Приложение N 2. Порядок осуществления внутреннего финансового аудита за деятельностью государственных учреждений Омской области, подведомственных Главному управлению государственной службы занятости населения Омской области, и отделов Главного управления государственной службы занятости населения Омской области

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п название настоящего приложения изложено в новой редакции

См. текст названия в предыдущей редакции

Приложение N 2
к приказу
Главного управления
государственной
службы занятости
населения Омской области
от 26 марта 2014 года N 14-п

Порядок
осуществления внутреннего финансового аудита за деятельностью государственных учреждений Омской области, подведомственных Главному управлению государственной службы занятости населения Омской области, и отделов Главного управления государственной службы занятости населения Омской области

С изменениями и дополнениями от:

5 февраля 2015 г.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п в пункт 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуру осуществления Главным управлением государственной службы занятости населения Омской области (далее - Главное управление) внутреннего финансового аудита государственных учреждений Омской области, подведомственных Главному управлению, и отделов Главного управления (далее - объекты аудита) на основе функциональной независимости в целях:

1) оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

2) подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

3) подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления государственной службы занятости населения Омской области от 5 февраля 2015 г. N 2-п в пункт 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Внутренний финансовый аудит осуществляется на основании распоряжения Главного управления (далее - распоряжение о проведении аудита) работником Главного управления, уполномоченным на проведение внутреннего финансового аудита (далее - должностное лицо).

В распоряжении о проведении аудита указываются:

1) наименование объекта аудита;

2) фамилия, инициалы, должность должностного лица;

3) основание проведения внутреннего финансового аудита;

4) проверяемый период;

5) тема внутреннего финансового аудита;

6) даты начала и окончания проведения внутреннего финансового аудита.

3. Программа внутреннего финансового аудита (далее - программа аудита) подготавливается в соответствии с распоряжением о проведении аудита должностным лицом и утверждается начальником Главного управления.

В программе аудита указываются наименование объекта аудита, цели, тема внутреннего финансового аудита, проверяемый период, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения внутреннего финансового аудита.

4. При проведении внутреннего финансового аудита в целях оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности устанавливаются:

1) наличие правовых актов, направленных на осуществление внутреннего финансового контроля;

2) наличие плана контрольных мероприятий, утвержденного распоряжением Главного управления;

3) полнота и своевременность выполнения мероприятий, предусмотренных планом;

4) соблюдение требований к организации и проведению контрольных мероприятий, в том числе к оформлению актов по результатам контрольных мероприятий;

5) наличие материалов о проведенных контрольных мероприятиях (программа контрольного мероприятия, акт и др.);

6) своевременность рассмотрения обращений граждан и организаций по вопросам, связанным с проведением контрольных мероприятий;

7) устранение нарушений при осуществлении внутреннего финансового контроля, выявленных ранее в ходе проведения внутреннего финансового аудита.

5. При проведении внутреннего финансового аудита в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, определяются:

1) соблюдение сроков подготовки бюджетной отчетности;

2) наличие и соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения областного бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета;

3) наличие расчетов по обоснованию объемов бюджетных ассигнований;

4) наличие первичных учетных документов по бюджетному учету;

5) квалификация работников, принимающих участие в осуществлении бюджетного учета и подготовке бюджетной отчетности;

6) наличие искажений в бюджетной отчетности;

7) наличие нарушений в бюджетном учете и отчетности;

8) последствия искажений в бюджетной отчетности;

9) наличие программно-технического комплекса для ведения бюджетного учета и его специфические особенности.

6. При проведении анализа и оценки деятельности по управлению финансами в целях подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств осуществляются:

1) анализ эффективности использования бюджетных средств;

2) анализ соответствия результатов реализации подпрограммы "Содействие занятости населения Омской области" государственной программы Омской области "Регулирование отношений в сфере труда и занятости населения Омской области", утвержденной постановлением Правительства Омской области от 16 октября 2013 года N 257-п, указанным в ней целям, задачам и ожидаемым результатам реализации;

3) анализ сроков разработки и принятия нормативных правовых актов Омской области, распоряжений Главного управления, иных документов Главного управления, необходимых для финансирования бюджетных обязательств и исполнения государственных заданий;

4) сравнительный анализ результативности и эффективности бюджетных расходов по объектам аудита;

5) подготовка предложений об экономической целесообразности предоставления государственных услуг в области содействия занятости населения, расширении перечня государственных услуг в области содействия занятости населения и форм их предоставления;

6) подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

7. Должностное лицо вправе получать необходимые для проведения аудита документы и их копии, в том числе письменные пояснения работников объектов аудита.

8. Заключение по результатам проведения внутреннего финансового аудита (далее - аудиторское заключение) составляется в срок не позднее даты окончания его проведения в двух экземплярах, имеет сквозную нумерацию страниц и содержит следующую информацию:

1) дата и место его составления;

2) наименование органа, осуществившего внутренний финансовый аудит;

3) дата и номер распоряжения о проведении внутреннего финансового аудита;

4) фамилия, инициалы, должность должностного лица;

5) наименование и реквизиты объекта аудита;

6) продолжительность проведения внутреннего финансового аудита;

7) фамилии, инициалы руководителя и главного бухгалтера объекта аудита, имеющих право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;

8) цели и тема проведения внутреннего финансового аудита;

9) проверяемый период;

10) перечень вопросов, изученных в ходе проведения внутреннего финансового аудита;

11) результаты внутреннего финансового аудита.

9. Аудиторское заключение подписывается должностным лицом, осуществившим внутренний финансовый аудит.

10. В течение 3 рабочих дней со дня составления аудиторское заключение в двух экземплярах направляется объекту аудита заказным письмом с уведомлением о вручении или передается непосредственно руководителю объекта аудита, о чем во втором экземпляре аудиторского заключения руководителем делается отметка о получении.