Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году

Приложение
к приказу
Министерства финансов Калужской области
от 28 января 2008 г. N 5

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения
областного бюджета в текущем финансовом году

С изменениями и дополнениями от:

17 марта 2009 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план).

1.2. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Калужской области (отделом бюджетов) на основании:

- показателей для составления кассового плана по доходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом II настоящего Порядка;

- показателей для составления кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом III настоящего Порядка;

- показателей для составления кассового плана по расходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом IV настоящего Порядка;

- иных необходимых показателей.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Калужской области от 17 марта 2009 г. N 38 в подпункт 1.3. раздела I настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1.3. В состав показателей кассового плана межбюджетные трансферты из государственных внебюджетных фондов, межбюджетные трансферты из бюджетов муниципальных образований Калужской области и расходы, осуществляемые за счет данных поступлений, включаются в кассовый план при уточнении показателей.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Калужской области от 17 марта 2009 г. N 38 в раздел II настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Порядок
составления, уточнения и представления показателей
для кассового плана по доходам областного бюджета

2.1. Кассовый план по доходам областного бюджета включает:

- кассовый план по налоговым и неналоговым доходам областного бюджета на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой и помесячной детализацией;

- кассовый план по межбюджетным трансфертам из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой и помесячной детализацией;

2.2. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год по кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

- сведений о поквартальном распределении с помесячной детализацией поступлений налоговых доходов в областной бюджет на текущий финансовый год;

- сведений о поквартальном распределении с помесячной детализацией поступлений неналоговых доходов в областной бюджет на текущий финансовый год по главным администраторам (администраторам) доходов областного бюджета;

- сведений о поквартальном распределении с помесячной детализацией межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на текущий финансовый год.

2.3. В целях составления кассового плана по доходам областного бюджета:

- отдел доходов министерства финансов Калужской области в недельный срок после представления сведений главными администраторами (администраторами) неналоговых доходов областного бюджета формирует и представляет в отдел бюджетов министерства финансов Калужской области ведомость поступления налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет на текущий финансовый год с поквартальным распределением и помесячной детализацией по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, включающему сведения о распределении налоговых доходов в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку и сведений о распределении неналоговых доходов по главным администраторам (администраторам) в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

- для включения в ведомость главные администраторы (администраторы) доходов областного бюджета в течение 2-х недель после принятия Закона Калужской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период представляют в министерство финансов Калужской области поквартальное распределение поступления администрируемых доходов с помесячной разбивкой на текущий финансовый год;

- отдел бюджетов министерства финансов Калужской области в течение 2-х недель после принятия Закона Калужской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период формирует ведомость поступления межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на текущий финансовый год с поквартальным распределением и помесячной детализацией по форме в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;

- отдел бюджетов министерства финансов Калужской области в течение 5 дней после получения сведений от отдела доходов министерства финансов Калужской области формирует сводную ведомость поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год с поквартальным распределением и помесячной детализацией по форме в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку.

2.4. В целях ведения кассового плана по доходам областного бюджета отдел доходов министерства финансов Калужской области, главные администраторы (администраторы) доходов областного бюджета и отдел бюджетов министерства финансов Калужской области формируют уточненные сведения о поквартальном распределении с помесячной разбивкой распределения поступлений в областной бюджет на текущий финансовый год по формам в соответствии с приложениями NN 1-5 к настоящему Порядку.

2.5. При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений доходов по соответствующим формам представляются главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета в министерство финансов Калужской области, не реже одного раза в месяц не позднее 15 числа текущего месяца.

В случае отклонения фактических поступлений по доходам областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов областного бюджета на текущий финансовый год на величину более чем на 5 процентов от указанного показателя, главные администраторы (администраторы) доходов областного бюджета представляют в министерство финансов Калужской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

III. Порядок составления, уточнения и представления
показателей для кассового плана по источникам
внутреннего финансирования дефицита областного бюджета

3.1. Показатели для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета формируются отделом бюджетов министерства финансов Калужской области на основании прогноза кассовых поступлений и прогноза кассовых выплат по видам источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой и помесячной детализацией по форме в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Калужской области от 17 марта 2009 г. N 38 в подпункт 3.2. раздела III настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2. В целях составления кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита областного бюджета отдел доходов, отдел финансирования отраслей народного хозяйства, отдел бюджетной политики в отраслях социальной сферы и отдел учета и отчетности исполнения бюджета министерства финансов Калужской области формирует и представляет в отдел бюджетов министерства финансов Калужской области:

- прогноз кассовых поступлений и прогноза# кассовых выплат по видам источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой и помесячной детализацией в течение 2-х недель после принятия Закона Калужской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- уточненные сведения о поквартальной разбивке с помесячной детализацией по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по видам источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, курируемых отделом доходов министерства финансов Калужской области, на текущий квартал в срок не позднее 15 числа текущего месяца.

3.3. Главные администраторы (администраторы) источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета в срок не позднее 15 числа текущего месяца представляют в министерство финансов Калужской области сведения о поквартальной разбивке с помесячной детализацией по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по видам администрируемых источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на текущий квартал в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Калужской области от 17 марта 2009 г. N 38 в раздел IV настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

IV. Порядок
составления, уточнения и представления показателей
для кассового плана по расходам областного бюджета

4.1. Кассовый план по расходам областного бюджета включает:

- кассовый план по расходам областного бюджета (без учета расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой и помесячной детализацией;

- кассовый план по расходам областного бюджета, осуществляемым за счет целевых межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой и помесячной детализацией (с учетом остатков средств на начало текущего финансового года - при уточнении кассового плана по расходам областного бюджета).

4.2. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании росписи расходов областного бюджета на текущий финансовый год и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Калужской области.

4.3. В целях составления кассового плана по расходам областного бюджета:

- одел бюджетной политики в отраслях социальной сферы, отдел бюджетной политики в сфере государственной службы, науки и правоохранительной деятельности, отдел финансирования отраслей народного хозяйства, отдел межбюджетных отношений, отдел учета и отчетности исполнения бюджета и отдел доходов (в части расходов по обслуживанию государственного долга, курируемых отделом доходов) министерства финансов Калужской области в недельный срок после получения сведений от главных распорядителей средств областного бюджета и иных прямых получателей средств областного бюджета представляют в отдел бюджетов министерства финансов Калужской области поквартальное распределение расходов областного бюджета (без учета расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации), и поквартальное распределение расходов на текущий финансовый год, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с помесячной детализацией в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку;

- главные распорядители средств областного бюджета и иные прямые получатели средств областного бюджета в недельный срок после принятия Закона Калужской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период представляют в министерство финансов Калужской области распределение расходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (без учета расходов, осуществляемых за счет целевых межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку;

- отдел бюджетов министерства финансов Калужской области на основе полученных сведений формирует сводную ведомость по расходам областного бюджета на текущий финансовый год с поквартальным распределением и помесячной детализацией в соответствии с приложением N 9 к настоящему Порядку.

4.4. В целях ведения кассового плана по расходам областного бюджета отдел бюджетной политики в отраслях социальной сферы, отдел бюджетной политики в сфере государственной службы, науки и правоохранительной деятельности, отдел финансирования отраслей народного хозяйства, отдел межбюджетных отношений, отдел учета и отчетности исполнения бюджета и отдел доходов (в части расходов на обслуживание государственного долга, курируемых отделом доходов) министерства финансов Калужской области, главные распорядители средств областного бюджетам# и иные прямые получатели средств областного бюджета формируют уточненные сведения о поквартальном распределении с помесячной разбивкой распределения расходов областного бюджета на текущий финансовый год по формам в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку.

Отдел бюджетов министерства финансов Калужской области на основе полученных сведений формирует уточненную сводную ведомость по расходам областного бюджета на текущий финансовый год с поквартальным распределением и помесячной детализацией в соответствии с приложением N 9 к настоящему Порядку.

4.5. При уточнении сведений о помесячном распределении расходов областного бюджета на текущий финансовый год указывается кассовое исполнение расходов областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Уточненные сведения о помесячном распределении расходов по соответствующим формам представляются главными распорядителями средств областного бюджетам# и иными прямыми получателями средств областного бюджета в министерство финансов Калужской области не реже одного раза в месяц не позднее 20 числа текущего месяца.

V. Порядок составления, уточнения и утверждения кассового плана
исполнения областного бюджета в текущем финансовом году

5.1. Кассовый план с помесячной детализацией составляет отдел бюджетов министерства финансов Калужской области по форме в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку до начала очередного финансового года.

5.2. Кассовый план с помесячной детализацией утверждается министром финансов Калужской области не позднее последнего рабочего дня отчетного финансового года.

5.3. Отдел бюджетов министерства финансов Калужской области вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

5.4. Уточненный кассовый план с помесячной детализацией утверждается министром финансов Калужской области не реже одного раза в месяц, не позднее второго рабочего дня очередного месяца, по форме в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку

VI. Переходные положения

Установить срок составления кассового плана исполнения областного бюджета в 2008 финансовом году не позднее 1 марта 2008 года, срок представления сведений, необходимых для его составления, - не позднее 15 февраля 2008 года.