Статья 2. Методология расчета даты окончания периода окупаемости

Статья 2. Методология расчета даты окончания периода окупаемости

Расчет даты окончания срока окупаемости производится путем определения даты, когда сумма поступления денежных средств от реализации проекта, рассчитанная нарастающим итогом, станет равной или превысит сумму всех затрат, связанных с реализацией инвестиционного проекта. Расчет даты окончания срока окупаемости производится с учетом предполагаемых льгот по налогообложению по данным таблицы 2. Расчет движения денежных средств производится с учетом особенностей, оговоренных ниже:

1. Расчет движения денежных средств, использующий фактические показатели хозяйственной деятельности организации, должен содержать как данные за соответствующие текущие периоды, так и нарастающий итог чистых поступлений (расходов) денежных средств.

2. Расчет движения денежных средств должен производиться в т.ч. с учетом предоставляемых льгот по налогообложению (налога на прибыль, налога на имущество, налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налога на землю в части, поступающей в бюджет города).

3. Расчет движения денежных средств должен составляться с применением прямого метода учета движения денежных средств, то есть метода, при котором чистое поступление (расходование) денежных средств за период времени определяется как сумма разностей поступлений денежных средств и фактически израсходованных денежных средств по каждой из трех категорий: основной, инвестиционной и финансовой деятельности.

4. В расчете движения денежных средств не принимаются во внимание расчеты организации с учредителями (акционерами) по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате дивидендов, иные подобные расчеты с учредителями, выплаты и расходы социального характера и оплата пеней и штрафных санкций за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.

5. В случае, если организация создана для осуществления инвестиционного проекта, и учредитель или учредители вносят в уставный (складочный) капитал машины, станки и иные объекты, относящиеся к основным средствам производственного назначения, в расчете движения денежных средств, такая операция приравнивается к внесению в уставный (складочный) капитал денежных средств и последующему приобретению организацией за счет уставного капитала основных средств производственного назначения.

Срок окупаемости проекта для вновь создаваемой организации рассчитывается с учетом данных инвестиций в основные средства. Организация-учредитель, осуществляющая вложения в уставный капитал дочернего (зависимого) общества - не является организацией, финансирующей инвестиционный проект и не имеет права на льготы.

Датой произведения затрат по приобретению вышеуказанных основных средств считается дата их оприходования организацией. Стоимость данных вкладов определяется на основании акта оценки, проведенной независимыми организациями, имеющими соответствующую лицензию и аккредитованными при Администрации города.

6. Исходные данные, используемые для расчета даты окончания периода окупаемости, должны быть основаны на данных бухгалтерского учета организации, осуществляющей инвестиционный проект.

7. Расчет движения денежных средств производится по форме, приведенной в таблице 1. В случае, если срок окупаемости инвестиционного проекта превышает три года (максимальный срок предоставления налоговых льгот), разбивку по периодам произвести с выделением трехлетнего периода с начала реализации инвестиционного проекта.