Приложение. Порядок завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году и обеспечения получателей средств областного бюджета при завершении текущего финансового года наличными деньгами, необходимыми для осуществления их деятельности в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 25 ноября 2010 г. N 77 в настоящий Порядок внесены изменения

См. текст порядка в предыдущей редакции

Приложение
к приказу Министерства
финансов Омской области
от 23 октября 2008 года N 41

Порядок
завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году и обеспечения получателей средств областного бюджета при завершении текущего финансового года наличными деньгами, необходимыми для осуществления их деятельности в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года

С изменениями и дополнениями от:

2, 28 декабря 2009 г., 25 ноября 2010 г., 26 декабря 2011 г., 3 декабря 2012 г.

1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение операций по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета завершается 31 декабря текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 пункт 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Главные распорядители средств областного бюджета обеспечивают доведение в Управление Федерального казначейства по Омской области (далее - УФК по Омской области) предельных объемов финансирования получателям средств областного бюджета до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.

Получатели средств областного бюджета (главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета) обеспечивают представление в УФК по Омской области платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств и последующего осуществления кассовых расходов областного бюджета в электронном виде с использованием электронной подписи, включая последний рабочий день текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег для получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в городе Омске, - не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

В случае осуществления непредвиденных расходов операции по выплатам наличных денежных средств по согласованию с Министерством финансов Омской области могут быть произведены за один рабочий день до окончания текущего финансового года.

Получатели средств областного бюджета (главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета) обеспечивают представление в Министерство финансов Омской области (далее - Министерство финансов) платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств и последующего осуществления кассовых расходов областного бюджета на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной подписи, не позднее чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег для получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в городе Омске, - не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

При этом дата составления в поле "дата" платежного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления данного платежного документа в Министерство финансов.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 26 декабря 2011 г. N 89 в пункт 3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Главные распорядители средств областного бюджета, которым в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на текущий финансовый год предусмотрены бюджетные ассигнования по КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации", обеспечивают представление платежных документов, необходимых для перечисления из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований Омской области средств межбюджетных трансфертов не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 настоящее приложение дополнено пунктом 3.1

3.1. В случае возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся за счет средств федерального бюджета:

- получатели средств областного бюджета (главные администраторы доходов областного бюджета) не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года расчетными документами с указанием в поле "Назначение платежа" кода цели перечисляют указанные суммы, поступившие на лицевые счета, открытые в УФК по Омской области, в доход областного бюджета на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101);

- контрагенты, в случае возврата получателям средств областного бюджета неиспользованных средств областного бюджета, не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляют указанные суммы, минуя лицевые счета, открытые в УФК по Омской области, в доход областного бюджета на счет N 40101 платежными поручениями с указанием в поле "Назначение платежа" кода цели.

4. Получатели средств областного бюджета должны произвести сверку операций по лицевым счетам в части объемов финансирования, кассовых расходов и остатков средств с данными бухгалтерского учета учреждения по состоянию на 20 декабря текущего финансового года.

5. Министерство финансов проводит исправительные операции по проведенным кассовым выплатам не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 в пункт 6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Министерство финансов осуществляет передачу в УФК по Омской области:

- до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно - платежных поручений для проведения кассовых выплат из областного бюджета на основании платежных документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, кроме перечислений на счет Министерства финансов для выплаты наличных денежных средств, открытый в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Омской области (далее - ГРКЦ) на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116 (бюджет));

- платежные поручения на перечисление средств со счета областного бюджета, открытого УФК по Омской области в ГРКЦ на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201), на счет N 40116 (бюджет) - за один рабочий день до окончания текущего финансового года включительно.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 пункт 7 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Получение наличных денежных средств и возврат получателями средств областного бюджета неиспользованных наличных денежных средств производится до 11.00 часов последнего рабочего дня текущего финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 пункт 8 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Министерство финансов в последний рабочий день текущего финансового года:

- при наличии неиспользованных остатков средств на счете N 40116 (бюджет) перечисляет их платежными поручениями на счет N 40201;

- при наличии неиспользованных остатков средств на балансовом счете N 40116, открытом Министерству финансов в ГРКЦ для обеспечения бюджетных и автономных учреждений наличными деньгами и взноса ими наличных денег при осуществлении операций по зачислению средств (далее - счет N 40116 (средства бюджетных (автономных) учреждений)), перечисляет их на счет N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации";

- при наличии неиспользованных остатков средств на балансовом счете N 40116, открытом Министерству финансов в ГРКЦ для обеспечения получателей средств наличными деньгами и взноса ими наличных денег при осуществлении операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета (далее - счет N 40116 (средства во временном распоряжении), перечисляет их на счет N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение".

По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на счете N 40116 (бюджет), счете N 40116 (средства бюджетных (автономных) учреждений) и счете N 40116 (средства во временном распоряжении) не допускается.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 пункт 9 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Получатели средств областного бюджета обязаны принять меры по недопущению наличия остатка денежных средств в кассе по состоянию на 1 января очередного финансового года. Остатки наличных денежных средств, включая выручку, полученную получателями средств областного бюджета, должны быть в полном объеме сданы на счет N 40116 (бюджет), счет N 40116 (средства во временном распоряжении).

Наличие остатка денежных средств в кассе (далее - остаток кассы) в пределах установленного лимита остатка в кассе допускается исключительно на расходы, которые возможно произвести только за наличный расчет при осуществлении получателями средств областного бюджета со специальным режимом работы, установленным соответствующими правовыми актами Российской Федерации, Омской области, деятельности в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года.

В указанном случае главный распорядитель средств областного бюджета по подведомственным ему получателям средств областного бюджета не позднее чем за десять рабочих дней до окончания текущего финансового года представляет в Министерство финансов обоснование необходимости наличия остатка в кассе по состоянию на 1 января очередного года с указанием назначения расходов, суммы, а также прилагает копии правовых актов Российской Федерации, Омской области, подтверждающих специальный режим работы получателей средств областного бюджета.

Согласование в Министерстве финансов осуществляется в срок не более двух рабочих дней с даты поступления документов в соответствующее структурное подразделение Министерства финансов последовательно: структурное подразделение Министерства финансов, курирующее обратившегося главного распорядителя средств областного бюджета, департамент казначейского исполнения бюджета Министерства финансов, департамент учетной политики и государственного долга Министерства финансов. Причина образования остатка, его назначение и сумма указываются главным распорядителем средств областного бюджета в пояснительной записке к годовому отчету.

Без согласования с Министерством финансов наличие остатка в кассе не допускается.

Кассовые операции очередного финансового года за счет остатка наличных денежных средств в кассе подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 пункт 10 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Остаток бюджетных ассигнований по состоянию на 1 января очередного финансового года на лицевых счетах с отличительным признаком "01", "03", открытых в УФК по Омской области, не допускается.

11. Средства областного бюджета текущего финансового года должны быть использованы не позднее, чем за три последних рабочих дня текущего финансового года получателями средств областного бюджета со счетов, открытых им в соответствии с разрешениями Министерства финансов в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40202 "Средства бюджета субъекта Российской Федерации, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40202).

Неиспользованные остатки средств областного бюджета текущего финансового года на счете N 40202 подлежат перечислению не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года получателями средств областного бюджета на счет N 40201, платежными поручениями отдельно по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации.

12. Остатки неиспользованных бюджетных средств текущего финансового года на лицевых счетах получателей средств областного бюджета подлежат списанию в последний рабочий день текущего финансового года на лицевой счет Министерства финансов с кодом 02, открытый к счету N 40201, и не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.

13. Суммы, поступившие в областной бюджет от распределения УФК по Омской области поступлений завершенного финансового года и зачисленные в установленном порядке на счет N 40201 в первые пять рабочих дней очередного финансового года, учитываются как доходы областного бюджета завершенного финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Омской области от 3 декабря 2012 г. N 68 настоящее приложение дополнено пунктом 14

14. Остатки бюджетных средств завершенного финансового года, поступившие на счет N 40201 в очередном финансовом году, подлежат перечислению в доход областного бюджета в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств областного бюджета.

В случае если средства бюджета завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат в соответствии с законодательством, возвращены в очередном финансовом году подразделениями Банка России или кредитными организациями на счет N 40201 по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств областного бюджета вправе представить в департамент казначейского исполнения бюджета Министерства финансов платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам.