Постановление Региональной энергетической комиссии УР от 30 июля 2003 г. N 9/6 "Об утверждении Методических указаний по расчету тарифов на тепловую энергию, отпускаемую организациями всех форм собственности, расположенными на территории Удмуртской Республики, кроме ОАО "Удмуртэнерго"

3.1. При установлении тарифов на тепловую энергию теплоснабжающим организациям обеспечивается компенсация экономически обоснованных расходов, связанных с производством тепловой энергии и транспортировкой теплоносителя до потребителя, и получение прибыли, необходимой для эффективного функционирования и развития предприятия.

3.2. Расчет и формирование тарифов осуществляются исходя из принципа обязательного раздельного учета энергоснабжающими организациями объемов продукции, расходов и доходов по производству и передаче тепловой энергии в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 1998 г. N 700 "О введении раздельного учета затрат по регулируемым видам деятельности в энергетике".

3.3. Определение состава расходов на производство и передачу тепловой энергии и оценка их экономической обоснованности производится в соответствии с Федеральным законом "О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации", главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, Основами ценообразования и Правилами государственного регулирования и применения тарифов (цен) на электрическую и тепловую энергию, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

3.4 При установлении тарифов не допускается двойной учет одних и тех же расходов в тарифах на тепловую энергию и на услуги по передаче тепловой энергии.

3.5 Для рассмотрения предложения об утверждении тарифов на тепловую энергию энергоснабжающая организация предоставляет в РЭК Удмуртской Республики следующие материалы:

- письмо на имя председателя РЭК с кратким обоснованием причины изменения тарифов на тепловую энергию, с указанием фамилии, имени, отчества ответственного исполнителя и контактного телефона;

- основные технические показатели энергоснабжающей организации (приложение 1);

- энергопаспорт котельной;

- схема и технические характеристики (протяженность и диаметр трубопроводов отопления, ГВС и пара) тепловых сетей теплоснабжающей организации с расчетом тепловых потерь;

- сведения о наличии групп учета тепловой энергии, электрической энергии и воды с указанием мест установки;

- тепловой баланс по энергоснабжающей организации (приложение 2);

- структура отпуска тепловой энергии (приложение 3);

- расход топлива, электроэнергии, воды на производство тепловой энергии (приложение 4);

- расчет расхода воды на технологические цели;

- расчет баланса топлива по энергоснабжающей организации (приложение 5);

- расчет электропотребления котельной (приложение 6);

- расчет расходов на оплату труда отдельно по видам деятельности: производство и передача тепловой энергии (приложение 7);

- калькуляция расходов, связанных с производством тепловой энергии и расчет тарифа на производимую тепловую энергию (приложение 8);

- калькуляция расходов по содержанию тепловых сетей и расчет платы за услуги по передаче тепловой энергии (приложение 9);

- расчет источников финансирования капитальных вложений отдельно по видам деятельности: производство и передача тепловой энергии (приложение 10);

- расчет балансовой прибыли, принимаемой при установлении тарифов на тепловую энергию и услуги по передаче энергии (приложение 11);

- расчет тарифа на тепловую энергию для конечных потребителей (приложение 12);

- режимные карты котлов или паспортные данные котлов;

- копии последних предъявленных счетов-фактур на топливо, воду, электроэнергию, реагенты;

- перечень оборудования котельной с расчетом амортизации, расчет суммы амортизации основных фондов в части, относимой на передачу тепловой энергии;

- расчет нормативной численности работающих, копия штатного расписания котельной и участка тепловых сетей, фактическая численность персонала;

- форма статистической отчетности N 1-т "Сведения о численности, заработной плате по видам деятельности" за последний отчетный период;

- форма статистической отчетности N 4-топливо "Сведения об остатках, поступлении и расходе топлива, сборе и использовании отработанных нефтепродуктов" за последний отчетный период;

- форма статистической отчетности N 4-запасы "Сведения о запасах топлива" за последний отчетный период;

- копия Положения по учетной политике на предприятии;

- отчетная калькуляция себестоимости тепловой энергии, отпускаемой муниципальными энергоснабжающими организациями, за прошедший год и первое полугодие текущего года;

- бухгалтерский баланс за прошедший год и первое полугодие текущего года (форма N 1, 2, 3, 4, 5) с отметкой налоговой инспекции;

- расшифровка цеховых, общехозяйственных расходов;

- анализ субсчетов, на которых собираются затраты по производству и передаче тепловой энергии, за прошедший год и за первое полугодие текущего года за подписью бухгалтера.

Информация (расчетные таблицы и обосновывающие материалы) представляется на рассмотрение в РЭК Удмуртской Республики в сброшюрованном виде за подписью ответственного исполнителя и руководителя предприятия или главного энергетика.

В случае необходимости РЭК Удмуртской Республики вправе не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты рассмотрения дела об установлении тарифов запросить у предприятия, осуществляющего регулируемую деятельность, дополнительные материалы, указав формы их представления и требования к ним и обосновав целесообразность приобщения этих материалов к делу, а предприятие обязано их представить.

3.6. При заполнении таблиц расчетные показатели периода регулирования определяются:

- по экономическим (стоимостным) показателям (цены, налоги и т.д.) текущего периода с учетом индексов инфляции;

- с учетом натуральных показателей прошлого года в соответствии с показаниями групп учета (выработка, полезный отпуск, расход топлива, электроэнергии, воды и т.д.).

4.1. Объем выработки тепловой энергии.

Плановая выработка тепловой энергии (Qвыр) определяется как сумма тепловой энергии, расходуемой на собственные нужды котельной (Qсн), и тепловой энергии, отпущенной в сеть (Qотп), включающей в себя полезную тепловую энергию (Qпол) и потери тепловой энергии в сетях при транспортировке (Qпот). Объем полезной тепловой энергии определяется на основании договоров, заключенных с потребителями, и собственных нужд предприятия.

                        Qвыр = Qсн + Qотп , Гкал

                        Qотп = Qпол + Qпот , Гкал

Расход тепла на собственные нужды котельной определяют расчетным или опытным путем, исходя из потребностей конкретного теплоисточника, как сумму расходов тепла (пара) на отдельные элементы затрат: потери тепла на нагрев воды, удаляемой из котла с продувкой; расход тепла на подогрев мазута в железнодорожных цистернах, мазутохранилищах, расходных емкостях; расход тепла в паровых форсунках на распыление жидкого топлива; расход тепла на технологические процессы подготовки воды и прочее.

При отсутствии данных для определения расхода тепла на собственные нужды используют нормативы, приведенные в Таблице 1:

4.2 Топливо на технологические цели.

Затраты на топливо определяются на основании:

- необходимого количества топлива на выработку тепловой энергии;

- цены за единицу натурального топлива (с учетом транспортных расходов), прогнозируемых на период регулирования.

При формировании затрат на топливо на период регулирования учитывается стоимость остатков топлива на конец текущего года.

Расход топлива на период регулирования (B) определяется, исходя из удельного расхода натурального топлива (bнат) на выработку 1 Гкал и годового объема вырабатываемой тепловой энергии (Qвыр):

              B = Qвыр * bнат * 10-3 , т (или тыс.м3 - газ)

bнат = bусл/Э,

где bусл - удельный расход условного топлива согласно режимным картам работы котлов для средней за период работы загрузки котлов (кг/Гкал);

Э - тепловой эквивалент.

При отсутствии режимных карт удельный расход условного топлива принимается согласно паспортным данным котлов или согласно Таблице 2 в зависимости от средневзвешенной мощности котлов (Nср) и вида сжигаемого топлива. При значениях средневзвешенной мощности котлов отличающихся от табличных значений промежуточные значения расхода топлива находят методом интерполяции.

Средневзвешенная мощность котлов (Nср) определяется по формуле:

            N 1 + N 2 + N 3 +...

     Nср = ---------------------, Гкал/час

                     n

где N 1 , N 2, N 3: - установленная мощность каждого из котлов, работающих на одном виде топлива, включая резервные, Гкал/час;

n - количество котлов в котельной, работающих на одном виде топлива.

Тепловой эквивалент (Э) выбирается по Таблице 3 или рассчитывается, исходя из данных о низшей теплоте сгорания топлива (Qн, ккал/кг) в Сертификате на топливо, по формуле:

                             Э = Qн / 7000,

где 7000 (ккал/кг) - теплота сгорания условного топлива.

4.3 Покупная электроэнергия на производственные и хозяйственные нужды.

Расход электрической энергии на производственно-технологические нужды (Эрасч) можно условно разделить на две части:

- расход, связанный с выработкой тепловой энергии (Эвыр), включающий в себя расход электрической энергии на тягодутьевые устройства (вентиляторы, дымососы); насосы подпиточные, химводоочистки, мазутные, вакуумные; привод механизмов для транспортировки топлива в котельных, топливоподготовки, топливоподачи, шлакоудаления, освещение котельной;

- расход, связанный с транспортировкой тепловой энергии до потребителя, включающий в себя расход электрической энергии на работу сетевых насосов, установленных в котельной предприятия, в том случае если эти расходы не учтены при формировании платы за услуги по передаче тепловой энергии (Этранс).

                       Эрасч= Эвыр + Этранс, кВт.ч

Расход электрической энергии на производство тепловой энергии (Эрасч) на период регулирования планируется исходя из фактического расхода электроэнергии за прошлый год (на основании показаний приборов учета, установленных в котельной), если на период регулирования не планируется увеличение тепловой нагрузки потребителей. При этом расход электрической энергии, учитываемый при формировании тарифов, не должен превышать объем электропотребления, рассчитанный исходя из установленной мощности оборудования (Руст), коэффициента спроса (Кс) и времени работы оборудования в течение планового периода (Т). Данные по коэффициентам спроса электрооборудования котельной приведены в Таблице 4.

Ориентировочные удельные нормы расхода электрической энергии на выработку тепла (без учета сетевых насосов), в зависимости от средневзвешенной мощности котлов и вида сжигаемого топлива представлены в Таблице 5:

4.4. Вода на технологические цели.

При формировании тарифа на производство тепловой энергии в данной статье учитывается стоимость воды на технологические нужды котельной.

Объем воды (Vрасч), учитываемый в расчете тарифов, включает:

- расход воды на нужды отделения химводоподготовки (Vхво);

- расход воды на собственные нужды котельной (Vсн).

                          Vрасч = Vхво+ Vсн, м3

Vхво (м3) - количество воды на нужды водоподготовки определяется в зависимости от количества и объемов фильтров, количества процессов взрыхления и регенерации для каждого фильтра, количества воды, выпариваемой в деаэраторе (Vвып).

При отсутствии данных количество воды на водоподготовку можно рассчитать по формуле:

                   Vхво = Gхво * vхво * К * Т + Vвып,

где Gхво(т/ч) - производительность ХВО;

vхво(т/т) - удельный расход воды на нужды водоподготовки в зависимости от общей жесткости воды в соответствии с Таблицей 6.

К - поправочный коэффициент равный 1,0 при наличии бака взрыхления и 1,2 при его отсутствии;

Т(ч) - продолжительность работы отделения ХВО.

Расход воды на собственные нужды котельной (Vсн) включает расход на охлаждение подшипников, душевые, умывальники.

В случае если тепловые сети до сторонних потребителей находятся в собственности других организаций дополнительно по статье "Вода на технологические цели" учитываются:

- расход воды на промывку и разовое заполнение сетей ГВС (Vгвс) и тепловых сетей (Vот) с учетом местных систем отопления зданий при их непосредственном присоединении (При отсутствии данных ориентировочно можно принимать удельный объем воды на заполнение местных систем отопления зданий в размере 30 м3/(Гкал/ч) в зависимости от расчетного часового расхода тепла, с учетом наружных тепловых сетей 40-50 м3/(Гкал/ч));

- нормативные (0,25% в час) непроизводительные утечки сетевой воды (Vут);

  Vрасч = 3 * (Vот + Vгвс) + 0,0025 * (Vот + Vгвс) * Т + Vхво + Vсн, м3

где 3 - норма воды на заполнение и промывку сетей;

Т (час) - количество часов отопительного периода.

Ориентировочный удельный расход воды на подпитку и заполнение тепловых сетей не должен превышать 0,4-0,5 м3/Гкал.

Расход воды на ГВС в тарифах на тепловую энергию не учитывается.

4.5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

4.6. Фонд оплаты труда (ФОТ).

В ФОТ включаются затраты на оплату труда производственных рабочих, занятых в технологическом процессе производства тепловой энергии.

ФОТ производственно-промышленного персонала (ППП), а также других категорий работников, непосредственно занятых в процессе производства тепловой энергии, определяется согласно отраслевому тарифному соглашению и другим нормативным документам, с учетом фактического объема ФОТ этих категорий работников, сложившегося за текущий период, исходя из фактической, но не выше нормативной численности персонала.

ФОТ производственно-промышленного персонала и других категорий работников определяется исходя из среднемесячной заработной платы, которая складывается из следующих составляющих, и формируется в соответствии с утвержденным Положением по оплате труда:

- размера оплаты по месячным тарифным ставкам (окладам);

- доплат за работу в ночное время;

- доплат за тяжелые, вредные и особо тяжелые, особо вредные условия труда;

- суммы выплат по текущему премированию;

- вознаграждение за выслугу лет;

- суммы выплат вознаграждения по итогам работы за год;

- выплат по районному регулированию заработной платы.

Увеличение ФОТ в периоде регулирования по отношению к текущему периоду не должно превышать прогнозируемого индекса роста потребительских цен по Удмуртской Республике.

Численность производственно-промышленного персонала котельных определяется в соответствии с утвержденными Приказом Госстроя России от 3 апреля 2000 г. N 68 "Рекомендациями по нормированию труда работников энергетического хозяйства".

Предельная численность производственно-промышленного персонала котельных представлена в Таблице 8. Размер предельной численности определен в зависимости от количества и типа работающих котлов в котельной с учетом их средневзвешенной производительности и вида сжигаемого топлива. В случае отличия расчетной средневзвешенной производительности котлов от табличных значений нормативная предельная численность персонала определяется методом интерполяции.

При определении нормативной предельной численности по Таблице 8 необходимо иметь в виду следующее:

- при установлении численности рабочих в расчет принимается количество работающих котлов в период максимальной нагрузки в отопительный сезон;

- нормативы численности рабочих в котельных, работающих на твердом топливе, соответствуют котлам с ручной загрузкой топлива и транспортировкой угля вручную. В котельных с механизированной загрузкой и при транспортировании угля конвейерами численность устанавливается с применением коэффициента 0,4;

- в случае неизбежных кратковременных отлучек машинистов (кочегаров) котельной его может подменить рабочий другой профессии, имеющий право (удостоверение) на работу с данными котлами, с оформлением приема сдачи в вахтенном журнале;

- в котельных, работающих на жидком, газообразном топливе и электронагреве, оснащенных автоматизированными котлами, численность устанавливается с применением коэффициента 0,85;

- в котельных, работающих на жидком, газообразном топливе и электронагреве, оснащенных автоматизированными котлами, при внедрении диспетчерского контроля могут устанавливаться нормативы численности диспетчерской службы, разработанные и утвержденные нормативными актами предприятия;

- приведенные нормативы не учитывают численность персонала, занятого обслуживанием оборудования по приемке и хранению жидкого топлива.

4.7. Отчисления на социальные нужды.

Указанные расходы включают в себя расходы на уплату единого социального налога и расходы по оплате страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с действующим законодательством.

4.8 Цеховые расходы.

Цеховые расходы включают затраты на содержание аппарата управления, прочего цехового персонала, содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха, охрану труда и т.п.

Если цехом, кроме производства теплоэнергии, осуществляются другие виды деятельности, цеховые расходы относятся на себестоимость теплоэнергии пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно на выработке теплоэнергии или пропорционально доле прямых расходов по регулируемому виду деятельности в зависимости от принятой учетной политики на предприятии.

4.9. Общехозяйственные расходы.

По данной статье учитываются расходы по управлению организацией и содержанию отдельных служб, косвенно имеющих отношение к деятельности по производству тепловой энергии, расходы на страхование имущества, на уплату налогов, обязательных отчислений и платежей, включаемых в себестоимость продукции.

Распределение общехозяйственных расходов, за вычетом налогов и обязательных платежей, которые учитываются прямым счетом, производится пропорционально доле основной заработной платы производственных рабочих, занятых производством тепловой энергии, или пропорционально доле прямых затрат по регулируемому виду деятельности в зависимости от принятой учетной политики на предприятии.

4.10. Недополученный по независящим причинам доход и избыток средств, не использованных в базовом периоде регулирования.

Недополученный доход в текущем периоде регулирования учитывается при формировании тарифов на тепловую энергию на следующий финансовый год, если в течение текущего периода произошло увеличение экономически обоснованных расходов организации по независящим от деятельности организации причинам (изменение ставок налоговых платежей, изменение цен на покупную энергию, газ и др.), не учтенное в действующих тарифах.

Выявленный по данным отчетности избыток средств, полученный в текущем периоде регулирования, учитывается РЭК Удмуртской Республики при формировании тарифов на тепловую энергию на следующий финансовый год в качестве источника покрытия экономически обоснованных расходов следующего периода регулирования.

Необходимая валовая выручка на период регулирования, для покрытия экономически обоснованных расходов на осуществление регулируемого вида деятельности, с учетом корректировки по избытку средств, неиспользуемых в базовом периоде регулирования, и возмещению недополученного по независящим причинам дохода, рассчитывается по формуле:

НВВ = НВВр + НВВ,

где:

НВВр - необходимый доход теплоснабжающей организации на период регулирования, обеспечивающий компенсацию экономически обоснованных расходов на осуществление регулируемого вида деятельности и получение прибыли;

НВВ - экономически обоснованные расходы теплоснабжающей организации, подлежащие возмещению (недополученный доход - со знаком "+") и исключению из НВВр (избыток средств - со знаком "").

4.11. Необходимая прибыль.

Расчет средств, расходуемых из прибыли, производится по следующим составляющим:

а) развитие производства, в том числе капитальные вложения, - исходя из программы производственного развития, согласованной в установленном порядке;

б) социальное развитие, включая капитальные вложения и образование фонда потребления, - исходя из программы социального развития, согласованной с регулирующим органом;

в) дивиденды по акциям - с учетом развития производства, состояния фондового рынка и уровнем дивидендов на предприятиях, занимающихся аналогичным видом деятельности и находящихся в схожих экономических условиях;

г) налоги, уплачиваемые за счет прибыли, - в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации;

д) расходы на прочие цели, включая платежи за превышение предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, уплату процентов по полученным кредитам и по бюджетным ссудам в части, относимой на прибыль, а также отчисления из прибыли на другие цели - в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

4.12. Покупная тепловая энергия.

В данной статье учитываются затраты на тепловую энергию, полученную от сторонних производителей и отпускаемую энергоснабжающей организацией конечным потребителям. Расходы на оплату покупной тепловой энергии (Спэ) определяются на основе заключенных договоров, исходя из объема получаемой со стороны энергии от i-го предприятия (Qптэ i) и действующих тарифов (Тптэ i).

                  n

          Спэ = сумма  Qптэ i * Тптэ i

                 i=1

4.13. Расчет среднеотпускного тарифа на тепловую энергию.

Среднеотпускной тариф на тепловую энергию учитывает расходы теплоснабжающей организации на собственное производство тепла и покупку тепловой энергии от сторонних производителей. Среднеотпускной тариф на тепловую энергию формируется исходя из расчетного объема необходимой валовой выручки, обеспечивающей компенсацию экономически обоснованных расходов на собственное производство тепловой энергии (НВВТ), объема отпуска в сеть тепловой энергии собственного производства (Qстэ), объема тепловой энергии, получаемой от других производителей, (Qптэ) и стоимости покупной тепловой энергии (Спэ).

             Тт/ср = (НВВТ + Спэ) / (Qстэ + Qптэ), руб./Гкал

5.1. Покупная электроэнергия на производственные и хозяйственные нужды.

При расчете платы за услуги по передаче тепловой энергии учитываются расходы теплоснабжающей организации на электрическую энергию, потребляемую насосами ТП, ЦТП и НС. На период регулирования расход электрической энергии принимается с учетом факта базового периода. При отсутствии фактических данных об электропотреблении оборудования, используемого для передачи тепловой энергии, расход электрической энергии на период регулирования планируется исходя из установленной мощности оборудования, коэффициента спроса и продолжительности работы. Расход электрической энергии на работу сетевых насосов, установленных в котельной, учитывают при формировании платы за услуги по передаче тепловой энергии, если данные расходы не учтены в тарифе на производство тепловой энергии.

5.2. Компенсация потерь тепловой энергии.

При формировании платы за услуги по передаче тепловой энергии учитываются тепловые потери с непроизводительными утечками теплоносителя и тепловые потери через изоляцию трубопроводов водяных тепловых сетей. Расчет потерь тепловой энергии в теплосетях производится в соответствии с нормативами удельных тепловых потерь в трубопроводах. Порядок расчета приведен в "Методических указаниях: " [5] и в Методических указаниях по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке, утвержденных постановлением ФЭК от 31 июля 2002 года N 49-э/8 [3]. Затраты по данной статье формируются с учетом нормативных среднегодовых потерь тепловой энергии, исходя из себестоимости тепловой энергии собственного производства и тарифов на тепловую энергию, покупаемую от других поставщиков.

5.3. Вода на технологические цели.

При расчете платы за услуги по передаче тепловой энергии по статье "Вода на технологические нужды" учитываются:

- расход воды на промывку и разовое заполнение сетей ГВС (Vгвс) и тепловых сетей (Vот) и с учетом местных систем отопления зданий при их непосредственном присоединении (При отсутствии данных ориентировочно можно принимать удельный объем воды на заполнение местных систем отопления зданий в размере 30 м3/(Гкал/ч) в зависимости от расчетного часового расхода тепла, с учетом наружных тепловых сетей 40-50 м3/(Гкал/ч));

- нормативные (0,25 % в час) непроизводительные утечки сетевой воды (Vут);

         Vрасч = 3 * (Vот + Vгвс) + 0,0025 * (Vот+ Vгвс) * Т, м3

где 3 - норма воды на заполнение и промывку сетей;

Т (час) - количество часов отопительного периода.

Ориентировочный удельный расход воды на подпитку и заполнение тепловых сетей не должен превышать 0,4 - 0,5 м3/Гкал.

5.4. Фонд оплаты труда (ФОТ).

В ФОТ включаются затраты на оплату труда производственно-промышленного персонала, непосредственно осуществляющего эксплуатацию тепловых сетей, тепловых пунктов, насосных установок и других объектов, связанных с сетевым хозяйством. Принципы формирования ФОТ аналогичны изложенным в п. 4.6 настоящих Указаний.

5.5. Отчисления на социальные нужды.

По статье "Отчисления на социальные нужды" определяются обязательные отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды (единый социальный налог и отчисления на страхование от несчастного случая на производстве) в размерах, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

Принципы формирования затрат теплоснабжающей организации по статьям "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", "Цеховые расходы", "Общехозяйственные расходы", "Недополученный по независящим причинам доход и избыток средств, неиспользованных в базовом периоде регулирования", а также необходимой прибыли аналогичны изложенным в п. 4.5, 4.8, 4.9, 4.10, 4.11 настоящих Указаний.