Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 15 ноября 2010 г. N 02-11 "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

27 декабря 2010 г., 28 февраля, 22 апреля 2011 г., 26 апреля 2013 г., 5 марта, 19 ноября 2014 г., 11 июля 2017 г., 19 апреля 2018 г., 12 апреля, 18 июля 2019 г.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ), Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" Совет Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области, руководствуясь Уставом Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области, решил:

Установить и ввести на территории Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области земельный налог, порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области, с 1 января 2011 года.

1. Общие положения

В соответствии с п. 4 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации данным решением установлены в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов - в части, в которой данные элементы налогообложения не установлены Кодексом. Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Информация об изменениях:

Решением Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 19 ноября 2014 г. N 34-293 в часть 2 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от категории земельных участков и составляют для земель:

Категория земельных участков	Налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости участков
2.1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3
2.2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства	0,3
2.3. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,2
2.4. прочих земельных участков	1,5

3. Льготы и вычеты по налогу

3.1. Установить льготу по земельному налогу лицам I и II группы инвалидности в размере 50% от кадастровой стоимости земельного участка, представленного физическому лицу для личного подсобного хозяйства, в отношении одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику и расположенного на территории Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области.

Информация об изменениях:

Решением Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 22 апреля 2011 г. N 07-48 пункт 3.2 части 3 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. освобождаются от налогообложения:

1. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны,

2. муниципальные учреждения.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2020 г. - Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 18 июля 2019 г. N 38-185

См. предыдущую редакцию

4. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы и вычеты

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 статьи 388 НК РФ.

4.1. Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

4.2. Налогоплательщики - организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу, позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.3. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.4. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

4.5. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категории определенных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, имеющих право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

5. Порядок и сроки уплаты налога

5.1. Уплата налога в бюджет производится по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

5.2. Земельный налог подлежит уплате по истечении налогового периода организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 5 марта 2014 г. N 30-268 пункт 5.3 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.4. В течение налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталами календарного года.

5.5. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.6. При отсутствии банка налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу администрации Азовского сельского поселения либо через организацию федеральной почтовой связи.

6. Заключительные положения

6.1. Признать утратившими силу следующие решения Совета Азовского сельского поселения, за исключением положений, касающихся уплаты земельного налога за налоговый период, предшествующий вступлению в силу настоящего решения:

Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 12.10.2005 N 1-9;

Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 21.11.2005 N 3-17;

Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 14.12.2005 N 5-25;

Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 19.12.2006 N 15-81;

Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 30.04.2008 N 28-152;

Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 15.09.2009 N 193-38;

Решение Совета Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области от 27.08.2010 N 47-240.

6.2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования.

6.3. Решение опубликовать в газете "Ihre Zeitung" до 30 ноября 2011 года.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Следует читать "до 30 ноября 2010 года"

Глава Азовского сельского поселения Азовского немецкого национального муниципального района Омской области

И.М. Штекляин