Приложение. Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение
к приказу Главного
управления финансового
контроля Омской области
от 8 июля 2015 года N 10

Порядок
проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения Главным управлением финансового контроля Омской области (далее - Главное управление) анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств, ГАБС).

2. Анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными администраторами бюджетных средств (далее - анализ), проводится Главным управлением в целях оценки качества и повышения эффективности осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3. Анализ проводится по перечню показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС (далее - показатели), на основании данных годовых отчетов о результатах внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита, а также иной информации и документов, полученных от ГАБС, необходимых для расчета показателей.

4. При проведении анализа, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств, ГАБС по итогам года - в срок не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным годом, представляют в Главное управление информацию для оценки показателей согласно Приложению N 2 к Порядку и пояснительную записку о результатах проведенного внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в том числе у подведомственных им распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета.

5. Результатом анализа является оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ГАБС (далее - оценка).

Оценка определяется по формуле:

,

где:

- оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого i-м ГАБС;

- оценка показателей i-го ГАБС;

- максимально возможная (наилучшая) оценка показателей i-го ГАБС исходя из применимости показателей.

Максимальное значение составляет 100 процентов.

6. Оценка показателей i-го ГАБС определяется по формуле:

,

где:

- оценка j-го показателя по i-му ГАБС;

p - количество j-x показателей, по которым проводится оценка.

7. Расчет показателей и их оценка осуществляются в соответствии с Методикой расчета и оценки показателей качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Методика).

8. В целях составления рейтинга результатов оценки ГАБС распределяются на шесть групп в зависимости от количества подведомственных им распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные ПБС):

1) к первой группе относятся ГАБС, не имеющие подведомственных ПБС;

2) ко второй группе относятся ГАБС, количество подведомственных ПБС которых составляет от 1 до 10;

3) к третьей группе относятся ГАБС, количество подведомственных ПБС которых составляет от 11 до 60;

4) к четвертой группе относятся ГАБС, количество подведомственных ПБС которых составляет от 61 до 140;

5) к пятой группе относятся ГАБС, количество подведомственных ПБС которых составляет от 141 до 500;

6) к шестой группе относятся ГАБС, количество подведомственных ПБС которых составляет более 500.

9. По результатам оценки по каждой группе составляется рейтинг ГАБС в соответствии с полученными значениями оценки в порядке убывания.

10. Отчет о результатах оценки формируется Главным управлением в разрезе ГАБС с указанием значений и оценок всех показателей, используемых при проведении оценки, а также содержит рейтинг ГАБС () по каждой группе по итогам проведенной оценки, где:

1) при процентов - низкая оценка;

2) при процентов - удовлетворительная оценка;

3) при процентов - средняя оценка;

4) при процентов - высокая оценка.

11. На основании отчета о результатах оценки отделом методологии, планирования, анализа и отчетности контрольных мероприятий Главного управления формируется аналитическая записка с учетом предложений по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС.