Приложение N 1. Методика расчета и оценки показателей качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение N 1
к Порядку проведения
анализа осуществления
внутреннего финансового
контроля и внутреннего
финансового аудита

Методика
расчета и оценки показателей качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя (Pj)	Оценка показателя (E(Pj))
1	2	3	4
1	Удельный вес подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств, ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия*	Р1 = А / В х 100 %, где: А - количество подведомственных ПБС, проверенных ГАБС за отчетный финансовый год, за исключением контрольных мероприятий, проведенных в сфере закупок товаров, работ, услуг в соответствии с законом о контрактной системе**, единиц; В - общее количество подведомственных ПБС, ед. Если количество подведомственных ПБС превышает 50 единиц, то за каждые 50 проверенных подведомственных ПБС к значению Р1 добавляется 10 процентов.	Е(Р1) = 1, если: , при ; , при ; , при ; , при ; , при В > 500 Е(Р1) = Р1 / 60, при ; Е(Р1) = Р1 / 40, при ; Е(Р1) = Р1 / 20, при ; Е(Р1) = Р1 /10, при ; Е(Р1) = Р1 / 5, при В >500
2	Удельный вес общего объема проверенных средств в общем объеме расходов ГАБС на соответствующий год*	Р2 = (А + В) / С х 100 %, где: А + В - объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС в предшествующем отчетному (А) и отчетном (В) финансовых годах соответственно за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей; С - общий объем расходов ГАБС в соответствии с Законом Омской области об исполнении областного бюджета за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей.	Е(Р2) = 1, если: для 2 группы ГАБС; для 3 группы ГАБС; для 4 группы ГАБС; для 5 группы ГАБС; для 3 группы ГАБС Е(Р2) = Р2 / 60 для 1 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 40 для 2 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 20 для 3 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 10 для 5 группы ГАБС; Е(Р1) = Р1 / 5 для 6 группы ГАБС
3	Удельный вес суммы выявленных нарушений в общем объеме проверенных средств в рамках ведомственного финансового контроля*	Р3 = А / В х 100 %, где: А - сумма выявленных в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей; В - общий объем проверенных средств за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей.
4	Удельный вес восстановленных в областной бюджет средств и предотвращенных потерь в общем объеме выявленных нарушений*	Р4 = А / В х 100 %, где: А - сумма восстановленных в областной бюджет средств и предотвращенных потерь, тыс. рублей; В - сумма выявленных в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей.
5	Выполнение плана контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю*	Р5 = В2 / В1, где: В1 - количество запланированных контрольных мероприятий в соответствии с планом ведомственного финансового контроля, ед.; В2 - количество выполненных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, ед.
6	Наличие контрольных мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита	Р6 = А, где: А - наличие оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, баллов. При этом в случае наличия оформленных материалов по результатам контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита показатель имеет значение равное 1, при их отсутствии показатель имеет значение равное 0.
7	Наличие нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля по подчиненности при исполнении внутренних бюджетных процедур	Р7 = А, где: А - наличие нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля по подчиненности при исполнении внутренних бюджетных процедур в соответствии с регистрами (журналами) внутреннего финансового контроля и годовыми отчетами о результатах внутреннего финансового контроля, единиц. При этом в случае наличия нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля по подчиненности при исполнении внутренних бюджетных процедур в соответствии с регистрами (журналами) внутреннего финансового контроля и годовыми отчетами о результатах внутреннего финансового контроля, показатель имеет значение равное 0, при их отсутствии показатель имеет значение равное 1.
8	Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	Р8 = А, где: А - наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, баллов. При этом в случае наличия разработанных (утвержденных) правовых актов показатель имеет значение равное 1, при отсутствии разработанных (утвержденных) нормативных правовых актов или методических рекомендаций показатель имеет значение равное 0.

* данные показатели не относятся к 1 группе ГАБС;

** Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".