Постановление Администрации г. Ижевска УР от 26 июня 2009 г. N 586 "Об утверждении Порядка проведения ревизий и проверок Управлением финансов Администрации города Ижевска" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)

Постановление Администрации г. Ижевска УР от 26 июня 2009 г. N 586
"Об утверждении Порядка проведения ревизий и проверок Управлением
финансов Администрации города Ижевска"

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля 2014 г.

ГАРАНТ:

Постановлением Администрации г. Ижевска Удмуртской Республики от 24 октября 2014 г. N 1166 настоящее постановление признано утратившим силу

В целях реализации права по установлению форм и порядка осуществления финансового контроля Управлением финансов Администрации города Ижевска в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом города Ижевска, постановляю:

1. Утвердить Порядок проведения ревизий и проверок Управлением финансов Администрации города Ижевска (прилагается).

2. Признать утратившим силу постановление Администрации города Ижевска от 09.12.2003 г. N 561 "Об утверждении Положения о порядке ревизий и проверок Управлением финансов Администрации г. Ижевска".

Глава Администрации г. Ижевска

А.А. Ушаков

Порядок
проведения ревизий и проверок управлением финансов
администрации города Ижевска
(утв. постановлением Администрации г. Ижевска от 26 июня 2009 г. N 586)

С изменениями и дополнениями от:

17 апреля 2014 г.

I. Общие положения

1.1. Управление финансов Администрации г. Ижевска (далее по тексту - Управление финансов) в соответствии с Положением об Управлении финансов осуществляет полномочия по (предварительному, текущему и последующему) финансовому контролю за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей и получателей бюджетных средств. Последующий финансовый контроль осуществляется Управлением финансов путем проведения ревизий и проверок в соответствии с настоящим Порядком.

1.2. При организации и проведении ревизии или проверки, оформлении и реализации их результатов работники Управления финансов руководствуются Конституциями Российской Федерации и Удмуртской Республики, Бюджетным кодексом Российской Федерации, действующим законодательством Российской Федерации и Удмуртской Республики, приказами, инструкциями, иными нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Удмуртской Республики, Уставом города Ижевска, решениями Городской думы и правовыми актами Администрации города Ижевска, учредительными документами Управления финансов, приказами и распоряжениями начальника Управления финансов и настоящим Порядком.

II. Понятие, цель и задача ревизии (проверки)

2.1. Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, а также правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации.

2.2. Цель ревизии (проверки) - осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации, Удмуртской Республики, нормативных правовых актов органов местного самоуправления при осуществлении организацией хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

2.3. В зависимости от темы ревизии (проверки) основной задачей ревизии (проверки) является проведение в комплексе или отдельно контрольных действий по изучению:

соответствия деятельности учредительным документам;

расчетов сметных назначений;

исполнения бюджетных смет, смет доходов и расходов;

использования средств бюджета муниципального образования "город Ижевск";

соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации;

обеспечения сохранности и использования финансовых и нефинансовых активов;

поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности;

ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

III. Организация и проведение ревизии (проверки)

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ижевска Удмуртской Республики от 17 апреля 2014 г. N 370/4 пункт 3.1 раздела III настоящего Порядка изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Проверки (ревизии) проводятся в соответствии с планами. Планы проверок (ревизий) территориальных структурных подразделений Администрации города - администраций районов города (далее - администрации районов), отраслевых (функциональных) органов - структурных подразделений Администрации города, наделяемых в установленном порядке статусом юридического лица, отраслевых (функциональных) органов - структурных подразделений Администрации города, не наделенных статусом юридического лица (далее - структурные подразделения Администрации города) утверждаются Главой Администрации города Ижевска по представлению Заместителя Главы Администрации - начальника Управления финансов Администрации города Ижевска. Планы проверок бюджетных, автономных, казенных учреждений (за исключением администраций районов, структурных подразделений Администрации города Ижевска) утверждаются Заместителем Главы Администрации - начальником Управления финансов Администрации города Ижевска. Изменение планов осуществляется в установленном порядке.

3.2. Ревизии финансово-хозяйственной деятельности и проверки постановки бюджетного учета муниципальных учреждений проводятся не реже одного раза в три года.

Тематические проверки по операциям с бюджетными средствами получателей средств бюджета муниципального образования "город Ижевск", средствами администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования "город Ижевск", а также по соблюдению получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств, проводятся по мере необходимости.

Встречные проверки, а также повторные проверки по устранению нарушений, выявленных ревизиями (проверками) ранее, проводятся по мере необходимости.

Ревизии и проверки осуществляются как в плановом, так и во внеплановом порядке. Во внеплановом порядке ревизии (проверки) осуществляются по следующим основаниям:

- поручения начальника Управления финансов;

- поручения Главы Администрации города Ижевска;

- обращения Прокуратуры Удмуртской Республики и иных правоохранительных органов;

- встречная проверка.

3.3. На проведение каждой ревизии (проверки) начальник Управления финансов (заместитель начальника Управления финансов) подписывает направление на ревизию (проверку) в адрес руководителя ревизуемой организации и письмо о начале проведения ревизии (проверки) руководителю вышестоящей организации, в которых указываются наименование ревизуемой организации, тема ревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), проверяемый период, срок проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы.

3.4. Срок проведения ревизии (проверки), как правило, не может превышать 45 рабочих дней.

Под сроком проведения ревизии (проверки) понимается период времени, начинающийся со дня предъявления руководителем ревизионной группы направления на ревизию (проверку) руководителю (лицу, его замещающему) ревизуемой организации или лицу, им уполномоченному и заканчивающийся днем подписания акта ревизии (проверки) руководителем ревизуемой организации.

Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), может быть продлен начальником Управления финансов или его заместителем на основании служебной записки руководителя ревизионной группы (исполнителя ревизии) с мотивированными причинами невозможности выполнения задания в установленный срок. Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения ревизуемой организации.

3.5. Конкретные вопросы ревизии (проверки) определяются программой ревизии (проверки), утверждаемой лицом, назначившим ревизию (проверку).

Программа ревизии (проверки) включает ее тему, наименование проверяемой организации, период, который должна охватить ревизия (проверка), перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.

Программа разрабатывается на проведение каждой ревизии (проверки) непосредственно руководителем ревизионной группы до начала ревизии (проверки) и является обязательной для исполнения в полном объеме.

Составлению программы ревизии (проверки) и ее проведению должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого участники ревизии (проверки) обязаны изучить необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки), доступные материалы, характеризующие деятельность ревизуемой организации, материалы предыдущих ревизий (проверок) ревизуемой организации.

Программа ревизии (проверки) брошюруется и хранится в деле вместе с материалами ревизии (проверки).

Программа ревизии (проверки) в ходе ее проведения с учетом изучения необходимых документов, отчетных и статистических данных, других материалов, характеризующих ревизуемую организацию, может быть изменена и дополнена лицом, назначившим ревизию (проверку).

3.6. Руководитель ревизионной группы должен предъявить руководителю ревизуемой организации направление на ревизию (проверку), ознакомить его с программой проведения ревизии (проверки), представить участников ревизионной группы, решить организационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).

При проведении ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.

3.7. Исходя из темы ревизии (проверки) и ее программы руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы ревизии (проверки) и контрольные действия между участниками ревизионной группы путем составления календарного рабочего плана проведения ревизии (проверки) (приложение 1). В случае выполнения ревизии (проверки) одним работником Управления финансов календарный рабочий план не составляется. Календарный рабочий план брошюруется и хранится в деле вместе с материалами ревизии (проверки).

3.8. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных ревизуемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам ревизуемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению документов проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров и т.п.

Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.

3.9. В ходе ревизии (проверки) могут проводиться контрольные действия по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными синтетического и аналитического учета;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в ревизуемой организации;

состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля над движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки).

В ходе ревизии (проверки) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными ревизуемой организации.

Встречная проверка назначается начальником Управления финансов (заместителем начальника Управления финансов) по письменному представлению руководителя ревизионной группы в порядке, установленном в пункте 3.3. настоящего Порядка.

3.10. Участники ревизионной группы имеют право прохода во все здания и помещения, занимаемые ревизуемыми организациями.

3.11. Руководитель и участники ревизионной группы вправе получать необходимые письменные объяснения, справки и сведения от должностных, материально ответственных и иных лиц ревизуемой организации по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки, справке участника ревизионной группы делается соответствующая запись.

3.12. Руководитель ревизуемой организации обязан создавать надлежащие условия для проведения участниками ревизионной группы ревизии (проверки) - предоставить:

необходимое помещение, оргтехнику, услуги связи;

своевременный доступ к документам, относящимся к ревизуемому периоду. Предоставление документов ревизуемой организацией осуществляется в течение 1 рабочего дня с момента устного запроса участниками ревизионной группы. В случае невозможности предоставить в срок требуемые документы соответствующее должностное лицо предоставляет руководителю ревизионной группы письменные объяснения.

В случае немотивированного непредоставления документов, а также в случае возникновения иных препятствий, не позволяющих проведению ревизии (проверки), действия руководителя ревизионной группы регламентируются пунктом 3.13. настоящего Порядка.

3.13. Ревизия (проверка) может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

Решение о приостановлении ревизии (проверки) принимается начальником Управления финансов (заместителем начальника Управления), на основе мотивированной служебной записки руководителя ревизионной группы, с содержанием которой руководитель ревизуемой организации должен быть ознакомлен под роспись. В случае отказа указанного должностного лица расписаться в ознакомлении с содержанием служебной записки в конце ее делается соответствующая запись.

В срок не позднее 2 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении ревизии (проверки) начальник Управления финансов (заместитель начальника Управления):

письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении ревизии (проверки);

направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган представление о восстановлении в установленный срок бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки) по форме, установленной п. 5.1. настоящего Порядка.

После устранения причин приостановления ревизии (проверки) ревизионная группа возобновляет проведение ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые начальником Управления финансов (заместителем начальника Управления).

3.14. В ходе ревизии (проверки) участники ревизионной группы, за исключением руководителя ревизии (проверки), по закрепленным за ними, согласно календарному рабочему плану проведения ревизии (проверки), вопросами и контрольными действиями составляют справки по результатам проведения контрольных действий.

Справка по результатам проведения контрольных действий составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Управления финансов, один экземпляр для ревизуемой организации.

Указанная справка составляется и подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается главным бухгалтером ревизуемой организации.

Главный бухгалтер ревизуемой организации имеет право в течение 2-х рабочих дней на ознакомление и подписание справки ревизии (проверки).

В случае отказа главного бухгалтера ревизуемой организации подписать справку в конце справки делается запись об отказе должностного лица от подписания справки. В этом случае главный бухгалтер ревизуемой организации в течение срока, отведенного на ознакомление и подписание справки ревизии (проверки), обязан представить участнику ревизионной группы, письменные возражения.

При составлении справки участник ревизии (проверки) должен соблюдать аналогичные обязательные требования, предусмотренные пунктами 4.3, 4.4, 4.5 настоящего Порядка при составлении акта ревизии (проверки). Структура справки ревизии (проверки) включает вводную, описательную и заключительную части.

Вводная часть справки ревизии (проверки) должна содержать следующую информацию:

наименование темы ревизии (проверки);

дату и место составления справки ревизии (проверки);

основание назначения ревизии (проверки);

фамилия, инициалы и должность участника ревизионной группы;

проверяемый период и вопросы, подвергнутые проверке.

Описательная часть справки ревизии (проверки) должна состоять из разделов в соответствии с порученными контрольными действиями, закрепленными за конкретным проверяющим календарным планом проведения ревизии (проверки). Заключительная часть оформляется в соответствии с пунктом 4.2. настоящего Порядка.

Материалы проверок порученных вопросов участниками ревизии (проверки) представляются руководителю ревизионной группы в течение одного рабочего дня после подписания справки ревизии (проверки) или предоставления письменных возражений ревизуемой организацией, в пронумерованном и сброшюрованном виде. На последней странице экземпляра справки ревизии (проверки), предназначенной для Управления финансов, руководителем ревизионной группы делается отметка: "Справка и относящиеся к ней документы в количестве _____________ единиц на __________________ листах приняты", указывается дата и подписывается им.

Справки прилагаются к акту ревизии (проверки), а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта ревизии (проверки).

3.15. В тех случаях, когда выявленные в ходе ревизии (проверки) нарушения могут быть скрыты или по ним необходимо принять срочные меры к их устранению, в ходе ревизии (проверки) составляется отдельный (промежуточный) акт, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц ревизуемой организации.

Промежуточный акт подписывается участником ревизионной группы, ответственным за проверку конкретного вопроса программы ревизии (проверки), и соответствующими должностными и материально ответственными лицами ревизуемой организации. В случае отказа должностных лиц ревизуемой организации подписать промежуточный акт либо дать письменные объяснения в конце акта делается запись об отказе указанных лиц от подписания справки и дачи письменных объяснений. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт ревизии (проверки).

IV. Оформление результатов ревизии (проверки), встречной проверки

4.1. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки). Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки. Акт встречной проверки прилагается к акту ревизии (проверки), в рамках которой была проведена встречная проверка. Акт ревизии (проверки), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

4.2. Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующую информацию:

наименование темы ревизии (проверки);

дата и место составления акта ревизии (проверки);

основание назначения ревизии (проверки);

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период и сроки проведения ревизии (проверки);

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации;

сведения об учредителях;

основные цели и виды деятельности организации;

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных учреждениях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в Управлении финансов;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

кем и когда проводилась предыдущая ревизия, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

Описательная часть акта ревизии (проверки) должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе ревизии (проверки) и содержать описание проведенных контрольных действий и выявленных нарушений.

Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.

Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;

вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

дата и место составления акта встречной проверки;

фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

проверяемый период;

срок проведения встречной проверки;

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

4.3. При составлении акта ревизии (проверки), акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

Результаты ревизии (проверки), излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

4.4. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

4.5. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

4.6. Акт ревизии (проверки) составляется в трех экземплярах: один экземпляр для Управления финансов, один экземпляр для проверенной организации, один экземпляр для вышестоящей организации.

Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается руководителем ревизионной группы и руководителем организации.

Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Управления финансов, один экземпляр для проверенной организации.

Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и руководителем организации.

4.7. Руководитель ревизуемой организации имеет право в течение 5 рабочих дней на ознакомление и подписание акта ревизии (проверки), акта встречной проверки.

Период ознакомления и подписания акта ревизии (проверки), акта встречной проверки исчисляется с момента вручения руководителю ревизуемой организации оформленного акта ревизии (проверки), акта встречной проверки.

4.8. По истечении времени, отведенного на ознакомление и подписание акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, руководитель ревизуемой организации передает руководителю ревизионной группы подписанные экземпляры акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, предназначенные для Управления финансов и вышестоящей, организации. При этом о получении одного экземпляра акта ревизии (проверки), акта встречной проверки руководитель организации делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), который остается в Управлении финансов. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

4.9. При наличии у руководителя организации возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанными экземплярами акта ревизии (проверки), акта встречной проверки представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки приобщаются к материалам ревизии (проверки).

4.10. Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с начальником отдела, ответственного за проведение ревизии (проверки), а также в необходимых случаях с юридическим отделом и утверждается начальником Управления финансов (заместителем начальника Управления финансов). Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки).

Письменные заключения оформляются на бланке письма Управления финансов и вручаются руководителю или главному бухгалтеру ревизуемой организации под расписку указанных должностных лиц с указанием даты получения.

4.11. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки), акт встречной проверки руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт ревизии (проверки) в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки) проверенной организации, приобщается к материалам ревизии (проверки).

4.12. По материалам ревизии (проверки) руководитель ревизионной группы составляет справку о результатах ревизии (проверки), являющейся первичной информацией для составления ежеквартальной отчетности по контрольно-ревизионной работе Управления финансов. В справке о результатах ревизии (проверки) указываются:

дата составления справки;

наименование проверенного учреждения;

тема контрольного действия;

виды выявленных нарушений с указанием сумм и номеров страниц акта ревизии (проверки);

должность, подпись, фамилия, инициалы работника, составившего справку.

4.13. Акт ревизии (проверки) со всеми приложениями руководителем ревизионной группы представляется начальнику отдела, ответственного за проведение ревизии (проверки), в срок не позднее 2 рабочих дней после даты окончания ревизии (проверки). На последней странице акта ревизии (проверки) начальником отдела делается отметка: "Акт ревизии (проверки) и относящиеся к нему документы в количестве __________________ единиц на ________________ листах приняты", указывается дата и подписывается им.

4.14. Начальник отдела представляет акт ревизии (проверки) начальнику Управления финансов (заместителю начальника Управления финансов) для ознакомления и принятия соответствующих мер.

V. Реализация результатов ревизии

5.1. На основании акта ревизии (проверки) начальник Управления финансов (заместитель начальника Управления финансов) выносит обязательное к рассмотрению проверенной организацией (ее должностными лицами) представление для принятия мер по пресечению выявленных нарушений, возмещению причиненного муниципальному образованию ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц (далее - представление). Представление направляется в течение 10 рабочих дней после даты окончания ревизии (проверки). Представление подготавливается на бланке письма Управления финансов отделом, ответственным за проведение ревизии (проверки).

В представлении начальника Управления финансов (заместителя начальника Управления финансов) указывается:

наименование юридического лица, которому выносится представление;

основание для вынесения представления;

перечисляются факты выявленных ревизией (проверкой) нарушений требований законодательства Российской Федерации, с указанием содержания нарушения;

предложения по устранению выявленных ревизией (проверкой) нарушений требований законодательства Российской Федерации;

сроки принятия мер по устранению выявленных ревизией (проверкой) нарушений требований законодательства Российской Федерации;

срок извещения начальника Управления финансов (заместителя начальника Управления финансов), вынесшего представление о принятии мер по устранению перечисленных в представлении нарушений требований законодательства Российской Федерации.

В случае, когда меры по устранению указанных в акте ревизии (проверки) нарушений законодательства Российской Федерации могут быть приняты вышестоящей по отношению к проверенной организации организацией, начальник Управления финансов (заместитель начальника Управления финансов) направляет представление в вышестоящую организацию.

5.2. К нарушителям бюджетного законодательства Российской Федерации начальник Управления финансов применяет меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

5.3. В необходимых случаях по результатам ревизии (проверки) у начальника Управления финансов (заместителя начальника Управления финансов, курирующего контрольную работу) проводятся совещания с участием руководителя ревизионной группы, начальника отдела, руководителя, главного бухгалтера и других должностных лиц проверенной организации, руководителя, главного бухгалтера и других должностных лиц вышестоящей организации. На совещание по усмотрению начальника Управления финансов (заместителя начальника Управления финансов, курирующего контрольную работу) могут быть приглашены другие заинтересованные лица Результаты совещания оформляются протоколом.

5.4. В необходимых случаях о результатах ревизии (проверки) начальник Управления финансов (заместитель начальника Управления финансов) сообщает Главе Администрации муниципального образования "город Ижевск" или его заместителям.

5.5. Материалы ревизии (проверки), проведенной по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов, передаются им в установленном порядке. При этом в делах отдела должны быть оставлены копии акта ревизии (проверки), объяснений должностных лиц проверенной организации, документов, подтверждающих нарушения.

В правоохранительные органы могут быть направлены также и материалы ревизий (проверок), проведенных без предварительно вынесенных ими мотивированных постановлений, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, являющиеся в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации основанием для реализации материалов ревизии в установленном порядке.

VI. Порядок хранения материалов ревизии (проверки)
и оформления материалов ревизии (проверки) в дело

6.1. Материалы каждой ревизии (проверки, в том числе повторной), в делопроизводстве отдела должны составлять отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием и количеством томов этого дела, либо материалы проверки в течение года формируются и брошюруются в общем деле со всеми проведенными отделом проверками за год.

6.2. Материалы ревизий (проверок) подлежат оформлению в дело после получения Управлением финансов от проверяемых и их вышестоящих организаций информации об устранении ими выявленных ревизией (проверкой) нарушений. До этого момента материалы ревизий (проверок) хранятся в сброшюрованном, пронумерованном виде с приложенной описью документов у начальника отдела, назначившего ревизию (проверку). Оформление дел производится работниками, проводившими ревизию (проверку).

6.3. Формирование дел осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

6.4. Ответственность за оформление дел с ревизионными материалами, своевременное и качественное исполнение документов возлагаются на руководителей ревизионных групп и начальников соответствующих отделов.

6.5. Содержание ревизионных материалов, как и других служебных документов, не подлежит разглашению.

6.6. Выемка документов из дел категорически запрещена, снятие копий и их передача внешним пользователям информации допускается только на основании их письменных запросов по указанию начальника Управления финансов.

6.7. Об утрате документов немедленно сообщается начальнику Управления финансов, который назначает служебное расследование и принимает меры по восстановлению утраченных документов.

6.8. Номер дела присваивается каждым отделом в соответствии с номенклатурой дел.

Приложение 1
к Порядку проведения
ревизий и проверок Управлением
финансов Администрации города Ижевска

"___" __________

дата составления

Календарный рабочий план проведения ревизии (проверки)
________________________________________
(наименование организации)

N п/п	Должность, ФИО исполнителя	Проверяемый вопрос	Контрольные действия	Дата		Подпись исполнителя	Дата фактической сдачи материалов
				начала проверки	сдачи материалов проверки
1	2	3	4	5	6	7	8