Статья 2. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Законом Удмуртской Республики от 8 июля 2015 г. N 45-РЗ в статью 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона и распространяющиеся на отношения, возникшие с 1 января 2015 года

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 2. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Законом Удмуртской Республики от 4 июля 2016 г. N 46-РЗ в часть 1 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного Закона

См. текст части в предыдущей редакции

1. Освобождаются от налогообложения:

1) исключен с 1 января 2012 года;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1 статьи 2

2) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов. Отнесение продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной рыбы, производится в соответствии с главой 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 1 января 2019 г. - Закон Удмуртской Республики от 13 июля 2018 г. N 42-РЗ

См. предыдущую редакцию

3) организации в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта (в том числе приобретенного до заключения инвестиционного договора, указанного в подпункте "б" настоящего пункта), с начала налогового периода, в котором заключен инвестиционный договор, до достижения срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет, а в случае реализации инвестиционных проектов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - не более десяти лет.

В целях реализации настоящего пункта:

объектами социально-культурного назначения признаются объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социального обслуживания населения;

объектами коммунального назначения признаются объекты коммунальной инфраструктуры или объекты коммунального хозяйства, объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии, объекты теплоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, объекты, на которых осуществляются обработка, накопление, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов, объекты газоснабжения.

Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:

а) заключение организацией, реализующей инвестиционный проект, с уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики специального инвестиционного контракта или соглашения о государственно-частном партнерстве, или концессионного соглашения;

б) заключение инвестиционного договора между организацией, реализующей инвестиционный проект, и уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики, и по форме, утверждаемой исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - инвестиционный договор);

в) предоставление инвестиционного договора в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет;

г) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта;

д) за текущий налоговый период сумма налоговых льгот, предоставляемых организации по всем реализуемым ею инвестиционным проектам, не превышает прирост налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет Удмуртской Республики к предыдущему налоговому периоду.

При заключении инвестиционных договоров, указанных в настоящем пункте, инвестиционные проекты включаются в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики.

3.1) утратил силу с 1 января 2019 г. - Закон Удмуртской Республики от 13 июля 2018 г. N 42-РЗ

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4) организации, передающие имущество учреждениям и предприятиям, деятельность которых регулируется Законом РФ "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы" (далее уголовно-исполнительная система), в части балансовой (нормативной) стоимости имущества, передаваемого во временное пользование (аренду) уголовно-исполнительной системе.

В случае передачи организациями уголовно-исполнительной системе во временное пользование (аренду) части здания (сооружения) балансовая (нормативная) стоимость имущества, с которой не уплачивается налог на имущество организаций, определяется пропорционально площади части здания (сооружения), переданной во временное пользование (аренду).

При совместном использовании имущества, переданного организациями уголовно-исполнительной системе во временное пользование (аренду), балансовая (нормативная) стоимость имущества налогоплательщика, исчисленная для целей налогообложения по налогу на имущество организаций, уменьшается на 50 процентов от балансовой (нормативной) стоимости имущества, переданного во временное пользование (аренду) уголовно-исполнительной системе.

Информация об изменениях:

Законом УР от 8 июня 2005 г. N 24-РЗ пункт 5 статьи 2 настоящего Закона дополнен подпунктом 5), распространяющимся на отношения, возникшие с 1 января 2005 г.

5) садоводческие, огороднические объединения граждан;

Информация об изменениях:

Законом УР от 8 июня 2005 г. N 24-РЗ пункт 6 статьи 2 настоящего Закона дополнен подпунктом 6), распространяющимся на отношения, возникшие с 1 января 2005 г.

6) гаражные кооперативы в отношении имущества, не используемого в коммерческих целях.

Информация об изменениях:

Законом УР от 12 марта 2009 г. N 8-РЗ статья 2 настоящего Закона дополнена пунктом 7, вступающим в силу с 1 января 2010 года

7) товарищества собственников жилья в отношении имущества, не используемого в коммерческих целях.

Информация об изменениях:

Законом УР от 2 декабря 2010 г. N 44-РЗ статья 2 настоящего Закона дополнена пунктом 8, вступающим в силу с 1 января 2012 года

8) хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями (участниками) которых являются бюджетные научные учреждения или научные учреждения, созданные государственными академиями наук, либо бюджетные образовательные учреждения высшего профессионального образования (высшие учебные заведения) или образовательные учреждения высшего профессионального образования (высшие учебные заведения), созданные государственными академиями наук. Льгота предоставляется в течение пяти лет со дня государственной регистрации общества.

Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий:

а) внесение в уставный капитал таких обществ права использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат вышеуказанным учредителям;

б) доля вышеуказанных учредителей в уставном капитале акционерного общества составляет более чем двадцать пять процентов или в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью - более чем одну треть.

Информация об изменениях:

Законом Удмуртской Республики от 4 июля 2013 г. N 41-РЗ статья 2 настоящего Закона дополнена пунктом 9), вступающим в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

9) организации в отношении автомобильных дорог, участков автомобильных дорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в которых Удмуртская Республика является концедентом. Льгота предоставляется в течение двадцати лет с даты ввода указанных объектов в эксплуатацию.

Информация об изменениях:

Законом Удмуртской Республики от 1 декабря 2014 г. N 70-РЗ статья 2 настоящего Закона дополнена пунктом 10, вступающим в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

10) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения Удмуртской Республики.

Информация об изменениях:

Законом Удмуртской Республики от 4 июля 2016 г. N 46-РЗ пункт 11 части 1 статьи 2 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

11) организации в отношении имущества, приобретенного в целях реализации регионального инвестиционного проекта, с начала налогового периода, в котором организация включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 10 лет

Информация об изменениях:

Часть 1 дополнена пунктом 12 с 20 апреля 2018 г. - Закон Удмуртской Республики от 19 марта 2018 г. N 7-РЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года

12) резиденты территорий опережающего социально-экономического развития в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:

а) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, за исключением следующих объектов имущества, принятых на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;

передачи, включая приобретение имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми;

б) имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;

в) имущество расположено в границах территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Удмуртской Республики.

В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития организация считается утратившей право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом, а также считается утратившей право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 4 статьи 1 настоящего Закона, с начала того квартала, в котором организация была исключена соответственно из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Информация об изменениях:

Часть 2 изменена с 20 апреля 2018 г. - Закон Удмуртской Республики от 19 марта 2018 г. N 7-РЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года

См. предыдущую редакцию

2. Сумма налогов подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики в полном объеме за весь период, в котором организации были предоставлены налоговые льготы, установленные пунктами 3 и 11 части 1 настоящей статьи, при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств:

нарушение одного из существенных условий инвестиционного договора;

Абзац третий утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст абзаца третьего части 2 статьи 2

несоблюдение одного или более условий предоставления налоговой льготы, установленных пунктом 3 части 1 настоящей статьи (для инвестиционных проектов);

Абзац пятый утратил силу

Информация об изменениях:

См. текст абзаца пятого части 2 статьи 2