Приказ Министерства финансов УР от 27 ноября 2006 г. N 104 "Об утверждении Порядка открытия и ведения Министерством финансов Удмуртской Республики лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Министерства финансов УР от 27 ноября 2006 г. N 104
"Об утверждении Порядка открытия и ведения Министерством
финансов Удмуртской Республики лицевых счетов для учета операций со
средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из бюджета Удмуртской Республики в соответствии с
законодательством Российской Федерации"

С изменениями и дополнениями от:

18 января 2007 г.

ГАРАНТ:

Приказом Министерства финансов Удмуртской Республики от 18 августа 2014 г. N 131 настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и законом Удмуртской Республики о бюджете приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения Министерством финансов Удмуртской Республики лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

2. Управлению казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики до 1 января 2007 года организовать работу по открытию счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета Удмуртской Республики, в ГРКЦ Национального банка Удмуртской Республики.

3. Главным распорядителям средств бюджета Удмуртской Республики до 1 января 2007 г. обеспечить закрытие счетов, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях подведомственным учреждениям для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и открытие вышеуказанных счетов в Управлении казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника Управления казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики Фомичеву Л.А.

Заместитель Председателя Правительства Удмуртской Республики -

министр финансов Удмуртской Республики

В.В.Бельтюков

Порядок
открытия и ведения Министерством финансов Удмуртской Республики
лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во
временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета Удмуртской
Республики, в соответствии с законодательством Российской Федерации
(утв. Приказом Министерства финансов УР от 27 ноября 2006 г. N 104)

С изменениями и дополнениями от:

18 января 2007 г.

I. Общие положения

1. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение государственных учреждений Удмуртской Республики (далее - клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета Удмуртской Республики в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в Управлении казначейского исполнения бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики (далее - Управление казначейства).

2. Министерство финансов Удмуртской Республики для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждениях Центрального банка Российской Федерации счета на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Управления казначейства).

3. Управление казначейства для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 г. N 142н "Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов Федерального бюджета" (далее - Инструкция 142н).

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление казначейства при открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении использует учетный номер, присвоенный клиенту в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Удмуртской Республики при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета Удмуртской Республики.

II. Порядок открытия и закрытия
лицевых счетов для учета операций со средствами
во временном распоряжении

5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту по месту открытия ему лицевого счета получателя средств бюджета Удмуртской Республики.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление казначейства следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (образец прилагается);

б) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати или нотариально;

в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);

г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Удмуртской Республики, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Министерства финансов Удмуртской Республики на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в Управление казначейства документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Управлением казначейства в Журнале регистрации лицевых счетов.

Управление казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств во временном распоряжении сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы по месту регистрации получателя средств.

Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств во временном распоряжении хранится в юридическом деле клиента.

8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением казначейства:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Удмуртской Республики, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Удмуртской Республики в установленном порядке.

9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление казначейства должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки, который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями Управления казначейства и клиента.

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в Управление казначейства платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном пунктами 28-37 Инструкции N 142н, на основании заявлений.

III. Учет операций на лицевых счетах
для учета операций со средствами во временном распоряжении

11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Министерства финансов Удмуртской Республики на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Управлением казначейства на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации", за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет. При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

12. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются Управлением казначейства от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление казначейства отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.

13. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в Управление казначейства более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления, заверенную подписью представителя клиента.

14. Управление казначейства в установленном порядке на основании платежного поручения клиента отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

15. Управление казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета Министерства финансов Удмуртской Республики с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой Управления казначейства об исполнении.

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Управление казначейства осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления Управлением казначейства клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Управлением казначейства и клиентом.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет Министерства финансов Удмуртской Республики без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Управление казначейства не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

IV. Порядок ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами во временном распоряжении

19. Управление казначейства отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

20. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

V. Выписки из лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении

21. Платежные поручения по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений формируются за операционный день и брошюруются Управлением казначейства в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется Управлением казначейства. Выписки с необходимыми приложениями и с отметкой Управления казначейства на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

22. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

23. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Управлению казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Управление казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки Управления казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

24. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Управлением казначейства клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя Управления казначейства или другого уполномоченного руководителем Управления казначейства сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

ГАРАНТ:

Приказом Министерства финансов УР от 17 января 2007 г. N 4 настоящий Порядок дополнен разделом VI

VI. Учет операций с наличными денежными средствами

25. Для учета операций с наличными денежными средствами для республиканских учреждений, находящихся на территории городов и районов Удмуртской Республики Управлением казначейского исполнения республиканского бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики производится перечисление средств со счета 40302 (40302 8102 000000000 69) "Средства, поступающие во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета Удмуртской Республики" на счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытый Управлениями финансов Министерства финансов Удмуртской Республики в городах и районах для республиканских учреждений с отличительным признаком "2" в коде доходов (0003 03 02020 020002 180).

26. Для выдачи денежной наличности Управления финансов Министерства финансов Удмуртской Республики в городах и районах на основании представленных бюджетополучателями доверенностей на получение наличных денежных средств формируют платежные поручения на наличные, и не позднее 16-00 часов этого же дня передают их электронным способом в виде файла в Управление казначейского исполнения республиканского бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики для получения средств со счета по учету операций со средствами, находящимися во временном распоряжении бюджетополучателей на подкрепление денежной наличностью.

Управление казначейского исполнения республиканского бюджета Министерства финансов Удмуртской Республики производит прием и контроль электронных платежных поручений для оплаты со счета, открытого для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета Удмуртской Республики, осуществляет повторный контроль оформления платежных поручений, проверку наличия у бюджетополучателя денежных средств на лицевом счете по учету средств, поступающих во временное распоряжение.

27. В случаях возврата наличных денежных средств в кассу бюджетополучателя, ответственное лицо бюджетополучателя сдает наличные денежные средства по объявлению на взнос наличными в кассу кредитного учреждения на счет, открытый Управлениям финансов Министерства финансов Удмуртской Республики в городах и районах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности для республиканских учреждений с отличительным признаком "2" в коде доходов (0003 03 02020 02 0002 180). Управления финансов Министерства финансов в городах и районах формируют платежные поручения на возврат данных средств на единый счет для учета операций со средствами, по ступающими во временное распоряжении бюджетополучателя, открытый Министерству финансов Удмуртской Республики в ГРКЦ Национального банка Удмуртской Республики для отражения на лицевом счете бюджетополучателя.

Приложение N 1

Заявление на открытие лицевого счета для учета операций со
средствами, поступающими во временное распоряжение в Министерстве
финансов Удмуртской Республики

наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения

ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения

наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

Юридический адрес:_____________________________________________________

В соответствии с "Порядком открытия и ведения Министерством финансов Удмуртской Республики лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета Удмуртской Республики в соответствии с законодательством Российской Федерации" просим открыть нам счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

 Руководитель

 Главный бухгалтер

 М.П.                             "____"_________________2006 г.

Приложение N 2

Отметки Министерства финансов Удмуртской Республики

Документы на открытие лицевого счета проверил:

 ____________________________ _____________________________   "____"___________

           подпись                 расшифровка подписи      2006 г.

Открыть лицевой счет N _________________________________ разрешаю

 Министр

 финансов                         В.В.Бельтюков "___"_________2006

                     подпись                    г.

Лицевой счет открыт

 Заместитель

 министра

 финансов  -

 начальник

 управления                       И.А.Крючкова  "___"_________2006

 бухгалтерского      подпись                    г.

 учета и

 отчетности

 Начальник

 юридического                    Г.Е.Масленникова "___"_________200

 Управления          подпись                      6 г.