Приложение N 2. Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период

Приложение N 2
к приказу департамента
финансов и контроля
Администрации города Омска
от 30 июня 2014 года N 84

Методика
планирования бюджетных ассигнований бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период

1. Настоящая Методика устанавливает единые требования к планированию бюджетных ассигнований бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период (далее - бюджетные ассигнования).

2. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется с применением следующих методов расчета бюджетных ассигнований:

- нормативный метод расчета бюджетного ассигнования - расчет объема бюджетного ассигнования на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;

- метод индексации расчета бюджетного ассигнования - расчет объема бюджетного ассигнования путем индексации объема бюджетного ассигнования текущего (отчетного) финансового года на уровень инфляции или иной коэффициент. Коэффициенты индексации по отдельным видам расходов на очередной финансовый год и плановый период определяются исходя из основных показателей социально-экономического развития города Омска (сценарных условий), разрабатываемых департаментом городской экономической политики Администрации города Омска;

- плановый метод расчета бюджетного ассигнования - установление объема бюджетного ассигнования в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, договоре, соглашении, условиях займа;

- иной метод расчета бюджетного ассигнования - определение объема бюджетного ассигнования методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода расчета бюджетного ассигнования.

3. Бюджетные ассигнования группируются по видам бюджетных ассигнований, предусмотренных статьей 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и детализируются с учетом положений статей 69.1, 70, 74.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Перечень видов бюджетных ассигнований указан в приложении к настоящей Методике.

4. Планирование бюджетных ассигнований производится в соответствии с расходными обязательствами города Омска, исполнение которых осуществляется за счет средств бюджета города Омска, раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств.

5. В состав бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств включаются бюджетные ассигнования, обусловленные действующими нормативными правовыми актами, договорами (соглашениями), за исключением норм, действие которых истекает, приостановлено или предлагается (планируется) к приостановлению, признанию утратившими силу в очередном финансовом году и плановом периоде.

6. За базу планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств (далее - базовые расходы) в рамках муниципальных программ города Омска принимаются бюджетные ассигнования, утвержденные в соответствующей муниципальной программе города Омска на очередной финансовый год и плановый период, за исключением бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий, предлагаемых к реализации начиная со второго года планового периода.

7. За базовые расходы, не включенные в муниципальные программы города Омска, принимаются уточненные бюджетные ассигнования на текущий финансовый год в соответствии со сводной бюджетной росписью бюджета города Омска, которые корректируются в сторону уменьшения на:

- объем выделенных в текущем финансовом году дополнительных ассигнований на погашение кредиторской задолженности за прошедшие финансовые годы;

- сумму расходов, выделяемых из резервного фонда Администрации города Омска и (или) производимых в соответствии с разовыми решениями о финансировании из бюджета города Омска в текущем финансовом году;

- сумму расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом;

- сумму расходов по бюджетным инвестициям, капитальному ремонту зданий и сооружений, увеличению стоимости основных средств;

- сумму расходов на исполнение расходных обязательств, утративших силу в результате изменения полномочий главного распорядителя бюджетных средств, внесения изменений или признания утратившими силу нормативных правовых актов, устанавливающих соответствующие расходные обязательства;

- объем бюджетных ассигнований по итогам инвентаризации расходных обязательств города Омска в целях оптимизации расходов бюджета города Омска.

Бюджетные ассигнования, расходы по которым осуществлялись не с начала текущего финансового года, планируются с учетом дополнительных объемов финансирования, необходимых для обеспечения годовой потребности.

Базовые расходы корректируются с учетом методических рекомендаций по формированию главными распорядителями бюджетных средств бюджетных заявок на очередной финансовый год и плановый период, ежегодно утверждаемых директором департамента финансов и контроля Администрации города Омска в соответствии со сроками составления проекта бюджета города Омска на очередной финансовый год и плановый период.

8. В состав бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств включаются:

- бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, возникающих в связи со вступлением в силу в очередном финансовом году и (или) плановом периоде предлагаемых (планируемых) к принятию нормативных правовых актов, к заключению договоров (соглашений), в том числе включенные в состав действующих муниципальных программ города Омска;

- бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств в объеме их увеличения, обусловленного действующими нормативными правовыми актами, договорами (соглашениями), в связи с предлагаемым (планируемым) внесением в них изменений в части норм (методик), определяющих объем бюджетных ассигнований на их исполнение (численность, штаты и контингенты, размеры выплат, и др.).

9. Объемы бюджетных ассигнований по принимаемым расходным обязательствам формируются, в том числе, на основании проектов муниципальных правовых актов, договоров (соглашений), указанных в пункте 8.

Вопрос о включении в бюджет города Омска принимаемых расходных обязательств выносится на рассмотрение Мэра города Омска.

10. Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств не может превышать планируемого объема доходов бюджета города Омска и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Омска, уменьшенных на суммы выплат по источникам финансирования дефицита бюджета города Омска и с учетом изменения остатков на счете по учету средств бюджета города Омска.

В случае невыполнения данного соотношения действующие и принимаемые расходные обязательства корректируются с учетом:

- приоритетных направлений расходования средств бюджета города Омска;

- оптимизации расходов на содержание органов местного самоуправления и муниципальных учреждений города Омска;

- реорганизации бюджетной сети при условии сохранения качества и объемов оказания муниципальных услуг;

- сокращения наименее эффективных мероприятий по результатам оценки эффективности реализации муниципальных программ города Омска.

11. Расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств производится главными распорядителями бюджетных средств в расчетных таблицах в программном комплексе "Единая система управления бюджетным процессом" (далее - ПК ЕСУБП).

12. Объемы бюджетных ассигнований определяются исходя из единых для всех главных распорядителей бюджетных средств подходов по видам (подвидам) бюджетных ассигнований.

Наименование подвида бюджетного ассигнования	Методика планирования бюджетного ассигнования
Оплата труда работников казенных учреждений, денежное содержание работников органов местного самоуправления, лиц, замещающих муниципальные должности, муниципальных служащих, иных категорий работников, командировочные и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами и муниципальными правовыми актами	Планируется в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими условия оплаты труда работников казенных учреждений, и штатными расписаниями казенных учреждений города Омска, утвержденными в установленном порядке, в том числе: Законом Омской области от 23 ноября 2007 года N 976-ОЗ "Об оплате труда муниципального служащего в Омской области и о предоставлении муниципальному служащему в Омской области ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет"; Решением Омского городского Совета от 26 декабря 2007 года N 91 "О денежном вознаграждении лиц, замещающих муниципальные должности, и денежном содержании муниципальных служащих города Омска"; Решением Омского городского Совета от 21 января 2004 года N 135 "Об утверждении Положения об оплате труда лиц, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа"; штатными расписаниями органов местного самоуправления города Омска, утвержденными в установленном порядке, а также планируемым уровнем индексации (увеличения) фонда оплаты труда для определенной категории работников в очередном финансовом году и плановом периоде. Командировочные выплаты планируются в соответствии с порядком и нормами, утвержденными постановлением Мэра города Омска от 29 апреля 2002 года N 246-п "Об утверждении Положения о порядке возмещения командировочных расходов муниципальным служащим Администрации города Омска"
Закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд	Планируется исходя из показателей за отчетный год (ожидаемого исполнения текущего года) в натуральном выражении с учетом мероприятий по оптимизации расходов и прогнозных цен (тарифов), но не выше объема расходов текущего финансового года с учетом уровня инфляции. Планирование расходов на материально-техническое и организационное обеспечение деятельности органов местного самоуправления города Омска осуществляется в соответствии с Решением Омского городского Совета от 10 октября 2012 года N 60 "О порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Омска". Расходы на повышение профессионального уровня муниципальных служащих планируются в соответствии с постановлением Администрации города Омска от 26 апреля 2011 года N 388-п "Об утверждении Положения об организации повышения профессионального уровня муниципальных служащих Администрации города Омска", исходя из численности муниципальных служащих, при условии включения в список муниципальных служащих Администрации города Омска, подлежащих направлению на повышение квалификации в предстоящем календарном году, но не реже одного раза в три года. Расходы на проведение диспансеризации муниципальных служащих планируются в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 14 декабря 2009 года N 984н "Об утверждении Порядка прохождения диспансеризации государственными гражданскими служащими Российской Федерации и муниципальными служащими, перечня заболеваний, препятствующих поступлению на государственную гражданскую службу Российской Федерации и муниципальную службу или ее прохождению, а также формы заключения медицинского учреждения", при условии, что диспансеризация муниципальных служащих проводится ежегодно
Уплата налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации	Планируется отдельно по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей с учетом изменений, внесенных в законодательные акты Российской Федерации, Омской области и муниципальные правовые акты города Омска в части размеров тарифов страховых взносов, налоговых ставок, налоговых льгот, а также с учетом изменения налогооблагаемой базы
Возмещение вреда, причиненного казенным учреждением при осуществлении его деятельности	Планируется не выше уровня текущего финансового года
Предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям, включая субсидии на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания	Планируется в соответствии с Порядком предоставления из бюджета города Омска субсидий бюджетным и автономным учреждениям города Омска на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания, утвержденным постановлением Администрации города Омска от 28 мая 2013 года N 553-п, Порядком определения
Наименование подвида бюджетного ассигнования	Методика планирования бюджетного ассигнования объема предоставления из бюджета города Омска субсидий бюджетным и автономным учреждениям города Омска на иные цели, утвержденным постановлением Администрации города Омска от 26 января 2012 года N 161-п, Порядком осуществления бюджетными и автономными учреждениями города Омска полномочий Администрации города Омска по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, и финансового обеспечения их осуществления, утвержденным постановлением Администрации города Омска от 14 декабря 2010 года N 1231-п
Предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся муниципальными учреждениями, в том числе в соответствии с договорами (соглашениями) на оказание указанными организациями муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам	Планируется в соответствии с муниципальными правовыми актами, договорами (соглашениями), устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций казенного учреждения и бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности казенных учреждений)	Планируется исходя из показателей за отчетный год (ожидаемого исполнения текущего года) в натуральном выражении с учетом мероприятий по оптимизации расходов и прогнозных цен (тарифов), но не выше объема расходов текущего финансового года с учетом уровня инфляции
Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности	Планируется в соответствии с муниципальными программами города Омска, а также муниципальными правовыми актами Администрации города Омска
Предоставление социальных выплат гражданам	Планируется раздельно по каждому виду социальной выплаты исходя из установленных муниципальными правовыми актами размеров социальных выплат, прогнозируемой численности получателей, периодичности и, при необходимости, расходов на доставку в размере не более 1,5 процента от расходов на соответствующую выплату
Предоставление товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения	Планируется в соответствии с муниципальными правовыми актами, договорами (соглашениями) исходя из прогнозируемой численности получателей и периодичности предоставления товаров, работ, услуг
Предоставление бюджетных инвестиций	Планируется в соответствии с муниципальными
Наименование подвида бюджетного ассигнования	Методика планирования бюджетного ассигнования
юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями	программами города Омска в соответствии с договорами (проектами договоров) между Администрацией города Омска и юридическими лицами, не являющимися муниципальными учреждениями города Омска и муниципальными унитарными предприятиями города Омска
Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам	Планируется в соответствии муниципальными правовыми актами города Омска, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий
Предоставление межбюджетных трансфертов	Планируется в соответствии с законодательством Омской области
Обслуживание муниципального долга	Планируется в соответствии с действующими и вновь заключаемыми муниципальными контрактами (договорами, соглашениями), определяющими условия привлечения, погашения, выпуска и обращения муниципальных долговых обязательств
Исполнение судебных актов по искам к городу Омску о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов	Планируется не выше уровня текущего финансового года
Резервный фонд Администрации города Омска	Планируется в соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации
Условно утвержденные расходы	Планируется в соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации