Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Постановление Администрации г. Ижевска УР от 1 апреля 2008 г. N 202 "Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждениям, финансируемым из бюджета города Ижевска" (с изменениями и дополнениями)
Информация об изменениях:
Постановлением Администрации г. Ижевска Удмуртской Республики от 10 ноября 2014 г. N 1227 в настоящее постановление внесены изменения
Постановление Администрации г. Ижевска УР от 1 апреля 2008 г. N 202
"Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций со средствами, поступающими во временное распоряжение
учреждениям, финансируемым из бюджета города Ижевска"
С изменениями и дополнениями от:
10 ноября 2014 г.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, руководствуясь Уставом г.Ижевска, постановляю:
1. Управлению финансов Администрации города Ижевска открыть в ГРКЦ НБ Удмуртской Республики Банка России счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета г.Ижевска.
2. Порядок открытия и ведения Управлением финансов Администрации города Ижевска лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета города Ижевска утверждается Управлением финансов Администрации города Ижевска.
3. Признать утратившим силу постановление Администрации города Ижевска от 18 апреля 2006 г. N 152 "Об утверждении порядка открытия учреждениям, финансируемым из бюджета г.Ижевска, счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Заместителя Главы Администрации-начальника Управления финансов Э.А. Теслева.
|
И.о. Главы Администрации г.Ижевска |
М.Ю.Ушнурцев |
Порядок открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение учреждениям,
финансируемым из бюджета города Ижевска
(утв. постановлением Администрации г.Ижевска от 1 апреля 2008 г. N 202)
I. Общие положения
1. В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:
Управление финансов - Управление финансов Администрации города Ижевска - финансовый орган, организующий исполнение бюджета, осуществляющий санкционирование расходов и кассовое обслуживание бюджета (далее - УФ).
Отдел по учету доходов и расходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - структурное подразделение Управления финансов, осуществляющее функции по кассовому исполнению на основе казначейской системы, бухгалтерского учета и отчетности со средствами во временном распоряжении (далее - отдел учета средств от ПД).
Средства, поступающие во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета города Ижевска - средства, полученные клиентами, подлежащие по наступлению определенных условий возврату вносителям или перечислению по принадлежности (далее - средства, поступающие во временное распоряжение).
Клиент - получатели средств, поступающих во временное распоряжение, которым в установленном порядке открыты лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, в Управлении финансов.
Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение - регистр аналитического учета Управления финансов, предназначенный для отражения операций по поступлению и расходованию средств, поступающих во временное распоряжение.
Расчетно-денежные документы - оформленные в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации платежные поручения, чеки на выдачу наличных денег, объявления на взнос наличных денег, предоставляемые Управлением финансов Администрации г. Ижевска в учреждения банков.
2. УФ для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
3. Управление финансов при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении присваивает им учетный номер, который идентифицирует данного получателя средств в информационной системе Управления финансов с учетом его подведомственности и используется при нумерации соответствующих лицевых счетов главных распорядителей средств.
Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному получателю средств и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
При открытии лицевого счета клиента ему присваивается девятизначный номер:
- первые два знака номера определяют отраслевую принадлежность и соответствуют первым двум знакам кода функциональной классификации расходов бюджетов РФ;
- следующий знак определяет код источника финансирования;
- следующие три знака содержат индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств согласно книге регистрации главных распорядителей и получателей бюджетных средств;
- последние три знака - индивидуальный номер получателя бюджетных средств согласно книге регистрации получателей бюджетных средств.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 4 в третьем знаке номера лицевого счета.
Изменения в присвоенные номера лицевых счетов вносятся в случае реорганизации, изменения подчиненности или организационно-правового статуса получателей средств, поступающих во временное распоряжение.
II. Порядок открытия и закрытия
лицевых счетов для учета операций со средствами
во временном распоряжении
4. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
5. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в УФ следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1;
б) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально;
в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);
г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
Порядок заполнения полей Карточки:
а) В поле "Владелец счета" клиент - юридическое лицо указывает полное наименование юридического лица в соответствии со своими учредительными документами.
б) В поле "Место нахождения" указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа клиента - юридического лица.
в) В поле "тел. N" указывается номер телефона.
г) В поле "Отметка Управления финансов", после присвоения лицевому счету соответствующего номера, проставляется отметка о принятии Карточки главным бухгалтером или его заместителем. Указанное лицо проставляет собственноручную подпись и дату, начиная с которой действует Карточка.
д) В поле "Прочие отметки" Управлением финансов приводится информация, необходимая Управлению финансов.
е) На оборотной стороне Карточки в поле "Краткое наименование владельца счета" указывается: краткое наименование клиента - юридического лица в соответствии с его учредительными документами;
ж) В поле "N лицевого счета" после внесения записи об открытии клиенту счета в Книге регистрации лицевых счетов главный бухгалтер либо другое лицо, которому предоставлено право внесения записи об открытии клиенту счета в Книге регистрации лицевых счетов, проставляет присвоенный номер лицевого счета.
з) В поле "Должность" клиент - юридическое лицо указывает должности лиц, наделенных правами первой или второй подписи.
и) В поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи.
к) В поле "Образец подписи" лица, обладающие правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись.
л) В поле "Дата заполнения" клиентом указывается число, месяц и год заполнения карточки.
м) В поле "Подпись клиента" проставляется собственноручная подпись руководителя клиента - юридического лица, который в соответствии с законом или учредительными документами осуществляет руководство этим юридическим лицом, и главного бухгалтера с расшифровкой их подписей.
н) В поле "Образец оттиска печати" клиент - юридическое лицо, проставляет образец оттиска печати. Оттиск печати, проставляемый на Карточке, должен быть четким. Образец оттиска печати юридического лица, проставляемый клиентом в Карточке, должен соответствовать печати, которую имеет клиент согласно его учредительным документам, иным документам и федеральным законам, устанавливающим требования к печатям юридических лиц.
При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей инструкцией порядке.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи уполномоченных руководителем и главным бухгалтером Клиента соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером Клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует. В правом верхнем углу на лицевой стороне карточки проставляется отметка "Временная".
6. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) УФ на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в УФ документов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка.
После открытия лицевого счета получателя средств, отдел бухгалтерского учета и отчетности в письменной форме сообщает об открытии лицевого счета в налоговый орган по месту регистрации клиента и в другие органы, если того требует действующее законодательство.
Присвоение номеров лицевых счетов осуществляется отделом ПД УФ с последующим занесением их в Книгу регистрации лицевых счетов получателей бюджетных средств. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
номер и дата заключения договора об обслуживании;
наименование клиента: главного распорядителя средств бюджета, получателя средств бюджета,
номер лицевого счета;
номера и даты писем Управления финансов с сообщением об открытии лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета
примечание*
В Книге регистрации лицевых счетов средства, поступающих во временное распоряжение, открываются отдельные листы каждому клиенту. Книга регистрации лицевых счетов получателей средств, поступающих во временное распоряжение, пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется печатью УФ. Книга регистрации лицевых счетов получателей средств, поступающих во временное распоряжение, хранится в отделе ПД в несгораемом шкафу. Записи в книге регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются уполномоченным работником УФ.
7. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются УФ:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
8. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении УФ должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями УФ и клиента.
В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в УФ платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
9. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) предоставляет в Управление финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации принятого его учредителем (участников) либо уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица, первое из них должно представить в Управление финансов, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа, копию документа о внесении в единый реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных органов местного самоуправления. В этом случае в Управление финансов должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных органов местного самоуправления на реорганизацию юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных органов местного самоуправления или по решению суда. В этом случае в Управление финансов должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета и акт сверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией.
После закрытия лицевого счета получателя средств во временном распоряжении, отдел ПД в письменной форме сообщает о закрытии лицевого счета в налоговый орган по месту регистрации клиента и в другие органы, если того требует действующее законодательство.
------------------------------------------------------
* В примечании указывается дата и основание переоформления лицевого счета, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций
со средствами во временном распоряжении
10. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет УФ на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению УФ на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
При оформлении клиентом расчетно-денежных документов в поле "Назначение платежа" расчетно-денежного документа код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается. Ответственность за правильность перечисления средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений, по назначению несет руководитель бюджетного учреждения.
11. Расчетно-денежные документы на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются УФ от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
УФ отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей.
12. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в УФ более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
13. УФ в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетно-денежный документ для осуществления им платежа со счета УФ и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
14. УФ не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета УФ с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой УФ об исполнении.
15. Ежеквартально, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, УФ осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.
Сверка производится путем представления УФ под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, сформированной по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
16. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
17. Суммы, зачисленные на счет УФ без указания (ошибочного указания) наименования клиента, УФ не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.
IV. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении
18. УФ отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
19. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
20. УФ брошюруют экземпляры лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.
V. Выписки из лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении
21. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются УФ в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой УФ на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
22. В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
номера, даты платежных документов.
23. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить в УФ о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
УФ при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки УФ на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
24. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы УФ клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера УФ или другого уполномоченного руководителем УФ сотрудника.
Приложение N 1
к Порядку открытия и ведения УФ
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во временное
распоряжение учреждений
Заявление
на открытие лицевого счета
--------
| Коды |
|--------|
Наименование органа Управление финансов | |
исполняющего бюджета Администрации города Ижевска | |
|--------|
___________________________________________________ по ССПД ФК | |
|--------|
Наименование организации ___________________________ | |
|--------|
____________________________________________________ ИНН | |
--------
Просим открыть лицевой счет для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение учреждений
Руководитель _____________ _________________________
(подпись) Место (расшифровка подписи)
печати
Главный бухгалтер _____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _________________ г.
-------------------------------------------------------------------------
Отметки органа исполняющего бюджет
Открыть лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение учреждений ____________________________________
(наименование вида лицевого счета)
Руководитель
органа исполняющего бюджет ___________________
(подпись)
"__" ____________________ г.
Документы на оформление счета проверил
Счет открыт "__" _______________ г. N _________
Главный бухгалтер ____________________
(подпись)
Приложение N 2
к Порядку открытия и ведения УФ
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во временное
распоряжение учреждений
Утверждаю Утверждаю
Руководитель клиента Руководитель УФ
_________ _____________________ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 200_ г. "__" ___________________ 200_ г.
Акт
сверки операций по лицевому счету для учета операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
учреждений
/------------\
| Коды |
|------------|
Форма по КФД | 0ХХХХХ |
|------------|
Дата | |
|------------|
Управление финансов Администрации
города Ижевска по КОФК | |
|------------|
Получатель ______________________________ по РПБС | |
|------------|
Главный распорядитель ___________________ по ППП | |
|------------|
Распорядитель ___________________________ по РПБС | |
|------------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\------------/
| Остаток средств на начало года |
Поступило средств |
Перечислено средств |
Остаток средств на дату составления акта |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Главный бухгалтер Главный бухгалтер УФ
клиента _________ _____________ _________ ______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
__" ____________ 200_ г. "__" ___________ 200_ г.
Приложение N 3
к Порядку открытия и ведения УФ
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во временное
распоряжение учреждений
Справка
по операциям со средствами, поступающими
во временное распоряжение учреждений
/-----------\
по лицевому счету N | |
\-----------/
на _______________ 200_ г.
/------------\
| Коды |
|------------|
Форма по КФД | 0ХХХХХ |
|------------|
Дата | |
|------------|
Управление финансов Администрации
города Ижевска по КОФК | |
|------------|
Получатель ______________________________ по РПБС | |
|------------|
Главный распорядитель ___________________ по ППП | |
|------------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\------------/
| Остаток средств на начало года |
Поступило средств |
Перечислено средств |
Остаток средств на дату составления акта |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Ответственный исполнитель
УФ _____________ ___________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 200_ г.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета города Ижевска, Управление финансов Администрации города Ижевска открывает соответствующий лицевой счет.
Определяется порядок открытия и закрытия указанных лицевых счетов.
Устанавливаются порядок учета операций на лицевых счетах, а также порядок их ведения.
Прежнее постановление, утверждавшее порядок открытия данных счетов, утрачивает силу.
Постановление Администрации г. Ижевска УР от 1 апреля 2008 г. N 202 "Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждениям, финансируемым из бюджета города Ижевска"
Текст постановления официально опубликован не был
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Постановление Администрации г. Ижевска Удмуртской Республики от 10 ноября 2014 г. N 1227