Приложение N 1. Порядок открытия лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального образования "город Воткинск" при казначейской системе исполнения бюджета

Приложение N 1
к постановлению Главы
местного самоуправления
от 15.03.2005 г. N 549

Порядок
открытия лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов бюджета муниципального образования "город
Воткинск" при казначейской системе исполнения бюджета

С изменениями и дополнениями от:

13 декабря 2005 г.

Настоящий порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.1999 г. N 106н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета" и устанавливает порядок открытия Управлением финансов МФ УР в г. Воткинске (далее Управление) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета муниципального образования "город Воткинск".

1. Лицевой счет главному распорядителю, распорядителю бюджетных средств и получателю средств бюджета муниципального образования "город Воткинск" (далее "Клиент") открываются по заявлению на обслуживание по казначейскому исполнению сметы расходов. Бюджетные текущие счета Клиента в кредитных учреждениях закрываются.

2. При открытии лицевого счета Управление заключает с Клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании лицевого счета, в котором определены права и обязанности сторон.

Клиент обязан в течение трех дней, в письменной форме, сообщать в Управление о всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевого счета, для внесения соответствующих изменений.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера Клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки вышестоящей организацией не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Управления, после сверки ими указанных подписей с образцами подписей на заменяемой карточке.

3. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером Клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в документах по оформлению данного лицевого счета в отделе Казначейского исполнения бюджетов Управлении.

4. Для открытия лицевого счета Клиент представляет в Управление следующие документы:

а) заявление на открытие счета по установленной форме (приложение 1);

б) копии Устава или Положения учреждения, заверенные лицом, принимающим документы на открытие лицевого счета, либо учредителем, либо нотариально, прошитые, пронумерованные, скрепленные печатью;

в) копию документа о государственной регистрации учреждения, заверенную нотариально или учредителем;

г) копию свидетельства налогового органа о присвоении идентификационного номера I налогоплательщика (ИНН);

д) два экземпляра карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера Клиента (иных лиц, которым Клиентом предоставлено право подписи финансовых документов), оттиском печати Клиента, заверенные подписью руководителя (заместителя) и оттиском печати выше стоящей организации;

е) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение 2);

ж) копию справки органов статистики о присвоении кодов, заверенную Клиентом;

з) копии приказов о назначении руководителя, главного бухгалтера и лиц, которым предоставлено право подписи финансовых документов, заверенные организацией, издавшей приказы.

5. В тех случаях, когда обязанности кассира в учреждении исполняет главный бухгалтер, к документам об открытии лицевого счета дополнительно прикладываются копия приказа о возложении обязанностей кассира на главного бухгалтера и копия договора о материальной ответственности установленной формы, заверенные Клиентом.

6. После представления в Управление пакета документов, указанного в пункте 4 настоящего Порядка, открытие лицевого счета Клиенту осуществляется по разрешительной надписи начальника Управления и главного бухгалтера Управления на заявлении Клиента об открытии лицевого счета.

7. Отдел Казначейского исполнения бюджетов Управления, при открытии лицевого счета Клиенту присваивает ему учетный номер, который идентифицирует данного Клиента в информационной системе Управления, с учетом его подведомственности.

Номер лицевого счета однозначно определяет его принадлежность к конкретному Клиенту и соответствует характеру операций, учитываемых на данном счете.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Воткинска УР от 13 декабря 2005 г. N 3370 пункт 8 Приложения 1 настоящего постановления изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Лицевому счету клиента присваивается номер, который состоит из 11 разрядов, где:

с 1-го по 2-й разряд - код лицевого счета, а именно

01 - лицевой счет распорядителя средств,

03 - лицевой счет получателя средств,

09 - лицевой счет иного получателя средств;

с 3-го по 5-й разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной получатель, в соответствии с бюджетной классификацией РФ;

с 6-го по 10-й разряд - код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в реестре получателей средств;

11-й разряд - резервный.

9. Для ведения обособленного учета использования средств бюджета МО "город Воткинск" Управление вправе открывать Клиенту несколько лицевых счетов.

10. На каждом экземпляре карточки Клиента главный бухгалтер Управления указывает номер открытого Клиенту лицевого счета и визирует карточку разрешительной надписью. Один экземпляр карточки находится у уполномоченного лица отдела казначейского исполнения бюджета Управления, другой - хранится в пакете документов, представленных Клиентом при открытии лицевого счета.

11. При открытии лицевого счета органу государственной власти карточка с образцами подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером данной организации (иными лицами, которым предоставлено указанной организацией право подписи финансовых документов) и скрепляется оттиском печати данной организации (в графе, отведеннойдля образца оттиска печати).

12. Управление в пятидневный срок сообщает территориальным органам МНС РФ по УР, об открытии лицевого счета Клиенту, кроме случаев открытия транзитных, лицевых счетов.

13. Лицевые счета, открытые в Управлении, заносятся в Журнал регистрации лицевых счетов с указанием следующих реквизитов:

- дата открытия лицевого счета,

- номер и дата заключения договора об обслуживании,

- наименование Клиента распорядитель, получатель средств,

- номер лицевого счета,

- дата закрытия лицевого счета.

Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальникам Управления, главного бухгалтера Управления, скрепляется печатью Управления.

14. Отдел Казначейского исполнения бюджета Управления оформляет извещения об открытии лицевых счетов за подписью начальника и главного бухгалтера Управления скрепляет оттиском печати Управления и направляет Клиенту.

15. Лицевой счет закрывается Управлением:

а) по заявлению Клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности или завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Удмуртской Республики.

16. При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) Клиент предоставляет в Управление копию решения его учредителя (вышестоящей организации) о реорганизации, кроме формы присоединения.

При реорганизации Клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица Клиент должен представить в Управление, кроме копии решения его учредителя, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

В случаях, установленных законом, реорганизация Клиента в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае Клиентом должна быть представлена в Управление копия документа о согласии вышестоящей организации на реорганизацию Клиента.

В случаях, установленных законом, реорганизация Клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов. В этом случае в Управление должна быть представлена копия документа вышестоящего органа на реорганизацию Клиента.

17. При изменении наименования Клиент представляет в Управление заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования Клиента.

По истечении месяца со дня переименования Клиента обслуживание лицевого счета Управлением приостанавливается до предоставления соответствующих документов.

18. В случае закрытия лицевого счета Клиента в Управлении производится сверка движения и остатков сумм доведенных объемов лимитов, финансирования, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается начальником Управления.

19. О закрытии лицевого счета Управление сообщает Клиенту не позднее следующего рабочего дня. В пятидневный срок Управление сообщает о закрытии счета Клиента территориальным органам МНС РФ по УР