Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

Приложение
к приказу Министерства финансов Омской области
от "13" марта 2009 года N 9

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила:

- составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета (далее - кассовый план) и графика финансирования кассовых выплат из областного бюджета (далее - график финансирования);

- состав и сроки представления главными администраторами доходов областного бюджета (далее - ГАДБ), главными распорядителями средств областного бюджета (далее - ГРБС), главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - ГАИФДБ) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана и графика финансирования.

2. Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета по месяцам финансового года.

3. Кассовые поступления в областной бюджет включают следующие показатели:

- доходы областного бюджета в разрезе ГАДБ, кодов классификаций доходов и операций сектора государственного управления;

- поступления источников финансирования дефицита областного бюджета в разрезе ГАИФДБ, кодов классификаций источников финансирования дефицитов бюджетов и операций сектора государственного управления.

4. Кассовые выплаты из областного бюджета включают следующие показатели:

- расходы областного бюджета в разрезе ведомственной структуры расходов областного бюджета, кодов классификации операций сектора государственного управления и дополнительной детализации расходов в порядке, установленном Министерством финансов Омской области;

- выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета в разрезе ГАИФДБ, кодов классификаций источников финансирования дефицитов бюджетов и операций сектора государственного управления.

5. График финансирования представляет распределение кассовых выплат из областного бюджета на текущий месяц по дням финансирования.

6. Днями финансирования считаются рабочие дни текущего месяца - вторник, четверг. Если вторник и (или) четверг в календарном месяце являются праздничными днями, то днем финансирования считается первый рабочий день, следующий за ними.

В случаях особой необходимости по указанию Министра финансов Омской области днями финансирования могут быть другие рабочие дни месяца.

II. Составление и ведение кассового плана

7. Составление и ведение кассового плана осуществляется в программном комплексе "Единая система управления бюджетным процессом".

8. Кассовый план составляется Министерством финансов Омской области по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

9. Показатели для кассового плана формируются на основании:

- параметров областного бюджета, утвержденных законом Омской области об областном бюджете на очередной финансовый год;

- утвержденных лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год;

- сведений для составления кассового плана по доходам областного бюджета;

- сведений для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- сведений для составления кассового плана по расходам областного бюджета;

- иных необходимых показателей.

10. Сведения для составления кассового плана по доходам областного бюджета (помесячный прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в областной бюджет) представляются ГАДБ в Министерство финансов Омской области в срок не более 10-ти дней со дня подписания закона Омской области об областном бюджете на очередной финансовый год (далее - Закон о бюджете), на бумажном носителе и в электронном виде по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

11. Сведения для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета (помесячный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета) представляются ГАИФДБ в Министерство финансов Омской области в срок не более 10-ти дней со дня подписания Закона о бюджете на бумажном носителе и в электронном виде по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

12. Министерство финансов Омской области на основании полученных сведений, указанных в пунктах 10 и 11 настоящего Порядка, а также анализа помесячного исполнения областного бюджета за отчетный и текущий финансовые годы в трехдневный срок составляет предельные объемы помесячного распределения расходов областного бюджета для составления кассового плана (далее - предельные объемы расходов) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

13. Предельные объемы расходов утверждаются Министром финансов Омской области и доводятся до ГРБС в течение двух дней со дня их утверждения по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

14. ГРБС в соответствии с доведенными предельными объемами расходов и утвержденными лимитами бюджетных обязательств на очередной финансовый год в течение 10-ти дней со дня их получения представляют в Министерство финансов Омской области сведения для составления кассового плана по расходам областного бюджета на бумажном носителе и в электронном виде по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

15. Кассовый план утверждается Министром финансов Омской области и согласовывается с Губернатором Омской области до начала очередного финансового года, но в срок не более 30-ти дней со дня утверждения Министром финансов Омской области лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

16. Утвержденные показатели кассового плана должны быть сбалансированы по каждому месяцу и соответствовать:

- в части кассовых поступлений в областной бюджет - закону Омской области об областном бюджете на очередной финансовый год

- в части кассовых выплат из областного бюджета - утвержденным лимитам бюджетных обязательств на очередной финансовый год.

17. Министерство финансов Омской области в течение 5-ти дней со дня согласования с Губернатором Омской области кассового плана доводит до ГАДБ, ГРБС, ГАИФДБ утвержденные показатели кассового плана по формам согласно приложениям N 7, N 8 и N 9 к настоящему Порядку.

18. Ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Омской области посредством внесения в него изменений на основании соответствующих уведомлений, в случаях:

- внесения изменений в закон Омской области об областном бюджете в части уточнения доходов областного бюджета и поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств в части уточнения расходов областного бюджета и выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета;

- изменения помесячного распределения кассовых поступлений в областной бюджет и (или) кассовых выплат из областного бюджета.

19. Министерством финансов Омской области уведомления об изменении кассового плана доводятся в течение трех рабочих дней со дня их подписания до:

- ГАДБ в части изменений кассового плана по доходам областного бюджета по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку;

- ГРБС в части изменений кассового плана по предельным объемам расходов областного бюджета по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку;

- ГАИФДБ в части изменений кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 12 к настоящему Порядку.

20. В случае внесения изменений в закон Омской области об областном бюджете и лимиты бюджетных обязательств Министерством финансов Омской области вносятся соответствующие изменения в кассовый план.

21. Уведомления о внесении изменений в кассовый план могут быть составлены на основании предложений ГАД, ГРБС, ГАИФДБ, содержащих финансово-экономическое обоснование предлагаемых изменений с обязательным приложением соответствующих расчетов.

Предложения представляются в Министерство финансов Омской области в электронном виде и на бумажном носителе один раз в месяц не позднее 25 числа текущего месяца:

- по доходам по форме согласно приложению N 13 к настоящему Порядку;

- по расходам по форме согласно приложению N 14 к настоящему Порядку;

- по источникам финансирования дефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 15 к настоящему Порядку.

22. Министерство финансов Омской области вправе отклонить вышеназванные предложения в случае:

- отсутствия средств областного бюджета для обеспечения помесячной сбалансированности кассового плана;

- нарушения ГАДБ, ГРБС, ГАИФДБ сроков представления предложений;

- представления предложений не по установленной форме и (или) отсутствия финансово-экономического обоснования, соответствующих подтверждающих расчетов.

В случае отклонения предлагаемых изменений Министерство финансов Омской области направляет ГАДБ, ГРБС, ГАИФДБ письмо с указанием причин их отклонения.

23. Министерство финансов Омской области в последний рабочий день текущего месяца согласовывает с Министром финансов Омской области сводное уведомление об изменении кассового плана по расходам областного бюджета за текущий месяц по форме согласно приложению N 16.

24. ГРБС в течение двух рабочих дней после получения уведомления об изменении предельных объемов расходов составляет соответствующие уведомления об изменении кассового плана по расходам областного бюджета по форме согласно приложению N 17 к настоящему Порядку и доводит их до подведомственных получателей средств областного бюджета (далее - ПБС).

25. ГРБС несет ответственность за соответствие параметров кассового плана по расходам областного бюджета лимитам бюджетных обязательств и предельным объемам расходов с учетом вносимых в них изменений.

26. Уведомления о внесении изменений в кассовый план по расходам областного бюджета могут быть составлены ГРБС на основании предложений ПБС, представляемых ими по форме согласно приложению N 18 к настоящему Порядку.

Порядок и сроки доведения ГРБС уведомлений до ПБС и представления ПБС предложений на внесение изменений в кассовый план устанавливаются соответствующим ГРБС.

27. Исполнение кассового плана по кассовым поступлениям в областной бюджет осуществляется ГАДБ и ГАИФДБ.

В случае отклонения фактических поступлений по соответствующему виду доходов или источников финансирования дефицита областного бюджета в отчетном периоде от данного показателя в кассовом плане на величину более чем 5 процентов от указанного показателя соответствующий ГАДБ и ГАИФДБ представляет в Министерство финансов Омской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным по формам согласно приложениям N 19 и N 20 к настоящему Порядку.

28. Исполнение кассового плана по кассовым выплатам из областного бюджета осуществляется:

- Министерством финансов Омской области посредством зачисления на лицевые счета ПБС объемов финансирования в соответствии с графиком финансирования;

- ГРБС и ГАИФДБ в соответствии с установленным Министерством финансов Омской области порядком открытия и ведения лицевых счетов ПБС.

III. Составление и ведение графика финансирования

29. График финансирования составляется Министерством финансов Омской области ежемесячно на основании заявок для включения в график финансирования кассовых выплат из областного бюджета (далее - заявка), представляемых ГРБС и ГАИФДБ в Министерство финансов Омской области в электронном виде и на бумажном носителе не позднее 1-го числа текущего месяца по формам согласно приложениям N 21 и N 22 к настоящему Порядку.

30. В заявках первый день финансирования указывается не ранее 4-го рабочего дня текущего месяца, последний день финансирования - не позднее двух последних рабочих дней текущего месяца.

31. График финансирования утверждается Министром финансов Омской области до 3-го числа текущего месяца по форме согласно приложению N 23 к настоящему Порядку.

32. Параметры графика финансирования на текущий месяц не должны превышать соответствующие показатели кассового плана на текущий месяц с учетом объемов кассового плана, не включенных в график финансирования в предыдущие месяцы.

33. Расходы за счет безвозмездных перечислений целевого характера включаются в график финансирования только в случае фактического наличия данных средств на едином счете областного бюджета.

34. Ведение графика финансирования осуществляется Министерством финансов Омской области посредством внесения в него изменений на основании предложений ГРБС и ГАИФДБ, представляемых в Министерство финансов Омской области не более одного раза в месяц в срок до 20-го числа текущего месяца по формам согласно приложениям N 24 и N 25 к настоящему Порядку.

35. Предложения на внесение изменений в график финансирования Министерством финансов Омской области для исполнения не принимаются в случае:

- нарушения ГРБС и ГАИФДБ условий представления предложений, указанных в пункте 34 настоящего Порядка;

- отсутствия соответствующего нераспределенного остатка в кассовом плане на текущий период и (или) не выполнения кассового плана за текущий период по кассовым поступлениям областного бюджета в части увеличения графика финансирования.