Приложение N 1. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля за деятельностью государственных учреждений Омской области, подведомственных Главному управлению государственной службы занятости населения Омской области

Приложение N 1
к приказу
Главного управления
государственной
службы занятости
населения Омской области
от 26 марта 2014 года N 14-п

Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля за деятельностью государственных учреждений Омской области, подведомственных Главному управлению государственной службы занятости населения Омской области

С изменениями и дополнениями от:

5 февраля 2015 г.

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуру осуществления внутреннего финансового контроля Главного управления государственной службы занятости населения Омской области (далее - Главное управление) за государственными учреждениями Омской области, подведомственными Главному управлению (далее - государственные учреждения), и направлен на соблюдение процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п в пункт 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Контрольные мероприятия, связанные с осуществлением внутреннего финансового контроля (далее - проверка), осуществляются должностными лицами Главного управления (далее - должностные лица) и могут носить плановый и внеплановый характер.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Плановые проверки проводятся отделами Главного управления на основании утвержденного плана проверок на календарный год (далее - план).

4. План утверждается распоряжением Главного управления, проект которого подготавливается финансово-экономическим отделом Главного управления, в срок не позднее 1 декабря года, предшествующего планируемому году, и включает в себя перечень проверок, планируемых к проведению, с указанием объектов контроля, темы, методов, проверяемого периода, сроков проведения, а также отдела Главного управления, ответственного за проведение проверки.

5. Периодичность включения в план проверки государственных учреждений определяется начальником Главного управления исходя из того, что плановые проверки в отношении одного государственного учреждения по одной тематике и за один и тот же период должны проводиться не чаще одного раза в год.

6. Основанием для включения плановой проверки в план является срок окончания проведения последней проверки в отношении государственного учреждения. Допускается изменение плана начальником Главного управления по мотивированному обращению начальника финансово-экономического отдела Главного управления.

7. Основаниями для проведения внеплановой проверки являются:

1) поручение Губернатора Омской области, первого заместителя Председателя Правительства Омской области;

2) поступление информации о фактах нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

8. Методом осуществления внутреннего финансового контроля является проверка (камеральная, выездная, в том числе встречная).

9. Основанием для принятия решения о проведении:

1) камеральной проверки является возможность совершения контрольных действий по документальному изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности государственного учреждения за определенный период по месту нахождения Главного управления на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу;

2) выездной проверки является необходимость совершения контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности совершения отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности государственного учреждения за определенный период по месту его нахождения, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

10. В целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью государственного учреждения, в рамках камеральной или выездной проверки могут проводиться встречные проверки.

11. Внутренний финансовый контроль проводится в соответствии с распоряжением Главного управления о его проведении.

12. В распоряжении о проведении проверки указываются:

1) наименование объекта контроля;

2) фамилии, инициалы, должности должностных лиц;

3) проводимая проверка;

4) основание проведения проверки;

5) проверяемый период;

6) тема проверки;

7) даты начала и окончания проведения проверки.

13. Программа проверки подготавливается финансово-экономическим отделом Главного управления в соответствии с распоряжением о проведении проверки и утверждается руководителем Главного управления.

14. В программе проверки указываются:

1) наименование объекта контроля;

2) проводимая проверка;

3) проверяемый период;

4) тема проверки;

5) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения проверки.

15. Срок проведения:

1) выездной проверки не может превышать 45 рабочих дней;

2) камеральной проверки не может превышать 30 рабочих дней;

3) встречной проверки не может превышать срок, предусмотренный для проведения проверки, в рамках которого она проводится.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п в пункт 16 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

16. Допускается продление срока, указанного в пункте 15 настоящего Порядка, начальником Главного управления по мотивированному обращению руководителя проверки, но не более чем на 20 рабочих дней.

17. Основаниями для продления срока проверки являются:

1) выявление в ходе проведения проверки необходимости запроса и изучения дополнительных документов;

2) непредставление или несвоевременное представление государственным учреждением необходимых для изучения документов;

3) отсутствие в период проведения проверки по уважительной причине материально-ответственного лица государственного учреждения при осуществлении сопоставления фактического наличия денежных средств и материальных ценностей с данными бюджетного (бухгалтерского) учета, без которого осуществление проверки не представляется возможным;

4) отсутствие в период проведения проверки по уважительной причине должностного лица - участника проверяющей группы и (или) руководителя проверки.

18. Проверка может проводиться только должностными лицами, которые указаны в распоряжении Главного управления о проведении проверки.

19. Выездная проверка, встречная проверка, проводимые по месту нахождения государственного учреждения, начинаются с предъявления служебного удостоверения должностного лица Главного управления, уполномоченного на ее проведение, ознакомления руководителя государственного учреждения с распоряжением о проведении проверки, программой проверки и решения организационно-технических вопросов, связанных с ее проведением.

20. Камеральная проверка, встречная проверка, проводимые по месту нахождения Главного управления, начинаются с направления государственному учреждению копии распоряжения Главного управления о проведении проверки, программы проверки и запроса о предоставлении необходимых документов с указанием сроков их представления. При этом срок для представления документов должен быть не менее 3 рабочих дней со дня получения государственным учреждением соответствующего запроса.

21. В ходе выездной проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности государственного учреждения за определенный период по месту его нахождения, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

22. В ходе камеральной проверки проводится документальное изучение законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросу Главного управления.

23. В ходе встречной проверки должностные лица Главного управления, осуществляющие встречную проверку, проводят контрольные действия по установлению и (или) подтверждению фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, в рамках проводимых выездных и (или) камеральных проверок.

24. Должностные лица Главного управления, осуществляющие контрольные мероприятия, вправе получать необходимые для проведения контрольного мероприятия документы и их копии, в том числе письменные пояснения работников государственных учреждений.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п в пункт 25 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

25. По результатам выездной, камеральной и встречной проверок должностные лица, осуществившие проверку, составляют акт.

26. Акт составляется в сроки, указанные в пунктах 15, 16 настоящего Порядка.

27. Акт составляется в двух экземплярах, имеет сквозную нумерацию страниц и должен содержать следующую информацию:

1) наименование документа;

2) дата и место его составления;

3) наименование органа, осуществившего проверку;

4) дата и номер распоряжения о проведении проверки;

5) фамилии, инициалы, должности должностных лиц Главного управления, осуществивших проверку;

6) наименование объекта контроля и его реквизиты;

7) продолжительность проведения проверки;

8) фамилии, инициалы руководителя и главного бухгалтера объекта контроля, имеющих право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;

9) тема проверки;

10) проверяемый период;

11) перечень вопросов, изученных в ходе проверки;

12) результаты проверки.

28. В случае указания в акте нарушений они должны подтверждаться соответствующими документами и (или) их копиями.

29. Акт подписывается должностными лицами Главного управления, осуществившими проверку.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п в пункт 30 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

30. В течение 3 рабочих дней со дня составления акт в двух экземплярах направляется руководителем проверки государственному учреждению заказным письмом с уведомлением о вручении или передается непосредственно руководителю государственного учреждения, о чем во втором экземпляре акта проверки руководителем делается отметка о получении.

31. В течение 5 рабочих дней со дня получения акта руководитель государственного учреждения подписывает его, а также при наличии возражений проставляет в акте соответствующую отметку.

32. Один экземпляр подписанного руководителем государственного учреждения акта должен быть направлен в Главное управление в течение 5 рабочих дней со дня его получения.

33. При наличии у государственного учреждения соответствующих возражений к акту должны быть приложены мотивированные возражения.

34. Должностные лица Главного управления, осуществившие проверку, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта и возражений к нему рассматривают обоснованность последних и направляют в государственное учреждение письменное заключение, утверждаемое начальником Главного управления.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п пункт 35 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

35. Должностные лица Главного управления, осуществившие проверку, в течение 10 рабочих дней со дня получения государственным учреждением акта, указанного в пункте 25 настоящего Порядка, направляют государственному учреждению письмо об устранении выявленных нарушений, возмещении материального ущерба, обеспечении подготовки и реализации мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.