Приложение N 2. Методика расчета и оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления финансового контроля Омской области от 13 декабря 2016 г. N 24 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 2
к Порядку проведения
анализа осуществления
внутреннего финансового
контроля и внутреннего
финансового аудита
(с изменениями от 13 декабря 2016 г.)

Методика
расчета и оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита*

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя (Pj)	Оценка показателя (E(Pj))
1	2	3	4
1	Удельный вес подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов областного бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия (Р1)**	Р1 = А1 / В1 x 100%, где: А1 - количество ПБС, проверенных ГАБС за отчетный финансовый год, единиц; В1 - общее количество ПБС, единиц Если количество ПБС превышает 10 единиц, то за каждые 10 проверенных ПБС к значению Р1 добавляется 5 процентов	Е(Р1) = 1, если: Р1 = 100, при В <= 10 для 1 группы ГАБС; Р1 >= 50, при 10 < В <= 50 для 2 группы ГАБС; Р1 >= 30, при В > 50 для 3 группы ГАБС. Е(Р1) = Р1 / 100, для 1 группы ГАБС; Е(Р1) = Р1 / 50, для 2 группы ГАБС; Е(Р1) = Р1 / 30, для 3 группы ГАБС
2	Удельный вес общего объема проверенных средств областного бюджета у ПБС в общем объеме средств, выделенных ПБС на соответствующий год (Р2)**	Р2 = (Ai / Bi + Aj / Bj) x 100%, где: Ai - объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей; Bi - общий объем средств, выделенных ПБС в году, предшествующем отчетному финансовому году, тыс. рублей; Aj - объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за отчетный финансовый год, тыс. рублей; Bj - общий объем средств, выделенных ПБС в отчетном финансовом году, тыс. рублей	Е(Р2) = 1, если: Р2 >= 100 для 1 группы ГАБС; Р2 >= 50 для 2 группы ГАБС; Р2 >= 30 для 3 группы ГАБС Е(Р2) = Р2 / 100 для 1 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 50 для 2 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 30 для 3 группы ГАБС
3	Удельный вес суммы выявленных нарушений в общем объеме проверенных средств (Р3)**	Р3 = А3 / В3 x 100%, где: A3 - сумма выявленных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей; В3 - общий объем проверенных средств в отчетном финансовому году, где В3 = Ai + Aj, тыс. рублей	Е(Р3) = 1, если Р3>= 2%; 0, если Р3 < 2%
4	Удельный вес восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в общем объеме выявленных нарушений (Р4)**	Р4 = А4 /А3 x 100%, где: А4 - сумма восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля, тыс. рублей; A3 - сумма выявленных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей
5	Коэффициент выполнения контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю (Р5)**	Р5 = А5 / В5, где: А5 - количество запланированных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, единиц; В5 - количество проведенных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, единиц
6	Коэффициент реализации результатов проверок (Р6)**	Р6 = А6 / В6 x 100%, где: А6 - количество материалов, направленных в уполномоченные органы (Министерство финансов Омской области, Главное управление финансового контроля Омской области, органы прокуратуры) для принятия мер по устранению нарушений в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с законодательством, единиц; В6 - количество материалов проверок, содержащих информацию о выявленных нарушениях в сфере бюджетных правоотношений, подлежащих направлению в уполномоченные органы, единиц
7	Удельный вес оформленных контрольных мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита (Р7)	Р7 = А7 / В7 x 100%, где: А7 - количество оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, единиц; В7 - количество проведенных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, единиц
8	Удельный вес нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур (Р8)	Р8 = А8 / В8 x 100%, где: А8 - количество выявленных недостатков (нарушений) при проведении контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур, единиц; В8 - количество проведенных контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур, единиц
9	Удельный вес устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур (Р9)	Р9 = А9 / А8 x 100%, где: А9 - количество устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур, единиц; А8 - количество выявленных недостатков (нарушений) при проведении контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур, единиц
10	Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов и документов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (Р10)	Р10 = А10 + В10 + С10 + D10, где: А10 - наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов (регламентов) по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, единиц; В10 - наличие утвержденных перечней (перечня) процессов (операций) внутренних бюджетных процедур, единиц; С10 - наличие утвержденных карт (карты) внутреннего финансового контроля на отчетный финансовый год, единиц; D10 - наличие разработанных и заполненных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля за отчетный финансовый год, единиц. При этом в случае наличия утвержденных правовых актов и документов показатель имеет значение, равное 1, при отсутствии разработанных (утвержденных) правовых актов и документов показатель имеет значение, равное 0.

* за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";

** данные показатели не относятся к четвертой группе ГАБС и к исполнению внутренних бюджетных процедур.