Решение Воткинской городской Думы Удмуртской Республики от 25 февраля 2009 г. N 438 "Об утверждении Положения "О земельном налоге муниципального образования "Город Воткинск"

С изменениями и дополнениями от:

6 октября, 8 декабря 2010 г., 28 марта 2012 г., 29 мая 2013 г., 24 сентября, 26 ноября, 26 декабря 2014 г., 29 июля, 27 ноября 2015 г., 30 ноября 2016 г.

Руководствуясь Уставом муниципального образования "Город Воткинск", Дума решает:

1. Утвердить Положение "О земельном налоге муниципального образования "Город Воткинск" (прилагается).

2. Учитывая, что настоящее решение не ухудшает положение плательщиков земельного налога установить, что оно вступает в силу после его опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

3. Признать утратившими силу:

1) решения Воткинской городской Думы:

а) от 15 февраля 2006 года N 51 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге муниципального образования "город Воткинск";

б) от 28 июня 2006 года N 109 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге муниципального образования "город Воткинск";

в) от 29 ноября 2006 года N 151 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге муниципального образования "город Воткинск";

г) от 20 декабря 2006 года N 173 "О сроках уплаты земельного налога за 2006 год физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями";

д) от 27 июня 2007 года N 248 "О льготах по земельному налогу";

е) от 27 июня 2007 года N 249 "Об авансовых платежах по земельному налогу за 2007 год";

ж) от 29 августа 2007 года N 268 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге муниципального образования "город Воткинск";

з) от 26 сентября 2007 года N 273 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге муниципального образования "город Воткинск";

и) от 25 декабря 2007 года N 312 "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге муниципального образования "город Воткинск";

2) пункт 2 решения Воткинской городской Думы от 16 ноября 2005 года N 22 "О земельном налоге муниципального образования "город Воткинск".

4. Настоящее решение и Положение опубликовать в Сборнике "Муниципальные ведомости города Воткинска".

5. Одновременно с настоящим решением и Положением опубликовать справочную информацию о Типовом перечне видов функционального использования земель, установленных для государственной кадастровой оценки земель поселений.

6. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по экономике и бюджету (В.М.Перевозчиков).

Глава муниципального образования "Город Воткинск"

А.В.Кузнецов

Положение
О земельном налоге муниципального образования "Город Воткинск"
(утв. Решением Воткинской городской Думы от 25 февраля 2009 г. N 438)

С изменениями и дополнениями от:

6 октября, 8 декабря 2010 г., 29 мая 2013 г., 24 сентября, 26 ноября, 26 декабря 2014 г., 29 июля, 27 ноября 2015 г., 30 ноября 2016 г., 31 июля 2017 г.

Информация об изменениях:

Решением Воткинской городской Думы Удмуртской Республики от 26 ноября 2014 г. N 435 статья 1 настоящего Положения изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 года, но не ранее, чем через месяц после официального опубликования названного решения

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением на территории муниципального образования "Город Воткинск" определяются налоговые ставки, в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, налоговые льготы, основания и порядок их применения, в том числе порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы.

В отношении налогоплательщиков-организаций определяются также порядок и сроки уплаты налога.

Статья 2. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются дифференцированно по видам функционального использования земель с детализацией по земельным участкам в соответствии с типовым перечнем видов функционального использования земель, установленных для государственной кадастровой оценки земель поселений и иным показателям.

Информация об изменениях:

Решением Городской думы г. Воткинска Удмуртской Республики от 30 ноября 2016 г. N 125-РН пункт 2 статьи 2 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налоговые ставки земельного налога определяются в следующих процентных долях кадастровой стоимости земельных участков:

Код (числовое обозначение) вида разрешенного использования	Наименование вида разрешенного использования земельного участка	Налоговая ставка (%)	Примечание
1.0	Сельскохозяйственное использование	0,3	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 1.1-1.18 "Классификатора видов разрешенного использования земельных участков", утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.09.2014 N 540 (далее - Классификатора), в том числе размещение зданий и сооружений, используемых для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции
2.0	Жилая застройка
2.1-2.4	Индивидуальное жилищное строительство; малоэтажная многоквартирная жилая застройка; для ведения личного подсобного хозяйства; блокированная жилая застройка; передвижное жилье	0,25
2.5, 2.6	Среднеэтажная жилая застройка; многоэтажная жилая застройка (высотная)	0,15
2.7	Обслуживание жилой застройки
2.7.1	Объекты гаражного назначения	0,21
3.0	Общественное использование объектов капитального строительства
3.1	Коммунальное обслуживание	0,2
3.2	Социальное обслуживание	0,3
3.3	Бытовое обслуживание	1,5
3.4	Здравоохранение	0,3	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 3.4.1 - 3.4.2 Классификатора
3.5	Образование и просвещение	0,3	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 3.5.1 - 3.5.2 Классификатора
3.6, 3.7	Культурное развитие; Религиозное использование	0,3
3.8	Общественное управление	1,5
3,9, 3.9.1	Обеспечение научной деятельности; обеспечение деятельности в области гидрометеорологии и смежных с ней областях	0,3
3.10	Ветеринарное обслуживание	0,3	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 3.10.1 - 3.10.2 Классификатора
4.0	Предпринимательство	1,5	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 4.1 - 4.10 Классификатора
5.0	Отдых (рекреация)	1,5	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 5.1 - 5.5 Классификатора
6.0 - 6.11	Производственная деятельность; недропользование; тяжелая промышленность; автомобилестроительная промышленность; легкая промышленность; фармацевтическая промышленность; пищевая промышленность; нефтехимическая промышленность; строительная промышленность; энергетика; связь; склады; обеспечение космической деятельности; целлюлозно-бумажная промышленность	1,3
7.0	Транспорт	1,15	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 7.1 - 7.5 Классификатора
8.0	Обеспечение обороны и безопасности	0,3	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
8.1 - 8.4	Обеспечение вооруженных сил; охрана Государственной границы Российской Федерации; обеспечение внутреннего правопорядка; обеспечение деятельности по исполнению наказаний	1,5
9.0 - 9.3	Деятельность по особой охране и изучению природы; охрана природных территорий; курортная деятельность; историко-культурная деятельность	1,5
10.0	Использование лесов	1,5	Содержание данного вида разрешенного использования включает в себя содержание видов разрешенного использования с кодами 10.1 - 10.4 Классификатора
11.0 - 11.3	Водные объекты; общее пользование водными объектами; специальное пользование водными объектами; гидротехнические сооружения	1,5
12.0-12.3	Земельные участки (территории) общего пользования; ритуальная деятельность; специальная деятельность; запас	1,5
13.1, 13.2	Ведение огородничества; ведение садоводства	0,15
13.3	Ведение дачного хозяйства	0.3

Налоговая ставка в отношении земельных участков иных видов разрешенного использования и земельных участков с неустановленным видом разрешенного использования устанавливается в размере 1,5%.

Налоговая ставка земельного налога в отношении земельного участка с более чем одним видом разрешенного использования определяется как налоговая ставка того вида разрешенного использования, для которого значение налоговой ставки является максимальным.

В случае, если по одному из видов разрешенного использования земельного участка налоговая ставка земельного налога не установлена, такая налоговая ставка определяется по виду разрешенного использования земельного участка "Земельные участки иных видов разрешенного использования.

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Воткинской городской Думы Удмуртской Республики от 26 декабря 2014 г. N 454 в пункт 1 статьи 3 настоящего Положения внесены изменения, применяющиеся в отношении налоговых периодов, начиная с 2015 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. По истечении налогового периода налог уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Исключена.

Информация об изменениях:

См. текст части 2

Статья 4. Льготы по налогу

1. Освобождаются от налогообложения следующие категории налогоплательщиков-физических лиц:

1) Герои Советского Союза, Герои Социалистического труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды I и II групп инвалидности, а также инвалиды с детства;

3) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

4) супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки: в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1); в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) почетные граждане города Воткинска;

9) почетные граждане Удмуртской Республики;

10) физические лица - руководители органов территориального общественного самоуправления, в отношении земельных участков, расположенных в границах руководимого территориального общественного самоуправления;

Информация об изменениях:

Решением Воткинской городской Думы Удмуртской Республики от 27 ноября 2015 г. N 35-РН пункт 1 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом 11, вступающим в силу с 1 января 2016 года

11) дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения, до окончания обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет.

2. Освобождаются от налогообложения:

Информация об изменениях:

Решением Городской думы г. Воткинска Удмуртской Республики от 4 июля 2017 г. N 180-РН подпункт 1 пункта 2 статьи 4 настоящего решения признан утратившим силу с 1 января 2018 г.

1) муниципальные учреждения города Воткинска;

2) исключен;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2) пункта 2

Информация об изменениях:

Решением Городской думы г. Воткинска Удмуртской Республики от 4 июля 2017 г. N 180-РН подпункт 3 пункта 2 статьи 4 настоящего решения признан утратившим силу с 1 января 2018 г.

3) государственные учреждения Удмуртской Республики.

Информация об изменениях:

Решением Городской думы г. Воткинска Удмуртской Республики от 30 ноября 2016 г. N 125-РН пункт 2 статьи 4 настоящего Положения дополнен подпунктом 4, вступающим в силу с 1 января 2017 года

4) юридические и физические лица, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности и реализующие на территории города Воткинска инвестиционные проекты, включенные в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики, на период реализации проекта, но не более 3-х лет, в отношении земельных участков, используемых исключительно в целях реализации инвестиционного проекта.

Льгота предоставляется с начала календарного года, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики. Основанием для предоставления льготы субъектам инвестиционной деятельности является свидетельство о включении в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики.

Информация об изменениях:

Решением Воткинской городской Думы Удмуртской Республики от 29 июля 2015 г. N 512 в пункт 3 статьи 4 настоящего Положения внесены изменения, применяющиеся в отношении налоговых периодов, начиная с 2015 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Освобождаются от налогообложения на величину 50 % от исчисленной суммы налога налогоплательщики-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, за земельные участки, находящиеся в зоне подтопления, земель под домами индивидуальной жилой застройки.

4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4)

Информация об изменениях:

Решением Городской думы г. Воткинска Удмуртской Республики от 30 ноября 2016 г. N 125-РН в пункт 5 статьи 4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Основанием для предоставления льготы физическим лицам, являются удостоверения (документы) установленного образца, подтверждающие соответствующий статус налогоплательщика. В налоговый орган представляются копии этих документов, а также копия документа, удостоверяющего личность, и копия свидетельства о присвоении идентификационного номера налогоплательщика. В отношении детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, копии документов в налоговый орган предоставляют законные представители (опекуны, попечители, приемные родители, руководители государственных учреждений, органы опеки и попечительства). В отношении лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по очной форме обучения, до окончания обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, копии документов в налоговый орган предоставляют органы опеки и попечительства.

NN п.п.		Категория налогоплательщика	Вид документа
1		Герой Советского Союза	Книжка Героя Советского Союза
2		Герой Российской Федерации	Книжка Героя Социалистического труда
3		Полный кавалер ордена Славы	Удостоверения к орденам
4		Инвалиды I и II групп инвалидности	Удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справка учреждения медико-социальной экспертизы об инвалидности либо справка ВТЭК
5		Инвалид с детства	Удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справка учреждения медико-социальной экспертизы об инвалидности либо справка ВТЭК
6		Ветеран Великой Отечественной войны	Удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, Удостоверение участника войны, иные удостоверения, подтверждающие статус
7		Инвалид Великой Отечественной войны	Удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида о праве на льготы
8		Ветеран боевых действий	Удостоверение ветерана боевых действий, свидетельство ветерана боевых действий о праве на льготы
9		Инвалид боевых действий	Удостоверение инвалида о праве на льготы, справка учреждения медико-социальной экспертизы об инвалидности, либо справка ВТЭК
10		Физическое лицо, имеющее право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1)	Удостоверение инвалида радиационных аварий, удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
11		Физическое лицо, имеющее право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"	Удостоверение инвалида радиационных аварий, удостоверение участника ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; удостоверение эвакуированных (переселенных, выехавших добровольно) из населенного пункта, подвергнувшегося загрязнению вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (из зоны отчуждения Маяк); удостоверение проживавшего в населенном пункте, подвергнувшемся загрязнению вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
12		Физическое лицо, имеющее право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"	Удостоверение единого образца, выданное гражданину, подвергшемуся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
13		Физическое лицо, принимавшее в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах	Удостоверение Комитета ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации
14		Физическое лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь или ставшее инвалидом в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	Удостоверение лица, перенесшего лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиационным воздействием, ставшего инвалидом
15		Физическое лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь или ставшее инвалидом в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	Удостоверение лица, перенесшего лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиационным воздействием, ставшего инвалидом
16		Почетный гражданин города Воткинска	Удостоверение почетного гражданина города Воткинска
17		Почетный гражданин Удмуртской Республики	Удостоверение почетного гражданина Удмуртской Республики
18		Супруг (супруга) погибшего (умершего) участника Великой Отечественной войны	Удостоверение
19		Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, обладающее земельным участком земель индивидуальной жилой застройки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, находящимся в зоне подтопления	Акт обследования земельного участка утвержденный правовым актом Администрации города Воткинска
20	физические лица - руководители органов территориального общественного самоуправления, в отношении земельных участков, расположенных в границах руководимого территориального общественного самоуправления		Утвержденный Администрацией города Воткинска список руководителей органов территориального общественного самоуправления города Воткинска (список представляется Администрацией города Воткинска в налоговый орган ежегодно по состоянию на 1 января налогового периода в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом)
21	Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей		Письмо-уведомление со списком несовершеннолетних собственников (владельцев) земельных участков, предоставляемое в налоговый орган Администрацией города Воткинска ежегодно в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
22	Лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения, до окончания обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет		Письмо-уведомление со списком лиц - собственников (владельцев) земельных участков, предоставляемое в налоговый орган Администрацией города Воткинска ежегодно в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; документ, подтверждающий обучение лица в возрасте от 18 до 23-х лет в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по очной форме обучения
23	Субъект инвестиционной деятельности		Свидетельство о включении в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики

Информация об изменениях:

Решением Городской думы г. Воткинска Удмуртской Республики от 30 ноября 2016 г. N 125-РН в пункт 6 статьи 4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Налоговые льготы предоставляются в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, за исключением льгот, предусмотренных подпунктом 4 пункта 2 настоящей статьи.

Информация об изменениях:

Решением Городской думы г. Воткинска Удмуртской Республики от 30 ноября 2016 г. N 125-РН статья 4 настоящего Положения дополнена пунктом 7, вступающим в силу с 1 января 2017 года

7. Основанием для предоставления льготы субъектам инвестиционной деятельности является Свидетельство о включении в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики. Копия Свидетельства предоставляется в налоговый орган ежегодно до начала налогового периода.

Статья 5.

Утратила силу.

Информация об изменениях:

См. текст статьи 5

Статья 6. Заключительные положения

1. Настоящее Положение вступает в силу после его опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

2. Если в результате внесения изменений в действующее законодательство настоящее Положение вступит с ним в противоречие, то до внесения изменений в положение оно будет действовать в части, не противоречащей действующему законодательству.

Типовой перечень
видов функционального использования земель, установленный
для государственной кадастровой оценки земель поселений

Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст Типового перечня