Приложение N 1. Методика расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение N 1
к Порядку проведения
анализа осуществления
внутреннего финансового
контроля и внутреннего
финансового аудита

Методика
расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита*

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя (Pj)	Оценка показателя (Е(Pj))
1	2	3	4
1	Удельный вес подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия**	P1 = A / B x 100 %, где: А - количество ПБС, проверенных ГАБС за отчетный финансовый год, единиц; В - общее количество ПБС, ед. Если количество ПБС превышает 10 единиц, то за каждые 10 проверенных ПБС к значению Р1 добавляется 5 процентов.	Е(Р1) = 1, если: Р1 = 100, при ; , при ; , при Е(Р1) = Р1 / 100, при ; Е(Р1) = Р1 / 50, при ; Е(Р1) = Р1 / 30, при
2	Удельный вес общего объема проверенных средств областного бюджета у ПБС в общем объеме средств, выделенных ПБС на соответствующий год**	P2 = (Аi / Вi + Аj / Вj) x 100 %, где: Аi - объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей; Аj - объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за отчетный финансовый год, тыс. рублей; Вi - общий объем средств, выделенных ПБС в году, предшествующем отчетному финансовому году, тыс. рублей; Вj - общий объем средств, выделенных ПБС в отчетном финансовом году, тыс. рублей.	Е(Р2) = 1, если: для 1 группы ГАБС; для 2 группы ГАБС; для 3 группы ГАБС Е(Р2) = Р2 / 100 для 1 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 50 для 2 группы ГАБС; Е(Р2) = Р2 / 30 для 3 группы ГАБС
3	Удельный вес суммы выявленных нарушений в общем объеме проверенных средств**	P3 = А / В x 100 %, где: А - сумма выявленных в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей; В - общий объем проверенных средств в отчетном финансовому году, тыс. рублей.
4	Удельный вес восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в общем объеме выявленных нарушений**	P4 = А / В x 100 %, где: А - сумма восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в результате ведомственного финансового контроля, тыс. рублей; В - сумма выявленных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля при использовании средств областного бюджета, тыс. рублей.
5	Коэффициент выполнения контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю**	Р5 = В2 / В1, где: В1 - количество запланированных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, ед.; В2 - количество проведенных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, ед.
6	Коэффициент реализации результатов проверок**	Р6 = А / В х 100 %, где: А - количество материалов, направленных в уполномоченные органы (Министерство финансов Омской области, Главное управление финансового контроля Омской области, органы прокуратуры) для принятия мер по устранению нарушений в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с законодательством, ед.; В - количество материалов проверок, в которых выявлены нарушения в сфере бюджетных правоотношений, подлежащие направлению в уполномоченные органы, ед.
7	Удельный вес оформленных контрольных мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита	Р7 = А / В x 100 %, где: А - количество оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, единиц; В - количество проведённых контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, единиц.
8	Удельный вес нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур	P8 = А / В x 100 %, где: А - количество проведённых контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур, которыми выявлены нарушения, единиц; В - количество проведённых контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур, единиц.
9	Удельный вес устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур	P9 = А / В x 100 %, где: А - количество устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур, единиц; В - общее количество нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур, единиц.
10	Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов и документов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	Р10 = А+ В+С+D, где: А - наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов (регламента, регламентов) по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, баллов; В - наличие утвержденных перечней (перечня) процессов (операций) внутренних бюджетных процедур, баллов; С - наличие утвержденных карт (карты) внутреннего финансового контроля на отчетный финансовый год, баллов; D - наличие разработанных и заполненных журналов (журнала) за отчетный финансовый год, баллов. При этом в случае наличия утвержденных правовых актов и документов показатель имеет значение равное 1, при отсутствии разработанных (утвержденных) нормативных правовых актов и документов показатель имеет значение равное 0.

* за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";

** данные показатели не относятся к 4 группе ГАБС и к исполнению внутренних бюджетных процедур.