Приложение N 2. Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов

Приложение N 2

к постановлению Мэра города Омска

от 30 июня 2008 года N 483-п

Порядок
финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов (далее - Порядок) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета города Омска и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов.

2. Финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов (далее - финансовый резерв) - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Омска в рассматриваемом периоде.

Средства финансового резерва, направленные на покрытие временных кассовых разрывов, должны быть восстановлены на счете бюджета города Омска на конец текущего финансового года.

II. Источники финансирования временных кассовых разрывов

3. Источниками финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Омска, являются:

- финансовый резерв, сформированный за счет собственных средств;

- привлеченные путем заимствования денежные средства.

4. Источниками собственных средств бюджета, направляемых на формирование финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов, служат средства бюджета в виде остатков средств на счете бюджета города Омска на начало текущего финансового года.

5. При недостаточности средств финансового резерва используются заемные средства (бюджетные кредиты из вышестоящих бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг).

6. Объем финансовых средств, необходимых для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Омска в течение финансового года, определяется на прогнозируемый период на основе расчетов, произведенных в соответствии с методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Омска.

При этом совокупный объем финансовых средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов на прогнозируемый период, определяется формулой:

Fr = If + Of, где:

Fr - объем финансовых средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов;

If - объем собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов;

Of - объем привлеченных денежных средств на покрытие временных кассовых разрывов.

III. Формирование финансового резерва и определение объема привлекаемых денежных средств на покрытие временных кассовых разрывов

7. Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, департамент финансов и контроля Администрации города Омска организует и проводит следующие мероприятия:

1) анализ оценки предполагаемых временных кассовых разрывов;

2) определение объема собственных денежных средств;

3) привлечение бюджетного кредита из бюджета Омской области и (или) привлечение кредитов коммерческих банков в случае недостаточности собственных средств на покрытие временных кассовых разрывов (Vm < If).

В рамках реализации мероприятия, предусмотренного подпунктом 1 настоящего пункта, осуществляется определение объема финансового резерва на основе данных о величине, длительности и сроках наступления предполагаемых временных кассовых разрывов (Vm), которые определяются в соответствии с методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Омска.

В рамках реализации мероприятия, предусмотренного подпунктом 2 настоящего пункта, проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов (If), формирование финансового резерва в необходимом объеме.

В рамках реализации мероприятия, предусмотренного подпунктом 3 настоящего пункта, проводится анализ банковских кредитных ресурсов и подготовка соответствующих документов на проведение конкурса по отбору кредитных организаций на оказание финансовых услуг по предоставлению кредитных ресурсов на финансирование временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Омска.

Аккумулирование и учет привлеченных средств в зависимости от вида привлечения осуществляется в течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв.

Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, сформированного за счет собственных средств, а также привлеченных путем заимствования денежных средств.