Приложение. Методические рекомендации по разработке ведомственных целевых программ

Приложение
к приказу Министерства
финансов Омской области
от 26.01.2010 N 5

Методические рекомендации
по разработке ведомственных целевых программ

1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации по разработке ведомственных целевых программ (далее - Методические рекомендации) разработаны в соответствии с Положением о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ, утвержденным постановлением Правительства Омской области от 12 февраля 2007 года N 19-п (далее - Положение).

1.2. Подготовка ведомственной целевой программы (далее - ВЦП) субъектом бюджетного планирования Омской области (далее - субъект бюджетного планирования) осуществляется в целях решения одной из задач, указанной в докладе о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Омской области (далее - Доклад). Одной задаче субъекта бюджетного планирования могут соответствовать несколько ВЦП, но одна и та же ВЦП не может быть направлена на решение нескольких задач субъекта бюджетного планирования, обозначенных в Докладе. Совокупность ВЦП, направленных на решение одной задачи субъекта бюджетного планирования, должна быть достаточной для того, чтобы были достигнуты значения показателей непосредственных результатов выполнения задачи субъекта бюджетного планирования.

1.3. ВЦП, реализуемая субъектом бюджетного планирования в каждом конкретном году, не должна дублировать другие ВЦП и долгосрочные целевые программы Омской области (далее - ДПЦ) по целям, задачам, мероприятиям и направлениям финансирования.

1.4. ВЦП не подлежит разделению на подпрограммы.

1.5. ВЦП реализуется субъектом бюджетного планирования самостоятельно и может включать только мероприятия, реализуемые субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему организациями, а также мероприятия, реализуемые путем привлечения физических и юридических лиц в рамках осуществления закупок для государственных нужд за счет средств областного бюджета, предусмотренных субъектом бюджетного планирования как главным распорядителем бюджетных средств в соответствии с действующим законодательством.

2. Разработка ВЦП

2.1. Разработка проекта ВЦП осуществляется субъектом бюджетного планирования:

- исходя из целей и задач субъекта бюджетного планирования, утвержденных в Докладе субъекта бюджетного планирования;

- исходя из доведенных до субъекта бюджетного планирования предельных объемов бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год;

- с учетом перечня мероприятий ДЦП, в реализации которых участвует субъект бюджетного планирования.

2.2. В соответствии с Положением ВЦП состоит из следующих разделов:

1) паспорт ВЦП;

2) проблема, решение которой осуществляется путем реализации ВЦП, включая анализ причин ее возникновения, целесообразность и необходимость решения на ведомственном уровне;

3) цель и задачи ВЦП;

4) описание целевых индикаторов и ожидаемых результатов реализации ВЦП;

5) срок реализации ВЦП;

6) перечень и описание программных мероприятий;

7) объем и источники финансирования программы в целом и по годам ее реализации, а также обоснование потребностей в необходимых ресурсах;

8) описание системы управления реализацией ВЦП.

2.3. Паспорт ВЦП заполняется по форме согласно приложению N 1 к Положению.

Паспорт содержит:

- наименование субъекта бюджетного планирования;

- наименование ВЦП;

- сроки реализации ВЦП;

- цели, задачи ВЦП;

- целевые индикаторы ВЦП;

- объемы и источники финансирования ВЦП в целом и по годам ее реализации.

- ожидаемые результаты реализации ВЦП.

Описание заполнения паспорта приведено в приложении к настоящим Методическим рекомендациям.

Данные паспорта ВЦП должны соответствовать тексту ВЦП.

2.4. Описание проблемы.

Формулировка проблемы должна соответствовать полномочиям Омской области как субъекта Российской Федерации и компетенции субъекта бюджетного планирования.

В данном разделе необходимо описать текущее состояние той сферы, на совершенствование которой направлена реализация ВЦП.

Проблема, на решение которой направлена ВЦП, должна быть четко сформулирована. Краткую формулировку проблемы необходимо дополнить ее более подробным описанием и анализом причин ее возникновения, мероприятиями, которые уже реализуются (реализованы) в данной сфере, результатами, которые были достигнуты.

Данная информация является основой при определении цели, задач, мероприятий ВЦП и целевых индикаторов ВЦП.

Объем данного раздела, как правило, не должен превышать одной страницы.

2.5. Описание цели и задач ВЦП.

Цель ВЦП - краткое описание ожидаемых общественно-значимых результатов реализации проблемы ВЦП.

Цель ВЦП должна:

1) соответствовать полномочиям субъекта бюджетного планирования Омской области, но не дублировать наименования полномочий субъекта бюджетного планирования;

2) соответствовать программе социально-экономического развития Омской области на среднесрочную перспективу;

3) соответствовать расходным полномочиям субъекта бюджетного планирования, включенным в реестр расходных обязательств Омской области;

4) быть направленной на решение заявленной в ВЦП проблемы;

5) не содержать указаний на иные цели, задачи или результаты, которые являются следствиями достижения самой цели, а также описания путей, средств и методов достижения цели;

6) соответствовать требованиям, определенным Положением.

Цель ВЦП может совпадать по формулировке с задачей субъекта бюджетного планирования, указанной в Докладе, на решение которой направлена данная ВЦП.

Рекомендуется, чтобы формулировка цели отвечала на вопрос о том, "зачем" будет реализовываться данная ВЦП.

Задача ВЦП - одно из направлений или способов деятельности субъекта бюджетного планирования, обеспечивающее во взаимосвязи с другими задачами ВЦП достижение цели ВЦП.

Для цели ВЦП должны быть сформулированы от двух до пяти задач. Формулировка задачи должна отвечать на вопрос о том, "как обеспечить" достижение цели ВЦП. Задачи ВЦП должны быть достаточными для выполнения цели ВЦП (но не избыточными). Для формирования перечня задач следует использовать одно общее основание (например, по сферам деятельности, по содержанию работ).

Задачи ВЦП должны быть направлены на достижение ожидаемых результатов реализации ВЦП.

Требования к задачам ВЦП аналогичны требованиям к цели ВЦП.

Целью и задачами ВЦП не может быть обеспечение выполнения функций самого субъекта бюджетного планирования. Это означает, что в качестве целей и задач ВЦП не могут быть указаны: содержание персонала, автоматизация работы подразделений субъекта бюджетного планирования, материально-техническое обеспечение каких-либо подразделений субъекта бюджетного планирования и т.п.

При формулировке цели и задач целесообразно использовать слова "повышение/снижение, улучшение, усиление/ослабление" и т.д. Формулировки задачи ВЦП не могут дублировать формулировку цели ВЦП.

Формулировки цели и задач ВЦП, приводимые в паспорте и в тексте ВЦП, должны совпадать.

2.6. Описание целевых индикаторов и ожидаемых результатов реализации ВЦП.

Для каждого мероприятия (группы мероприятий) ВЦП должны быть определены целевые индикаторы и их значения на очередной и два плановых года.

При описании индикаторов мероприятия (группы мероприятий) следует указывать:

- единицу измерения;

- фактическое значение на момент составления ВЦП;

- прогнозируемые значения по каждому году реализации ВЦП не нарастающим итогом;

- способ (методику расчета) значений индикатора.

Методика расчета каждого индикатора должна содержать:

- наименование индикатора;

- единицу измерения индикатора;

- формулу расчета индикатора;

- источники данных для расчета индикаторов.

Методики оценки индикаторов могут быть представлены в тексте раздела программы или вынесены в дополнительные приложения.

При разработке системы индикаторов следует руководствоваться принципом минимизации количества индикаторов при сохранении полноты информации о достижении мероприятий ВЦП.

При выборе индикатора следует:

- устанавливать значения, достижимые за счет предусмотренных в ВЦП объемов финансирования;

- учитывать наличие необходимых для наблюдения за состоянием индикатора статистических данных, либо предусматривать возможность применения иных способов сбора информации для получения достоверных фактических значений достижения поставленных результатов.

Целевые индикаторы ВЦП должны быть сформулированы так, чтобы их наименования отражали их содержание. Рекомендуется наименование индикатора начинать со слов "количество", "численность", "площадь", "объем" и т.п. Наименование индикатора должно состоять из одного предложения и не может выражать процесс, вид деятельности (например, "строительство", "приобретение", "содержание персонала").

В качестве единицы измерения индикатора могут быть указаны "штуки", "единицы", "метры квадратные", "проценты" и т.д. (не должно быть указано в качестве единиц измерения "книги", "материалы"). В данном разделе ВЦП субъект бюджетного планирования представляет краткое (не более одной страницы) описание основных ожидаемых результатов реализации ВЦП, содержащее количественную и качественную характеристики улучшения ситуации в сфере реализации ВЦП.

2.7. Перечень и описание программных мероприятий.

Мероприятие ВЦП - действие или несколько взаимосвязанных действий, носящих конкретный характер и направленных на достижение задач ВЦП.

Группа мероприятий ВЦП - совокупность мероприятий ВЦП, объединенных по общему признаку и принципу достижения значения одного целевого индикатора.

Мероприятия должны быть достаточными (но не избыточными) для решения задачи ВЦП, соответствовать полномочиям и компетенции субъекта бюджетного планирования.

Формулировка мероприятия должна быть предельно конкретной и однозначно описывать, что именно планирует сделать субъект бюджетного планирования для решения поставленной задачи.

Формулировки мероприятий не должны представлять собой наименования полномочий субъекта РФ, названия подразделов, целевых статей или видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов РФ, названия функций, задач или полномочий из положения о соответствующем субъекте бюджетного планирования.

Перечень мероприятий ВЦП составляется по форме согласно приложению N 2 к Положению. При описании мероприятий ВЦП необходимо указать:

- краткое наименование мероприятия;

- сроки реализации мероприятия;

- ответственного за реализацию мероприятия исполнителя (конкретное должностное лицо субъекта бюджетного планирования, реализующего ВЦП);

- перечень организаций, участвующих в реализации мероприятия или порядок их отбора;

- объем финансирования мероприятия в целом на весь период реализации ВЦП и по годам с расшифровкой структуры источников финансирования (средства областного бюджета, средства федерального бюджета, средства государственных внебюджетных фондов, иные источники, предусмотренных законодательством);

- целевые индикаторы реализации мероприятия (группы мероприятий) со значениями в целом за весь период реализации ВЦП и по годам.

2.8. Объем и источники финансирования ВЦП в целом и по годам ее реализации, а также обоснование потребностей в необходимых ресурсах.

В данном разделе приводятся общие объемы финансирования ВЦП в целом и по годам ее реализации с расшифровкой структуры источников финансирования ВЦП, а также обоснование потребности в ресурсах, исходя из необходимости реализации мероприятий ВЦП, указанных в разделе "Перечень и описание программных мероприятий".

Объем бюджетных ассигнований областного бюджета на реализацию ВЦП за счет средств областного бюджета не должны превышать предельные объемы бюджетных ассигнований, установленные соответствующему субъекту бюджетного планирования законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год и среднесрочным финансовым планом Омской области.

В объемы финансирования ВЦП не включаются уже произведенные ранее расходы (например, расходы на разработку проекта ВЦП, расходы на создание существующей инфраструктуры и т.п.).

2.9. Описание системы управления реализацией ВЦП.

Данный раздел составляется субъектом бюджетного планирования в произвольной форме и содержит подробное описание процедур внутренней организации деятельности субъекта бюджетного планирования и его взаимодействия с подведомственными организациями по достижению запланированных целей, реализации задач, выполнению установленных мероприятий, проведение оценки эффективности реализации программы, формирование отчетности о ходе реализации программы (управленческой, бухгалтерской и статистической).

Система управления ВЦП должна быть построена таким образом, чтобы минимизировать внутренние риски, препятствующие реализации ВЦП.