Распоряжение Минтранса РФ от 10 декабря 2002 г. N ОС-1109-р "О введении в действие "Руководства по оценке эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса"

1.1. Руководство по оценке экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса предназначено для обеспечения единства методических принципов и совершенствования процедуры расчета экономической эффективности рассматриваемого вида деятельности отрасли.

Применение документа рассчитано на одновременное использование инструкции пользователя и программы Effect по оценке экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса.

1.2. "Руководство..." предназначено для решения задач обоснования целесообразности финансирования инноваций и внедрения достижений научно-технического прогресса.

1.3. "Руководство..." предназначено для использования на следующих уровнях:

- органов дорожного управления федерального и регионального уровней;

- разработчиков инноваций и участников внедрения достижений научно-технического прогресса.

3.1. "Руководство по оценке экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса" учитывает основные положения "Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция)", утвержденных Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике N ВК 477 от 21.06.1999 г.

Применение документа рассчитано на одновременное использование инструкции пользователя и программы Effect по оценке экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса, которые будут распространяться бесплатно.

3.2. Настоящий документ включает общую систему принципов, показателей, критериев и методов оценки эффективности, учитывающие общеотраслевые требования, а также специфику отрасли "дорожное хозяйство".

3.3. Оценка экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса производится прежде всего по величине общественной (социально-экономической) эффективности.

3.4. "Руководство по оценке экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса" включает инструкцию для пользователя программной реализацией методических положений, а также тест (условный пример) реализации программы Effect. Результаты реализации стандартной процедуры для отраслевых примеров расчета экономической эффективности с учетом программного обеспечения приведены в пояснительной записке к настоящему документу.

3.5. "Руководство..." определяет перечень необходимой информации и порядок действий пользователя программным продуктом на ПЭВМ при расчетах.

3.6. В "Руководстве..." использованы основные методические принципы в оценке эффективности, сложившиеся в мировой практике:

- расчет показателей эффективности в течение всего жизненного цикла предлагаемого решения;

- учет динамичности экономических параметров рассматриваемого научно-технического мероприятия;

- учет фактора экономической неравнозначности;

- учет фактора согласованности - сопоставимости показателей и другой информации, характеризующей инновационный проект.

4.1. Основные требования к информационному обеспечению расчета экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса заключаются в следующем: пользователю необходимо самостоятельно подготовить и внести в банк данных программы расчета на ПЭВМ информацию об общих экономических условиях реализации рассматриваемого проекта, а также необходимые характеристики и параметры проекта, задействованные в формулах.

4.2. Стандартная программа для пользователя на ПЭВМ предусматривает реализацию методики расчета оценок эффективности применительно к учету всех условий, задействованных в формуле. При использовании программы расчета для оценки экономической эффективности использования в дорожном хозяйстве конкретных инноваций и достижений научно-технического прогресса пользователь самостоятельно принимает решение о необходимости учета каждого параметра в формулах при заполнении соответствующей исходной информации.

4.3. Учет затрат и результатов осуществляется в пределах одного расчетного периода - горизонта расчета (Т), который принимается с учетом всего жизненного цикла проекта - общей продолжительности создания, эксплуатации, и при необходимости ликвидации мероприятия.

Шаг расчета в пределах одного расчетного периода определяется необходимой степенью детализации расчетов и устанавливается в зависимости от масштабов рассматриваемых мероприятий по инновациям и достижениям научно-технического прогресса и графика инвестирования: месяц, квартал, год.

4.4. Учет фактора неравноценности разновременных затрат и результатов осуществляется путем приведения всех показателей к одному моменту времени с помощью коэффициента дисконтирования (альфа). Для удобства расчетов за момент приведения (t_0) принимается момент начала или окончания нулевого шага, что обычно соответствует началу финансирования работ.

При расчете эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса в коэффициенте дисконтирования учитывается безрисковая норма дисконта (Е), которая принимается разработчиком в соответствии с положениями "Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов".

4.5. Коэффициент дисконтирования (Е_1) с учетом поправки на риск проекта (Р) определяется по формуле:

                                       Р

                             Е  = Е + ---                      (4.1)

                              1       100

Поправка на риск проекта определяется по данным следующей таблицы:

4.6. При наличии информации о переменных во времени нормах дисконта и степени риска проекта, необходимо в расчетах оценок эффективности использования в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса задействовать различные коэффициенты дисконта на разных шагах расчета. Это условие необходимо соблюдать при выполнении масштабных исследований, единовременные затраты в которые осуществляются в течение ряда лет.

Технически приведение к сопоставимому моменту времени затрат и результатов, имеющих место на t-м шаге расчета реализации рассматриваемого мероприятия, производится путем их умножения на коэффициент дисконтирования соответствующего шага, рассчитываемого по формуле:

                                        1

                         альфа  = -------------                (4.2)

                              1    t

                                   П   (1 + Е )

                                  q = t      q

                                       0

где:

   альфа  - коэффициент дисконтирования денежных средств  на  t-м    шаге

        1   расчета;

       Е  - норма дисконта в момент времени q;

        q

        t  - момент окончания шага Е  в долях единицы в год.

                                    q

Величина нормы дисконта на определенном шаге расчета должна быть привязана к годовым параметрам в соответствии с требованиями, изложенными в п.п.4.4 - 4.5. Дробная величина t применяется при выполнении краткосрочных мероприятий с горизонтом расчета до одного года.

4.7. Состав результатов и затрат мероприятия по использованию в дорожном хозяйстве инноваций и достижений научно-технического прогресса зависит от его значения в хозяйственно-экономической системе. Степень детализации элементов затрат и результатов рассматриваемого проекта определяется наличием информации об его особенностях. Затраты и результаты измеряются в стоимостных показателях.

4.8. При расчетах показателей экономической эффективности в состав результатов мероприятия включаются:

конечные производственные результаты;

социальные и экологические результаты;

прямые финансовые результаты;

косвенные финансовые результаты.

В общем виде совокупные результаты R_t, полученные в год t, определяются по следующей формуле:

                                     i   i

                          R = Сумма R х I (t, t )                   (4.3)

                           t    i    t         б

где:

     i

    R         - значения результатов в ценах года t;

     t

     i

   I (t, t ) - индекс  инфляции  соответствующего  структурного  элемента

          б    результатов i в году t по сравнению с годом t .

                                                            б

4.9. В состав затрат проекта включаются предусмотренные в проекте и необходимые для его реализации текущие и единовременные затраты, то есть все средства, выделяемые для прямого бюджетного финансирования, а также кредиты банков, используемые в качестве заемных средств, подлежащих компенсации за счет бюджета.

В общем виде совокупные единовременные затраты К_t, направляемые на реализацию инноваций и достижений научно-технического прогресса в год t, определяются по следующей формуле:

                                        s   s

                             K = Сумма K х I (t, t )                (4.4)

                              t    s    t         б

где:

     s

    К         - значения s-ых структурных элементов единовременных затрат

     t           в ценах года t;

     i

   I (t, t ) - индекс инфляции соответствующих s-ых структурных элементов

          б    единовременных затрат в году по сравнению с годом t .

                                                                  б

Текущие затраты З_t направляемые на реализацию инноваций и достижений научно-технического прогресса в год t, определяются по следующей формуле:

                                       m   m

                            З = Сумма З х I (t, t )                 (4.5)

                             t    m    t         б

где:

     m

    З  - значения m-ых структурных элементов единовременных затрат 0 в

     t   ценах года t;

     i

   I (t, t ) - индекс   инфляции    соответствующих   s-ых    структурных

          б    элементов единовременных затрат в  году  t по  сравнению с

               годом t .

                      б

5.1. Экономическая эффективность отражает интересы участников мероприятия и характеризуется системой показателей, устанавливающих соотношение связанных с реализацией рассматриваемого мероприятия результатов и затрат с учетом принятых условий реализации.

5.2. В качестве основных показателей, характеризующих экономическую эффективность денежных средств, направленных на финансирование инноваций и достижений научно-технического прогресса в дорожном хозяйстве, приняты следующие:

чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV) - абсолютный показатель, характеризующий масштабы мероприятия и результаты его внедрения в отрасли;

индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) - качественный показатель, характеризующий доходность единицы израсходованных инвестиций;

срок окупаемости с учетом дисконтирования - дополнительный показатель, характеризующий продолжительность периода до наиболее раннего момента времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным;

точка безубыточности - показатель, определяемый для каждого шага расчета, отвечающий условию нулевой прибыли.

Необходимость расширения перечня показателей оценки эффективности мероприятий может быть связана с масштабностью инвестиций, а также условиями привлечения коммерческих денежных ресурсов. В этом случае решение вопроса о финансировании инноваций и достижений научно-технического прогресса в дорожное хозяйство требует составления развернутого бизнес-плана.

5.3. Общий порядок проведения расчетов по оценке экономической эффективности денежных средств, направленных на финансирование инноваций и достижений научно-технического прогресса в дорожном хозяйстве, состоит в следующем:

- изучается инструкция для пользователя программы расчета экономической эффективности денежных средств, направленных на финансирование инноваций и достижений научно-технического прогресса в дорожном хозяйстве;

- принимаются определенные допущения по общим экономическим условиям реализации мероприятия, осуществляется подготовка необходимой исходной информации, характеризующей рассматриваемый проект, информация заносится в соответствующие таблицы по группам данных;

- производится расчет экономической эффективности в соответствии с программной реализацией на ПЭВМ применительно к экономическим условиям и исходным данным.

При отсутствии программы расчета у исполнителя возможно использование настоящего документа с соответствующим исключением изучения инструкции для пользователя программы Effect. В этом случае разработчик производит расчеты самостоятельно, используя формулы настоящего раздела. Принятие допущений по общим экономическим условиям реализации мероприятия и подготовка исходной информации осуществляются также в направлении приведения расчетов к стандартной форме.

5.4. В настоящем разделе представлена система показателей экономической эффективности в привязке к конкретной ситуации внедряемого мероприятия с учетом принятых допущений, наличия исходной информации и отражающая интересы участников инвестиционного процесса.

                       R - З                      K

             T          t   t             T        t

     ЧДД = Сумма -------------------- - Сумма -------------------- (5.1)

            t=0             t            t=0          t

                 I(t,t ) x  П (1 + Е )        I(t,t ) П х (1 + Е )

                      б    q=1      q              б q=1        q

                           R - З                    K

                 T          t   t           T        t

     ИДД = 1 + Сумма --------------------:Сумма ------------------ (5.2)

                t=0             t          t=0          t

                     I(t,t ) x  П (1 + Е )      I(t,t ) П (1 + Е )

                          б    q=1      q            б q=1      q

                  R - З                      K

        T          t   t             T        t

      Сумма -------------------- = Сумма ------------------    (5.3)

       t=0             t            t=0          t

            I(t,t ) x  П (1 + Е )        I(t,t ) П (1 + Е )

                 б    q=1      q              б q=1      q

5.5. Оценка эффективности мероприятий с учетом фактора неопределенности при наличии возможности количественно оценить вероятности развития различных сценариев реализации мероприятий осуществляется по следующей формуле:

                             ЧДД  = Сумма ЧДД х Р              (5.4)

                                ож           i   i

ЧДД  - ожидаемый чистый дисконтированный доход мероприятия по  инновациям

   ож   и внедрению достижений НТП;

ЧДД  - чистый  дисконтированный  доход  по   i-му   варианту   реализации

   i   (рассчитывается по соответствующим формулам, приведенным в п.5.4);

Р    - вероятность реализации рассматриваемого i-го варианта.

 i

Аналогичные формулы используются при определении показателей индекса доходности дисконтированных инвестиций и точки безубыточности.

При финансировании инноваций и достижений научно-технического прогресса в дорожном хозяйстве наибольшее распространение имеет оценка интервальной неопределенности, которая состоит в оценке максимального и минимального эффектов.

В этом случае расчет ожидаемого чистого дисконтированного дохода рекомендуется производить по формуле:

                    ЧДД  = лямбда ЧДД   + (1 - ламбда) ЧДД      (5.5)

                       ож            max                  min

где ЧДД   ЧДД    - соответственно    наибольшее    и    наименьшее     из

       max   min   математических     ожиданий     ЧДД     по  допустимым

                   вероятностным распределениям;

    ламбда = 0,3 - норматив   для    учета    неопределенности   эффекта,

                   отражающий   систему   предпочтений   соответствующего

                   хозяйствующего субъекта в условиях неопределенности.

В этом случае также применяются аналогичные формулы для расчета показателей индекса доходности дисконтированных инвестиций и точки безубыточности.

6.1. Эффективность любого мероприятия НИОКР по оценке предложений по совершенствованию управления, организационных структур и другим направлениям деятельности дорожной отрасли в общем случае означает превышение совокупности получаемых результатов над оценкой совокупных затрат, требуемых для реализации рассматриваемого мероприятия.

6.2. При этом специфика направлений НИОКР, рассматриваемых в настоящем разделе, состоит в том, что именно в результате работы в этих направлениях эффект относится к сугубо качественным характеристикам, для которых принципиально допускается экономическая оценка, но мы сегодня нерасполагаем необходимой информационной базой для их определения, или тем, которые принципиально не допускают такой оценки (например, социальные и научно-технические общего характера).

6.3. Следует учитывать, что разработки в направлении общих теоретических и методологических проблем относятся ко всей области принимаемых решений и управления, поэтому оценка неэкономических результатов и согласование их с экономическими показателями эффективности не достаточно адекватно выражают степень соответствия первоначально поставленной цели. В реальных задачах по оценке инноваций фундаментального уровня следует учитывать компромисс между количественной измеримостью и адекватностью показателей эффективности выбранной цели, не допуская подмены мер, характеризующих результат в соответствии с первоначально зафиксированными целями "локальным" результатом функционирования интегральной системы. В этом случае предпочтительнее использовать качественные показатели и экспертные оценки.

Приложение 3

Методические рекомендации
по определению лимитных цен на НИОКР

______________________________

/-----------------------------------------------------------------------\

| N  |       Должность сотрудника        |Трудозат-| Зарплата, | Общая  |

|    |                                   |раты мес.|   руб.    | сумма, |

|    |                                   |         |           |  руб.  |

|----+-----------------------------------+---------+-----------+--------|

| 1  |Нач. подразделения                 |    3    |   10400   | 31200  |

|----+-----------------------------------+---------+-----------+--------|

| 2  |Нач. группы врем. творч. коллектива|    3    |   8500    | 25500  |

|----+-----------------------------------+---------+-----------+--------|

| 3  |Вед. научный сотрудник             |    4    |   7600    | 29260  |

|----+-----------------------------------+---------+-----------+--------|

| 4  |Ведущий инженер                    |    5    |   6000    | 30000  |

|----------------------------------------+------------------------------|

|И  т.д.  в соответствии с потребностью в|                              |

|разработчиках                           |                              |

\----------------------------------------+------------------------------|

                                         |      Итого ФОТ        115960 |

                                         \------------------------------/