Приложение N 1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования "город Воткинск"

Приложение N 1

к постановлению главы

Администрации

от 14.12.2006 N 3270

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых
из бюджета муниципального образования "город Воткинск"

I Общие положения

1. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений города Воткинска (далее - клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования "город Воткинск" в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в Управлении финансов МФ УР в г. Воткинске (далее - Управление финансов).

2. Управлению финансов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открываются в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждениях Центрального банка Российской Федерации счета на балансовом счете N 40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Управления финансов).

3. Для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение Управлением финансов открываются клиентам лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.

4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 г. N 142н "Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов Федерального бюджета" (далее - Инструкция 142н).

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

При открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление финансов использует учетный номер, присвоенный клиенту в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета муниципального образования "город Воткинск" при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета муниципального образования "город Воткинск".

II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета
операций со средствами во временном распоряжении

5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту по месту открытия ему лицевого счета получателя средств бюджета муниципального образования "город Воткинск".

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление финансов следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2);

б) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально;

в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);

г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Удмуртской Республики, органов местного самоуправления города Воткинска являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Управления финансов на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в Управление финансов документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Управлением финансов в Журнале регистрации лицевых счетов.

Управление финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств во временном распоряжении сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы по месту регистрации учреждения.

Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств во временном распоряжении хранится в юридическом деле клиента.

8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением финансов.

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Удмуртской Республики, органов местного самоуправления города Воткинска являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета муниципального образования "город Воткинск" в установленном порядке

9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление финансов производит с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями Управления финансов и клиента.

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в Управление финансов платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном пунктами 28-37 Инструкции N 142н, на основании заявлений.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета
операций со средствами во временном распоряжении

11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Управления финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующе го клиента.

Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации", за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет. При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

12. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Прием платежного поручения не принимается в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.

13. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в Управление финансов более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления, заверенную подписью представителя клиента.

14. Управление финансов в установленном порядке на основании платежного поручения клиента отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

15. Управление финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента, выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой об исполнении.

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Управление финансов осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления Управлением финансов клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между Управлением финансов и клиентом.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет без указания (ошибочного указания) наименования клиента не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращается отправителю.

IV Порядок ведения лицевых счетов для учета
операций со средствами во временном распоряжении

19. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении отражается нарастающим итогом с начала финансового года.

20. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

V. Выписки из лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении

21. Платежные поручения по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений формируются за операционный день и брошюруются Управлением финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется Управлением финансов. Выписки с необходимыми приложениями и с отметкой Управления финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

22. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

23. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Управлению финансов о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Управление финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки Управления финансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

24. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Управлением финансов клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя Управления финансов или другого уполномоченного сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.