Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Закон Калужской области от 10 ноября 2003 г. N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций"
- Статья 3. Налоговые льготы
Статья 3. Налоговые льготы
Статья 3. Налоговые льготы
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 11 ноября 2014 г. N 642-ОЗ в пункт 1 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона
1. Освобождаются от налогообложения:
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 25 октября 2013 г. N 487-ОЗ в подпункт 1 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.
1) органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества;
государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества;
автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника.
Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов;
2) религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (льгота предоставляется на основании учредительных документов);
3) организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности);
4) товарищества собственников жилья (льгота предоставляется на основании учредительных документов);
5) организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления (льгота предоставляется на основании учредительных документов);
6) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке (льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области);
7) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения (льгота предоставляется на основании выписки из реестра собственности);
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 27 ноября 2015 г. N 21-ОЗ подпункт 8 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.
8) организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001) или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки (льгота предоставляется на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
9) организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются:
- правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
- правоустанавливающие документы на земельный участок;
- копия кадастрового паспорта на земельный участок;
10) организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.
Документом, подтверждающим право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом является копия приказа министерства экономического развития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков;
11) казенные предприятия Калужской области (льгота предоставляется на основании учредительных документов);
ГАРАНТ:
Подпункт 12 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона утрачивает силу с 1 января 2018 г.
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 27 ноября 2015 г. N 21-ОЗ в подпункт 12 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.
12) организации в отношении объектов основных средств, которые указаны в подразделе 11 "Здания (кроме жилых)", подразделе 14 "Машины и оборудование" Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ ОК 013-94), относящиеся к виду деятельности раздела D "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности" ОК 029-2001 или раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, в отношении которых произведены реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка и/или дооборудование согласно зарегистрированной в соответствии с законодательством Калужской области программе модернизации производства.
Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. При этом объем выручки от указанной деятельности должен составлять не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом применяется в течение последовательного количества налоговых периодов, при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование производства в соответствии с программой модернизации производства.
Право на применение льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была завершена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка, дооборудование и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, указанного в настоящем подпункте, льгота не может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего проведение региональной государственной политики в области развития промышленности, о включении программы модернизации производства в реестр программ по модернизации производства. Данный документ предоставляется при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу;
- для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством. Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), оформленный в порядке, установленном действующим законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке).Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации, зарегистрированной в соответствии с законодательством Калужской области (или их копии, заверенные в установленном порядке).Данные документы предоставляются при заявлении налогоплательщиком налоговой льготы по налогу, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- документы, подтверждающие наличие установленного объема реализации товаров в соответствии с разделом D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Данные документы прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период.
Абзац двенадцатый утратил силу с 1 января 2015 г.
Информация об изменениях:
См. текст абзаца двенадцатого подпункта 12 пункта 1 статьи 3
13) организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 1 января 2013 года и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 года (далее - объекты газораспределительной системы), за исключением:
- магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.
Абзац третий утратил силу с 1 января 2015 г.
Информация об изменениях:
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
- правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы, (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы;
- документы, подтверждающие передачу объектов газораспределительной системы, в эксплуатацию газораспределительной организации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы;
- справка за подписью руководителя организации, подтверждающая наличие нахождения объектов газораспределительной системы в эксплуатации у газораспределительной организации на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Данный документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- абзац восьмой утратил силу с 1 января 2015 г.;
- абзац девятый утратил силу с 1 января 2015 г.
Информация об изменениях:
14) организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, введенных в эксплуатацию (приобретенных) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением:
- магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью;
- объектов, строительство которых осуществлено за счет средств областного и (или) местного бюджетов и (или) за счет специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительным организациям.
Право на применение налоговой льготы возникает с 1-го числа (отчетного) налогового периода, следующего за (отчетным) налоговым периодом, в котором были введены в эксплуатацию (приобретены) объекты газификации, при условии, что указанные объекты газификации включены в реестр объектов газификации.
Абзац пятый утратил силу с 1 января 2015 г.
Информация об изменениях:
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:
- правоустанавливающие документы на объекты газификации (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы;
- акты ввода объектов газификации (акты о приеме-передачи объектов газификации) (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при заявлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- акты приемки законченных строительством объектов газораспределительной системы по форме приложения Б СНиП 42-01-2002 (или их копии, заверенные в установленном порядке). Данные документы предоставляются при предоставлении налоговой льготы, а также прилагаются к налоговой декларации за каждый налоговый период;
- решение уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики в области топливно-энергетического комплекса, о включении в реестр объектов газификации.
В случае если объекты газификации не включены в реестр объектов газификации, налогоплательщики, указанные в подпункте 13 пункта 1 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговой льготы и налог подлежит перерасчету по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего закона, за весь период применения налоговой льготы.
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 27 ноября 2015 г. N 21-ОЗ пункт 1 статьи 3 настоящего Закона дополнен подпунктом 15, вступающим в силу с 1 января 2016 г.
15) государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом, являются:
- учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области. Данный документ предоставляется при заявлении налоговой льготы;
- нормативный правовой акт уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области на осуществление функций по государственному регулированию цен (тарифов), плат и надбавок на товары, работы, услуги, в том числе в коммунальном комплексе, устанавливающий тарифы по водоснабжению и (или) водоотведению на соответствующий год. Копия данного документа прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый налоговый период;
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 27 ноября 2015 г. N 21-ОЗ пункт 1 статьи 3 настоящего Закона дополнен подпунктом 16, вступающим в силу с 1 января 2016 г.
16) организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80 процентов (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности).
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 27 ноября 2015 г. N 21-ОЗ в пункт 1.1 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.
1.1. Организациям, указанным в подпунктах 3, 5, 8, 9, 12 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, за исключением имущества, передаваемого полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение.
Ограничение, установленное абзацем первым настоящего пункта, не распространяется на имущество, находящееся в собственности Калужской области и расположенное на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования - для размещения аэропортов, аэродромов. В данном случае льгота предоставляется при наличии документов, подтверждающих вид разрешенного использования земельного участка и право собственности Калужской области на земельный(ые) участок(ки).
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 7 ноября 2016 г. N 120-ОЗ пункт 1.2 статьи 3 настоящего Закона изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.
1.2. Организациям, указанным в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по имуществу этих организаций, в том числе по имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение в целях осуществления этими организациями уставной деятельности.
Льгота предоставляется при наличии заключения исполнительного органа государственной власти Калужской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя организации, о соответствии передачи имущества организации полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение, видам уставной деятельности организации.
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 27 ноября 2015 г. N 21-ОЗ статья 3 настоящего Закона дополнена пунктом 1.3, вступающим в силу после официального опубликования названного Закона и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.
1.3. Организациям, указанным в подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, льгота предоставляется по всему имуществу этих организаций, в том числе имуществу, передаваемому полностью или частично в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение.
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 29 апреля 2016 г. N 77-ОЗ в пункт 2 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного Закона
2. Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских и сельских поселений плановые мероприятия по озеленению территории населенных пунктов Калужской области на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов), но не более исчисленной суммы налога. При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами).
Под озеленением в рамках применения данного Закона понимается закупка, высадка и содержание всех видов однолетних и многолетних озеленительных насаждений, деревьев. Содержание зеленых насаждений производится согласно установленным правилам создания, охраны и содержания зеленых насаждений.
Уменьшение суммы налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение (оплату товаров, работ, услуг), а также заключения уполномоченного органа исполнительной власти Калужской области в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот, выдаваемого в порядке, утверждаемом данным уполномоченным органом.
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 11 ноября 2014 г. N 642-ОЗ в пункт 3 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона
3. Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении следующего имущества, подлежащего налогообложению:
1) имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции;
Информация об изменениях:
Законом Калужской области от 27 ноября 2015 г. N 21-ОЗ в подпункт 2 пункта 3 статьи 3 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.
2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или с кодом 01.61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;
3) утратил силу с 1 января 2015 г.;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 3 пункта 3 статьи 3
4) утратил силу с 1 января 2015 г.
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 4 пункта 3 статьи 3
Абзацы шестой - двенадцатый утратили силу с 1 января 2015 г.