Приложение. Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Информация об изменениях:

Приказом Главного управления финансового контроля Омской области от 3 марта 2016 г. N 6 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к приказу Главного
управления финансового
контроля Омской области
от 8 июля 2015 года N 10

Порядок
проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

С изменениями и дополнениями от:

3 марта 2016 г.

1. Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) определяет процедуру проведения Главным управлением финансового контроля Омской области (далее - Главное управление) анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляемого главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) в отношении процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры) этими ГАБС, а также ведомственного финансового контроля за подведомственными им распорядителями и получателями бюджетных средств, подведомственными им администраторами доходов бюджета и подведомственными им администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные получатели бюджетных средств).

2. Анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) проводится по перечню показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС (далее - показатели), на основании данных годовых отчетов о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также иной информации и документов, полученных от ГАБС, необходимых для расчета показателей.

3. Для проведении анализа ГАБС по итогам года - в срок не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным годом, представляют в Главное управление информацию для оценки показателей согласно Приложению N 2 к Порядку и пояснительную записку о результатах проведенного внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4. Результатом анализа является оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ГАБС (далее - оценка).

Оценка определяется по формуле:

,

где:

- оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого i-м ГАБС;

- оценка показателей i-го ГАБС;

- максимально возможная (наилучшая) оценка показателей i-го ГАБС исходя из применимости показателей.

Максимальное значение составляет 100 процентов.

5. Оценка показателей i-го ГАБС определяется по формуле:

,

где:

- оценка j-го показателя по i-му ГАБС;

р - количество j-х показателей, по которым проводится оценка.

6. Расчет показателей и их оценка осуществляются в соответствии с Методикой расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита согласно Приложению N 1 к Порядку.

7. В целях составления рейтинга результатов оценки ГАБС распределяются на четыре группы в зависимости от количества подведомственных получателей бюджетных средств:

1) к первой группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств, которых составляет от 1 до 10;

2) ко второй группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств, которых составляет от 11 до 50;

3) к третьей группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств, которых составляет от 51 до 80;

4) к четвёртой группе относятся ГАБС, не имеющие подведомственных получателей бюджетных средств.

8. По результатам оценки по каждой группе составляется рейтинг ГАБС в соответствии с полученными значениями оценки в порядке убывания.

9. Отчет о результатах оценки формируется Главным управлением в разрезе ГАБС с указанием значений и оценок всех показателей, используемых при проведении оценки, а также содержит рейтинг ГАБС () по каждой группе по итогам проведенной оценки, где:

1) при процентов - низкая оценка;

2) при процентов - средняя оценка;

3) при процентов - высокая оценка.

10. На основании отчета о результатах оценки отделом методологии, планирования, анализа и отчетности контрольных мероприятий Главного управления формируется аналитическая записка с учетом предложений по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС.