с лицевого счета "Средства бюджета субъекта Российской Федерации на лицевом счете в органе Федерального казначейства" с приложением платежных поручений отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по зачислению средств на лицевые счета распорядителей бюджетных средств.
94. При финансировании расходов, предусмотренных бюджетом для распорядителей (получателей) бюджетных средств через счета, открытые в УФК по Омской области, отдел бухгалтерского учета и отчетности формирует Разнарядку на текущее финансирование (форма N 150) и Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160) и выполняет операции по зачислению средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств. Данная операция выполняется при предоставлении Отчета распорядителя бюджетных средств (форма N 1-мм).
8.3.3. Операции по уменьшению объема финансирования
получателя бюджетных средств (Министерства)
95. На основании выписки с лицевого счета по учету средств бюджета отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по возврату средств с лицевого счета Министерства на лицевой счет по учету средств бюджета и по уменьшению объема финансирования на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств (Министерства) и формирует Разнарядку на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).
8.3.4. Операции по уменьшению объема финансирования
получателей бюджетных средств
96. На основании выписки с лицевого счета по учету средств бюджета отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по возврату средств с лицевых счетов (распорядителей) получателей бюджетных средств на лицевой счет по учету средств бюджета и по уменьшению объема финансирования на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств и формирует Разнарядку на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).
8.3.5. Операции по кассовым расходам получателя
бюджетных средств (Министерства)
97. Отдел бухгалтерского учета и отчетности формирует платежные поручения на перечисление средств на расчетные счета контрагентов с лицевого счета Министерства и представляет их в УФК по Омской области.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании выписки с приложением платежных поручений с лицевого счета Министерства выполняет операции по списанию кассовых расходов с лицевого счета, открытого в УФК по Омской области, и списанию расходов с лицевого бюджетного счета Министерства.
8.3.6. Операции по кассовым расходам получателей бюджетных средств
98. Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании ежемесячных отчетов распорядителей бюджетных средств с приложением отчетов подведомственных получателей бюджетных средств выполняет операции по списанию кассовых расходов на сумму, указанную в отчетах, и отражает их на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в УФК по Омской области, в разрезе кодов бюджетной классификации РФ.
8.3.7. Операции по восстановлению кассовых расходов
получателя бюджетных средств (Министерства)
99. В случае возврата средств с лицевого счета получателя бюджетных средств (Министерства) на основании выписки с лицевого счета по учету средств бюджета отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по восстановлению кассового расхода.
Одновременно отражаются операции по восстановлению кассового расхода на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств (Министерства), обслуживаемого в УФК по Омской области.
8.3.8. Операции по восстановлению кассовых расходов
получателей бюджетных средств
100. В случае возврата средств получателями бюджетных средств отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании отчета распорядителя бюджетных средств с приложением отчетов подведомственных получателей бюджетных средств выполняет операции по восстановлению кассовых расходов на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в органах Федерального казначейства.
8.4. Закрытие операционного дня
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 101 настоящей Инструкции внесены изменения
101. Операционный отдел (территориальный орган) на основании проведенных операций ежедневно формирует и распечатывает в двух экземплярах выписки по лицевым счетам получателей бюджетных средств за предыдущий операционный день (далее - выписки) (формы NN 110, 111, 112).
В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в папку за каждый операционный день в следующем порядке:
- Выписки по лицевому бюджетному счету за операционный день (форма N 110);
- Мемориальные ордера к денежным чекам (форма N 190);
- Оригиналы платежных поручений получателей бюджетных средств.
Вторые экземпляры выписок из лицевых счетов с отметкой операционного отдела (территориального органа) и с необходимыми приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя Казначейства и письменным заявлением клиента произвольной формы.
102. Получатель бюджетных средств обязан письменно сообщить Казначейству (территориальному органу) не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Казначейством (территориальным органом) или получателем бюджетных средств в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Казначейством (территориальным органом) на дату обнаружения ошибки с доведением до получателя бюджетных средств казначейского мемориального ордера не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи.
103. В случае утери владельцем лицевого счета выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения руководителя Казначейства (территориального органа).
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели бюджетных средств обязаны направлять в Казначейство (территориальный орган) в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 104 настоящей Инструкции внесены изменения
104. Операционный отдел ежедневно осуществляет сверку Аналитического баланса исполнения бюджета (форма N 100-1) с выпиской по текущему бюджетному счету. Сформированный Аналитический баланс исполнения бюджета (форма N 100-1) и документы операционного дня (кроме первичных документов) передаются в отдел бухгалтерского учета и отчетности.
Информация об изменениях:
Приказом Министерства финансов Омской области от 2 марта 2007 г. N 3 в пункт 105 настоящей Инструкции внесены изменения
105. По окончании финансового года Казначейство (территориальный орган) осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей бюджетных средств. Сверка оформляется Актом сверки операций по лицевому счету получателя (приложение N 8).
Сверка производится путем предоставления операционным отделом (территориальным органом) получателю средств сводной выписки по получателю средств, сформированной нарастающим итогом за год.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения указанной сводной выписки по получателю средств обороты и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
9. Организация документооборота
106. Организация документооборота в Министерстве устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, разнарядок на финансирование, мемориальных ордеров и их отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов областного бюджета.
107. Для регулирования операционной нагрузки в Министерстве устанавливается график приема документов в Казначействе и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
Начало и окончание операционного дня устанавливается Министром финансов Омской области с учетом регламента обмена платежными документами с УФК по Омской области.
Прием расчетно-платежных документов производится в день их поступления в Казначейство.
Операции по документам, поступившим в Казначейство по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
На всех документах, поступивших в Казначейство, в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты дня их принятия.
-
Раздел 10. Выходные (отчетные) формы документооборота (п. 108)
-
Приложение N 1. Заявление на открытие лицевого счета (форма N 001)
-
Приложение N 2. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма N 003)
-
Приложение N 3. Договор на обслуживание лицевых счетов (форма N 002)
-
Приложение N 4. Извещение об открытии лицевого счета (форма N 007)
-
Приложение N 5. Журнал регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств (форма N 030)
-
Приложение N 6. Заявление на переоформление лицевых счетов (форма N 004)
-
Приложение N 7. Заявление на закрытие лицевых счетов (форма N 005)
-
Приложение N 8. Акт сверки операций по лицевому счету получателя (форма N 006)
-
Приложение N 9. Извещение о закрытии лицевого счета (форма N 008)
-
Приложение N 10. Заявление на выдачу чековой книжки (форма N 011)
-
Приложение N 11. Доверенность на получение выписок из лицевых счетов с приложениями, чековых книжек (форма N 012)
-
Приложение N 12. Расшифровка к денежному обязательству на поставку продукции (работ, услуг) (форма N 009)
-
Приложение N 13. Заявление на открытие лицевого счета (форма N 001а)
-
Приложение N 14. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма N 003а)
-
Приложение N 15. Договор на обслуживание лицевых счетов (форма N 002а)
-
Приложение N 16. Извещение об открытии лицевого счета (форма N 007а)
-
Приложение N 17. Заявление на переоформление лицевых счетов (форма N 004а)
-
Приложение N 18. Заявление на закрытие лицевых счетов (форма N 005а)
-
Приложение N 19. Извещение об открытии лицевого счета (форма N 008а)
-
Приложение N 20. Заявление на выдачу чековой книжки (форма N 011а)
-
Приложение N 21. Доверенность на получение выписок из лицевых счетов с приложениями, чековых книжек (форма N 012а)