Приложение. Инструкция о порядке открытия и ведения лицевых бюджетных счетов получателей средств областного бюджета

Приложение
к приказу Министерства
финансов Омской области
от 30 марта 2010 г. N 22

Инструкция
о порядке открытия и ведения лицевых бюджетных счетов получателей средств областного бюджета

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения.

1.2. Настоящая Инструкция устанавливает:

порядок открытия и ведения Министерством финансов Омской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета;

порядок учета бюджетных обязательств и подтверждения денежных обязательств получателей бюджетных средств.

1.3. Кассовое обслуживание исполнения областного бюджета осуществляется Управлением Федерального казначейства по Омской области (далее - УФК по Омской области) на счете, открытом ему в подразделении расчетной сети Банка России (далее - банк) на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации".

1.4. Кассовое исполнение областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета производится через лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в Министерстве, органах Федерального казначейства, в том числе на основании заключенных соглашений об осуществлении УФК по Омской области отдельных функций по исполнению областного бюджета.

1.5. Обеспечение получателей бюджетных средств, территориально расположенных в г. Омске (далее - получатель бюджетных средств в г. Омске), наличными деньгами и взнос ими наличных денег осуществляется со счета, открытого Министерству в банке на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет Министерства для выплаты наличных средств).

1.6. Исполнение областного бюджета осуществляется с использованием автоматизированной системы "Единая система управления бюджетным процессом".

2. Применяемые термины и определения

2.1. В настоящей Инструкции применяются следующие термины и определения:

Департамент казначейского исполнения бюджета Министерства (далее - Казначейство) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее открытие и ведение лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств, учет бюджетных обязательств, санкционирование оплаты и подтверждение исполнения денежных обязательств получателей бюджетных средств.

Специалисты Казначейства, территориально расположенные в муниципальных районах Омской области (далее - специалист в муниципальном районе) - специалисты Казначейства, осуществляющие обслуживание получателей бюджетных средств, расположенных в муниципальных районах Омской области.

Централизованная бухгалтерия - структурное подразделение, созданное при главном распорядителе бюджетных средств для обслуживания получателей бюджетных средств в части ведения бухгалтерского учета и выполнения отдельных функций главного распорядителя бюджетных средств.

Единый счет бюджета - счет УФК по Омской области, открытый в банке на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" для кассового обслуживания исполнения областного бюджета.

Текущий бюджетный счет - лицевой счет с кодом 02, открытый Министерству в УФК по Омской области для учета операций по исполнению областного бюджета.

Лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете бюджетных средств по получателю бюджетных средств, кассовое обслуживание которого осуществляется Министерством.

Лицевой счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого в органе Федерального казначейства - тип лицевого счета, регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете операций по финансированию и кассовым расходам получателя бюджетных средств, учитываемых на лицевом счете, открытом в органе Федерального казначейства.

Электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.

Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Применяется при обмене электронными документами между Министерством и получателями бюджетных средств (далее - электронный документооборот).

График финансирования кассовых выплат из областного бюджета - распределение кассовых выплат из областного бюджета на месяц по дням финансирования в разрезе получателей бюджетных средств, показателей бюджетной классификации Российской Федерации и кодов управления региональными финансами, утверждаемых нормативными правовыми актами Министерства (далее - коды управления региональными финансами).

Разнарядка на текущее финансирование - документ Министерства, которым определяются объемы финансирования по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и кодов управления региональными финансами.

Разнарядка на отзыв финансирования - документ Министерства, которым определяются отозванные объемы финансирования по каждому получателю бюджетных средств на определенную дату в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и кодов управления региональными финансами.

Распоряжение на зачисление по текущему финансированию - документ Министерства о зачислении объемов финансирования на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств согласно утвержденной разнарядке на текущее финансирование.

Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию - документ Министерства о списании средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств.

Распоряжение на зачисление возвращенных средств - документ Министерства о восстановлении расходов на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств.

2.2. В формах документооборота приняты следующие сокращения:

КФСР - Код функциональной структуры расходов бюджета;

КЦСР - Код целевой статьи расходов бюджета;

КВР - Код вида расходов бюджета;

КОСГУ - Классификация операций сектора государственного управления;

СубКЭСР - Код экономического содержания расходов кодов управления региональными финансами, являющийся аналитическим и применяемый в рамках аналитического учета финансовых взаимоотношений всех участников бюджетного процесса;

ГРБС - Главный распорядитель бюджетных средств;

ПБС - Получатель бюджетных средств;

Район - Код муниципальных образований кодов управления региональными финансами;

Тип средств - Код типов средств кодов управления региональными финансами;

Мероприятие - Код видов мероприятий кодов управления региональными финансами.

3. Лицевые счета

3.1. Лицевые счета открываются получателям бюджетных средств, включенным в Сводный реестр получателей средств областного бюджета (далее - Сводный реестр).

3.2. Для учета операций по исполнению областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета открываются и ведутся следующие типы лицевых счетов:

1 - лицевой бюджетный счет;

4 - лицевой счет получателя бюджетных средств, обслуживаемого в органе Федерального казначейства.

3.3. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета и исполнения бюджетных смет. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, представленных получателями бюджетных средств, Распоряжений на зачисление по текущему финансированию, Распоряжений на зачисление возвращенных средств.

Учет операций по исполнению областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и кодов управления региональными финансами.

3.4. При открытии лицевых счетов им присваивается индивидуальный учетный номер.

Учетный номер лицевого счета однозначно указывает на владельца и его местонахождение.

Учетный номер лицевому счету присваивается согласно формуле:

АААББВВВГ, где:

ААА - код главного распорядителя бюджетных средств согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;

ББ - код, характеризующий принадлежность лицевого счета, где:

01 - ГРБС,

02 - получатель бюджетных средств в г. Омске,

03 - получатель бюджетных средств, территориально расположенный в муниципальном районе Омской области (далее - получатель бюджетных средств в муниципальном районе);

ВВВ - сквозной номер получателя бюджетных средств в разрезе каждого ГРБС;

Г - код типа лицевого счета.

4. Порядок открытия лицевых бюджетных счетов

4.1. Лицевые бюджетные счета открываются получателям бюджетных средств, включенным в Сводный реестр. Документы на открытие лицевых бюджетных счетов подаются по месту обслуживания лицевого бюджетного счета получателя бюджетных средств.

Открытие лицевых бюджетных счетов получателям бюджетных средств в г. Омске осуществляет операционный отдел Казначейства (далее - операционный отдел) по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого бюджетного счета по форме N 001 (приложение N 1) после проверки с участием правового отдела управления правовой и контрольной работы Министерства (в части учредительных документов) документов, представленных для открытия лицевого бюджетного счета.

Открытие лицевых бюджетных счетов получателям бюджетных средств в муниципальном районе осуществляется операционным отделом по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на открытие лицевого бюджетного счета по форме N 001 после проверки специалистом в муниципальном районе документов, представленных для открытия лицевого бюджетного счета.

На обособленное подразделение получателя бюджетных средств, действующее на основании утвержденного получателем бюджетных средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств, и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящей Инструкции, регламентирующие вопросы в отношении получателя бюджетных средств.

4.2. Для открытия лицевых бюджетных счетов получатели бюджетных средств и централизованные бухгалтерии по обслуживаемым ими получателям бюджетных средств представляют в Казначейство следующие документы:

- заявление на открытие лицевого бюджетного счета;

- копию учредительного документа, заверенную нотариально или учредителем;

- карточки с образцами подписей и оттиска печати по форме N 003, заверенные подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2);

- копию документа о государственной регистрации, заверенную нотариально или учредителем либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем (главным распорядителем бюджетных средств) или органом, осуществившим государственную регистрацию;

- заявление на выдачу чековой книжки по форме N 011 для получателей бюджетных средств в г. Омске (приложение N 10);

- доверенность на получение выписок, чековых книжек по форме N 12 (приложение N 11).

4.3. Для открытия лицевых бюджетных счетов обособленные подразделения представляют в Казначейство следующие документы:

- заявление на открытие лицевого бюджетного счета;

- копию учредительного документа получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, заверенную нотариально или учредителем;

- копию положения об обособленном подразделении, утвержденную получателем бюджетных средств, создавшим подразделение, заверенную нотариально или учредителем;

- письмо получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств;

- карточки с образцами подписей и оттиска печати по форме N 003, заверенные подписями руководителя и оттиском гербовой печати получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально;

- копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, заверенную учредителем (главным распорядителем бюджетных средств) или органом, осуществившим государственную регистрацию;

- копию Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенную учредителем (главным распорядителем бюджетных средств) или органом, осуществившим государственную регистрацию;

- заявление обособленного подразделения на выдачу чековой книжки по форме N 011 (для получателей бюджетных средств в г. Омске);

- доверенность на получение выписок, чековых книжек.

4.4. В случае передачи получателем бюджетных средств права первой подписи стороннему лицу в Казначейство представляется доверенность, оформленная в соответствии со статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В случае открытия лицевого бюджетного счета получателю бюджетных средств, обслуживаемому централизованной бухгалтерией, в Казначейство представляется копия договора на обслуживание централизованной бухгалтерией соответствующего получателя бюджетных средств.

4.5. При открытии лицевого бюджетного счета получателю бюджетных средств Министерство заключает с ним договор на обслуживание лицевого бюджетного счета по форме N 002 (приложение N 3).

Казначейство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого бюджетного счета сообщает об этом в установленном порядке территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя бюджетных средств, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации. В этот же срок оформляется извещение об открытии лицевого бюджетного счета и направляется получателю бюджетных средств.

4.6. Договор об обмене электронными документами с использованием ЭЦП между Министерством и получателем бюджетных средств (далее - договор об обмене электронными документами) заключается при наличии у получателя бюджетных средств технической возможности для реализации электронного документооборота.

4.7. Представленные документы хранятся в юридическом деле получателя бюджетных средств (далее - юридическое дело) в хронологическом порядке.

В юридическое дело подшиваются следующие документы:

- копии учредительных документов;

- заявления на открытие лицевого бюджетного счета по форме N 001;

- заявления на закрытие лицевого бюджетного счета по форме N 005 (приложение N 7);

- заявления на переоформление лицевого бюджетного счета по форме N 004 (приложение N 6);

- карточки с образцами подписей и оттиска печати по форме N 003;

- копии документов о государственной регистрации, Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого бюджетного счета обособленному подразделению);

- заявление на выдачу чековой книжки по форме N 011 (для получателей бюджетных средств в г. Омске);

- договор на обслуживание лицевого бюджетного счета по форме N 002;

- документы об изменении наименования учреждения;

- извещение об открытии лицевого бюджетного счета по форме N 007 (приложение N 4);

- извещение о закрытии лицевого бюджетного счета по форме N 008 (приложение N 9);

- акт сверки объемов бюджетных ассигнований и операций по лицевому бюджетному счету получателя по форме N 006 (приложение N 8);

- акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, отраженных на лицевом бюджетном счете при реорганизации участников бюджетного процесса (областные средства) (приложение N 15).

Юридические дела получателей бюджетных средств хранятся в операционном отделе.

Получатели бюджетных средств обязаны в 5-дневный срок в письменной форме сообщать Казначейству обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевого бюджетного счета.

4.8. Открытие (закрытие) лицевых бюджетных счетов регистрируется операционным отделом в журнале открытых (закрытых) лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств. Журналы ведутся в электронном виде. В журналы заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия (закрытия) лицевого бюджетного счета;

- ИНН и наименование получателя бюджетных средств;

- номер лицевого бюджетного счета;

- номер юридического дела.

По состоянию на 31 декабря текущего финансового года на бумажном носителе распечатываются два журнала:

- журнал открытых лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств (приложение N 5);

- журнал закрытых лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств (приложение N 17).

Страницы журналов на бумажном носителе нумеруются. Журналы прошнуровываются и заверяются подписями Министра финансов Омской области и руководителя Казначейства и печатью Министерства.

Журнал открытых (закрытых) лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств хранится в операционном отделе.

4.9. Лицевые счета получателей бюджетных средств, обслуживаемых в органах Федерального казначейства, ведутся отделом бюджетного учета и отчетности исполнения бюджета управления бюджетного учета и отчетности Министерства (далее - отдел бюджетного учета и отчетности) для проведения дублирующих операций по финансированию и кассовым расходам.

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

5.1. Для ведения расчетов через лицевые бюджетные счета получатели бюджетных средств представляют в Казначейство карточки с образцами подписей и оттиском печати (гербовой или без герба) в двух экземплярах по форме N 003. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

Нотариальному заверению (или заверению в вышестоящей организации) карточки подлежит один ее экземпляр, а второй принимается по разрешительной надписи начальника операционного отдела после сличения образцов подписей с заверенным экземпляром карточки.

При электронном документообороте наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в карточке с образцами подписей и оттиска печати не требуется. Получатель бюджетных средств предоставляет копию распоряжения (приказа) о наделении ответственных лиц правом ЭЦП при осуществлении электронного документооборота с Министерством.

5.2. При открытии лицевого бюджетного счета право первой подписи принадлежит руководителю получателя бюджетных средств, которому открывается лицевой бюджетный счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В этом случае вышестоящая организация при заверении подписей производит отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя получателя бюджетных средств возложены на должностных лиц с иным наименованием должности (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в Казначейство представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.

При отсутствии в штате должностей работников, ответственных за ведение учета, руководитель получателя бюджетных средств предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности (в случае, если получатель бюджетных средств обслуживается в централизованной бухгалтерии, представляется копия договора на обслуживание в централизованной бухгалтерии), или подписывает расчетно-платежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.

5.3. На каждом экземпляре карточки уполномоченный работник операционного отдела указывает номер открытого лицевого бюджетного счета, после чего карточка визируется разрешительной надписью начальника операционного отдела. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле по оформлению данного лицевого бюджетного счета, другой - у исполнителя Казначейства, закрепленного за соответствующим получателем бюджетных средств.

5.4. Работникам получателя бюджетных средств, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых бюджетных счетов с приложениями, чековые книжки с правом на получение наличных денежных средств выдаются на основании доверенности по форме N 012. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок, чековых книжек другому лицу доверенность хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При замене или дополнении хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Одновременно предоставляется документ на право подписи с указанием срока его действия. Карточка принимается по разрешительной надписи начальника операционного отдела после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая карточка только с образцами подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном представлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

5.5. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле. Порядок и сроки хранения вторых экземпляров карточек осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

6. Порядок переоформления и закрытия лицевых бюджетных счетов

6.1. Лицевые бюджетные счета переоформляются операционным отделом по заявлению на переоформление лицевого бюджетного счета по форме N 004 в случаях:

- изменения наименования получателя бюджетных средств, не вызванного его реорганизацией, изменением подведомственности;

- реорганизации получателя бюджетных средств (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование).

Заявки на изменение реквизитов получателя средств областного бюджета в Сводном реестре предоставляются ГРБС в соответствии с Порядком ведения сводного реестра получателей средств областного бюджета, утвержденным нормативным правовым актом Министерства.

6.2. При изменении наименования получателя бюджетных средств, не вызванного его реорганизацией, изменением подведомственности, получатель бюджетных средств представляет в Казначейство:

- заявление на переоформление лицевого бюджетного счета;

- копию учредительного документа об изменении наименования, заверенную учредителем или нотариально;

- копию документа о государственной регистрации, копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (для обособленного подразделения), заверенные учредителем, органом, осуществившим государственную регистрацию, или нотариально;

- карточки с образцами подписей и оттиска печати по форме N 003, заверенные подписями руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации, или нотариально.

6.3. При реорганизации получателя бюджетных средств, являющегося юридическим лицом (слияние, разделение, выделение, преобразование), получатель бюджетных средств представляет в Казначейство:

- заявление на переоформление лицевого бюджетного счета форме N 004;

- копию решения его учредителей либо уполномоченных на то учредительными документами органов о реорганизации.

При реорганизации получателя бюджетных средств, являющегося юридическим лицом, в форме присоединения к нему другого получателя бюджетных средств первый из них представляет в Казначейство:

- копию решения о реорганизации, заверенную учредителем или нотариально;

- копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, органом, осуществившим государственную регистрацию, или нотариально.

6.4. При передаче получателя бюджетных средств на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета, все документы дела по лицевому бюджетному счету остаются в Казначействе по прежнему месту обслуживания этого получателя бюджетных средств.

6.5. Лицевые бюджетные счета закрываются Казначейством по заявлению на закрытие лицевого бюджетного счета получателя бюджетных средств по форме N 005 в случаях:

- исключения получателя бюджетных средств из Сводного реестра;

- реорганизации (ликвидации) получателя бюджетных средств;

- изменения подведомственности главному распорядителю бюджетных средств;

- перехода на обслуживание в другой орган, организующий исполнение бюджета;

- в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Закрытие лицевого бюджетного счета, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого бюджетного счета, представленного обособленным подразделением в Казначейство одновременно с письмом получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой бюджетный счет, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера.

6.6. В случае закрытия лицевого бюджетного счета получатель бюджетных средств одновременно с заявлением на закрытие лицевого бюджетного счета получателя бюджетных средств по форме N 005 предоставляет в Казначейство "Акт сверки объемов бюджетных ассигнований и операций по лицевому бюджетному счету получателя бюджетных средств" по форме N 006 (далее - акт сверки), согласованный с главным распорядителем бюджетных средств по сумме доведенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

Казначейство производит сверку сумм объемов финансирования, кассовых выплат с начала текущего финансового года по день закрытия лицевого бюджетного счета включительно, после чего Казначейство и получатель бюджетных средств подписывают акт сверки.

После подписания акта сверки операции по кассовым выплатам по лицевому бюджетному счету получателя бюджетных средств не производятся.

6.7. В случае реорганизации получателей бюджетных средств (слияния, присоединения), смены подведомственности, а также передачи полномочий, после подписания акта сверки в течение трех рабочих дней получателем бюджетных средств составляется "Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, отраженных на лицевом бюджетном счете при реорганизации участников бюджетного процесса (областные средства)" (далее - акт по областным средствам), один экземпляр которого предоставляется в Казначейство для выполнения операций по переносу объемов финансирования и кассовых выплат.

Копия акта по областным средствам предоставляется получателем бюджетных средств в курирующий отраслевой отдел Министерства.

6.8. При ликвидации получателя бюджетных средств в Казначейство представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, следующие документы:

- копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати по форме N 003 ликвидационной комиссии.

6.9. При закрытии лицевого бюджетного счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого бюджетного счета и акт сверки операций по лицевому бюджетному счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В Казначейство одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица.

При ликвидации получателя бюджетных средств в г. Омске неиспользованные денежные чеки с обложкой чековой книжки возвращаются сопроводительным письмом в операционный отдел.

6.10. В связи с изменением подведомственности главному распорядителю бюджетных средств получатель бюджетных средств представляет в Казначейство:

- заявления на закрытие и на открытие лицевого бюджетного счета;

- копию правового акта об изменении подведомственности.

6.11. Закрытие лицевых бюджетных счетов получателям бюджетных средств осуществляется операционным отделом по разрешительной надписи Министра финансов Омской области на заявлении на закрытие лицевого бюджетного счета.

Казначейство в пятидневный срок после закрытия лицевого бюджетного счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту учета получателя бюджетных средств, если законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление такой информации, а также оформляет извещение о закрытии лицевого бюджетного счета по форме N 008 и направляет его получателю бюджетных средств, которому закрывается лицевой бюджетный счет.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых бюджетных счетов, хранятся в юридическом деле получателя бюджетных средств.

6.12. В случае передачи полномочий от одного получателя бюджетных средств другому без закрытия лицевого бюджетного счета получатель бюджетных средств предоставляет в Казначейство акт сверки, согласованный с главным распорядителем бюджетных средств по сумме доведенных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в части передаваемых полномочий. Казначейство производит сверку сумм объемов финансирования, кассовых выплат с начала финансового года на день передачи полномочий включительно, после чего Казначейство и получатель бюджетных средств подписывают акт сверки.

В течение трех рабочих дней после подписания акта сверки получателем бюджетных средств составляется акт по областным средствам, один экземпляр которого представляется в Казначейство для выполнения операций по переносу объемов финансирования и кассовых выплат.

Копия акта по областным средствам представляется получателем бюджетных средств в курирующий отраслевой отдел Министерства.

7. Учет бюджетных обязательств получателей бюджетных средств

7.1. Получатели бюджетных средств принимают бюджетные обязательства в пределах доведенных до них в текущем финансовом году лимитов бюджетных обязательств по кодам классификации расходов областного бюджета и кодам управления региональными финансами.

Бюджетные обязательства принимаются путем заключения государственных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законом, иным правовым актом, соглашением.

Принятие новых бюджетных обязательств производится с учетом принятых и неисполненных обязательств.

7.2. Получатели бюджетных средств подтверждают обязанность оплатить за счет средств областного бюджета денежные обязательства в соответствии с платежными и иными документами, необходимыми для санкционирования их оплаты.

Документы, подтверждающие наличие у получателя бюджетных средств денежных обязательств, подлежат обязательному представлению в отдел предварительного контроля.

Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется Казначейством в соответствии с Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, утвержденным нормативным правовым актом Министерства (далее - Порядок санкционирования).

7.3. Казначейство при исполнении бюджета осуществляет регистрацию, учет и контроль бюджетных обязательств, отраженных на лицевых бюджетных счетах, по мере представления получателями бюджетных средств документов, необходимых для оплаты денежных обязательств.

Учету подлежат все бюджетные обязательства, принятые посредством заключения государственных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - договоры), в том числе за наличный расчет, а также в соответствии с законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год, иным правовым актом, соглашением.

Учет бюджетных обязательств осуществляется:

1) путем регистрации информации о:

- договорах;

- счетах, счетах-фактурах и иных документах, необходимых для санкционирования их оплаты (далее - документы исполнения);

- исполнительных документах (исполнительных листах, судебных приказах), предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета (далее - исполнительные документы);

2) путем учета кассовых расходов по соответствующим кодам бюджетной классификации и кодам управления региональными финансами, произведенным по денежным обязательствам получателей бюджетных средств:

- за счет наличных денежных средств;

- на уплату налогов, сборов, платежей, уплату пеней, штрафов по налогам и сборам и иных аналогичных расходов;

- в соответствии с договорами гражданско-правового характера, заключенными с физическими лицами;

- иных расходов, произведенных в соответствии с законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год (оплата труда, перечисление межбюджетных трансфертов и т.д.).

7.4. При регистрации договора вносится следующая информация:

- номер и дата договора;

- срок действия договора;

- наименование поставщика товара (исполнителя работ, услуг);

- банковские реквизиты поставщика;

- ИНН, КПП поставщика;

- предмет договора;

- общая сумма по договору;

- условия оплаты;

- иная информация о договоре.

Получатели бюджетных средств представляют в отдел предварительного контроля Казначейства (далее - отдел предварительного контроля) договор и Расшифровку к нему (в двух экземплярах) по форме N 009 согласно приложению N 12 к настоящей Инструкции.

Первый экземпляр Расшифровки подшивается специалистом отдела предварительного контроля в папку учета бюджетных обязательств, второй экземпляр с отметкой о принятии к учету бюджетных обязательств возвращается получателю бюджетных средств.

7.5. При регистрации документа исполнения (исполнительного документа) вносится следующая информация:

- тип документа исполнения;

- номер и дата документа исполнения;

- номер и дата договора (при наличии);

- сумма документа исполнения;

- наименование поставщика товара (исполнителя работ, услуг);

- банковские реквизиты поставщика;

- ИНН, КПП поставщика;

- иная информация о документе исполнения.

7.6. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель бюджетных средств на удаленном рабочем месте (далее - УРМ) самостоятельно вносит информацию по договору (документу исполнения, исполнительному документу) в форме электронного документа, заверенного ЭЦП получателя бюджетных средств. К договору (документу исполнения, исполнительному документу) прикрепляются электронные копии документов, подтверждающих наличие у получателя бюджетных средств денежных обязательств, созданные посредством сканирования, заверенные ЭЦП получателя бюджетных средств (далее - электронная копия).

Казначейство не несет ответственность за несоответствие информации по договору (документу исполнения, исполнительному документу), внесенной получателем бюджетных средств на УРМ, бумажному носителю.

При получении договора (документа исполнения, исполнительного документа), внесенного получателем бюджетных средств на УРМ, проверяется статус ЭЦП получателя бюджетных средств и целостность электронного документа. В случае, если действие ЭЦП получателя бюджетных средств приостановлено или аннулировано, либо в случае нарушения целостности электронного документа, договор (документ исполнения, исполнительный документ) не рассматривается Казначейством и возвращается получателю бюджетных средств в электронном виде с указанием причины возврата.

В случае несоответствия информации, указанной в договоре (документе исполнения, исполнительном документе), внесенном получателем бюджетных средств на УРМ, требованиям, установленным пунктами 7.4, 7.5 настоящей Инструкции, Порядком санкционирования, договор (документ исполнения, исполнительный документ) отклоняется отделом предварительного контроля и направляется получателю бюджетных средств в электронном виде с указанием причины отклонения. При этом Казначейство не несет ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств, принятых получателем бюджетных средств.

В случае соответствия договора (документа исполнения, исполнительного документа) требованиям, установленным пунктами 7.4, 7.5 настоящей Инструкции, Порядком санкционирования, договор (документ исполнения, исполнительный документ) утверждается отделом предварительного контроля.

8. Оформление расчетно-платежных документов

8.1. Расчеты безналичными средствами осуществляются платежными поручениями. Порядок расчетов платежными поручениями регламентируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.

Платежные поручения должны содержать:

- номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (указываются цифрами);

- наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;

- номер единого бюджетного счета;

- номер лицевого бюджетного счета получателя бюджетных средств;

- назначение платежа с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации, а также коды управления региональными финансами - СубКЭСР, мероприятие, тип средств;

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа;

- подписи, которые зафиксированы в карточке образцов подписей (на бумажном носителе);

- оттиск печати (на бумажном носителе);

- штрих-код (на бумажном носителе);

- иные необходимые показатели в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8.2. Порядок расчетов и условия использования денежных чеков для получения наличных денег регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.

Для получения наличных денежных средств применяются денежные чеки (далее - чек). Лицевая сторона чека заполняется получателем бюджетных средств в г. Омске от имени Министерства. На оборотной стороне чека получателем бюджетных средств указывается полное или сокращенное наименование учреждения.

Чек составляется общей суммой, по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации и кодам управления региональными финансами объемам финансирования, учтенным на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств.

8.3. Расчетно-платежные документы, представляемые получателем бюджетных средств и централизованными бухгалтериями в Казначейство, проходят проверку целевого направления использования бюджетных средств в соответствии с кодами КОСГУ, относящимися к расходам бюджета.

Расчетно-платежные документы ликвидируемых получателей бюджетных средств, представляемые в Казначейство, оформляются подписями ликвидационной комиссии.

8.4. Казначейство вправе отказать в приеме расчетно-платежных документов и не несет ответственности за этот отказ, если подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-платежных документах будут признаны не соответствующими образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати (не сверяется в электронном документе).

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами при получении расчетно-платежного документа, заверенного ЭЦП получателя бюджетных средств, проверяется статус ЭЦП и целостность электронного документа. В случае если действие ЭЦП получателя бюджетных средств приостановлено или аннулировано, либо в случае нарушения целостности электронного документа, расчетно-платежный документ не рассматривается Казначейством и возвращается получателю бюджетных средств в электронном виде с указанием причины возврата.

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.

8.5. Выдавать чеки работникам, не уполномоченным на то соответствующими документами, для получения ими денег запрещается.

Казначейство не несет ответственности за неправильное использование выданных чеков соответствующим получателем бюджетных средств или централизованной бухгалтерией.

8.6. При возврате неиспользованных наличных денежных средств получателем бюджетных средств в г. Омске оформляется объявление на взнос наличными. Наименование Министерства, номер счета Министерства для выплаты наличных денег в объявлениях на взнос наличными могут обозначаться штампами.

В объявлении на взнос наличными в обязательном порядке указывается лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств и все коды бюджетной классификации Российской Федерации и коды управления региональными финансами в разрезе сданных сумм, соответствующие кодам бюджетной классификации Российской Федерации и кодам управления региональными финансами, по которым производилось получение наличных денежных средств.

9. Операции по текущему финансированию получателей бюджетных средств через лицевые бюджетные счета

9.1. Текущий операционный день начинается с формирования департаментом бюджетной политики и методологии Министерства (далее - департамент бюджетной политики и методологии) Разнарядки на текущее финансирование (приложение N 14) (далее - Разнарядка) согласно утвержденному Графику финансирования кассовых выплат из областного бюджета (далее - График финансирования) в пределах фактического наличия бюджетных средств на текущем бюджетном счете, без учета остатков зачисленного на лицевые бюджетные счета объема финансирования.

В случае несвоевременного поступления доходов в областной бюджет или недостатка бюджетных средств на едином счете бюджета для финансирования получателей бюджетных средств согласно Графику финансирования, финансирование может осуществляться за счет временно свободных бюджетных ресурсов, находящихся на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств.

После подписания Разнарядки Министром финансов Омской области департамент бюджетной политики и методологии осуществляет ее утверждение и выполняет зачисление средств на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств, а также формирует Распоряжение на зачисление по текущему финансированию (приложение N 19). Разнарядка и Распоряжение на зачисление по текущему финансированию передаются в операционный отдел для дальнейшей работы.

В случае отсутствия у получателей бюджетных средств открытых лицевых бюджетных счетов зачисление средств происходит в установленном порядке без возможности проведения платежей до открытия лицевого бюджетного счета.

Казначейство не несет ответственность за несвоевременное прохождение денежных средств в связи с отсутствием открытого лицевого бюджетного счета.

9.2. При финансировании получателей бюджетных средств, территориально расположенных за пределами Омской области, операционный отдел оформляет платежные поручения для перечисления средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств на счета главных распорядителей (получателей) бюджетных средств, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях.

9.3. Уменьшение объема текущего финансирования получателей бюджетных средств осуществляется на основании представленного получателем бюджетных средств письменного обращения, согласованного с соответствующим главным распорядителем бюджетных средств, курирующим отраслевым отделом Министерства, по разрешительной надписи Министра финансов Омской области или заместителя Министра финансов Омской области.

Операционный отдел осуществляет отзыв объемов финансирования с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств и формирует Разнарядку на отзыв финансирования (приложение N 18) (далее - Разнарядка на отзыв). Копия Разнарядки на отзыв передается операционным отделом в департамент бюджетной политики и методологии для дальнейшей работы.

10. Операции с безналичными средствами

10.1. Расчетно-платежные документы владельцев лицевых бюджетных счетов на списание бюджетных средств по кассовым расходам принимаются Казначейством в пределах остатков средств на лицевых бюджетных счетах.

Расходование бюджетных средств получателями бюджетных средств осуществляется в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации с учетом детализации и кодов управления региональными финансами, установленных нормативными правовыми актами Министерства.

10.2. Получатель бюджетных средств представляет в отдел предварительного контроля два экземпляра платежного поручения, первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати.

Платежные поручения представляются владельцами лицевых бюджетных счетов вместе с документами, подтверждающими фактическое выполнение поставщиками обязательств по поставке продукции, выполнению работ, оказанию услуг (договоры, акты, счета, счета-фактуры и т.д.), иными документами, предусмотренными Порядком санкционирования.

Без наличия документов, предусмотренных Порядком санкционирования, Казначейство возвращает получателю бюджетных средств платежные поручения без исполнения.

За получателей бюджетных средств, осуществляющих бухгалтерский учет и финансово-хозяйственную деятельность через централизованные бухгалтерии, указанные документы представляются централизованной бухгалтерией в общем порядке.

10.3. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель бюджетных средств на УРМ самостоятельно вносит платежные поручения в форме электронного документа, заверенного ЭЦП получателя бюджетных средств, в соответствии с пунктом 8.1 настоящей Инструкции.

Казначейство не несет ответственность за несоответствие платежного поручения, внесенного получателем бюджетных средств на УРМ, бумажному носителю.

При получении платежного поручения, внесенного получателем бюджетных средств на УРМ, проверяется статус ЭЦП получателя бюджетных средств и целостность электронного документа. В случае, если действие ЭЦП получателя бюджетных средств приостановлено или аннулировано, либо в случае нарушения целостности электронного документа, платежное поручение не рассматривается Казначейством и возвращается получателю бюджетных средств в электронном виде с указанием причины возврата.

10.4. При осуществлении проверки представленных получателями бюджетных средств расчетно-платежных документов как по безналичным средствам, так и для получения наличных средств, в случае, если дата платежного поручения расходится с датой фактического его представления в Казначейство на бумажном носителе более чем на один день, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя получателя бюджетных средств или централизованной бухгалтерии.

10.5. Работник отдела предварительного контроля проверяет правильность оформления платежного поручения в части наличия заполненных полей и производит санкционирование оплаты денежных обязательств в порядке, установленном Министерством.

После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю бюджетных средств.

После завершения проверки поступившего платежного поручения и документов к нему, в случае отсутствия оснований для их возврата работник отдела предварительного контроля проставляет на первом экземпляре платежного поручения отметку о проведенной проверке.

Платежные поручения с отметкой о проведении предварительного контроля передаются в операционный отдел для осуществления кассовых расходов.

10.6. При наличии заключенного договора об обмене электронными документами работник отдела предварительного контроля проверяет правильность оформления платежного поручения, внесенного получателем бюджетных средств на УРМ, в части наличия заполненных полей и соответствия оплачиваемому договору, документу исполнения, исполнительному документу. После завершения проверки, в случае отсутствия оснований для возврата платежного поручения, работник отдела предварительного контроля визирует платежное поручение и передает в операционный отдел для осуществления кассовых расходов.

В случае несоответствия вышеуказанным требованиям, платежное поручение отклоняется работником отдела предварительного контроля и направляется получателю бюджетных средств в электронном виде с указанием причины отклонения.

10.7. Работник операционного отдела сверяет содержащиеся в платежном поручении на бумажном носителе подписи и оттиск печати с образцами, указанными в карточке получателя бюджетных средств. В случае если подписи или оттиск печати на платежном документе будут признанными не соответствующими образцам, указанным в карточке образцов подписей или оттиска печати, работник операционного отдела возвращает платежное поручение получателю бюджетных средств с указанием причины возврата на платежном поручении.

При повторном оформлении платежных поручений на бумажном носителе в связи с возвратом по причине несоответствия подписей или оттиска печати образцам повторного представления документов, установленных порядком санкционирования, не требуется. В этом случае в отдел предварительного контроля представляются вновь оформленные платежные поручения, а также ранее оформленное платежное поручение с отметкой отдела предварительного контроля о проведенной проверке и операционного отдела с указанием причины возврата.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами работник операционного отдела проверяет платежное поручение на соответствие требованиям, установленным пунктом 8.1 настоящей Инструкции, в случае несоответствия вышеуказанным требованиям платежное поручение отклоняется в электронном виде с указанием причины отклонения.

10.8. Реквизиты платежных поручений регистрируются работником операционного отдела для оформления платежных поручений на списание бюджетных средств с текущего бюджетного счета на расчетные счета контрагентов получателей бюджетных средств.

Оформленные платежные поручения получателей бюджетных средств в муниципальном районе направляются специалистом в муниципальном районе в электронном виде в Министерство.

10.9. Операционный отдел в течение операционного дня осуществляет передачу в электронном виде принятых к исполнению платежных поручений получателей бюджетных средств в УФК по Омской области.

Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах ЭЦП, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договором (соглашением), заключаемым Министерством и УФК по Омской области.

10.10. На основании выписки с текущего бюджетного счета операционный отдел списывает денежные средства с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств и формирует Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию (приложение N 20). Информация о списании средств с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств в муниципальном районе получается специалистом в муниципальном районе.

10.11. На основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с текущего бюджетного счета в пользу контрагентов получателя бюджетных средств, работником операционного отдела производится подтверждение исполнения денежных обязательств получателя бюджетных средств. Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется путем проставления отметки работника операционного отдела на обоих экземплярах платежного поручения.

Первый экземпляр платежного поручения с отметками о санкционировании и подтверждении исполнения денежных обязательств подшивается операционным отделом в папку по соответствующему лицевому счету.

Второй экземпляр платежного поручения возвращается получателю бюджетных средств либо централизованной бухгалтерии вместе с выпиской из лицевого счета.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами операционный отдел направляет получателю бюджетных средств выписку с необходимыми приложениями в форме электронного документа, заверенного ЭЦП работника операционного отдела. Оригинал платежного поручения на бумажном носителе, заверенный подписями и печатью, хранится у получателя бюджетных средств. Платежное поручение в форме электронного документа хранится в Министерстве в электронном виде.

11. Операции с наличными средствами

11.1. Казначейство проводит операции с наличными средствами по мере поступления от получателей бюджетных средств в г. Омске чеков и платежных поручений, заполненных в установленном порядке (пункты 8.1, 8.2, 8.5 настоящей Инструкции).

Одновременно с чеком получателями бюджетных средств в г. Омске в Казначейство представляются платежные поручения (в двух экземплярах) на перечисление средств с текущего бюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных средств.

В случае оформления чека на выплату заработной платы одновременно с чеком представляются платежные поручения (в двух экземплярах) на оплату налоговых платежей с заработной платы и страховых взносов.

11.2. Прием документов на получение денежной наличности осуществляется отделом предварительного контроля за день до получения денежной наличности в банке.

После проверки в установленном настоящей Инструкцией порядке принятых документов работник отдела предварительного контроля возвращает чек получателю бюджетных средств, проставляет на первых экземплярах платежных поручений разрешительную надпись и передает их в операционный отдел.

11.3. Работник операционного отдела после проверки представленных платежных поручений (в порядке, установленном пунктом 10.7 настоящей Инструкции) и правильности заполнения чека регистрирует реквизиты чека и платежных поручений.

Первый экземпляр платежного поручения с отметкой о санкционировании и отметкой работника операционного отдела, соответствующей дате регистрации чека, подшивается операционным отделом в папку по соответствующему лицевому бюджетному счету.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель бюджетных средств в г. Омске самостоятельно вносит реквизиты чека и платежного поручения на перечисление средств с текущего бюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных средств в форме электронного документа, заверенного ЭЦП получателя бюджетных средств, на УРМ. К чеку прикрепляется электронная копия платежного поручения на перечисление средств с текущего бюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных средств, созданная посредством сканирования, заверенная ЭЦП получателя бюджетных средств.

Казначейство не несет ответственность за несоответствие реквизитов чека и платежного поручения на перечисление средств с текущего бюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных средств, внесенных получателем бюджетных средств на УРМ, бумажному носителю.

11.4. В случае, если чек, представленный в банк, не принят им к исполнению, получатель бюджетных средств в г. Омске представляет в операционный отдел:

- не принятый банком чек и второй экземпляр платежного поручения с отметкой операционного отдела;

- новый чек и два экземпляра повторного платежного поручения.

Лицевая сторона не принятого банком чека перечеркивается работником операционного отдела и возвращается получателю бюджетных средств.

В новом чеке сумма и дата должны быть идентичны первоначальному денежному чеку. Контроль за правильностью оформления повторно представленного чека осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией.

При оформлении повторного платежного поручения в назначении платежа указывается новый номер чека, изменение другой информации не допускается.

Проведение процедуры повторного санкционирования оплаты денежных обязательств не требуется. Работники Казначейства осуществляют проверку повторного платежного поручения на предмет:

- соответствия указанного нового номера чека предъявленному чеку;

- идентичность остальных полей платежного поручения с санкционированным ранее к оплате платежным поручением.

Первый экземпляр повторного платежного поручения с отметками работников Казначейства о санкционировании и подтверждении исполнения денежных обязательств подшивается операционным отделом в папку по соответствующему лицевому счету.

Второй экземпляр повторного платежного поручения возвращается получателю бюджетных средств либо централизованной бухгалтерии вместе с очередной выпиской из лицевого бюджетного счета.

11.5. В случае утери получателем бюджетных средств в г. Омске чека, им предоставляется в Министерство заявление об аннулировании чека, подписанное руководителем и главным бухгалтером, скрепленное оттиском печати. На основании заявления Казначейство оформляет платежное поручение на возврат ранее перечисленной с текущего бюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных средств суммы согласно платежному поручению, оформленному на основании утерянного чека.

Данное платежное поручение является основанием для отражения Министерством операций по списанию средств со счета Министерства для выплаты наличных средств, а также операции по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на соответствующем лицевом бюджетном счете, открытом получателю бюджетных средств.

11.6. В случае, если в течение десяти дней со дня оформления чека, не считая дня выписки, чек не был предъявлен получателем бюджетных средств в г. Омске в банк, Казначейство оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы, ранее перечисленной с текущего бюджетного счета на счет Министерства для выплаты наличных средств согласно платежному поручению, оформленному на основании невостребованного чека.

Данное платежное поручение является основанием для отражения Министерством операций по списанию средств со счета Министерства для выплаты наличных средств, а также операции по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на соответствующем лицевом бюджетном счете, открытом получателю бюджетных средств.

11.7. В день получения денежной наличности оформленные чеки получателей бюджетных средств в г. Омске выдаются операционным отделом уполномоченному лицу получателя бюджетных средств, поименованному в чеке, под расписку в Журнале учета акцептованных денежных чеков.

Уполномоченное лицо получателя бюджетных средств, на имя которого выписан чек, представляет в учреждение банка по месту открытия счета Министерства для выплаты наличных средств паспорт и чек.

11.8. На основании выписки с текущего бюджетного счета операционный отдел формирует Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию и осуществляет списание кассовых расходов с лицевых бюджетных счетов получателей бюджетных средств.

11.9. Министерство устанавливает единый лимит остатка наличных денег в кассе получателя бюджетных средств в г. Омске по лицевому бюджетному счету и лицевому внебюджетному счету в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-п, другими нормативными правовыми актами, после согласования сводного лимита остатка кассы в банке.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе получатели бюджетных средств в г. Омске представляют в Министерство расчет в двух экземплярах согласно приложению N 13 "Расчет на установление получателю средств лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 20__ год" и сопроводительное письмо за подписью руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати учреждения.

По получателю, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная получателем в учреждения банка денежная наличность - сверхлимитной.

12. Операции по восстановлению кассовых расходов

12.1. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации и кодам управления региональными финансами, по которым был произведен кассовый расход.

Получатель бюджетных средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

- в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя бюджетных средств;

- в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя бюджетных средств;

- в поле "Получатель" (если лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств открыт в Министерстве) - полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - полные или сокращенные наименования Министерства и получателя бюджетных средств, а также номер лицевого счета Министерства по коду 02, открытого в УФК по Омской области;

- в поле "Сч. N " получателя - номер единого счета бюджета;

- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатели бюджетной классификации Российской Федерации и коды управления региональными финансами, лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств, а также ссылка на номер и дату платежного поручения получателя бюджетных средств, на основании которого осуществлен данный платеж, либо указываются иные причины возврата средств.

Показатели бюджетной классификации в случае возврата дебиторской задолженности должны соответствовать показателям, по которым ранее был произведен кассовый расход по лицевому бюджетному счету получателя бюджетных средств;

- иная необходимая информация в соответствии с нормативными правовыми актами Центрального Банка Российской Федерации.

12.2. Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем бюджетных средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Казначейство отражает поступившие суммы на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель бюджетных средств направляет в Казначейство дополнительную информацию о назначении платежа в виде электронной копии документа, созданного посредством сканирования, заверенного ЭЦП получателя бюджетных средств, на основании которой Казначейство отражает поступившие суммы на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств.

12.3. При поступлении возвращенных средств от поставщиков товаров (исполнителей работ, услуг) получателям бюджетных средств операционный отдел на основании выписки УФК по Омской области с приложением платежных поручений обрабатывает все поступившие возвраты денежных средств в разрезе каждого платежного поручения.

Средства, классифицированные УФК по Омской области по расходной классификации, зачисляются на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств датой выписки в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, указанной УФК по Омской области.

Средства, классифицированные УФК по Омской области по коду доходов бюджетной классификации Российской Федерации "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации" (далее - невыясненные поступления), зачисляются в доход бюджета для дальнейшего уточнения.

По мере уточнения денежных средств, поступивших как невыясненные поступления, операционный отдел формирует уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в соответствии с теми показателями бюджетной классификации расходов и кодами управления региональными финансами, по которым были произведены кассовые расходы, и направляет его в УФК по Омской области.

После обработки выписки УФК по Омской области операционный отдел датой выписки зачисляет уточненные средства на лицевой бюджетный счет получателя бюджетных средств и формирует Распоряжение на зачисление возвращенных средств (приложение N 21).

Операции по восстановлению кассовых расходов на лицевых бюджетных счетах получателей бюджетных средств в муниципальном районе направляются операционным отделом специалисту в муниципальном районе.

12.4. Поступившие на лицевой бюджетный счет суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет получатели бюджетных средств обязаны перечислить платежными поручениями в доход областного бюджета в срок не позднее пяти рабочих дней со дня отражения их на лицевом бюджетном счете.

Иные зачисленные на текущий бюджетный счет суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя бюджетных средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением или заявкой на возврат Министерства.

12.5. Возврат неиспользованных наличных денежных средств получателями бюджетных средств в г. Омске осуществляется посредством их сдачи в банк для зачисления на счет Министерства для выплаты наличных средств.

Оформление получателем бюджетных средств в г. Омске объявления на взнос наличными средствами (форма 0402001) осуществляется с учетом следующих требований:

- в поле "Получатель" указывается Министерство и счет Министерства для выплаты наличных средств, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование получателя бюджетных средств в г. Омске, вносящего наличные денежные средства, и номер его лицевого бюджетного счета;

- в поле "Источник поступления" указываются показатели бюджетной классификации и коды управления региональными финансами, по которым проводилась выдача наличных денежных средств.

Принятые банком наличные денежные средства зачисляются на счет Министерства для выплаты наличных средств.

По получении банковской выписки по счету Министерства для выплаты наличных средств с приложением ордера на сдачу наличных денежных средств операционный отдел регистрирует объявление на взнос наличными средствами, на основании которого оформляет платежное поручение на перечисление возвращенных средств со счета Министерства для выплаты наличных средств на текущий бюджетный счет.

Операционный отдел на основании выписки с текущего бюджетного счета зачисляет возвращенные средства на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств в г. Омске. Одновременно формируется Распоряжение на зачисление возвращенных средств.

12.6. При осуществлении возврата неиспользованных наличных денежных средств получатели бюджетных средств обеспечивают соблюдение принципа целевого использования бюджетных средств путем указания в объявлении на взнос наличными кодов бюджетной классификации расходов и кодов управления региональными финансами, по которым проводилась выдача наличных денежных средств.

В случае неверного указания в объявлении на взнос наличными кодов бюджетной классификации расходов и кодов управления региональными финансами получатель бюджетных средств в г. Омске представляет в Министерство заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера дополнительную информацию в письменной форме, уточняющую неверно заполненное объявление на взнос наличными, на основании которой Казначейство отражает указанные суммы на лицевом бюджетном счете получателя бюджетных средств в г. Омске.

В случае превышения остатка денежных средств на лицевом бюджетном счете по сравнению с бюджетной росписью по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов и кодов управления региональными финансами, образования отрицательных значений денежных обязательств, вызванных возвратом неиспользованных наличных денежных средств с нарушением установленного порядка, дальнейшее санкционирование оплаты денежных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации прекращается до устранения получателем бюджетных средств выявленных нарушений.

13. Операции по расходам через УФК по Омской области

13.1. Лицевые счета получателей бюджетных средств, обслуживаемых в УФК по Омской области, ведутся отделом бюджетного учета и отчетности для учета объемов финансирования и кассовых расходов на лицевых счетах, открытых органом Федерального казначейства для главных распорядителей средств областного бюджета на едином счете бюджета.

13.2. Департамент бюджетной политики и методологии формирует Разнарядку согласно утвержденному Графику финансирования.

После подписания Разнарядки Министром финансов Омской области отдел бюджетного учета и отчетности формирует расходное расписание для направления в УФК по Омской области, формирует Распоряжение на зачисление по текущему финансированию.

13.3. Уменьшение объема текущего финансирования получателей бюджетных средств осуществляется на основании представленного главным распорядителем бюджетных средств письменного обращения, согласованного с курирующим отраслевым отделом Министерства, по разрешительной надписи Министра финансов Омской области или заместителя Министра финансов Омской области.

Отдел бюджетного учета и отчетности осуществляет отзыв объема финансирования с лицевых счетов получателей бюджетных средств, обслуживаемых в органах Федерального казначейства, и формирует Разнарядку на отзыв. На основании Разнарядки на отзыв отделом бюджетного учета и отчетности формируется и отправляется в УФК по Омской области расходное расписание.

Копия Разнарядки на отзыв передается отделом бюджетного учета и отчетности в департамент бюджетной политики и методологии для дальнейшей работы.

13.4. Отдел бюджетного учета и отчетности на основании информации, предоставляемой УФК по Омской области в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между УФК по Омской области и Министерством при кассовом обслуживании исполнения бюджета Омской области в условиях открытия в УФК по Омской области лицевого счета Министерства и (или) лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств бюджета Омской области (далее - Регламент информационного обмена), осуществляет списание кассовых расходов и отражает их на лицевых счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в УФК по Омской области, в разрезе кодов бюджетной классификации РФ.

В случае реорганизации участников бюджетного процесса (слияния, присоединения), смены подведомственности, а также передачи полномочий, получателем бюджетных средств после сверки операций по санкционированию расходов областного бюджета, учитываемых на лицевых счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых в УФК по Омской области, в течение трех рабочих дней составляется "Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств, обслуживаемом в УФК по Омской области, при реорганизации участников бюджетного процесса" (приложение N 16) (далее - акт по федеральным средствам). Один экземпляр акта по федеральным средствам предоставляется в УФК по Омской области.

Копия акта по федеральным средствам предоставляется получателем бюджетных средств в курирующий отраслевой отдел Министерства и отдел бюджетного учета и отчетности.

14. Закрытие операционного дня

14.1. Операционный отдел на основании проведенных операций ежедневно формирует и распечатывает в двух экземплярах выписки по лицевым бюджетным счетам получателей бюджетных средств за предыдущий операционный день (далее - выписки).

В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей на лицевых бюджетных счетах, брошюруются в папку за операционный день в установленном Министерством порядке.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами операционный отдел формирует выписку с необходимыми приложениями в форме электронного документа, заверенного ЭЦП работника операционного отдела.

14.2. Выписки по лицевым бюджетным счетам брошюруются в хронологическом порядке в папки, заведенные по получателям бюджетных средств.

Вторые экземпляры выписок из лицевых бюджетных счетов с отметкой операционного отдела и с необходимыми приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности по форме N 12, либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя Казначейства и письменным заявлением клиента, поданным в произвольной форме.

При наличии электронного документооборота выписки из лицевых бюджетных счетов с необходимыми приложениями подлежат хранению в Министерстве в электронном виде в соответствии с законодательством.

14.3. Получатель бюджетных средств не позднее чем через три дня после вручения выписки обязан письменно сообщить Казначейству о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом бюджетном счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевым бюджетным счетам и остатки, отраженные на этих лицевых бюджетных счетах, считаются подтвержденными.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами получатель бюджетных средств направляет в Казначейство информацию о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом бюджетном счете, в виде электронной копии документа, созданной посредством сканирования, заверенной ЭЦП получателя бюджетных средств.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Казначейством или получателем бюджетных средств в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Казначейством на дату обнаружения ошибки с доведением до получателя бюджетных средств документа, на основании которого осуществляется исправительная запись, не позднее следующего рабочего дня после ее оформления.

Казначейство проводит исправительные операции по проведенным кассовым выплатам в порядке, установленном Министерством, на основании письменного обращения получателя бюджетных средств за подписью руководителя, главного бухгалтера, с оттиском печати, согласованного со структурным подразделением Министерства, курирующим обратившегося получателя бюджетных средств, и отделом предварительного контроля.

14.4. В случае утери владельцем лицевого бюджетного счета выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения руководителя Казначейства.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами дубликаты документов распечатываются получателем бюджетных средств на УРМ самостоятельно.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели бюджетных средств обязаны направлять в Казначейство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

14.5. Операционный отдел ежедневно осуществляет сверку отчета "Аналог выписки УФК" с выпиской по текущему бюджетному счету. Документы операционного дня передаются в отдел бухгалтерского учета и отчетности в установленном Министерством порядке.

15. Порядок сверки операций, отраженных на лицевых бюджетных счетах

15.1. Получатель бюджетных средств осуществляет сверку операций по объемам финансирования, кассовым выплатам и остаткам средств, учтенных на лицевом бюджетном счете, с данными бухгалтерского учета получателя бюджетных средств.

Сверка производится путем предоставления операционным отделом получателю бюджетных средств сводной выписки по лицевому бюджетному счету получателя бюджетных средств, сформированной нарастающим итогом с начала года в разрезе кодов бюджетной классификации и кодов управления региональными финансами по состоянию на 1 июля, 1 октября и на 20 декабря текущего финансового года.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами операционный отдел формирует и направляет получателю бюджетных средств сводную выписку по лицевому бюджетному счету нарастающим итогом с начала текущего финансового года в разрезе кодов бюджетной классификации и кодов управления региональными финансами, в форме электронного документа, заверенного ЭЦП работника операционного отдела.

15.2. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения указанной сводной выписки получателю бюджетных средств, обороты и остатки, отраженные в сводной выписке по данному лицевому счету, считаются подтвержденными.

В случае обнаружения расхождений по лицевому бюджетному счету по письменному запросу получателя бюджетных средств предоставляется карточка учета получателя бюджетных средств по финансированию и кассовым расходам, сформированная нарастающим итогом с начала года по кодам бюджетной классификации, по которым возникли расхождения.

16. Организация документооборота

16.1. Организация документооборота в Министерстве устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажных носителях, и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете по исполнению областного бюджета.

16.2. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема расчетно-платежных документов получателей бюджетных средств, устанавливаются Министерством с учетом Регламента информационного обмена.

Прием расчетно-платежных документов от получателей бюджетных средств (администраторов источников финансирования дефицита бюджета) в электронном виде в течение текущего операционного дня производится до 16.00 часов местного времени.

Прием расчетно-платежных документов от получателей бюджетных средств (администраторов источников финансирования дефицита бюджета) на бумажном носителе в течение текущего операционного дня производится до 13.00 часов местного времени.

Документы, поступившие в Министерство по истечении времени, указанного в настоящем пункте, исполняются в порядке, установленном Министерством.

На всех документах, поступивших в Казначейство на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты их принятия.

При наличии заключенного договора об обмене электронными документами датой поступления электронного документа считается дата передачи получателем бюджетных средств электронного документа на рассмотрение в Казначейство.