Приложение N 3. Методические рекомендации по составлению расчета срока окупаемости инвестиционного проекта, расчета движения денежных средств и калькуляции статей расходов и доходов

Приложение N 3

Методические рекомендации
по составлению расчета срока окупаемости инвестиционного
проекта, расчета движения денежных средств и калькуляции
статей расходов и доходов
(утв. постановлением Мэра г.Ижевска от 19 мая 1999 г. N 218)

Настоящие Методические рекомендации определяют порядок составления расчета срока окупаемости инвестиционного проекта, расчета движения денежных средств (таблица 1) и калькуляции расходов и доходов (таблица 3).

Применение Методических рекомендаций организациями-заявителями требуется при осуществлении расчетов в целях предоставления налоговых льгот в соответствии с "Положением о предоставлении льгот по налогам организациям, осуществляющим реализацию или финансирование инвестиционных проектов" (далее "Положение"), утвержденного решением Думы города Ижевска от 25 декабря 1998 г. N 62. Организации, претендующие на получение налоговых льгот, должны представить в Экспертный совет по инвестиционной деятельности при Администрации г.Ижевска следующие документы:

- заявка на включение инвестиционного проекта в Реестр инвестиционных проектов г.Ижевска на имя Главы городского самоуправления - мэра города Ижевска;

- копии свидетельства о регистрации и учредительных документов организации, заверенные нотариально либо органом, осуществившим регистрацию организации;

- бизнес-план, разработанный в соответствии с приложением N 1 к Положению об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации, принятым Постановлением Правительства РФ от 22.11.97 N 1470, и прошедший экспертизу в уполномоченных Администрацией города организациях за счет средств заинтересованной организации;

- бухгалтерская и статистическая отчетность за два предшествующих года и отчетные периоды текущего года. В случае деятельности организации менее двух лет представляется бухгалтерская и статистическая отчетность за весь период деятельности;

- карточка инвестиционного проекта с приложением расчета срока окупаемости инвестиционного проекта, расчета движения денежных средств и калькуляции расходов и доходов, выполненных в соответствии с данными Методическими рекомендациями;

- копия договора об участии в реализации инвестиционного проекта - для организаций, осуществляющих финансирование инвестиционных проектов и страхование рисков, связанных с реализацией инвестиционных проектов, а также участвующих в части лизинговых операций в реализации инвестиционных проектов.

ГАРАНТ:

О предоставлении льгот по налогам организациям, осуществляющим реализацию или финансирование инвестиционных проектов см. Решение Городской Думы г.Ижевска от 25 декабря 1998 г. N 62

Вышеуказанные документы используются только в целях принятия решения о предоставлении льгот и не отменяют необходимости проведения экологической или иной экспертизы в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

По рассмотрении представленных документов в случае несогласия с отдельными статьями доходов и расходов, включенных в калькуляцию расчетного срока окупаемости проекта, Экспертный совет вправе вернуть такие документы организации на доработку.

Таблица 1
к Методическим рекомендациям по составлению
расчета срока окупаемости инвестиционного
проекта, бизнес-плана, расчета движения
денежных средств и калькуляции расходов и доходов

Расчет движения денежных средств

руб.

N п/п	Показатели	Период деятельности (по месяцам, кварталам, годам)
		Без учета льгот	С учетом льгот
1	2	3	4
Движение средств по основной (производственной) деятельности
1.	Выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг)
2.	Прочие поступления
3.	Уплачено поставщикам, сотрудникам
4.	Платежи в бюджет (с расшифровкой)
5.	Прочие выплаты, перечисления и т.п. (с расшифровкой)
6.	Итого чистая выручка от основной деятельности (стр.1 + стр.2 - стр.3 - стр.4 - стр.5)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
7.	Приобретение оборудования, механизмов, иной собственности
8.	Денежные средства, направленные на осуществление капитального строительства
9.	Поступления по инвестиционной деятельности
10.	Прочие расходы, выплаты и т.п. по инвестиционной деятельности
11.	Итого чистая выручка от инвестиционной деятельности (стр.9 - стр.10 - стр.7 - стр.8)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
12.	Получено по финансовому лизингу*
13.	Выплачено по финансовому лизингу
14.	Поступления заемных денежных средств
15.	Выплата заемных денежных средств
16.	Проценты уплаченные
17.	Прочие поступления
18.	Прочие денежные средства, израсходованные по финансовой деятельности
19.	Итого чистая выручка от финансовой деятельности (стр.12 + стр.14 + стр.17 - стр.13 - стр.15 - стр.16 - стр.18)
20.	Движение денежных средств по периодам (итоги: стр.6 + стр.11 + стр.19)
21.	Движение денежных средств нарастающим итогом

Примечание: согласно Федеральному закону от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О лизинге" под финансовым лизингом понимается вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Таблица 2
к Методическим рекомендациям по составлению
расчета срока окупаемости инвестиционного
проекта, бизнес-плана, расчета движения
денежных средств и калькуляции расходов и доходов

Данные для расчета срока окупаемости проекта

руб.

N п/п	Показатели (с учетом льгот)	Период деятельности (по месяцам, кварталам, годам)
1	2	3
1.	Объем инвестиций (таблица 1, строка 11)
2.	То же нарастающим итогом
3.	Поступления денежных средств от реализации проекта нарастающим итогом (таблица.1, строка 21)
4.	Сальдо (стр.3- стр.2)

Таблица 3
к Методическим рекомендациям по составлении
расчета срока окупаемости инвестиционного
проекта, бизнес-плана, расчета движения
денежных средств и калькуляции расходов и доходов

Калькуляция статей расходов и доходов

руб.

N п/п	Показатели	Период деятельности (по месяцам, кварталам, годам)
		Без учета льгот	С учетом льгот
1	2	3	4
1.	Поступление выручки от реализации продукции и услуг (без НДС)
2.	Прочая реализация
3.	Расчет с поставщиками за сырье, материалы и услуги (без НДС, с расшифровкой)
4.	Заработная плата персонала
5.	Отчисления во внебюджетные фонды
6.	Амортизация
7.	Проценты по кредитам, отнесенные на себестоимость
8.	Прочие затраты (без НДС, с расшифровкой)
9.	Налоги и сборы (с расшифровкой)
10.	Балансовая прибыль (прибыль, полученная от внедрения проекта, в случае если выручка от реализации продукции предусмотренной проектом составляет менее 65 процентов от валовой выручки всей организации, а также в случае реализации нескольких инвестиционных проектов одновременно)
11.	Налогооблагаемая прибыль
12.	Налог на прибыль
13.	Чистая прибыль