Приложение N 1. Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Омска

Приложение N 1

к постановлению Мэра города Омска

от 30 июня 2008 года N 483-п

Методология
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Омска

I. Общие положения

1. Настоящая методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Омска (далее - методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета города Омска, создания условий для оздоровления муниципальных финансов.

2. Настоящая методология разработана в следующих целях:

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Омска;

- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;

- обеспечения сбалансированности бюджета города Омска;

- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета города Омска в течение финансового года.

3. В настоящей методологии под временным кассовым разрывом понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города Омска.

Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодового неравномерного поступления доходов;

- крупные разовые выплаты из бюджета города Омска, связанные с погашением и (или) обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств бюджета города Омска.

4. Методология основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета города Омска на планируемый период, оценке исполнения бюджета города Омска за аналогичный истекший период отчетного финансового года.

5. Величина, длительность и сроки наступления временных кассовых разрывов определяются в процессе бюджетного планирования.

6. Исходными данными для проведения расчета величины, длительности и сроков наступления временных кассовых разрывов является финансовая отчетность об исполнении бюджета города Омска за отчетный финансовый год, сводная бюджетная роспись бюджета города Омска, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг города Омска, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденный кассовый план с учетом вносимых в него изменений.

7. В целях проведения постоянного мониторинга, оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

- текущее планирование;

- оперативное планирование.

Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения кассового плана на текущий финансовый год.

Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки и корректировки кассового плана доходов и расходов с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджет города Омска на текущий финансовый год. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

8. На каждом этапе планирования временных кассовых разрывов департаментом финансов и контроля Администрации города Омска осуществляются следующие действия:

1) разработка прогноза доходов бюджета города Омска; прогнозирование поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджетов других уровней и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города Омска;

2) разработка прогноза расходов бюджета города Омска; прогноз расходов бюджета на квартал (месяц) осуществляется в соответствии с утвержденным кассовым планом на текущий финансовый год по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города.

При прогнозировании расходов на квартал (месяц) в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам о предоставлении муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным Администрацией города Омска с коммерческими банками, облигационным займам.

II. Порядок определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов

9. На этапе текущего планирования расчет оценки величины временных кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:

V = Е - I - D, где:

V - объем средств, составляющих величину временного кассового разрыва;

Е - сумма расходов в соответствии с кассовым планом, планируемых на прогнозируемый квартал;

I - сумма доходов в соответствии с кассовым планом, планируемых на прогнозируемый квартал;

D - сумма денежных средств, относящихся к группам и подгруппам источников финансирования дефицита бюджета "изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета" и "иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов".

Сроком наступления временного кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительное значение.

10. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

Vm = Em - Im - Dm - F, где:

Vm - объем средств, составляющих величину временного кассового разрыва;

Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;

Dm - объем денежных средств, относящихся к группам и подгруппам источников финансирования дефицита бюджета "изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета" и "иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов";

F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца, за исключением субсидий и субвенций из вышестоящего бюджета.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительное значение.

11. В процессе подготовки отчета об исполнении бюджета города Омска за прошедший финансовый год и анализа исполнения кассового плана исполнения бюджета города Омска департамент финансов и контроля Администрации города Омска осуществляет анализ причин возникновения кассовых разрывов и финансовых последствий их финансирования.